UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES.

FILIAL CAACUP

ASIGNATURA: DERECHO MERCANTIL II

PROFESORES: * ABOG. DR. FERNANDO ANDRES BECCONI

* ABOG. ENRIQUE ARIAS ROLON

APELLIDO Y NOMBRE: QUINTANA CHAMORRO, RODRIGO JOSE C.I. 3.509.107

INTRODUCCIN

En la actualidad seguimos viviendo los efectos secundarios de la crisis financiera de desempleo,

un gran dficit por parte de los pases y el aumento del consumismo, la violencia en los pases
europeos y latinoamericanos, la falta de apoyo a las pymes, etc

Estas acciones por parte de los gobiernos, hacen que los empresarios busquen un mejor lugar
para guardar su capital, como en los parasos fiscales.

Dependiendo del punto de vista de donde se observe, los parasos fiscales estn asociados con
la corrupcin y la evasin de impuestos , son utilizados para ocultar los ingresos procedentes de
actividades legales o ilegales y evadir los impuestos que les impone en sus pases de origen ,
pero por esta misma razn se han tenido graves repercusiones en las economas de los pases
donde se encuentran y ms aun en la econmica global.

QU ES UNA CUENTA BANCARIA OFFSHORE?

Una Cuenta Bancaria Offshore es una cuenta bancaria que es abierta o aperturada en un pas
distinto al pas de origen o residencia del aperturante o depositario, en un banco domiciliado en
un territorio que exonera de impuestos a los fondos provenientes cuya fuente sea totalmente
extranjera. En otras palabras, la apertura de una cuenta bancaria offshore implica iniciar relacin
bancaria con una Institucin bancaria de un pas distinto del cual se reside. En este sentido, la
cuenta permitir realizar operaciones bancarias sin que se tenga que pagar tasas o impuestos
en el pas donde se apertura la cuenta bancaria.

APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS OFFSHORE

Los Centros Financieros o Bancarios Offshore, en la concepcin actual, estn reconocidos como
medios facilitadores de las gestiones empresariales. Constituyen una forma de canalizacin de
las inversiones y centros operativos desde el cual se pueden desarrollar las estrategias de
negocios.

Aquellos Centros Financieros o Bancarios Offshore de carcter opaco y de accionar poco

transparente, ya no quedan en el mundo. La lucha contra la evasin fiscal y contra los delitos de
blanqueo de capitales ha producido mayor transparencia de estos Centros de Servicio.

Sin embargo, las necesidades del comercio internacional obligan a la utilizacin de la Banca
Internacional u Offshore, a fin de garantizar el desarrollo de una mejor gestin de las
operaciones comerciales, la obtencin de beneficios de las operaciones que tradicionalmente
ofrecen escasos mrgenes, la generacin de ahorros de tiempo y esfuerzo, la creacin de un
fondo de pago y cobro que proteja de los riesgos cambiarios de las diferentes monedas. Y al
mismo tiempo, garantizar la confidencialidad y la proteccin del patrimonio, reducir los riesgos de
la vida cotidiana en cada pas.

Para ello, en estas Jurisdicciones se ofrecen diversas estructuras, tales como Fondos de
Inversin Offshore, Aseguradoras Cautivas, Fideicomisos, Sociedades o Corporaciones
Annimas, las Compaas Internacionales de Negocios, tambin conocidas como IBCs,
Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC o LLP), entre otras.

En todo caso, el cliente-inversionista deber hacer una adecuada planificacin, a fin de

garantizarse el cumplimiento de las obligaciones, la obtencin de los frutos esperados de sus
operaciones, as como la reduccin de los riesgos fiscales y operativos que la gestin comercial
deba producir.

La optimizacin de la operacin comercial solo puede producirse de manera segura si el cliente-

inversionista se asegura de cumplir con las exigencias legales en cada etapa del proceso de
generacin de la renta y de la ganancia.

El Cliente-Inversionista tiene el derecho de informarse y ser informado. Tambin tiene la

posibilidad de consultar a sus asesores legales, contables o de negocios en su pas de origen,
antes de realizar la inversin.

CARACTERSTICAS DE UNA CUENTA BANCARIA OFFSHORE

- Impuestos bajos o nulos para personas y sociedades no residentes.

