UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA

FACULTAD DE INGENIERA MECNICA

MONOGRAFIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO DIRIGIDO POR: MBA. SAMUEL RIVERA CASTILLA
COSTOS Y PRESUPUESTOS MS223A

GRUPO 11

Integrantes:

Alvarez Quispe, Erik Francisco 20117512F

Ascona Guelac, Johnny Bryan 20111244J
Grandy Gonzales, Emilio Roger 20112601K
Paredes Chavez, Renzo Ismael 20111308H
Roman Morn, Diego Martn 20112524F
Uchupe Bautista, Jess 20111319J

Rmac, 30 de junio del 2015

 2

INDICE

Pg.
Introduccin 3
Objetivos 4
Informacin obtenida de la produccin del 2012 5
Cuadros a preparar para la produccin del 2013 8
Pregunta 1 10
Pregunta 2 12
Pregunta 3 13
Pregunta 4 16
Pregunta 5 18
Pregunta 6 21
Conclusiones 24
Bibliografa 24
 3

INTRODUCCION

En la actualidad las empresas industriales destinadas a la fabricacin de

productos, proyectan su produccin, pronstico de ventas y utilidades a travs
del tiempo mediante la elaboracin de presupuestos, de acuerdo a la tendencia
del mercado.

El presupuesto de ventas comprende los gastos y costos necesarios para la

transformacin de materia prima en producto terminado, en cantidad suficiente
para hacer frente al pronstico de ventas. No solo comprende la cantidad de
unidades a fabricarse de cada producto en un periodo, sino tambin con los
niveles de inventario deseado de productos terminados.

Adems para garantizar que la materia prima est disponible en la cantidad y

tiempos requeridos y para planificar su costo, se debe elaborar un presupuesto
de materia prima y un presupuesto de compra de materiales.

Esperamos que el presente trabajo monogrfico sea de su agrado y sirva como

un documento de referencia acadmica para la formacin de los estudiantes de
la Facultad de Ingeniera Mecnica de la Universidad Nacional de Ingeniera.

LOS AUTORES
 4

OBJETIVOS

Efectuar el anlisis y los clculos para determinar las necesidades de

materia prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricacin,
para la elaboracin de cuadernos escolares, con el objeto de establecer
el costo de fabricacin y el precio de venta.

Efectuar los clculos y estimaciones para preparar los presupuestos de

ventas, de produccin, de compras (logstica) y financiero (de
necesidades de caja).
 5

INFORMACION OBTENIDA DE LA PRODUCCION DEL 2012

1. EL PRODUCTO A FABRICAR

Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas. Rayados y cuadriculados.

Dimensiones del cuaderno: 15 cm x 21 cm
Caractersticas del papel: bond de 60 gr. presentacin en bobinas en
dimensiones solicitadas por el cliente.
Cartula: Cartulina de 120 grs. en dimensiones solicitadas por el cliente.
Unidad de fabricacin: Paquete Caracterstica
del paquete:
Cuadernos de 100 hojas: 50 unidades por paquete
Cuadernos de 50 hojas: 100 unidades por paquete

2. ESTADISTICA DE VENTAS.
Resultado de ventas de la campaa escolar 2012:

Tipo de cuaderno N Hojas Paquetes

Rayados 100 160000
Cuadriculados 100 140000
Rayados 50 115000
Cuadriculados 50 95000

3. PROYECCION DE VENTAS PARA LA CAMPAA DE LA MONOGRAFIA

Grupo 11: Disminuye 15 % los cuadernos de 100 Hojas y aumenta 25% los de
50hojas

Tipo de cuaderno N Hojas Paquetes

Rayados 100 136000
Cuadriculados 100 119000
Rayados 50 143750
Cuadriculados 50 118750
 6

4. ZONAS DE VENTA

ZONA Porcentaje
Norte 15%
Norte chico 5%
Sur 10%
Sur chico 7%
Centro 18%
Oriente 10%
Lima 35%

5. TIPOS DE CARATULA

De 100 hojas De 50 hojas

Caratula Rayado Cuadriculado Rayado Cuadriculado
Jean 70% 65% 80% 75%
Nubeluz 30% 35% 20% 25%

