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Boletn de Actualidad Corporativa

PwC Venezuela - Tax
Reforma de la Ley del Rgimen Cambiario
y sus Ilcitos

Asesora Fiscal
Enero 2016
N 1

Espieira, Pacheco y Asociados

(PricewaterhouseCoopers)
Reforma de la Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
En fecha 30 de diciembre de 2015 fue publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.210
Extraordinario, el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos.

A continuacin se presenta un cuadro comparativo entre los artculos de la Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos,
publicada en la Gaceta Oficial N 6.150 Extraordinario del 18 de noviembre de 2014 y los modificados mediante el Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos, publicado el 30 de diciembre de 2015.

Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014 Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Derogada
Artculo 1 Artculo 1
Objeto y naturaleza Objeto y naturaleza

El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley tiene Este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley tiene por
por objeto regular los trminos y condiciones en que los objeto regular los trminos y condiciones en que los rganos
rganos y entes con competencia en el rgimen de y entes con competencia en el rgimen de administracin de
administracin de divisas, ejercen las atribuciones que le han divisas, ejercen las atribuciones que le han sido conferidas
sido conferidas por el ordenamiento jurdico, conforme a los por el ordenamiento jurdico, conforme a los Convenios
Convenios Cambiarios dictados al efecto, y los lineamientos Cambiarios dictados al efecto, y los lineamientos para la
para la ejecucin de dicha poltica; as como los parmetros ejecucin de dicha poltica; as como los parmetros
fundamentales para la participacin de las personas naturales fundamentales para la participacin de las personas
y jurdicas, pblicas y privadas en la adquisicin de divisas y naturales y jurdicas, pblicas y privadas en la adquisicin de
los supuestos de hecho que constituyen ilcitos en tal materia y divisas y los supuestos de hecho que constituyen ilcitos en tal
sus respectivas sanciones. materia y sus respectivas sanciones.

Artculo 3 Artculo 2
mbito de aplicacin mbito de aplicacin

El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley se
aplica a las personas naturales y jurdicas, pblicas o
privadas que, bien actuando en nombre propio, o como
solicitantes, administradores, intermediarios, verificadores, o
beneficiarios participen en operaciones cambiarias.
Este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley se aplica a las
personas naturales y jurdicas, pblicas o privadas que, bien
actuando en nombre propio, o como solicitantes,
administradores, intermediarios, verificadores, o
beneficiarios participen en operaciones cambiarias.

Artculo 2 Artculo 3
Definiciones Definiciones

A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
se entender por: Ley, se entender por:

Mercado cambiario: Refiere al conjunto de espacios o
mecanismos dispuestos por las autoridades competentes,
donde concurren de forma ordenada oferentes y compradores
de divisas al tipo de cambio aplicable en funcin de la
regulacin del mismo.
Mercado cambiario: Refiere al conjunto de espacios o
mecanismos dispuestos por las autoridades competentes,
donde concurren de forma ordenada oferentes y
compradores de divisas al tipo de cambio aplicable en
funcin de la regulacin del mismo.

Centro Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX):

Instituto pblico cuyo objeto es desarrollar e
instrumentar la poltica nacional de administracin
de divisas, la poltica nacional de exportaciones, la
poltica nacional de importaciones, la poltica
nacional de inversiones extranjeras y la poltica
nacional de inversiones en el exterior.

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 Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014
Derogada
Tipo de cambio: Es el precio de la moneda domstica en
trminos de una divisa.
Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Tipo de cambio: Es el valor de la divisa con relacin a la
moneda de curso legal en la Repblica Bolivariana
de Venezuela.

Divisa: Todas las monedas diferentes al bolvar, entendido ste Divisa: Las monedas diferentes al bolvar, entendido ste
como la moneda de curso legal en la Repblica Bolivariana de como la moneda de curso legal en la Repblica Bolivariana de
Venezuela, incluidos los depsitos en bancos e instituciones Venezuela, incluidos los depsitos en bancos e instituciones
financieras nacionales e internacionales, las transferencias, financieras nacionales e internacionales, las transferencias,
cheques bancarios y letras, ttulos valores o de crdito, as cheques bancarios y letras, ttulos valores o de crdito, as
como cualquier otro activo u obligacin que est denominado como cualquier otro activo u obligacin que est denominado
o pueda ser liquidado o realizado en moneda extranjera en los o pueda ser liquidado o realizado en moneda extranjera en
trminos que establezca el Banco Central de Venezuela y los trminos que establezca el Banco Central de Venezuela y
conforme al ordenamiento jurdico venezolano. conforme al ordenamiento jurdico venezolano.

Operador Cambiario: Persona jurdica que realiza operaciones
de corretaje, cambio o intermediacin de divisas, autorizadas
por la normativa correspondiente y, especficamente por la
dictada por el Banco Central de Venezuela, que haya cumplido
con los requisitos establecidos por la autoridad competente.
Operador Cambiario: Persona jurdica que realiza operaciones
de corretaje, cambio o intermediacin de divisas, autorizadas
por la normativa correspondiente previo cumplimiento de
los requisitos establecidos por la autoridad competente.

Operacin Cambiaria: Compra y venta con el bolvar de Operacin Cambiaria: Compra y venta de cualquier divisa
cualquier divisa. cuyo valor sea satisfecho en bolvares.

Fecha de operacin: Es la fecha en la que se pactan Fecha de operacin: Es la fecha en la que se pactan
operaciones de compra-venta de moneda extranjera en el operaciones de compraventa de moneda extranjera en el
mercado de divisas. mercado de divisas.

Fecha valor: Es la fecha efectiva en la que se lleva a cabo la Fecha valor: Es la fecha efectiva en la que se lleva a cabo la
liquidacin de las divisas producto de la operacin cambiaria liquidacin de las divisas producto de la operacin cambiaria
realizada. realizada.

Convenio Cambiario: Es el acuerdo entre el Ejecutivo
Nacional y el Banco Central de Venezuela para regular todos
los aspectos inherentes al diseo de la poltica cambiaria, a
fin de lograr la estabilidad de precios y preservar el valor
interno y externo de la moneda, fijndose las condiciones de
las operaciones cambiarias.
Convenio Cambiario: Es el acuerdo entre el Ejecutivo
Nacional y el Banco Central de Venezuela para regular todos
los aspectos inherentes al diseo de la poltica cambiaria, a
fin de lograr la estabilidad de precios y preservar el valor
interno y externo de la moneda, fijndose las condiciones de
las operaciones cambiarias.

Oferente: Persona natural o jurdica que se ocupa de

formular una oferta en divisas, segn los trminos
establecidos en sta norma y los convenios
cambiarios que se dicten a tal fin.

Artculo 4
Divisas provenientes del patrimonio pblico

Las divisas autorizadas o liquidadas a travs de los

mecanismos administrados por las autoridades
competentes del rgimen de administracin de
divisas provenientes del patrimonio pblico estarn
sometidas a las regulaciones y restricciones
establecidas en este Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley.

