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Normatividad Estatal para El Control de La Cartera..Doc 2
Normatividad Estatal para El Control de La Cartera..Doc 2
DE COLOMBIA
Material de Apoyo
El sistema de administracin del riesgo crediticio (SARC) en una entidad financiera debe
contar al menos con los componentes bsicos que se presentan en la Figura 1; estos
son: unas polticas claras de administracin de riesgos, una estructura organizacional
adecuada, unas metodologas y procesos apropiados para la gestin de riesgos, una
infraestructura y capital humano idneos, as como un proceso de auditora general.
FIGURA 1
Las entidades financieras, en cabeza de sus juntas directivas, deben generar una poltica
de exposicin y lmites para el portafolio crediticio acorde con el capital de respaldo de la
entidad, al igual que con el nivel de rentabilidad esperado bajo distintos escenarios. Esta
poltica debe definir el nivel de exposicin inicial y potencial para cada crdito o grupo de
Polticas
stos, as como los lmites de adjudicacin y concentracin por deudor, sector econmico
o grupo econmico. A
1.1.2 Poltica de otorgamiento de crdito U
Humano de crdito D
Infraestructura y Capital
LasEstructura Organizacional
entidades financieras deben Metodologas
contar con y Procesos
una poltica de otorgamiento
consistente con su poltica de exposicin y lmites, en la cual se determinen las
caractersticas bsicas de los sujetos de crdito y los niveles de tolerancia frente al riesgo I
potencial de cada uno de ellos. Esta poltica debe discriminar claramente entre los
potenciales clientes de la entidad, para determinar los sujetos de crdito de la misma y los T
niveles de adjudicacin para cada uno de ellos, tomando en cuenta la historia crediticia de
la entidad. O
Criterios de otorgamiento Criterios de seguimiento, R
de crdito control y recuperacin de
crditos I
A
CONSTITUCIN DE PROVISIONES S
Estas provisiones deben ser consistentes con la poltica de riesgo de la entidad y deben
estar en capacidad de subsanar con un nivel de confianza determinado los eventos de
incumplimiento por parte de los sujetos de riesgo elegidos por la entidad.
Se entiende por capital econmico la estimacin del nivel de patrimonio necesario para
absorber las prdidas no esperadas de la entidad. Es deseable que las entidades inicien
un proceso de estimacin de este capital con metodologas internas si bien todava no es
exigencia regulatoria.
Las entidades financieras deben desarrollar unas polticas y procedimientos que les
permitan tomar las medidas pertinentes en el momento de enfrentar incumplimientos de
contrapartes. Estas polticas y procedimientos deben garantizar una gestin que permita
minimizar las prdidas en el tiempo a causa del incumplimiento.
Estas polticas deben ser diseadas con base en la historia de recuperaciones y las
variables crticas que determinan la minimizacin de las prdidas. La informacin sobre
los resultados de estas polticas debe ser almacenada como insumo para el refinamiento
de los modelos desarrollados para el seguimiento y estimacin de perdidas.
Para la ptima administracin del riesgo crediticio las entidades deben propender por el
desarrollo de una estructura organizacional que permita establecer un ambiente
apropiado. Dentro de esta estructura, como ya se mencion, la Junta Directiva de la
entidad tiene la responsabilidad de definir, as como de evaluar permanentemente, la
estrategia para enfrentar el riesgo crediticio.
Tal como se seala en la seccin 1.4 del Captulo II de la Circular Contable y Financiera,
las entidades financieras deben operar dentro de unos criterios slidos de otorgamiento
de crdito basados en un conocimiento, lo ms completo posible, del sujeto de crdito o
contraparte, y de las caractersticas del contrato a celebrar entre las partes que incluyen,
entre otros: las condiciones financieras del prstamo, las garantas y fuentes de pago, etc.
Las entidades financieras deben tener un sistema de seguimiento y control del riesgo
crediticio de los diferentes portafolios, lo cual implica un proceso continuo de calificacin y
recalificacin de las operaciones crediticias, el cual debe ser consistente con el proceso
de otorgamiento.
Para tal fin, existen o se pueden desarrollar metodologas y tcnicas analticas que
permiten medir el riesgo crediticio inherente a una operacin crediticia y los futuros
cambios potenciales en las condiciones del servicio de la misma. Estos normalmente se
basan en informacin respecto al comportamiento histrico de los portafolios y los
crditos, las caractersticas particulares de los deudores y sus crditos, los efectos
sectoriales y macroeconmicos que afectan el normal desarrollo de los mismos y las
garantas con las cuales stos se respaldan.
Estas metodologas, que pueden incluir el desarrollo de modelos sofisticados, deben estar
en capacidad de determinar el valor ms probable de prdida en caso de incumplimiento
de la contraparte para cada uno de los portafolios de crdito, tomando en cuenta la
definicin de incumplimiento que se utilice. La informacin sobre los resultados de estos
Estas metodologas deben ser evaluadas como mnimo 2 veces al ao con el fin de
garantizar la idoneidad de las mismas, al igual que la relevancia de las variables
calibradas para cada una de ellas. Igualmente estas metodologas deben ser probadas en
escenarios y condiciones extremas (Pruebas de estrs). A si mismo, a estas metodologas
se les debe medir la suficiencia del nivel de cubrimiento arrojado frente a las prdidas
efectivamente observadas. Los resultados de estas evaluaciones y pruebas deben ser
conocidos por la Junta Directiva y la alta gerencia.
Las entidades requieren contar con la tecnologa de soporte adecuada, tanto en el rea
de sistemas como en el rea financiera y estadstica, que le permita la construccin e
implementacin de los modelos descritos anteriormente, al igual que la oportuna
generacin de informes y anlisis.
En este sentido se requiere de inversin tanto en tecnologa como en capital humano para
robustecer el rea de administracin de riesgo crediticio.
La auditora interna, por su parte, debe velar por la implementacin de todas las
metodologas y procedimientos al igual que por el cumplimiento de todos los lmites y
controles diseados, incluyendo el oportuno flujo de informacin a la Junta Directiva y a la
Alta Gerencia.
1
Principles for the management of credit risk Basel Committee, 2000
6. Para los diferentes tipos de negocios que tiene la entidad, qu constituye una
exposicin de riesgo crediticio superior a la normal? Cmo se identifica?
10. Cules son las polticas de la entidad para valorar las garantas que existen?
11. Cmo asegura la entidad la posibilidad de hacer exigible la garantas que existen?