6. CARACTERISTICAS DE LA MAQUINARIA DISPONIBLE

Una maquina cuadernera de 5 provechos con capacidad mxima para

procesar 25 toneladas en una jornada de trabajo de 24 horas. Trabaja con
bobinas y entrega el cuaderno terminado
Una maquina cuadernera de 2 provechos con capacidad mxima para
procesar 10 toneladas en una jornada de 24 horas. Trabaja con bobinas
y entrega el cuaderno terminado
Tres mquinas rayadoras para rayar y cortar papel a partir de bobinas con
una capacidad mxima para procesar 1.5 toneladas en jornadas de 24
horas. Alimentan a una mquina cuadernera de 4 provechos.
 7
Tres mquinas guillotinas con capacidad promedio de corte de 1.2
toneladas en jornadas de 24 horas. El rendimiento final depende de la
velocidad y habilidad del operador de la mquina.
Una maquina cuadernera, de 4 provechos, que trabaja a partir de papel
cortado, con un rendimiento promedio de 10 toneladas en jornadas de 24
horas cuando se trabaja con cuadernos de 100 hojas, tambin puede
trabajar con cuadernos de 50 hojas en cuyo caso el rendimiento promedio
baja en un 40%. Considerando que la alimentacin es manual, el
rendimiento final depende del personal que alimenta la mquina.

7. DATOS TECNICOS

Mquina Cuadernera de 5 provechos: 1 motor de 30 HP de velocidad

variable, 2 motores de 10HP, 2 motores de 5 HP. Costo de la energa
elctrica S/.0.85 kw-h.
Trabaja con dos bandas (bobinas) a la vez
Cada banda necesita 2 rodillos rayadores y dos de margen para
cuadernos rayados, en el caso de cuadriculados los rodillos se duplican
pero no es necesario el de margen.
Mquina cuadernera de 2 provechos: 1 motor de 15 HP de velocidad
variable, 2 motores de 10 HP, 2 motores 5 HP.
Trabaja con dos bandas y los requerimientos de rodillos es similar a la
anterior.
Maquinas rayadoras: motor de 10 HP de velocidad variable.
Trabaja con dos bandas, las necesidades de rodillos es similar a las
mquinas anteriores.
Mquina cuadernera de 4 provechos: 1 motor de 20 HP de velocidad
variable, 2 motores de 10 HP, 2 motores 5 HP.
Se alimenta manualmente con papel que es rayado o cuadriculado en las
rayadoras y cortado en las guillotinas.
Maquinas rayadoras: motor de 10 HP de velocidad variable.
Trabaja con dos bandas, las necesidades de rodillos es similar a las
mquinas anteriores.
 8
Tres guillotinas con motores de 5 HP que cortan el papel rayado o
cuadriculado en los rayadores.

8. INFORMACION ADICIONAL

La informacin adicional se proporciona en la hoja entregada en clase.

CUADROS A PREPARAR PARA LA PRODUCCION DEL 2013

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por productos

y por zonas con el sustento de la forma del clculo respectivo.

2. Preparar los cuadros que muestren las necesidades de las diversas materias
primas y su costo estimado indicando el procedimiento que sustente el
clculo de las cifras mostradas.

3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el

ancho de las bobinas requeridas y la cantidad de cartulina en peso (kilos o
toneladas) para cartulas

4. Preparar los cuadros del requerimiento de mano de obra (en N de horas) por
tipo de mquina con su respectivo costo

5. Determinar el periodo mnimo de produccin (N de das) considerando que

las labores se inician el 2 de Enero del 2013. Se debe preparar por cada tipo
de mquina sealando la fecha en la que cada mquina culminara la
produccin respectiva.

6. Preparar el proceso de costeo por tipo de producto para determinar el costo

total de produccin, as mismo determinar el valor venta considerando una
utilidad de 30% sobre el costo total de produccin y determinar el precio de
venta incluyendo el 18% del Impuesto General a las Ventas.
 9

7. Preparar y/o presentar todos aquellos cuadros o clculos que se consideren

relevantes.
 10

RESULTADOS OBTENIDOS

PREGUNTA 1

Para el 2013 tenemos la siguiente proyeccin de ventas:

Tipo de cuaderno N Hojas Paquetes

Rayados 100 136000
Cuadriculados 100 119000
Rayados 50 143750
Cuadriculados 50 118750