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 Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014
Derogada
Artculo 4
Jerarquizacin de las necesidad cubiertas con el rgimen
cambiario
El Ejecutivo Nacional, por rgano del Ministerio del Poder
Popular con competencia en materia de finanzas, en
coordinacin con la Vicepresidencia del rea Econmica del
Consejo de Ministros Revolucionarios, establecer al Centro
Nacional de Comercio Exterior, las prioridades a las cuales
debe atender la asignacin de divisas en los mecanismos
correspondientes, basados en los principios socio-
econmicos previstos en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, a los fines de asegurar el desarrollo
humano integral y una existencia digna para la colectividad.
Artculo 5
Desenvolvimiento armnico de la economa nacional
Los beneficiarios de divisas conforme a lo establecido en el
artculo relativo al otorgamiento de divisas al Poder Pblico y
para cubrir necesidades esenciales, debern orientar la
inversin de las mismas para atender al desenvolvimiento
armnico de la economa nacional, con el fin de generar
fuentes de trabajo, alto valor agregado nacional, elevacin del
nivel de vida de la poblacin y fortalecimiento de la soberana
econmica del pas.
Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers)
Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Artculo 5
Jerarquizacin de las necesidad cubiertas con el rgimen
cambiario
El Ejecutivo Nacional, por rgano del Ministerio del Poder
Popular con competencia en materia de finanzas, en
coordinacin con la Vicepresidencia del rea Econmica del
Consejo de Ministros, establecer al Centro Nacional de
Comercio Exterior (CENCOEX), las prioridades a las cuales
debe atender la asignacin de divisas en los mecanismos
correspondientes, basados en los principios socio-
econmicos previstos en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, a los fines de asegurar el desarrollo
humano integral y una existencia digna para la colectividad.
Artculo 6
Desenvolvimiento armnico de la economa nacional
Los beneficiarios de divisas conforme a lo establecido en el
artculo relativo al otorgamiento de divisas al Poder Pblico y
para cubrir necesidades esenciales, debern orientar la
inversin de las mismas para atender al desenvolvimiento
armnico de la economa nacional, con el fin de generar
fuentes de trabajo, alto valor agregado nacional, elevacin del
nivel de vida de la poblacin y fortalecimiento de la soberana
econmica del pas.
Artculo 7
Sistema de Certificados de Produccin
La vicepresidencia sectorial con competencia en el
rea econmica, en coordinacin con la
Vicepresidencia de la Repblica, desarrollar las
regulaciones para la creacin y administracin de un
Sistema de Certificados de Produccin cuya
obtencin sea obligatoria a los fines de solicitar
divisas destinadas a la importacin de determinados
insumos, servicios, bienes de capital o cualquier
otro componente productivo, el cual deber ser
centralizado, implementado y ejecutado por el
Centro Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX).
Dicha regulacin podr establecer normas
especiales, de obligatorio cumplimiento, referidas a:
1. Fijacin de cuotas mnimas de produccin o
comercializacin destinadas al sector pblico.
2. Contratos o convenios de otorgamiento y uso de
divisas, con obligaciones especficas.
3. Modalidades de reintegro o indemnizacin a la
Repblica en caso de incumplimiento de normas
contractuales.
4. Cualquier otro aspecto que permita la ms
eficiente administracin de las divisas otorgadas
a travs de los mecanismos administrados por
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Derogada
Artculo 6
Otorgamiento de divisas al Poder Pblico para cubrir
necesidades esenciales
Las divisas destinadas a cubrir los gastos de los poderes
pblicos y a la satisfaccin de las necesidades esenciales de la
sociedad, tales como lo son los bienes y servicios declarados
como de primera necesidad, constituidos por las medicinas,
los alimentos, la vivienda y la educacin, sin que ste
enunciado tenga carcter taxativo, sern asignadas y
fiscalizadas por el Centro Nacional de Comercio Exterior,
mediante el procedimiento que ste dicte al efecto, quien
deber rendir cuenta de su actuacin al Ministerio del Poder
Popular con competencia en materia de finanzas y a la
Vicepresidencia del rea Econmica del Consejo de
Ministros Revolucionarios, en funcin del monto de
disponibilidad de divisas aprobado al efecto por el Banco
Central de Venezuela.
Artculo 7
Agilizacin de trmites
Para las actividades relativas a la satisfaccin de las
necesidades fundamentales de la colectividad, consideradas
como prioritarias, se agilizarn los trmites establecidos para
la obtencin de las divisas que deben cumplirse ante el
Centro Nacional de Comercio Exterior, pudiendo en
circunstancias excepcionales, flexibilizar o dispensar a los
solicitantes la consignacin de requisitos no indispensables o
postergar la presentacin de los mismos.
Artculo 8
Compraventa de divisas
La compraventa de divisas a travs de los mecanismos
administrados por las autoridades competentes del rgimen
de administracin de divisas, se realizar en los trminos y
condiciones que prevean las Convenios Cambiarios que rijan
dichos mecanismos y dems normativas dictadas en
desarrollo de aqullos.
Artculo 9
Mercado alternativo de divisas
Sin perjuicio del acceso a los mecanismos administrados por
las autoridades competentes del rgimen de administracin
de divisas a los que se refiere el presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley, las personas naturales y jurdicas
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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
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las autoridades competentes del rgimen de
administracin de divisas, su correcto control y
la proteccin del patrimonio pblico.
Artculo 8
Otorgamiento de divisas al Poder Pblico para cubrir
necesidades esenciales
Las divisas destinadas a cubrir los gastos del poder
pblico y a la satisfaccin de las necesidades esenciales de la
sociedad, tales como medicinas, alimentos, vivienda y
educacin, sin que ste enunciado tenga carcter taxativo,
sern asignadas y fiscalizadas por el Centro Nacional de
Comercio Exterior (CENCOEX), mediante el procedimiento
que dicte al efecto, quien deber rendir cuenta de su
actuacin al Ministerio del Poder Popular con competencia
en materia de finanzas y a la Vicepresidencia del rea
Econmica del Consejo de Ministros, en funcin del monto
de disponibilidad de divisas aprobado al efecto por el Banco
Central de Venezuela.
Artculo 9
Agilizacin de trmites
Para las actividades relativas a la satisfaccin de las
necesidades fundamentales de la colectividad, consideradas
como prioritarias, el Ejecutivo Nacional podr dictar
regulaciones sectoriales mediante las cuales se
agilicen o simplifiquen los trmites establecidos para la
obtencin de las divisas ante el Centro Nacional de Comercio
Exterior (CENCOEX), pudiendo en circunstancias
excepcionales y justificadas, flexibilizar o dispensar a los
solicitantes la consignacin de requisitos no indispensables o
postergar la presentacin de los mismos.
Artculo 10
Compraventa de divisas
La compraventa de divisas a travs de los mecanismos
administrados por las autoridades competentes del rgimen
de administracin de divisas, se realizarn en los trminos y
condiciones que prevean los convenios cambiarios que rijan
dichos mecanismos y dems normativas dictadas en
desarrollo de aqullos.
Artculo 11
Mercado alternativo de divisas
Sin perjuicio del acceso a los mecanismos administrados por
las autoridades competentes del rgimen de administracin
de divisas a los que se refiere este Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley, las personas naturales y jurdicas
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Derogada
demandantes de divisas, podrn adquirirlas a travs de
transacciones en moneda extranjera ofertadas por:
1. Personas naturales y jurdicas del sector privado,
2. Petrleos de Venezuela S.A., y,
3. Banco Central de Venezuela.
Dichas transacciones se realizarn en los trminos dispuestos
en los convenios cambiarios que se dicten al efecto entre el
Banco Central de Venezuela y el Ejecutivo Nacional, as
como, conforme a las regulaciones que en su desarrollo
establezcan los trminos, requisitos y condiciones, que rigen
la participacin en dicho mercado, y la normativa prudencial
que dicten las Superintendencias competente en materia
bancaria y de valores a tales fines.
La participacin como oferente por parte de entes pblicos
distintos a Petrleos de Venezuela, S.A., y el Banco Central de
Venezuela, requerir la previa autorizacin del Ministerio del
Poder Popular con competencia en materia de finanzas.
Artculo 10
Operadores autorizados
Podrn participar como operadores cambiarios autorizados
en el mercado alternativo de divisas, los bancos universales
regidos por la ley que regula las instituciones del sector
bancario y dems leyes especiales, los operadores de valores
autorizados regidos por la ley que regula el mercado de
valores, as como los dems sujetos que realicen actividades
afines a las transacciones respectivas, debidamente
autorizados mediante el convenio cambiario
correspondiente.
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Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
demandantes de divisas, podrn adquirirlas a travs de
transacciones en moneda extranjera ofertadas por:
1. Personas naturales y jurdicas del sector privado,
2. Petrleos de Venezuela S.A.,
3. Banco Central de Venezuela, y
4. Bancos del Estado
Dichas transacciones se realizarn en los trminos dispuestos
en los convenios cambiarios que se dicten al efecto entre el
Banco Central de Venezuela y el Ejecutivo Nacional, as
como, conforme a las regulaciones que en su desarrollo
establezcan los trminos, requisitos y condiciones, que rigen
la participacin en dicho mercado, y la normativa prudencial
que dicten las Superintendencias competente en materia
bancaria y de valores a tales fines.
Excepcionalmente, entes pblicos distintos a Petrleos de
Venezuela, S.A., y al Banco Central de Venezuela, podrn
participar como oferentes en el mecanismo descrito
en este artculo, previa autorizacin del Ministerio del
Poder Popular con competencia en materia de finanzas, de
conformidad con las instrucciones que al respecto
imparta el Presidente o Presidenta de la Repblica.
Artculo 12
Operadores autorizados
Podrn participar como operadores cambiarios autorizados
en el mercado alternativo de divisas, los bancos universales
regidos por la ley que regula las instituciones del sector
bancario y dems leyes especiales, los operadores de valores
autorizados regidos por la ley que regula el mercado de
valores, as como los dems sujetos que realicen actividades
afines a las transacciones respectivas, debidamente
autorizados mediante el convenio cambiario
correspondiente.
Artculo 13
De la no reposicin de divisas en obligaciones
extintas o en trnsito
A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y
fuerza de Ley, el Centro Nacional de Comercio
Exterior (CENCOEX), no autorizar divisas para
satisfacer una prestacin ya extinguida o
compromisos que anticipadamente haya podido
contraer el solicitante sin contar con la previa
aprobacin correspondiente, salvo aquellos casos en
los que el Centro Nacional de Comercio Exterior
(CENCOEX), podr previo acto motivado considerar
excepcionar por razones de inters nacional.
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 Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
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Derogada
Artculo 11 Artculo 14
Autoridades Administrativas Autoridades Administrativas

