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Seminario Taller II Ej Renta 5

P1. Una empresa factura anualmente 4.5 millones de soles, los descuentos aplicados son 5% de las
ventas, las compras del negocio son de 3 millones, los inventarios a inicio de período fueron 0.72 millones
y cerró con 0.4 millones de soles. Los gastos de ventas son el 9% de las ventas, los gastos
administrativos llegan a 0.24 millones. Se tienen gastos financieros por 0.03 millones producto de una
nueva deuda tomada a inicios de año por 0.3 millones. Las depreciaciones al cierre de período, de locales
y equipos son por 0.2 millones.
El 20% de las ventas son por cobrar y el 40% de las compras son por pagar, mientras que el 10% de los
gastos operativos (administrativos y ventas) son por pagar, el resto de operaciones son en efectivo. Las
ventas y demás operaciones del negocio han crecido de modo similar que los demás negocios del rubro,
SUNAT constata que las deudas promedio del sector se han mantenido igual. El ejercicio anterior cerró
con una caja de 0.01 millones. Se desconoce el gasto financiero de la nueva deuda, porque no se
acredita su uso en la empresa. La empresa señala que su caja no se ha alterado porque la deuda se
aplicó en comprar nuevos locales inmediatamente. La empresa señala que tuvieron más volumen
comerciado demostrado con los menores inventarios y que eso demuestra el uso de la deuda nueva,
cuyos gastos financieros no deben repararse.
1. Se colocó como gasto 15,600 por concepto de Impuesto a la Renta (IR) asumido por cuenta de un
prestamista del exterior y se contabilizó también 8,500 de IR asumido por un consultor domiciliado
que realizó un servicio a la empresa por primera vez.

2. Se pusieron en el registro 20,000 correspondiente a gastos sustentados mediante comprobantes de
pago emitidos por sujetos no habidos.

3. Se tienen 40,000 de comisiones pagadas a un broker panameño por la negociación con derivados.
La empresa indica que la finalidad de estos contratos fue cobertura.

4. Se contabilizaron 12,000 por concepto de gastos de representación que corresponden a gastos
personales del gerente, pero que sustentó con un informe de visitas a clientes.

5. Se paga una remuneración mensual del gerente general (propietario) es de 35,000.00 y que en la
segunda línea jerárquica de la empresa se encuentran: (i) el gerente comercial que es su hermano y
gana 18,000, (ii) el gerente de operaciones que gana 16,500 y (iii) el gerente de administración que
gana 17,000. Todos estos funcionarios reciben 12 remuneraciones anuales.

6. La depreciación de los edificios es de 5% anual, la operación de compra de nuevos locales producto
de la deuda nueva, fue a inicio de año.

7. La empresa indica que sus clientes principales (el 30% de las ventas) exigieron regalos, los mismos
que fueron 0.16 millones y se colocaron como parte de los descuentos de las ventas. SUNAT
detecta que en el sector los descuentos son en promedio de 0.5% a 1%.
Determine la base imponible.

P2 Juan es un comerciante que vende productos extranjeros, el es peruano pero reside hace 3
años en USA. No tiene residencia de USA. El año pasado ha realizado los siguientes viajes al Perú:
Ventas S/. Ventas S/.
1ª Enero 15 a febrero
20 256,000 3ª Julio 28 Agosto 15 260,000
2ª Abril 12 Mayo 26 180,000 4ª Octubre 10 Octubre 14 192,000
Este año ha viajado 15 días en mayo, 20 días en agosto y 35 días de octubre a noviembre,
vendiendo
750,800 soles. El cobra comisiones por 20% a la matriz en USA.
Estime la renta bruta de fuente peruana y la renta neta según categoría.

P3 Una empresa bancaria peruana, ha conseguido un crédito de 2.5 millones de dólares (S/: 7.5 mills)
Con este dinero la empresa peruana ha colocado créditos al 20% anual y paga un interés de 12%
anual
a la entidad extranjera. 40% del crédito se colocó a entidades públicas y 40% a empresas privadas.
Estime la renta bruta de fuente peruana y la renta neta según categoría.

P4 Dos empresas vinculadas han tenido las siguientes operaciones entre sí:
Activo Monto del alquiler Valor de compra del activo
Alquiler de inmueble 1 2,500 68,000
Alquiler de inmueble 2 4,500 75,000
Alquiler de maquinaria 1,000 28,000
Alquiler de vehículo 700 8,500
Cesión de inmueble 0 49,600
Préstamo (US$) 12,000 Interés anual 1.5% Libor año ant 6%
Determine la Renta bruta del dueño de los activos y la renta neta. Cómo cambia
la rpta, si los bienes muebles y el préstamo son de personas naturales.