MENDEZ & CARRANZA ASOC. S.

C
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UNIVERSIDAD SAN PEDRO

AUDITORIA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESATEXTIL
RENGIFO S.A

ALUMNA:

MENDEZ CARRANZA TATIANA LIZBETH

ASIGNATURA:

AUDITORIA II

PROF. MG.C.P.C.C VARGAS ARELLANO VICTOR

CHIMBOTE JULIO 2017

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INTRODUCCION

Deseamos que este trabajo cumpla el fin de establecer un conocimiento de los

mtodos y procedimientos de auditoria para la elaboracin del control interno de la
empresa textil RENGIFO S.A.

Creemos que este trabajo beneficiar a la profesin para los objetivos que nos
proponemos en base al nuevo enfoque de la auditoria moderna a fin que sea de
calidad, eficaz y eficiente.

El control interno de la empresa textil RENGIFO S.A, se dise con el fin de

detectar riesgos, para as obtener una confiabilidad en los estados financieros y el
cumplimiento de leyes y normas vigentes, tambin se busca salvaguardar los activos
fijos, previniendo y detectando los errores y fraudes.
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EMPRESA TEXTIL RENGIFO S.A

SUMATORIA DE CUENTAS

RUBRO : CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

CODIGO CUENTA INDICE P/T SALDO AL 31.12.16

42.1 Facturas por pagar BB-1 8,520.00
42.3 Letras por pagar BB-2 5,270.00
13,790.00
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EMPRESA TEXTIL RENGIFO S.A

LETRAS POR PAGAR AL 31.12.2016

FECHA DE FECHA DE
CODIGO FACTURA N PROVEEDOR IMPORTE
EMISION VENCIMIENTO

108 E- 2356 02/12/2016 ROSA PER S.A 16/01/2017 840.00

321 E-7782 11/11/2016 MILENIO S.A 08/01/2017 889.00

256 E-3245 21/12/2016 TEXTILES ROMINA S.A 26/01/2017 937.00

160 E-6548 08/12/2016 NORKA S.A 19/01/2017 320.00

} 105 E-4073 23/12/2016 GERALD S.A 02/02/2017 573.00

301 E-4729 05/11/2016 R.C.M S.A 02/01/2017 578.00

268 E-2854 29/12/2016 HELMER S.A 10/02/2017 1,032.00

182 E-8451 14/12/2016 COLCA S.A 15/01/2017 101.00

TOTAL LETRAS POR PAGAR 5,270.00

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EMPRESA TEXTIL RENGIFO S.A

FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.2016

FECHA DE FECHA DE
CODIGO FACTURA N PROVEEDOR IMPORTE
EMISION VENCIMIENTO

281 H-2819 03/12/2016 MILKA S.A 10/01/2017 2,910.00

638 K-3829 08/11/2016 FREUDS S.A 03/01/2017 398.00

281 M-2010 28/12/2016 DHAS S.A 05/02/2017 364.00

329 H-1182 12/12/2016 HOME & COUSE S.A 26/02/2017 1,938.00

123 E-4589 21/12/2016 KING S.A 12/02/2017 563.00

231 Y-5897 28/12/2016 REIGOS S.A 15/02/2017 289.00

100 H-3947 06/11/2016 TRAMIGERF S.A 03/01/2017 2,058.00

TOTAL FACTURAS POR PAGAR 8,520.00
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CUESTIONARIO EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA TEXTIL RENGIFO S.A

PERIODO EXAMINADO: 2016

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

PREGUNTAS SI NO

1.- Existe comprobantes de pagos?

2.- Los comprobantes que deben ser pagados estn detallados

con la cantidad, precio y condiciones para la realizacin del
pago?

3.- Las facturas aprobadas para su pago quien lo hace es por un

funcionario de la empresa responsable?

4.-Existe un sistema adecuado para registrarlas y controlar los

pagos?

5.- Los pagos a los trabajadores de la empresa son efectuados

puntual y efectivamente?

6.- La documentacin y aprobacin es por el jefe por el caso de

facturas por fletes, seguro, publicidad, tasas, control, etc.?

7.- Se separa peridicamente un balance de saldos de cuentas

por pagar?
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TECNICA DE AUDITORIA:

Para la aplicacin de la conformidad de la auditoria por la firma de

auditores MENDEZ & CARRNAZA AUDIT. ASOC. S.C, se
efectuar la aplicacin de la tcnica de confirmacin al proveedor
MILKA S.A para confirma si el monto dado y escrito en la
documentacin de la empresa es verdadera o falsa.

Se realiz la carta al proveedor MILKAS.A para obtener una respuesta si el

monto de 2,910.00 es verdadero como se muestra en el cuadro de facturas
por pagar, lo cual pasaron 3 das y el proveedor dio la conformidad que el
salgo mencionado es conforme.

Por lo tanto, dicha factura con el monto estipulado es verdadera y confiable la

informacin que se muestra hasta el momento gracias a la conformidad del
proveedor.
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HOJA DE OBSERVACIONES:

CUENTAS POR PAGAR:

Las facturas deben marcare con un sello fechador y el enunciado pagado o

anularse para impedir la duplicidad del pago.

Debe hacerse una verificacin independiente de las facturas por pagar y las
provisiones correspondientes para asegurase de que coinciden.

Las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan

transacciones vlidas, estn determinadas adecuadamente y estn reconocidos, descritos
y clasificadas adecuadamente.
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DICTAMEN

Dictamen de los Auditores Independientes

A los seores Accionistas Y Dictamen de la

Empresa Textil RENGIFO S.A

Hemos efectuado una auditoria al situacin financiera de la Empresa TASA al 31 de

Diciembre del ao 2016 y a los correspondientes del Estado de Situacin
Financiera, por el ao terminado en esa fecha, las cuales fueron ajustadas para
reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda nacional,
siguiendo la metodologa descrita en la Nota 1 y 2. Nuestra responsabilidad consiste
emitir una opinin sobre estos estados financieros en base de auditoria que
efectuamos.

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas

de auditoria generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable de los Estados
Financieros no contenga errores importantes. Una auditoria comprende el examen
basado en comprobacin selectivas de evidencias que respaldan los importantes y
divulgaciones reveladas en los estados financieros, tambin comprende una
evaluacin de la PCGA y de las estimaciones significativas efectuamos por la
gerencia, as como la evaluacin de la presentacin general de los estados financieros
consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinin.

En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos

presentan razonablemente, y todos los aspectos de importancia, la situacin financiera
de la empresa textil RENGIFO S.A examinando el rubro CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES, por el ao terminado en esa fecha de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptadas son verdaderas y estn funcionando
adecuadamente de acuerdo a lo examinado por la firma de auditores.

Chimbote, 24 de julio del 2017

REFRENDADO POR:

ROBERTO RAMIREZ CARRANZA (SOCIO)

Contador Pblico Colegiado

Matricula N2341