A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley, constituyen autoridades administrativas del rgimen de Ley, constituyen autoridades administrativas del rgimen de
administracin de divisas los siguientes: administracin de divisas los siguientes:

1. El Ministerio del Poder Popular con competencia en materia 1. El Ministerio del Poder Popular con competencia en
de finanzas, en coordinacin con la Vicepresidencia Sectorial materia de finanzas, en coordinacin con la Vicepresidencia
con competencia en el rea econmica, en la planificacin, Sectorial con competencia en el rea econmica, conduccin,
conduccin, articulacin y coordinacin de la poltica articulacin y coordinacin de la poltica econmica nacional,
econmica nacional, determinando a tales fines las prioridades determinando a tales fines las prioridades de atencin de
de atencin de divisas, la poltica de incentivos, y el control divisas, la poltica de incentivos, y el control sobre los
sobre los mecanismos administrados por las autoridades mecanismos administrados por las autoridades competentes
competentes del rgimen de administracin de divisas. del rgimen de administracin de divisas.

2. El Centro Nacional de Comercio Exterior, en la gestin,
administracin, supervisin y control de los mecanismos
administrados por las autoridades competentes del rgimen
de administracin de divisas, as como en la regulacin y
ejecucin de los procedimientos, requisitos y restricciones
que requiera la instrumentacin de los convenios cambiarios
a travs de los citados mecanismos.
2. El Centro Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX), en
la gestin, administracin, supervisin y control de los
mecanismos administrados por las autoridades competentes
del rgimen de administracin de divisas, as como en la
regulacin y ejecucin de los procedimientos, requisitos y
restricciones que requiera la instrumentacin de los
convenios cambiarios a travs de los citados mecanismos. El
Centro Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX),
gozar de las prerrogativas procesales que el
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica
de la Procuradura General de la Repblica le otorga
a la Repblica.

3. La Corporacin Venezolana de Comercio Exterior, en la 3. La Corporacin Venezolana de Comercio Exterior, en la

ejecucin de la poltica nacional de exportaciones no
petroleras, la de importaciones, la procura y garanta de las
mejores condiciones en cuanto a calidad y precios de
productos y bienes para el pas, cuyas funciones estarn
regidas por las orientaciones emanadas de la Presidencia de
la Repblica Bolivariana de Venezuela, del Ministerio del
Poder Popular con competencia en materia de finanzas, de la
Vicepresidencia Sectorial con competencia en el rea
econmica, y del Centro Nacional de Comercio Exterior.
ejecucin de la poltica nacional de exportaciones no
petroleras, la de importaciones, la procura y garanta de las
mejores condiciones en cuanto a calidad y precios de
productos y bienes para el pas, cuyas funciones estarn
regidas por las orientaciones emanadas de la Presidencia de
la Repblica Bolivariana de Venezuela, del Ministerio del
Poder Popular con competencia en materia de finanzas, de la
Vicepresidencia Sectorial con competencia en el rea
econmica, y del Centro Nacional de Comercio Exterior
(CENCOEX).

4. Cualquier rgano o ente que se designe de conformidad 4. Cualquier rgano o ente que se designe de conformidad
con el ordenamiento jurdico vigente, con atribuciones en con el ordenamiento jurdico vigente, con atribuciones en
materia del rgimen de administracin de divisas materia de inspeccin, fiscalizacin y anticorrupcin
del rgimen de administracin de divisas y potestad
El Ministro o Ministra del Poder Popular con competencia sancionatoria en materia cambiaria.
en materia de finanzas, mediante Resolucin debidamente
publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela, designar el rgano o ente a cuyo cargo estar la
inspeccin y fiscalizacin del rgimen de administracin de
divisas, quien ejercer adems la potestad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria.

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Derogada
Artculo 12
Obligacin de declarar
Las personas naturales o jurdicas que importen, exporten,
ingresen o egresen divisas, hacia o desde el territorio de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, por un monto superior a
los diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$
10.000,00) o su equivalente en otras divisas, estn obligadas
a declarar ante el Centro Nacional de Comercio Exterior, el
monto y la naturaleza de la respectiva operacin o actividad,
sin perjuicio de las competencias propias del Banco Central
de Venezuela en la materia.
Artculo 13
Origen de las divisas
A los efectos del presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley, los importadores debern indicar en el manifiesto de
importacin, el origen de las divisas obtenidas. Todas las
personas naturales y jurdicas que posean establecimientos
que comercialicen bienes y servicios que se hayan adquirido
con divisas autorizadas por el Centro Nacional de Comercio
Exterior, debern exhibir en su respectivo establecimiento,
un anuncio visible al pblico indicando cules de los bienes y
servicios ofertados en ese comercio, fueron adquiridos con
divisas autorizadas por el Centro Nacional de Comercio
Exterior. Queda encargada de la vigilancia del cumplimiento
de esta disposicin la Superintendencia Nacional para la
Defensa de los Derechos Socio Econmicos (SUNDDE), para
lo cual podr apoyarse en las comunas en el ejercicio de la
contralora social.
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Artculo 15
Obligacin de declarar
Las personas naturales o jurdicas que importen, exporten,
ingresen o egresen divisas, hacia o desde el territorio de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, por un monto superior a
diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$
10.000,00) o su equivalente en otras divisas, estn obligadas
a declarar ante el Centro Nacional de Comercio Exterior
(CENCOEX), en los trminos que ste establezaca, el
monto y la naturaleza de la respectiva operacin o actividad,
sin perjuicio de las competencias propias del Banco Central
de Venezuela en la materia.
Las providencias mediante las cuales el Centro
Nacional de Comercio (CENCOEX) regule los
trminos, plazos, condiciones y dems aspectos
relacionados con la obligacin de declarar, podrn
fijar normas especficas atendiendo a las
particularidades de sectores econmicos,
actividades o determinadas regiones geogrficas.
Artculo 16
Deber de informar las operaciones cambiarias en
divisas
Las personas naturales o jurdicas debern informar
al Centro Nacional de Comercio Exterior
(CENCOEX), las operaciones cambiarias que
realicen en el pas, conforme a los medios, trminos
y oportunidad que disponga el referido instituto.
Artculo 17
Origen de las divisas
A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley, los importadores debern indicar en el manifiesto de
importacin o declaracin nica de aduana, el origen de
las divisas obtenidas. Todas las personas naturales y jurdicas
que posean establecimientos que comercialicen bienes y
servicios que se hayan adquirido con divisas autorizadas por
el Centro Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX),
debern exhibir en su respectivo establecimiento, un anuncio
visible al pblico indicando cules de los bienes y servicios
ofertados en ese comercio, fueron adquiridos con divisas
autorizadas por el Centro Nacional de Comercio Exterior
(CENCOEX). Queda encargada de la vigilancia del
cumplimiento de esta disposicin la Superintendencia
Nacional para la Defensa de los Derechos Socio Econmicos
(SUNDDE), para lo cual podr apoyarse en las formas
organizadas de participacin popular en el ejercicio de
la contralora social.
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Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014
Derogada
Exportaciones de bienes y servicios
Artculo 14
Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Exportaciones de bienes y servicios
Artculo 18

