Luis Enrique Sian Cuellar

Carn: 201703031
Programa ACCA Contadura Pblica y Auditora
III Trimestre Aplicacin de Sistemas COSO y desarrollo de COBIT

TAREA 5

DEFICIENCIA RIESGO ACTIVIDAD DE CONTROL

Manual de polticas y
1. No hay controles Incumplimiento de controles
procedimientos

Falta de supervisin y control de

2. No hay comit de auditora
3. Socios actan como
interlocutores con auditora
externa
4. No hay organigrama
5. Los directores son los
auditores internos
6. No hay cdigo de tica
Implementacin de un comit de
la informacin financiera y
auditora
operativa
Manipulacin de la informacin
proporcionada para auditar
Definicin de funciones y
creacin de organigrama
Falta de independencia y
segregacin de funciones
No hay directrices de conducta
personal y profesional que
deban cumplir todos los Crear y divulgar el cdigo de
miembros de la empresa, tica
independientemente del cargo o
funcin que ocupen

7. Manual exhaustivo y no Polticas y actualizacin del

Manuales obsoletos
autorizado manual

Susceptibilidad a robos hormiga Polticas de seguimiento y

8. Variaciones sin seguimiento Deficiencia en la ejecucin prevencin de variaciones
presupuestaria recurrentes
9. No hay polticas de
Contrataciones y despidos por Creacin de un manual de
promocin, contratacin y
nepotismo procedimientos de seleccin y
despido
capacitacin de personal,
10. Contratacin de
Riesgo latente de fraude y error ambiente laboral y nivel de
practicantes en el rea de
en la informacin financiera desempeo
contabilidad
JUICIO DEL AMBIENTE DE CONTROL
En relacin a las diferentes situaciones descritas en el planteamiento, se puede observar que
existen polticas de control interno, sin embargo, no cumplen con el requisito del informe
COSO de ser las mejores prcticas de control interno. Se encontraron deficiencias en el rea
de la efectividad y eficiencia en las operaciones, especficamente en la ausencia de un comit
especfico de auditora interna, cdigo de tica y polticas y procedimientos escritos para
todas las reas y procesos de la empresa. Estas deficiencias llevan a que la empresa pueda
reflejar un rendimiento no adecuado, poca rentabilidad y que sus activos no estn protegidos.
Tambin se puede mencionar que la informacin financiera que se presenta no cuenta con
controles en su elaboracin y publicacin, esto hace que exista poca confiabilidad en los
Estados Financieros. Por ltimo, no existe un cumplimiento de polticas, normas y/o leyes,
provocando que el grado de seguridad general de la empresa sea mucho menor al que se
refleja en sus actividades.

CONTABILIDAD CREATIVA
Es un tipo de fraude a base de manipulaciones o engaos, que consiste en una mala prctica
contable, cuyo propsito es decorar, mejorar, ajustar y adecuar transacciones, registros e
informes abusando de los principios e informes abusando de los principios, normas
regulaciones y leyes con la intencin deshonesta de satisfacer por cualquier medio los
intereses de los preparadores y no de los usuarios, burlando y distorsionando la verdad
material y tctica de la posicin financiera, resultados, notas y estadsticas de una
organizacin.