LEGISLACIN INDUSTRIAL, LABORAL Y TRIBUTARIA

1. DERECHO FISCAL VS DERECHO TRIBUTARIO:

Qu diferencia existen entre el derecho fiscal y el derecho tributario?

El derecho fiscal tiene un objeto muy amplio, dado que abarca todos los ingresos del
fisco o del Estado, lo cual supera el estrato del Derecho Tributario, mientras que el
Derecho Tributario es el conjunto de normas jurdicas que regula la creacin,
recaudacin y todos los dems aspectos relacionados con los tributos.

2. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO:

Cules son las fuentes del derecho tributario?

De acuerdo a lo sealado en la Norma III del Cdigo Tributario, son:

- Las normas constitucionales
- Los tratados internacionales, debidamente ratificados.
- Las leyes tributarias y normas de rango equivalente.
- Los Decretos Supremos y las normas reglamentarias.
- La jurisprudencia.
- Las resoluciones, de carcter general, emitidas por la Administracin
Tributaria.
- La doctrina

3. DIVISIN DEL DERECHO TRIBUTARIO:

Cul o cules son las divisiones del derecho tributario?

El derecho tributario est dividido en el Derecho Tributario General (que a su vez se sub
divide en Derecho Tributario Material y Derecho Tributario Formal), el Derecho
Tributario Especial y el Derecho Tributario Procedimental.

4. TIPOS DE TRIBUTOS:
Qu instrumentos legales en materia tributaria existen emitidos por el gobierno
central (poder legislativo, ejecutivo), los gobiernos regionales y los gobiernos
locales?

Los instrumentos legales son los siguientes:

GOBIERNO CENTRAL:
Poder Legislativo: Ley
Poder Ejecutivo: Decreto Legislativo y Decreto Supremo

GOBIERNO REGIONAL:
Ordenanza Regional

GOBIERNO LOCAL:
Ordenanza Municipal
5. CARACTERSTICAS DE LA LEY TRIBUTARIA:
Enumere las caractersticas de la ley tributaria.

- Ley en sentido material: La ley tributaria debe tener alcance y contenido

determinado.
- Ley en sentido formal: Para su eficacia, la ley tributaria debe de ser expedida por
el rgano competente y de acuerdo con las formalidades preestablecidas.
- Contiene una condicin hipottica: La ley tributaria contiene una hiptesis de
incidencia tributaria cuya realizacin por parte del sujeto pasivo va a generar el
nacimiento de la obligacin tributaria.
- Contiene una condicin suspensiva: Mientras que la hiptesis prevista en la ley
no se verifique en la realidad, los efectos de la misma se mantendrn en
suspenso.
- Mantiene una estructura tpica: Supuesto -> Nexo -> Consecuencia
- Pertenece al Derecho Pblico: Hay vinculacin exclusiva y excluyente con el
Estado.

6. PRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY:

Qu indica el principio de reserva de la ley en materia tributaria?

El Principio de Reserva de la Ley indica que la Constitucin determina ciertas materias

para que sean regulados por Ley.
Solo por Ley se debe regular los tributos.
Ejm: Norma reglamentaria regula los elementos del tributo.

7. INTERPRETRACIN DE LA LEY TRIBUTARIA:

Qu se entiende por interpretar la ley?

Interpretar la ley significa descubrir su sentido y alcance, es decir, que quiere decir la
ley y en que caso es aplicable.

8. INTERPRETRACIN DE LA LEY TRIBUTARIA:

Cules son los tres aspectos esenciales a la hora de interpretar la ley tributaria?

Existen tres aspectos esenciales:

- Existiendo una norma comprensible (de sentido unvoco)
APLICACIN DIRECTA
- Frente a una NORMA CONFUSA (inintelegible)
INTERPRETACIN DE LA NORMA
- Ante la INEXISTENCIA DE NORMA (vaco o laguna)
INTEGRACIN JURDICA

9. INTERPRETACIN DE LA LEY TRIBUTARIA:

 Cmo se interpretan las normas segn el Cdigo Tributaria (Norma VIII)?

Los interpreta en tres aspectos:

- Aplicacin de mtodos de interpretacin
- Interpretacin de la realidad econmica
- Prohibicin de la analoga

10. INTEGRACIN JURDICA:

Indique qu mtodo de interpretacin de la integracin jurdica del razonamiento
jurdico no se aplica al derecho tributario.

El mtodo de interpretacin que no se aplica es la Analoga ya que dependen en su

totalidad del principio de legalidad. Esta debe ser utilizada restrictiva y
cuidadosamente.