Los exportadores de bienes o servicios, estn obligados a
declarar al Banco Central de Venezuela, a travs de un
operador cambiario, los montos en divisas y las
caractersticas de cada operacin de exportacin cuando sea
por un monto superior a diez mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o su equivalente en
otras divisas. Dicha declaracin deber efectuarse en un
plazo que no exceder de quince das hbiles, contados a
partir de la fecha de la declaracin de la exportacin ante la
autoridad aduanera correspondiente, sin perjuicio de
cualquier otra declaracin que las autoridades
administrativas exijan en esta materia.
Los exportadores de bienes o servicios, estn obligados a
declarar al Banco Central de Venezuela y al Centro
Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX), a travs
de un operador cambiario autorizado, los montos en divisas
y las caractersticas de cada operacin de exportacin cuando
sea por un monto superior a diez mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o su equivalente en
otras divisas. Dicha declaracin deber efectuarse en un
plazo que no exceder de quince (15) das hbiles, contados a
partir de la fecha de la declaracin de la exportacin ante la
autoridad aduanera correspondiente, sin perjuicio de
cualquier otra declaracin que las autoridades
administrativas exijan en esta materia.

Artculo 15 Artculo 19
Exentas de declarar Excepcin de declarar

Estn exentas de la obligacin de declarar, de acuerdo a lo Estn exceptuadas de la obligacin de declarar, de acuerdo
establecido en el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza a lo establecido en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley: de Ley:

1. Las personas naturales y jurdicas con respecto a las 1. Las personas naturales y jurdicas con respecto a las
operaciones realizadas con ttulos valores emitidos por la operaciones realizadas con ttulos valores emitidos por la
Repblica Bolivariana de Venezuela, las cuales quedan Repblica Bolivariana de Venezuela, las cuales quedan
sujetas a lo previsto en la normativa cambiaria. sujetas a lo previsto en la normativa cambiaria.

2. Las personas naturales no residentes que se encuentren en 2. Las personas naturales no residentes que se encuentren en
situacin de trnsito o turismo en el territorio nacional y cuya situacin de trnsito o turismo en el territorio nacional y cuya
permanencia en el pas sea inferir a ciento ochenta das permanencia en el pas sea inferir a noventa (90) das
continuos, con respecto a las divisas que hayan adquirido. continuos, con respecto a las divisas que hayan adquirido.

3. La Repblica, cuando acte a travs de sus rganos. 3. La Repblica, cuando acte a travs de sus rganos.

4. Petrleos de Venezuela, S.A. (PDVSA), en lo que concierne 4. Petrleos de Venezuela. S.A. (PDVSA), en lo que concierne
a su rgimen especial de divisas previsto en la Ley del Banco a su rgimen especial de divisas previsto en la Ley del Banco
Central de Venezuela. Central de Venezuela.

5. Las Empresas constituidas o que se constituyan para
desarrollar cualquiera de las actividades a que se refiere la
Ley Orgnica de Hidrocarburos, dentro de los lmites y
requisitos previstos en el respectivo convenio cambiario.
5. Las Empresas constituidas o que se constituyan para
desarrollar cualquiera de las actividades a que se refiere la
Ley Orgnica de Hidrocarburos, dentro de los lmites y
requisitos previstos en el respectivo convenio cambiario, as
como las que se encuentren sujetas a regmenes
especiales de conformidad con la Ley de
Regionalizacin para el Desarrollo Socioproductivo
de la Patria, o los instrumentos dictados para
desarrollarla.