Presupuesto de ventas por producto:

Nubeluz Jean TOTAL

Rayado 100 95200 40800 136000
Cuadriculado 100 77350 41650 119000
Rayado 50 115000 28750 143750
Cuadriculado 50 118750 95000 118750
 11

Presupuesto de ventas por zona:

Rayado 100 Cuadriculado 100 Rayado 50 Cuadriculado 50

ZONA % Nubeluz Jean Nubeluz Jean Nubeluz Jean Nubeluz Jean
Norte 15%
14280 6120 11603 6248 17250 4313 3563 14250
Norte chico 5%
4760 2040 3868 2083 5750 1438 1188 4750
Sur 10%
9520 4080 7735 4165 11500 2875 2375 9500
Sur chico 7%
6664 2856 5415 2916 8050 2013 1663 6650
Centro 18%
17136 7344 13923 7497 20700 5175 4275 17100
Oriente 10%
9520 4080 7735 4165 11500 2875 2375 9500
Lima 35%
33320 14280 27073 14578 40250 10063 8313 33250
TOTAL 100% 95200 40800 77350 41650 115000 28750 118750 95000
 12

PREGUNTA 2: Elaboramos el presupuesto de ventas:

Enero 20% Febrero 20% Marzo 20% Abril 20% Mayo 20%
Rayado 100 27200 27200 27200 27200 27200
Cuadriculado 100 23800 23800 23800 23800 23800
Rayado 50 28750 28750 28750 28750 28750
Cuadriculado 50 23750 2375 2375 2375 2375
TOTAL 103500 103500 103500 103500 103500

Cuadro resumen de la necesidad de materia prima:

Rayado 100 Cuadriculado 100 Rayado 50 Cuadriculado 50 TOTAL

Papel BOND 1360000 1190000 1437500 1187500 5175000 kg
Cartulina 79200 66000 105600 88000 312000 kg
Anilina 9 8 10 8 35 kg
Alambre N19 54 48 58 48 207 kg
 13

Se obtuvo considerando: 1 paquete = 10 kg de papel bond, 1 paquete de cuadernos de 100 hojas = 0.4 kg de cartulina, 1 paquete
de cuadernos de 50 hojas = 0.8 kg de cartulina, 1 kg de anilina = 15000 paquetes y 1 kg alambre = 2500 paquetes.
 14
PREGUNTA 3

PAPEL BOND (TN) CARTULINA (TN)

BOBINA 64 cm
BOBINA 106 cm
BOBINA 85 cm

Frmulas utilizadas:

= +

= u

Para 5 provechos
PAPEL
Ancho de la bobina 106.000 cm
Largo lomo 31.000 cm
AREA 0.329 m^2
Gramaje 60 gr/m^2
PESO DE PLANCHA 19.716 gr
PESO POR HOJA 1.9716 gr
106 cm

Cartulina
31 cm
AREA 0.329 m^2
Gramaje 120 gr/m^2
PESO DE PLANCHA 39.432 gr
PESO DE CARTULINA X
CUADERNO 7.886 gr
Cuaderno de 100 hojas
PESO DE PAPEL DE 1
CUADERNO 197.16 gr
PESO TOTAL DE 1
CUADERNO 205.046 gr
PESO DE UN PAQUETE 10.25232 kg
 15

Cuaderno de 50 hojas
PESO DE PAPEL DE 1
CUADERNO 98.58 gr
PESO TOTAL DE 1
CUADERNO 106.466 gr
PESO DE UN PAQUETE 10.64664 kg

Para 4 provechos

PAPEL
Ancho de la bobina 85.000 cm
Largo lomo 31.000 cm
85 cm
AREA 0.2635 m^2
Gramaje 60 gr/m^2
PESO DE PLANCHA 15.81gr
PESO POR HOJA 1.9763 gr

Cartulina
31 cm AREA 0.2635 m^2
Gramaje 120 gr/m^2
PESO DE PLANCHA 31.62gr
PESO DE CARTULINA X
CUADERNO 7.905 gr

