CONTESTE LO QUE SE LE PIDE

NOMBRE
NO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR 241,250.00 DOC. POR PAGAR 400,000.00
INV. MAT. PRIMA 150,000.00 500,000.00
INV. ART. TER. 558,750.00 A LARGO PLAZO
1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR 150,000.00
FIJO 150,000.00
TERRENO 250,000.00 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 500,000.00 CAP. SOCIAL 1,000,000.00
EQUIPO 500,000.00 UT. RETENIDAS 500,000.00
DEP. ACUM 150,000.00 1,500,000.00
1,100,000.00
TOTAL 2,150,000.00 TOTAL 2,150,000.00

LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE
MAT. PJ 0.50 1.00 DE HORAS DE M.O.
MAT. PK 1.00 0.50
HORAS M.O. 2.00 3.00 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1 200.00
HR2 250.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.PJ 1,000.00 800.00 100.00 HR1 6,000.00
MAT.PK 2,000.00 1,000.00 25.00 HR2 7,000.00
PRODUCTO HR1 2,500.00 2,000.00
PRODUCTO HR2 2,000.00 1,500.00 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000.00
DEP. 5% PARA EL EQUIPO 15,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICIO 25,000.00
LUZ 50,000.00
SEGUROS 10,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMON VARIOS 10,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 200,000.00
COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00
VARIOS 60,000.00
 INFORMACION ADICIONAL
1.00 LA TASA DEL I.S.R. 0.28
2.00 LA TASA DEL P.T.U. 0.10
3.00 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4.00 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5.00 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6.00 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE
PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL
HR1 200.00 6,000.00 1,200,000.00
HR2 250.00 7,000.00 1,750,000.00 2,950,000.00

PASO #2 UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO
HR1 HR2
VENTAS 6,000.00 7,000.00
INV. FINAL 2,000.00 1,500.00
VTS DESEADAS 8,000.00 8,500.00
INV INICIAL 2,500.00 2,000.00
UNIDADES A PRODUCIR 5,500.00 6,500.00

Paso#3 Requerimiento de Materia Prima

Concepto MAT.PJ MAT.PK
HR1 2,750.00 5,500.00
HR2 6,500.00 3,250.00
9,250.00 8,750.00
(X) Costo 100.00 25.00
925,000.00 218,750.00 1,143,750.00

PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO MAT.PJ MAT.PK
UNIDADES A PRODUCIR 9,250.00 8,750.00
(+) INV FINAL 800.00 1,000.00
(=) MATERIA DISP 10,050.00 9,750.00
(-) INV INICIAL 1,000.00 2,000.00
(=) COMPRA 9,050.00 7,750.00
(*) COSTO 100.00 25.00
(=) COSTO DE COMPRA 905,000.00 193,750.00 1,098,750.00

PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD
HR1 5,500.00 2.00 11,000.00 14.00 154,000.00
HR2 6,500.00 3.00 19,500.00 14.00 273,000.00
 30,500.00 427,000.00

PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 210,000.00 6.88
MTTO. 100,000.00 APLICACIN TOTAL HRS 30,500.00
DEPRECIACION EQ 5% 15,000.00
DEP EDIFICIO 3% 25,000.00
LUZ 50,000.00
SEGURO 10,000.00
VARIOS 10,000.00
GTOS IND DE FAB 210,000.00

PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 200,000.00
COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00 xc
VARIOS 60,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMI 466,500.00

PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES

CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE CONCEPTO HR1 COSTO
PJ 800.00 100.00 80,000.00 PJ 0.50 100.00
PK 1,000.00 25.00 25,000.00 PK 1.00 25.00
INV FINAL MAT PRIMAS 105,000.00 MO 2.00 14.00
GI 2.00 6.88

CONCEPTO HR2 COSTO IMPORTE CONCEPTO UNIDADES COSTO

PJ 1.00 100.00 100.00 HR1 2,000.00 116.76
PK 0.50 25.00 12.50 HR2 1,500.00 175.14
MO 3.00 14.00 42.00
GI 3.00 6.88 20.64
175.14

Paso # 9 Presupuesto de costo de venta

CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ 1,143,750.00
MANO DE OBRA 427,000.00
GTOS IND DE FAB 210,000.00
CTO DE PRODUCCIN 1,780,750.00
(+)INV IN DE ART TERM 558,750.00
DISPONIBLE 2,339,500.00
(-)INV FINAL DE ART TERM 496,230.00
CTO DE VTA PRESUPUESTADO 1,843,270.00

Paso # 10 Estado de Resultados

Ventas 2,950,000.00
Costo de Ventas 1,843,270.00
Utilidad Bruta 1,106,730.00
Gastos de Admn 466,500.00
Utilidad antes de Imp 640,230.00 179,264.40
ISR 179,264.40
PTU 64,023.00
Utilidad del Ejercicio 396,942.60

Paso # 11 Flujo de Efectivo

Saldo inicial 100,000.00

Entradas:
Cuentas por Cobrar 241,250.00
Ventas al contado 2,360,000.00
Disponible: 2,701,250.00

Salidas:
Compras 769,125.00
Cuentas por pagar 100,000.00
Documentos por Pagar 400,000.00

Impuestos Por Pagar

Mano de Obra Directa 427,000.00
GIF 170,000.00
Gtos de Vta y Admn 466,500.00
2,332,625.00

368,625.00

Paso # 12 Estado de Posicin Financiera

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo 368,625.00 Proveedores 329,625.00
Clientes 590,000.00 ISR por Pagar 179,264.40
Inv de Materia Prima 105,000.00 PTU Por Pagar 64,023.00
Inv Inicial de Art Term 496,230.00 572,912.40
1,559,855.00 No Circulante
Obligaciones Por Pagar 150,000.00
No Cilrculante Total Pasivo 722,912.40
TERRENO 250,000.00
EDIFICIO Y EQ 500,000.00 Capital Contable
Equipo 500,000.00 Capital Social 1,000,000.00
DEP. ACUM 190,000.00 810,000.00 Ut Retenidas 500,000.00
1,060,000.00 Utilidad del Ejercicio 396,942.60
Total Capital Contable 1,896,942.60

Total Activo 2,619,855.00 Total Pasivo ms Capital 2,619,855.00


IMPORTE
50.00
25.00
28.00
13.76
116.76

IMPORTE
233,520.00
262,710.00
496,230.00