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Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014
Derogada
Artculo 16
Presentacin de documentos o informacin falsa o forjada
Quienes a los efectos de participar o realizar operaciones
relacionadas con el rgimen cambiario, presenten o suscriban
balances, estados financieros y en general, documentos o
recaudos de cualquier clase o tipo que resulten falsos o
forjados, o presenten informacin o datos que no reflejen su
verdadera situacin financiera o comercial, sern
sancionados con pena de prisin de uno a tres aos y multa
equivalente a cinco dcimas de la Unidad Tributaria (0,5
U.T.) vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar
de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la respectiva operacin
involucrada.
Artculo 17
Adquisicin de divisas mediante engao
Quienes adquieran divisas a travs de los mecanismos
administrados por la autoridades competentes del rgimen
de administracin de divisas, mediante engao, alegando
causa falsa o valindose de cualquier otro medio fraudulento,
ser penado de tres a siete aos de prisin y multa
equivalente a cinco dcimas de la Unidad Tributaria (0,5
U.T) vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar
de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la respectiva operacin
cambiaria, adems de la venta o reintegro de las divisas al
Banco Central de Venezuela. Si el engao, la causa falsa o el
medio fraudulento que se empleare son descubiertos antes de
la obtencin de las divisas, la pena privativa de libertad se
rebajar conforme a las disposiciones del Cdigo Penal.
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Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Artculo 20
Presentacin de documentos o informacin falsa o forjada
Quienes a los efectos de participar o realizar operaciones
relacionadas con el rgimen cambiario, presenten o suscriban
balances, estados financieros y en general, documentos o
recaudos de cualquier clase o tipo que resulten falsos o
forjados, o presenten informacin o datos que no reflejen su
verdadera situacin fiscal, financiera o comercial, sern
sancionados con pena de prisin de tres (3) a cinco (5)
aos y multa equivalente a diez Unidades Tributarias
(10 U.T.) vigente para la fecha de la sentencia
condenatoria, por cada dlar de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a las divisas solicitadas.
Artculo 21
Adquisicin de divisas mediante engao
Quienes adquieran divisas a travs de los mecanismos
administrados por la autoridades competentes del rgimen
de administracin de divisas, mediante engao, alegando
causa falsa o valindose de cualquier otro medio fraudulento,
sern sancionados con prisin de cuatro (4) a ocho
(8) aos y multa equivalente a doce (12) Unidades
Tributarias (12 U.T) vigente para la fecha de la sentencia
condenatoria, por cada dlar de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria, adems
de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de
Venezuela. Si el engao, la causa falsa o el medio fraudulento
que se empleare son descubiertos antes de la liquidacin de
las divisas, la pena privativa de libertad se rebajar conforme
a las disposiciones del Cdigo Penal.
Artculo 22
Uso de tipo de cambio no oficial para establecer
precios
Quienes promociones, comercialicen o determinen
los precios de bienes y servicios utilizando como
referencia un tipo de cambio distinto a los
permitidos por la normativa cambiaria o al fijado
para la operacin cambiaria correspondiente por la
administracin cambiaria, ser sancionado con
prisin de siete (7) a doce (12) aos y multa de
doscientos por ciento (200%) de la diferencia
resultante de restar, al valor fijado por el infractor
para la divisa, el valor que correspondiere a la
operacin, de conformidad con la normativa
cambiaria aplicable
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Artculo 18
Utilizacin de las divisas a fines diferentes
Las autorizaciones de adquisicin y liquidacin de divisas
emitidas por la administracin del rgimen cambiario son
intransferibles y deben ser usadas nicamente a los fines y
en los trminos que fueron generadas conforme a la solicitud
de adquisicin de divisas respectivas.
Quienes destinen las divisas obtenidas, a travs de los
mecanismos administrados por la autoridades competentes
del rgimen de administracin de divisas, para fines distintos
a los que motivaron su solicitud, sern sancionados con pena
de prisin de dos a seis aos y multa equivalente a cinco
dcimas de la Unidad Tributaria (0,5 U.T) vigente para la
fecha de su liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos
de Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria.
Igualmente, se considera ilcito toda desviacin o utilizacin
de las divisas por personas naturales y jurdicas distintas a
las autorizadas, los que incurrieren en dicho ilcito, sern
sancionados de conformidad con lo previsto en este artculo.
Artculo 19
Promocin de ilcitos cambiarios
Quienes de manera directa o indirecta promuevan o
estimulen la comisin de alguno de los ilcitos previstos en el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, sern
sancionados con pena de prisin de dos a seis aos y multa
equivalente a cinco dcimas de la Unidad Tributaria (0,5
U.T) vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar
de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la operacin involucrada.
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Artculo 23
Desviacin del uso de las divisas
Las autorizaciones de adquisicin y liquidacin de divisas
emitidas por la autoridad cambiaria son intransferibles y
deben ser usadas nicamente a los fines y en los trminos
que fueron generadas conforme a la solicitud de adquisicin
de divisas respectivas.
Quienes destinen las divisas obtenidas, a travs de los
mecanismos administrados por la autoridades competentes
del rgimen de administracin de divisas, para fines distintos
a los que motivaron su solicitud, o los declarados en ella,
sern sancionados con pena de prisin de tres (3) a siete
(7) aos y multa equivalente a diez (10) Unidades
Tributarias (10 U.T) vigente para la fecha de la
sentencia condenatoria, por cada dlar de los Estados
Unidos de Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a las divisas obtenidas.
Igualmente, se considera ilcito toda desviacin o utilizacin
de las divisas por personas naturales y jurdicas distintas a
las autorizadas, los que incurrieren en dicho ilcito, sern
sancionados de conformidad con lo previsto en este artculo.
Artculo 24
Difusin de informacin falsa sobre el tipo de
cambio
Quienes de manera directa o indirecta participen en
la elaboracin de cualquier engao o artificio, con la
finalidad de difundir va electrnica, televisin,
radio o comunicacin de cualquier tipo, escritos,
seales, imgenes o sonidos, informacin falsa o
fraudulenta referida al tipo de cambio aplicable a las
divisas en la Repblica Bolivariana de Venezuela
sern sancionados con pena de prisin de diez (10) a
quince (15) aos. Se entender que una informacin
referida al tipo de cambio aplicable a las divisas en la
Repblica Bolivariana de Venezuela es falsa o
fraudulenta cuando contrare o distorsione los
valores aplicables al tipo de cambio fijado por el
Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela.
Artculo 25
Promocin de ilcitos cambiarios
Quienes de manera directa o indirecta promuevan o
estimulen la comisin de alguno de los ilcitos previstos en
este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, sern
sancionados con pena de prisin de cuatro (4) a ocho (8)
aos y multa equivalente a diez Unidades Tributarias
(10 U.T) vigente para la fecha de la sentencia
condenatoria, por cada dlar de los Estados Unidos de
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Artculo 20
Ilcitos por medios electrnicos, financieros o con
conocimiento especializado
Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos
cambiarios establecidos en el presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley, se hiciere uso de medios electrnicos o
informticos, o de especiales conocimientos o instrumentos
propios de la materia bancaria, financiera o contable, la pena
ser la del ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad,
sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que
regulen estas actividades.
Artculo 21
Comisin de ilcito por prestadores de servicio en los rganos Comisin de ilcito por prestadores de servicio en los rganos
y entes pblicos
Quienes presten servicios en los rganos y entes de la
Administracin Pblica y valindose de su condicin o en
razn de su cargo, incurra, participe o coadyuve en la
comisin de cualquiera de los ilcitos establecidos en el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, se les
aplicar la pena del ilcito cometido aumentada de un tercio a
la mitad, sin menoscabo de las sanciones civiles,
administrativas y disciplinarias a que haya lugar.
Artculo 22
Carcter penal del incumplimiento de reintegro
Quienes estando en la obligacin de reintegrar divisas al
Banco Central de Venezuela, en los trminos y condiciones
establecidos en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley o en la normativa cambiara vigente, incumplan con la
orden de reintegro dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha en que corresponda, o quede firme en
sede administrativa la orden de reintegro, segn el caso,
sern sancionados con pena de prisin de dos a seis aos y
con multa equivalente a cinco dcimas de la Unidad
Tributaria (0,5 U.T) vigente para la fecha de su liquidacin,
por cada dlar de los Estados Unidos de Amrica o su
equivalente en otra divisa, del monto correspondiente a la
respectiva operacin cambiaria, cuando el monto a reintegrar
sea superior a cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica (US$ 50.000,00) o su equivalente en otra divisa. El
reintegro de las divisas por parte del sector pblico ser
efectuado en los trminos convenidos por el sujeto obligado
con el Banco Central de Venezuela.
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Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la operacin involucrada.
Artculo 26
Agravante por uso de medios electrnicos, financieros o
con conocimiento especializado
Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos
cambiarios establecidos en este Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley, se hiciere uso de medios electrnicos o
informticos, o de especiales conocimientos o instrumentos
propios de la materia bancaria, financiera o contable, la pena
ser la del ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad,
sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que
regulen estas actividades.
Artculo 27
y entes pblicos
Quienes presten servicios en los rganos y entes de la
Administracin Pblica y en los operadores cambiarios
y valindose de su condicin o en razn de su cargo, incurra,
participe o coadyuve en la comisin de cualquiera de los
ilcitos establecidos en este Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley, se les aplicar la pena del ilcito cometido
aumentada de un tercio a la mitad, sin menoscabo de las
sanciones civiles, administrativas y disciplinarias a que haya
lugar.
Artculo 28
Carcter penal del incumplimiento de reintegro
Quienes estando en la obligacin de reintegrar las divisas al
Banco Central de Venezuela, en los trminos y condiciones
establecidos en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley, en la normativa cambiara vigente, o en los contratos
o convenios suscritos con la administracin
cambiaria, incumplan con la orden de reintegro dentro de
los treinta (30) das hbiles siguientes a la fecha en que
corresponda, o quede firme la sentencia que ordene el
reintegro, prorrogables por treinta (30) das ms,
sern sancionados con pena de prisin de dos a seis aos y
con multa equivalente a diez (10) Unidades Tributarias
(10 U.T) vigente para la fecha de la sentencia
condenatoria, por cada dlar de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a las divisas obtenidas, cuando el monto
a reintegrar sea superior a diez mil dlares de los
Estados Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o su
equivalente en otra divisa. El reintegro de las divisas por
parte del sector pblico ser efectuado en los trminos
convenidos por el sujeto obligado con el Banco Central de
Venezuela.
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Artculo 23
Suspensin por pena privativa de libertad
Quienes sean condenados por la comisin de alguno de los
ilcitos cambiarios previstos en el presente Decreto con
Rango, Valor y fuerza de Ley, sern suspendidos del Registro
de Usuarios del Sistema de Administracin de Divisas por el
tiempo de la pena impuesta.
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Artculo 29
Modalidad de reintegro excepcional
En aquellos casos en los cuales el reintegro de
divisas sea de imposible ejecucin, el Juzgador
podr establecer el reintegro de las mismas en
bolvares, ordenando el pago de quince Unidades
Tributarias (15 U.T.) vigente para la fecha de la
sentencia condenatoria, por cada dlar de los
Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a las divisas
solicitadas.
Artculo 30
Suspensin por pena privativa de libertad
Quienes sean condenados por la comisin de alguno de los
ilcitos cambiarios previstos en este Decreto con Rango,
Valor y fuerza de Ley, sern suspendidos del Registro de
Usuarios del Sistema de Administracin de Divisas por el
tiempo de la pena impuesta.
Artculo 31
Reincidencia
Quien despus de una sentencia condenatoria,
cometiera nuevamente un hecho punible de los
establecidos en ste captulo, ser castigado con la
pena correspondiente al mismo, con un aumento de
la cuarta parte, de conformidad con las normas del
Cdigo Penal. Determinada la reincidencia, el
infractor o la infractora no podrn acceder a los
mecanismos administrados por las autoridades
competentes del rgimen de administracin de
divisas por un perodo igual al de la respectiva
condena.
Artculo 32
Informante
El Ministerio Pblico solicitar al Tribunal de
Control autorizacin para aplicar el presente
supuesto, cuando se trate de hechos producto de la
delincuencia organizada o de la criminalidad
violenta y el imputado o imputada colabore
eficazmente con la investigacin, aporte
informacin esencial para evitar que contine el
delito o se realicen otros, ayude a esclarecer el hecho
