Seminario Taller II Ej Renta 5

P1. Una empresa factura anualmente 4.5 millones de soles, los descuentos aplicados son 5% de las
ventas, las compras del negocio son de 3 millones, los inventarios a inicio de perodo fueron 0.72 millones
y cerr con 0.4 millones de soles. Los gastos de ventas son el 9% de las ventas, los gastos
administrativos llegan a 0.24 millones. Se tienen gastos financieros por 0.03 millones producto de una
nueva deuda tomada a inicios de ao por 0.3 millones. Las depreciaciones al cierre de perodo, de locales
y equipos son por 0.2 millones.
El 20% de las ventas son por cobrar y el 40% de las compras son por pagar, mientras que el 10% de los
gastos operativos (administrativos y ventas) son por pagar, el resto de operaciones son en efectivo. Las
ventas y dems operaciones del negocio han crecido de modo similar que los dems negocios del rubro,
SUNAT constata que las deudas promedio del sector se han mantenido igual. El ejercicio anterior cerr
con una caja de 0.01 millones. Se desconoce el gasto financiero de la nueva deuda, porque no se
acredita su uso en la empresa. La empresa seala que su caja no se ha alterado porque la deuda se
aplic en comprar nuevos locales inmediatamente. La empresa seala que tuvieron ms volumen
comerciado demostrado con los menores inventarios y que eso demuestra el uso de la deuda nueva,
cuyos gastos financieros no deben repararse.
1. Se coloc como gasto 15,600 por concepto de Impuesto a la Renta (IR) asumido por cuenta de un
prestamista del exterior y se contabiliz tambin 8,500 de IR asumido por un consultor domiciliado
que realiz un servicio a la empresa por primera vez.

2. Se pusieron en el registro 20,000 correspondiente a gastos sustentados mediante comprobantes de

pago emitidos por sujetos no habidos.

3. Se tienen 40,000 de comisiones pagadas a un broker panameo por la negociacin con derivados.
La empresa indica que la finalidad de estos contratos fue cobertura.

4. Se contabilizaron 12,000 por concepto de gastos de representacin que corresponden a gastos

personales del gerente, pero que sustent con un informe de visitas a clientes.

5. Se paga una remuneracin mensual del gerente general (propietario) es de 35,000.00 y que en la
segunda lnea jerrquica de la empresa se encuentran: (i) el gerente comercial que es su hermano y
gana 18,000, (ii) el gerente de operaciones que gana 16,500 y (iii) el gerente de administracin que
gana 17,000. Todos estos funcionarios reciben 12 remuneraciones anuales.

6. La depreciacin de los edificios es de 5% anual, la operacin de compra de nuevos locales producto

de la deuda nueva, fue a inicio de ao.

7. La empresa indica que sus clientes principales (el 30% de las ventas) exigieron regalos, los mismos
que fueron 0.16 millones y se colocaron como parte de los descuentos de las ventas. SUNAT
detecta que en el sector los descuentos son en promedio de 0.5% a 1%.
Determine la base imponible.

P2 Juan es un comerciante que vende productos extranjeros, el es peruano pero reside hace 3
aos en USA. No tiene residencia de USA. El ao pasado ha realizado los siguientes viajes al Per:
Ventas S/. Ventas S/.
1 Enero 15 a febrero
20 256,000 3 Julio 28 Agosto 15 260,000
2 Abril 12 Mayo 26 180,000 4 Octubre 10 Octubre 14 192,000
Este ao ha viajado 15 das en mayo, 20 das en agosto y 35 das de octubre a noviembre,
vendiendo
750,800 soles. El cobra comisiones por 20% a la matriz en USA.
Estime la renta bruta de fuente peruana y la renta neta segn categora.

P3 Una empresa bancaria peruana, ha conseguido un crdito de 2.5 millones de dlares (S/: 7.5 mills)
Con este dinero la empresa peruana ha colocado crditos al 20% anual y paga un inters de 12%
anual
a la entidad extranjera. 40% del crdito se coloc a entidades pblicas y 40% a empresas privadas.
Estime la renta bruta de fuente peruana y la renta neta segn categora.

P4 Dos empresas vinculadas han tenido las siguientes operaciones entre s:

Activo Monto del alquiler Valor de compra del activo
Alquiler de inmueble 1 2,500 68,000
Alquiler de inmueble 2 4,500 75,000
Alquiler de maquinaria 1,000 28,000
Alquiler de vehculo 700 8,500
Cesin de inmueble 0 49,600
Prstamo (US$) 12,000 Inters anual 1.5% Libor ao ant 6%
Determine la Renta bruta del dueo de los activos y la renta neta. Cmo cambia
la rpta, si los bienes muebles y el prstamo son de personas naturales.