- Cumplimento total del secreto bancario y comercial establecido por ley. En la mayora de las
jurisdicciones se castiga con la crcel o se aplican altas multas si hubiera algn tipo de ruptura
del secreto bancario.

- Legislacin financiera y comercial sofisticada, ya que se necesitan pocos requisitos para la

formacin de una sociedad offshore y la apertura de cuentas bancarias.
- No existe el control de cambios y hay gran libertad en el movimiento de capitales.

- Escasa regulacin bancaria.

- Un sistema jurdico muy flexible.

- En estas jurisdicciones existe una gran estabilidad poltica y econmica, por el inters de todas
las partes por mantener la tranquilidad y as evitar problemas que conduciran a una fuga de
capitales considerable.

- Estas jurisdicciones no suelen firmar tratados de intercambio de informacin fiscal con los
pases donde se apliquen altos impuestos.

- Poseen excelentes redes de telecomunicaciones.

BANCA OFFSHORE EN PANAM. LEY BANCARIA-DECRETO EJECUTIVO NO. 52 DEL 30

DE ABRIL DE 2008. CARACTERSTICAS

Existen muchas ventajas que son especficas de la banca offshore en Panam, las
cuales se detallan a continuacin:
La banca de Panam est sujeta a regulaciones de privacidad superiores al estndar.
Es completamente posible que un extranjero abra una cuenta bancaria en Panam ya
sea a nombre personal o nombre de una entidad jurdica.
Panam es actualmente uno de los principales centros financieros de Amrica Latina.
El dlar estadounidense ha sido la moneda oficial de Panam desde 1903, lo que
elimina el control de divisas.
Panam es hogar de una gran comunidad extranjera y tiene una economa local en
auge.
Existen numerosas opciones para la proteccin de bienes en Panam incluyendo
sociedades offshore, fundaciones de inters privado y fideicomisos.
Panam ofrece una variedad de incentivos de inversin extranjera promovidos por el
gobierno.

ISLAS CAIMN

Las Islas Caimn constituyen una de las principales jurisdicciones fiscales en la regin del
Caribe, ofreciendo varias ventajas impositivas y legislativas tanto para particulares no residentes
como para sociedades internacionales. La jurisdiccin forma parte del Territorio Britnico de
Ultramar y ocupa un lugar destacado en el ranking de los parasos fiscales gracias a un sistema
fiscal muy atractivo, convirtindose en uno de los 10 mayores centros financieros del mundo por
depsitos. Las Islas Caimn son el mayor centro financiero del mundo por fondos de inversin
con ms de 11,296 fondos registrados en la Autoridad Monetaria de las Islas Caimn (CIMA) y
siendo una de las industrias ms destacadas del pas gracias a su especializacin y regulacin
de estos fondos.

Impuestos: En las Islas Caimn, los beneficios empresariales obtenidos fuera de la jurisdiccin
y los rendimientos del capital como intereses o dividendos no tributan, por lo que se ha
convertido en un paraso fiscal para distintas corporaciones y entidades financieras de todo el
mundo. Las empresas que operan desde esta jurisdiccin tienen que pagar unos derechos de
licencia anual que se calculan en base al capital social autorizado.

Privacidad: Los nombres de los beneficiarios de las compaas registradas en Islas Caimn no
son incorporados en ningn registro pblico y no existe la obligacin de revelar la identidad de
los mismos. Las Islas Caimn no tienen acuerdos para evitar la doble imposicin con ningn
pas lo que significa que los propietarios de cuentas bancarias y sociedades mercantiles estn a
salvo de las autoridades fiscales de sus pases respectivos. Las sociedades offshore no estn
obligadas por ley a presentar sus informes financieros anuales a las autoridades pero s se
requiere una declaracin anual.

CONCLUSIN

A pesar que desde un principio los parasos fiscales fueron creados como ayuda hacia los
estados ; para que las empresas pudieran invertir en ellos. Ahora son utilizados por evasores de
impuestos y para el lavado de dinero, ya sea de empresas o de organizaciones criminales.

Pienso que no deberan dejar de existir los parasos fiscales, los gobiernos tienen la mitad de los
bienes de un pas y todava quieren apoderarse de la otra mitad; quieren cobrar impuestos por
todo y nos culpan de sus malos manejos de la economa.