investigado u otros conexos, o proporcione
informacin til para probar la participacin de
otros imputados o imputadas, siempre que la pena
que corresponda al hecho punible por el cual se le
investiga, sea menor o igual que la de aquellos cuya
persecucin facilita o continuacin evita.
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Artculo 24
Competencia penal
El conocimiento de las causas con motivo de la comisin de
ilcitos establecidos en el presente Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley y su reincidencia, que impliquen la
aplicacin de penas privativas de libertad, sern de la
competencia de la jurisdiccin penal ordinaria, y se les
aplicar el procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico
Procesal Penal.
Artculo 25
Caso de ilcito sancionado con pena restrictiva de libertad
En los casos en que existieren elementos que supongan la
comisin de algn ilcito cambiario sancionado con pena
restrictiva de libertad, la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, deber enviar copia
certificada del expediente al Ministerio Pblico, a fin de
iniciar el respectivo procedimiento, conforme a lo dispuesto
en el Cdigo Orgnico Procesal Penal.
Artculo 26
Prescripcin
La accin y las penas previstas en el presente Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley que impliquen sanciones
privativas de libertad, prescribirn conforme a las reglas del
Cdigo Penal.
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El Tribunal competente para dictar sentencia, en la
oportunidad correspondiente, podr rebajar la pena
aplicable a la mitad de la sancin establecida para el
delito que se le impute al informante, cuando hayan
sido satisfechas las expectativas, lo cual deber
constar en la acusacin.
En todo caso, el Estado adoptar las medidas
necesarias para garantizar la integridad fsica del
informante.
Artculo 33
Competencia penal
El conocimiento de las causas con motivo de la comisin de
ilcitos establecidos en este Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley y su reincidencia, que impliquen la aplicacin
de penas privativas de libertad, sern de la competencia de la
jurisdiccin penal ordinaria, y se les aplicar el
procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico Procesal Penal.
Artculo 34
Caso de ilcito sancionado con pena restrictiva de libertad
En los casos en que existieren elementos que supongan la
comisin de algn ilcito cambiario sancionado con pena
restrictiva de libertad, el rgano o ente competente en
materia de inspeccin, fiscalizacin, anticorrupcin
del rgimen de administracin de divisas y potestad
sancionatoria en materia cambiaria, deber enviar copia
certificada del expediente al Ministerio Pblico, a fin de
iniciar el respectivo procedimiento, conforme a lo dispuesto
en el Cdigo Orgnico Procesal Penal.
Artculo 35
Prescripcin
No prescriben las infracciones administrativas y la
accin penal de los delitos a que se refiere este
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Artculo 36
Confiscacin
Los bienes provenientes de la comisin de los delitos
establecidos en este Decreto con Rango, Valor y
fuerza de Ley sern objeto de confiscacin, cuando
dichos delitos involucren divisas autorizadas o
liquidadas a travs de los mecanismos
administrados por las autoridades competentes del
rgimen de administracin de divisas provenientes
del patrimonio pblico, lo cual deber declarar el
juez o la jueza en la respectiva sentencia
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Artculo 27
Incumplimiento de anunciar procedencia de las divisas
Quienes incumplan la obligacin de exhibir en su respectivo
establecimiento, un anuncio visible al pblico indicando
cules de los bienes y servicios ofertados en ese comercio,
fueron adquiridos con divisas autorizadas por el Centro
Nacional de Comercio Exterior, sern sancionados con multa
entre doscientas Unidades Tributarias (200 U.T.) y cinco
mil Unidades Tributarias (5.000 U.T.). En caso de
reincidencia, la multa ser del doble.
Artculo 28
Carcter administrativo del incumplimiento de reintegro
Quienes estando en la obligacin de reintegrar divisas al
Banco Central de Venezuela, en los trminos y condiciones
establecidos en el presente Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley o en la normativa cambiaria vigente,
incumplan con la orden de reintegro dentro de los quince
das hbiles siguientes a la fecha en que corresponda, o quede
firme en sede administrativa la orden de reintegro, segn el
caso, sern sancionados por la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, con multa equivalente a
cinco dcimas de la Unidad Tributaria (0,5 U.T.) vigente
para la fecha de su liquidacin, por cada dlar de los Estados
Unidos de Amrica o su equivalente en otra divisa, del
monto correspondiente a la respectiva operacin cambiaria
cuando el monto a reintegrar sea inferior o igual a cincuenta
mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$
50.000,00) o su equivalente en otra divisa.
El reintegro de las divisas por parte del sector pblico ser
efectuado en los trminos convenidos por el sujeto obligado
con el Banco Central de Venezuela.
Artculo 29
Obtencin de divisas violando las normas
Quienes hubiesen obtenido divisas mediante la violacin de
la normativa cambiaria que regula el rgimen de
administracin de divisas, sern sancionados con multa
equivalente a cinco dcimas de la Unidad Tributaria (0,5
U.T.) vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar
de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la respectiva operacin
cambiaria, adems del reintegro de las divisas al Banco
Central de Venezuela.
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condenatoria, indicando especficamente los bienes
sobre los cuales recaiga.
Artculo 37
Incumplimiento de anunciar procedencia de las divisas
Quienes incumplan la obligacin de exhibir en su respectivo
establecimiento, un anuncio visible al pblico indicando
cules de los bienes y servicios ofertados en ese comercio,
fueron adquiridos con divisas autorizadas por el Centro
Nacional de Comercio Exterior (CENCOEX), sern
sancionados con multa entre doscientas Unidades
Tributarias (200 U.T.) y quinientas Unidades
Tributarias (500 U.T). En caso de reincidencia, la multa
ser del doble.
Artculo 38
Carcter administrativo del incumplimiento de reintegro
Quienes estando en la obligacin de reintegrar divisas al
Banco Central de Venezuela, en los trminos y condiciones
establecidos en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley o en la normativa cambiaria vigente, incumplan con la
orden de reintegro dentro de los das treinta hbiles
siguientes a la fecha en que corresponda, o quede firme en
sede administrativa la orden de reintegro, segn el caso,
sern sancionados por el rgano o ente competente en
materia de inspeccin, fiscalizacin, anticorrupcin
del rgimen de administracin de divisas y potestad
sancionatoria en materia cambiaria, con multa equivalente a
diez Unidades Tributarias (10 U.T.) vigente para la
fecha de su liquidacin, por cada dlar de los Estados Unidos
de Amrica o su equivalente en otra divisa, del monto
correspondiente a la respectiva operacin cambiaria cuando
el monto a reintegrar sea inferior o igual a diez mil dlares
de los Estados Unidos de Amrica (US$ 10.000,00) o
su equivalente en otra divisa.
El reintegro de las divisas por parte del sector pblico ser
efectuado en los trminos convenidos por el sujeto obligado
con el Banco Central de Venezuela.
Artculo 39
Obtencin de divisas violando las normas
Quienes hubiesen obtenido divisas mediante la violacin de
la normativa cambiaria que regula el rgimen de
administracin de divisas, sern sancionados con multa
equivalente a diez Unidades Tributarias (10 U.T.)
vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar de los
Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra divisa,
del monto correspondiente a la respectiva operacin
cambiaria, adems del reintegro de las divisas al Banco
Central de Venezuela.
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Artculo 30
Incumplimiento de la obligacin de suministrar informacin
Quienes incumplan con la obligacin de colaborar con la
Autoridad Administrativa Sancionatoria en materia
cambiaria, a los fines establecidos en el presente Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley, sern sancionados con multa
equivalente a una dcima de la Unidad Tributaria (0,1 U.T.)
vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar de los
Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra divisa,
del monto correspondiente a la respectiva operacin
cambiaria.
Artculo 31
Sancin a personas jurdicas por falta de sus representantes
La autoridad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria, sancionar con multa del doble, al equivalente en
bolvares, del monto de la operacin, a las personas jurdicas,
cuando en su representacin, los gerentes, administradores,
directores o dependientes, valindose de los recursos de la
sociedad o por decisin de sus rganos directivos incurrieren
en algunos de los ilcitos previstos en el presente Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Artculo 32
Suspensin por infraccin administrativa
Quienes sean sancionados por alguna de las infracciones
administrativas previstas en el presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley, sern suspendidos del Registro de
Usuarios del Sistema de Administracin de Divisas por el
lapso de un ao continuo, contado desde la fecha en que sea
pagada la multa correspondiente a la sancin administrativa.
Artculo 33
Principios que rigen la potestad sancionatoria
La autoridad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria, ejercer su potestad atendiendo los principios de
transparencia, imparcialidad, racionalidad y
proporcionalidad.
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Artculo 40
Incumplimiento de la obligacin de suministrar informacin
Quienes incumplan con la obligacin de colaborar con el
rgano o ente competente en materia de inspeccin,
fiscalizacin, anticorrupcin del rgimen de
administracin de divisas y potestad sancionatoria en
materia cambiaria, a los fines establecidos en este Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley, sern sancionados con
multa equivalente a una dcima de la Unidad Tributaria (0,1
U.T.) vigente para la fecha de su liquidacin, por cada dlar
de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otra
divisa, del monto correspondiente a la respectiva operacin
cambiaria.
Artculo 41
Sancin a personas jurdicas por falta de sus representantes
El rgano o ente competente en materia de
inspeccin, fiscalizacin, anticorrupcin del
rgimen de administracin de divisas y potestad
sancionatoria en materia cambiaria, sancionar con multa
del doble, al equivalente en bolvares, del monto de la
operacin, a las personas jurdicas, cuando en su
representacin, los gerentes, administradores, directores,
dependientes o cualquier otra persona que acte en
representacin de las personas jurdicas, valindose
de los recursos de la sociedad o por decisin de sus rganos
directivos incurrieren en algunos de los ilcitos previstos en
este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Artculo 42
Suspensin por infraccin administrativa
Quienes sean sancionados por alguna de las infracciones
administrativas previstas en este Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley, sern suspendidos del Registro de Usuarios
del Sistema de Administracin de Divisas por el lapso de un
ao continuo, contado desde la fecha en que sea pagada la
multa correspondiente a la sancin administrativa.
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Artculo 34
Medidas preventivas
La autoridad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria, podr de oficio en el auto de apertura del
procedimiento administrativo, solicitar a la autoridad
administrativa competente en materia cambiaria la
suspensin temporal del Registro de Usuarios del Sistema de
Administracin de Divisas, as como cualquier otra medida
que estime conveniente conforme al ordenamiento jurdico.
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Artculo 43
Medidas preventivas
El rgano o ente competente en materia de
inspeccin, fiscalizacin, anticorrupcin del
rgimen de administracin de divisas y potestad
sancionatoria en materia cambiaria, podr de oficio en el
auto de apertura del procedimiento administrativo, solicitar a
la autoridad administrativa competente en materia cambiaria
la suspensin temporal del Registro de Usuarios del Sistema
de Administracin de Divisas, as como cualquier otra
medida que estime conveniente conforme al ordenamiento
jurdico.
Artculo 44
Reincidencia administrativa
Quienes una vez impuestos de una resolucin firme
sancionatoria, cometieran cualquiera de las
infracciones establecidas en este Decreto con Rango,
Valor y fuerza de Ley, sern sancionados con el
doble de la multa que para dicho delito le
corresponda, y sern suspendidos del Registro de
Usuarios del Sistema de Administracin de Divisas
por el lapso de dos aos, contados desde la fecha en
que sea pagada la multa correspondiente a la
sancin administrativa.
Artculo 45
Aprobacin de divisas a venezolanos residentes
La aprobacin de divisas para consumos
electrnicos y con tarjeta de crdito, es un beneficio
que podr ser otorgado nicamente a los
venezolanos residenciados permanentemente
dentro del territorio de la Repblica Bolivariana de
Venezuela.
Artculo 46
De la sustanciacin del expediente para la
determinacin de las infracciones
La autoridad competente en materia cambiaria
sustanciar de oficio o por denuncia oral o escrita, el
expediente respectivo para la determinacin de las
infracciones a que se refiere este Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley, el cual contendr las
presunciones de los hechos a investigar, los
fundamentos legales pertinentes y las consecuencias
jurdicas que se desprendern en el caso de
constatarse los supuestos. Dicho expediente, ser
remitido al rgano o ente competente en materia de
inspeccin, fiscalizacin y anticorrupcin del
rgimen de administracin de divisas y potestad
sancionatoria en materia cambiaria a los fines del
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 Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014 Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Derogada
inicio del procedimiento sancionatorio
correspondiente.

