COMERCIAL "LAS DIVINAS S.A.

C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2015
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equiv. De efecto. 155,000 Tributos por pagar 16,000
Cuentas por cobr. Comerci 90,000 Remuneraciones por pagar 49,000
Cuentas por cobr. Diversas 15,000 Cuentas por pagar Comerci. 105,000
Mercaduras 30,540 Obligaciones financieras 82,000
Cuentas por cobr. Personal 8,000 Total pasivo corriente 252,000
Total activo corriente 298,540 Pasivo no corriente
Activo no corriente Obligaciones financieras 267,000
Cuentas por cobr. Comerci. 32,000 Total pasivo no corriente 267,000
Inm. Maq. Y Equipo Neto 766,000 Patrimonio Neto
Intangibles 212,000 Capital social 650,000
Total activo no corriente 1,010,000 Reserva legal 20,140
Resultados acumulados 119,400
Total patrimonio neto 789,540
TOTAL ACTIVO 1,308,540 TOTAL PASIVO Y PATRIMO. 1,308,540

OPERACIONES EN EL AO 2016:

1. Las ventas del ao fueron de 125,000 ms IGV. Nos pagan con depsito en cuenta
corriente el 50% y el saldo se canjea por letra.
2. Las compras de mercaderas ascendieron a 90,000 ms IGV. Pagndose con cheque el
70% y el saldo al crdito
3. Los honorarios por servicios varios fueron 9,000 aplicando la retencin del 8%
pagndose con cheque.
4. Las remuneraciones del periodo fueron de 15,000, los trabajadores estn en el SNP
(13%) y se paga con cheque.

NOTAS:

1. Las gastos se distribuyen 70% administracin y 30% ventas.

2. El costo de ventas fue de 90,000.
3. En abril la junta general acuerdan aumentar el capital en 200,000, de los cuales
100,000 en dinero que fue depositado en cuenta corriente, 100,000 en unidades de
transporte
4. En octubre los socios acuerdan distribuir la utilidad acumulada en 50,000, aplicando la
detraccin de dividendos correspondiente 6.8%.
 LIBRO DIARIO

10 Efect y equiv de efectivo 155,000

12 Cuentas por cobrar Comer. 122,000
16 Cuentas por cobrar Diversas 15,000
14 Cuentas por cobrar al personal 8,000
20 Mercaderas 30,540
33 Inm. Maq. Y Equipo 766,000
34 Intangibles 212,000
40 Tributos 16,000
41 Remuneraciones por pagar 49,000
42 Cuentas por pagar Comer. 105,000
45 Obligaciones Financieras 349,000
50 Capital Social 650,000
58 Reservas 20,140
59 Resultado Acumulados 119,400
-----------------------------------------Asiento de apertura---------------------------------------------
1.)
60.1 Mercaderas 90,000
40.1 IGV 16,200
42.12 Emitidas 106,200
--------------------------------------- Compra de mercaderas----------------------------------------
42.12 Emitidas 106,200
10.4 Cuenta Corriente Op 53,100
42.3 Letras por pagar 53,100
-------------------------------------------Pago de la compra--------------------------------------------
20.1 Mercaderas 90,000
61.1 Mercaderas 90,000
-------------------------------------------------------Destino---------------------------------------------
2.)
12.12 Emitidas 165,200
40.1 IGV 25,200
70.1 Mercaderas 140,000
-----------------------------------------Venta de mercaderas---------------------------------------
10.4 Cuenta Corriente Op 115,500
12.3 Letras por cobrar 49,500
12.12 Emitidas 165,000
--------------------------------------------Cobro de la venta-----------------------------------------
3.)
62.1 Remuneraciones 12,000
62.7 Rgimen de salud 1,080
40.31 ESSALUD 1,080
40.32 ONP 1,560
41.1 Remuneraciones por pagar 10,440
-------------------------------------------Provisin de la planilla------------------------------------
41.1 Remuneraciones por pagar 10,440
10.4 Cuenta Corriente Op 10,440
----------------------------------------------Pago de la planilla---------------------------------------
4.)
63.2 Asesora y Consultora 7,000
40.172 Renta de cuarta categora 560
42.4 Honorarios por pagar 6,440
-----------------------------------Provisin de servicio por honorarios--------------------------
42.4 Honorarios por pagar 6.440
10.4 Cuenta Corriente Op 6,440
------------------------------------------Pago del servi. Honorarios--------------------------------
5.)
94 Gastos administrativos 12,048
95 Gastos de ventas 8,032
79 CICCG 20,080
---------------------------Provisin de gasto de administracin y Ventas----------------------
6.)
69 Costo de ventas 80,000
20.1 Mercaderas 80,000
--------------------------------------------Costo de Venta--------------------------------------------
7.)
14.21 Suscrip por cobrar 250,000
50.1 Capital Social 250,000
-----------------------------------------Aumento de capital-----------------------------------------
10.4 Cuenta Corriente Op 100,000
33 Inm. Maq. Y Equipo 150,000
14.21 Suscrip por cobrar 250,000
-------------------------------Pago de aportes de aumento de capital-------------------------
8.)
59.1 Utilidades acumuladas 70,000
40.185 Impuesto a dividendos 4,760
44.12 Dividendos 65,240
---------------------------------Distribucin de dividendos---------------------------------------

LIBRO MAYOR