Los trminos, oportunidad y elementos que se

aplicarn para la sustentacin de la averiguacin se
establecern mediante providencia administrativa
que se dicte al efecto.

Artculo 47
Formalidades para la aplicacin de sanciones

La oportunidad, mecanismos, formalidades,

condiciones y trminos para la aplicacin de las
sanciones establecidas en este Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley sern regulados por el rgano
o ente competente en materia de inspeccin,
fiscalizacin, anticorrupcin del rgimen de
administracin de divisas y potestad sancionatoria
en materia cambiaria.
Los hechos y circunstancias de los cuales el rgano o
ente a que se refiere el encabezado de este artculo
tenga conocimiento con ocasin del ejercicio de sus
funciones de inspeccin y fiscalizacin, as como los
documentos a los cuales tuviere acceso en virtud de
ser incorporados a los expedientes que conozca,
podrn ser aprovechados por la autoridad
administrativa en materia de determinacin y
fijacin de precios en el ejercicio de funciones de
investigacin, inspeccin o fiscalizacin.

Artculo 35
Inicio de oficio de los procedimientos

Los procedimientos para la determinacin de las infracciones

a que se refiere el presente Captulo, se iniciarn de oficio por
parte de la autoridad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria o por denuncia oral o escrita presentada ante la
misma.

Artculo 36
Competencia para la sancin

El auto de apertura del procedimiento sancionatorio ser

dictado por la mxima autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria; en l, se establecern
con claridad las presunciones de los hechos a investigar, los
fundamentos legales pertinentes y las consecuencias jurdicas
que se desprendern en el caso de que los hechos a investigar
se lleguen a constatar.

Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) 18 de 22

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Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014 Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Derogada
Artculo 37
Notificaciones

Las notificaciones vinculadas al procedimiento

administrativo sancionatorio regulado en el Presente
Decreto, con Rango, Valor y Fuerza de Ley, podrn efectuarse
por medios electrnicos, de manera personal o por carteles.

Las notificaciones por medios electrnicos debern hacerse

cumpliendo para ello con todos los parmetros previstos en
la Ley que regula la materia referida a los mensajes de datos
y firmas electrnicas, garantizndose su validez, eficacia y
valor jurdico.

En caso que surjan impedimentos para realizar la

notificacin de medios electrnicos, la Autoridad
Administrativa Sancionatoria en materia cambiaria proveer
lo conducente para que la notificacin se practique de
manera personal en el domicilio, sede o establecimiento
permanente del presunto infractor.

Cuando resulte impracticable la notificacin en las formas

anteriormente prescritas, se ordenar la notificacin,
mediante un nico cartel, el cual se publicar en un diario de
circulacin nacional; en este caso se entender notificado el
presunto infractor o infractora al vencimiento de los quince
das continuos siguientes a la publicacin, circunstancia que
se advertir en forma expresa en dicho cartel.

Artculo 38
Notificacin del procedimiento administrativo sancionatorio

La boleta de notificacin del inicio del procedimiento

administrativo sancionatorio deber contener el texto ntegro
del acto, y en l se emplazar al presunto infractor o
infractora para que en un lapso no mayor de diez das hbiles
siguientes consigne los alegatos y pruebas que estime
pertinentes.

Artculo 39
Apertura de nuevos procedimientos

Cuando en la sustanciacin apareciesen hechos no

relacionados con el procedimiento en curso, pero que
pudiesen ser constitutivos de infracciones a este Decreto con
Rango, valor y Fuerza de Ley, la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, ordenar la apertura de
un nuevo procedimiento.

Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) 19 de 22

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Derogada
Artculo 40
Duracin

La sustanciacin del expediente deber concluirse dentro de

los treinta das hbiles siguientes a la notificacin del auto de
apertura, mediante acto administrativo, pudindose
prorrogar, mediante un auto para mejor proveer, por un
lapso que la autoridad administrativa sancionatoria
considere prudente, a los efectos de sustanciar y decidir el
expediente adecuadamente. En la sustanciacin del
procedimiento administrativo la autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, tendr las ms amplias
potestades de investigacin, rigindose su actividad por el
principio de libertad de prueba. Dentro de la actividad de
sustanciacin, dicha autoridad administrativa podr realizar,
los siguientes actos:

1. Llamar a declarar a cualquier persona en relacin con la

presunta infraccin.

2. Requerir de las personas relacionadas con el

procedimiento, documentos o informacin pertinente para el
esclarecimiento de los hechos.

3. Emplazar, mediante la prensa nacional o regional, a

cualquier otra persona interesada que pudiese suministrar
informacin relacionada con la presunta infraccin. En el
curso de la investigacin cualquier particular podr
consignar en el expediente administrativo, los documentos
que estime pertinente a los efectos del esclarecimiento de la
situacin.

4. Solicitar a otros organismos pblicos, informacin

relevante respecto a las personas involucradas, siempre que
la informacin que ellos tuvieren, no hubiese sido declarada
confidencial o secreta de conformidad con la ley.

5. Realizar las fiscalizaciones en materia cambiaria que se

consideren pertinentes, a los fines de la investigacin.

6. Evacuar las pruebas necesarias para el esclarecimiento de

los hechos objeto del procedimiento sancionatorio.

7. Practicar las auditoras financieras que se consideren

pertinentes, a los fines de la investigacin.

8. Practicar cualquier otra actuacin o diligencia necesaria

para el esclarecimiento de los hechos objeto de la
investigacin del procedimiento sancionatorio.

9. Solicitar ante cualquier ente pblico o privado la

informacin que considere necesaria para sustanciar los
procedimientos que se encuentren en curso.

Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) 20 de 22

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Derogada
Artculo 41
Decisin

Al da hbil siguiente de culminada la sustanciacin del

expediente, comenzar un lapso de quince das hbiles,
prorrogable por un lapso igual, mediante auto razonado y
cuando la complejidad del caso lo amerite, para que la
mxima autoridad administrativa sancionatoria en materia
cambiaria, decida el asunto.

Artculo 42
Notificacin de la decisin

La decisin de la autoridad administrativa sancionatoria en

materia cambiaria, se notificar al interesado o interesada
una vez determinada la existencia o no de infracciones y en
caso afirmativo se establecern las sanciones
correspondientes. El afectado o afectada podr ejercer contra
la decisin dictada los recursos establecidos en la ley.

Artculo 43
Lapso para cumplir la sancin

Una vez determinada en sede administrativa la decisin que

imponga sancin de multa por la infraccin cometida, el
infractor o infractora dispondr de un lapso de diez das
hbiles para dar cumplimiento voluntario a la sancin
impuesta.

Transcurrido el lapso sin que el infractor o infractora hubiese

cumplido voluntariamente, la Autoridad Administrativa
sancionatoria en materia cambiaria, realizar las actuaciones
correspondientes ante la Procuradura General de la
Repblica para su ejecucin forzosa en va jurisdiccional.

Artculo 44
Intereses de mora

A partir del da siguiente del vencimiento del lapso para que

el infractor o infractora d cumplimiento voluntario a la
sancin impuesta, comenzar a causarse intereses de mora a
favor del Tesoro Nacional, calculados sobre la base de la tasa
mxima, para las operaciones activas que determine el Banco
Central de Venezuela.

Artculo 45
Planilla de liquidacin para el pago de multas

Corresponde a la Autoridad Administrativa Sancionatoria en

materia cambiaria la expedicin de planillas de liquidacin
de multas, e intereses moratorios, correspondientes a la
determinacin de los ilcitos cambiarios previstos y
sancionados en el presente Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley.

Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers) 21 de 22

 Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.150 (E) del 18 de noviembre de 2014
Derogada
Artculo 46
Prescripcin
Las infracciones administrativas, y sus sanciones respectivas
previstas en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley,
prescriben al trmino de diez aos. La prescripcin
comenzar a contarse desde la fecha de la infraccin; y para
las infracciones continuadas o permanentes, desde el da en
que haya cesado la continuacin o permanencia del hecho.
Disposicin Derogatoria
nica. Se deroga el Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley
del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos, publicado en la Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.126
Extraordinario, de fecha 19 de febrero de 2014. Quedan
derogadas todas aquellas disposiciones normativas en cuanto
colidan con lo establecido en el presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley.
Disposicin Transitoria
nica. Todos los procedimientos administrativos en curso,
iniciados bajo la vigencia de las leyes anteriores en la
materia, se regirn en el fondo y la forma por las normas del
presente Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley, salvo en
los casos en que existan disposiciones que resulten ms
favorables a los sujetos, como la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela lo establece.
Disposicin Final
nica. El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos entrar en vigencia a
partir del 01 de diciembre de 2014.
Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers)
Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos
Gaceta Oficial N 6.210 (E) del 30 de diciembre de 2015
Disposicin Derogatoria
nica. Se deroga el Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley
del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos, publicado en la Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.150
Extraordinario, de fecha 18 de noviembre de 2014. Quedan
derogadas todas aquellas disposiciones normativas en cuanto
colidan con lo establecido en este Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley.
Disposiciones Transitorias
Primera. Los procedimientos administrativos en curso,
iniciados bajo la vigencia de las leyes anteriores en la
materia, se regirn en el fondo y la forma por las normas de
este Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley, salvo en los
casos en que existan disposiciones que resulten ms
favorables a los sujetos involucrados.
Segunda. A partir del 1 de enero de 2016, el
personal al servicio del Centro Nacional de
Comercio Exterior (CENCOEX), ser de libre
nombramiento y remocin, en virtud de las
atribuciones del mencionado instituto pblico.
Tercera. El Sistema de Certificados de Produccin a
que refiere el artculo 7 de este Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley deber ser desarrollado por la
vicepresidencia sectorial con competencia en el rea
econmica, en coordinacin con la Vicepresidencia
Ejecutiva, en un plazo que no exceder de seis (6)
meses, contado a partir de la publicacin de este
Instrumento en la Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela.
Disposicin Final
nica. Este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del
Rgimen Cambiario y sus Ilcitos entrar en vigencia a partir
de su publicacin en la Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela.
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