Cuaderno de 100 hojas

PESO DE PAPEL DE 1
CUADERNO 197.63 gr
PESO TOTAL DE 1
CUADERNO 205.535 gr
PESO DE UN PAQUETE 10.2767 kg

Cuaderno de 50 hojas
PESO DE PAPEL DE 1
CUADERNO 98.815 gr
PESO TOTAL DE 1
CUADERNO 106.72 gr
PESO DE UN PAQUETE 10.672 kg
 16

Para 2 provechos
PAPEL
Ancho de la bobina 43.000 cm
Largo lomo 31.000 cm
43 cm
AREA 0.133 m^2
Gramaje 60 gr/m^2
PESO DE PLANCHA 7.998 gr
31 cm
PESO POR HOJA 1.9995 gr

Cartulina
AREA 0.133 m^2
Gramaje 120 gr/m^2
PESO DE PLANCHA 15.96 gr
PESO DE CARTULINA X
CUADERNO 7.98 gr

Cuaderno de 100 hojas

PESO DE PAPEL DE 1
CUADERNO 199.95 gr
PESO TOTAL DE 1
CUADERNO 207.93 gr
PESO DE UN PAQUETE 10.396 kg

Cuaderno de 50 hojas
PESO DE PAPEL DE 1
CUADERNO 99.975 gr
PESO TOTAL DE 1
CUADERNO 107.955 gr
PESO DE UN PAQUETE 10.795 kg
 17
PREGUNTA 4

Considerando:

MAQUINA 2 MAQUINA 5 MAQUINA 4

PROVECHOS PROVECHOS PROVECHOS

Rayado 100 0 1360000 0

Cuadriculado 100 1190000 0 0
Rayado 50 0 0 1437500
Cuadriculado 50 0 1187500 0

Datos de las mquinas:

Mquina Horas
2 provechos 2856
5 provechos 2445.6
4 provechos 5750

Considerando los sueldos de los trabajadores:

Personal Sueldo mensual (S/.)

Maquinista (M) 2200
Ayudantes (A) 1200

Considerando 3 jornadas de 8 horas es decir (240 h por cada jornada de cada

trabajador).
 18
Costo por hora de mquina:

Mquina M A M A Sueldo Sueldo Costo

Total Total M A por hora
(S/.)
5 provechos 1 6 3 18 6600 21600 19.1667
2 provechos 1 2 3 6 6600 7200 39.1667

Rayadoras 1 3 3 9 6600 10800 24.1667

4 provechos 1 4 3 12 6600 14400 29.1667

Guillotina 1 0 3 0 6600 0 9.1667

Costo total por mquina:

Mquina Horas Costo (S/.)

2 provechos 2856 111860.1
5 provechos 2445.6 46874.1
4 provechos 5750 167708.5
TOTAL 11051.6 326442.7
 19

PREGUNTA 5

MAQUINAS DISPONIBLES
MQ TIPO CANTIDAD PROVECHOS CAPACIDAD CAPACIDAD CAPACIDAD
[TON/DIAS] [TON/HR] MAX [TON]
1 MAQUINA 1 5 25 1.042 3684.512
CUADERNERA (1)

2 MAQUINA 1 2 10 0.4167 1473.4512

CUADERNERA (2)

3 MAQUINA RAYADORAS 3 4 1.5 0.4167 1473.4512

CUADERNERA GUILLOTINAS 3 4 1.2
(3) CUADERNERA 1 4 10

Hacemos la observacin de que para poder operar con maquina 3 con su mxima capacidad debemos adquirir 04 rayadoras
y 05 guillotinas ya que el proceso estn en cadena y afectara directamente a la produccin de la maquina 03 El total de
horas para la produccin son de 150 Hr.
En los clculos se considera el mantenimiento de las maquinas cada 15 dias durante 8 horas, siendo 64 horas durante el
proceso de produccin. Siendo 3536 horas de trabajo.
Se considera un da por cambio de tipo de hoja en las mquinas.
 20

PROV. TIPO DE PAQUETES PESO/PAQ PESO TIEMPO TIEMPO INICIO FIN

CUADERNO [KG] TON REALIZAR REALIZAR
[HR] [DIAS]

MAQ1 RAYADO DE 136000 10.25 1394.0 1337.8 55.7 02/01/13 26/02/13

100 HOJAS

MAQ2 CUADRICULADO 119000 10.4 1237.6 2970 123.8 02/01/13 05/05/13

DE 100 HOJAS

MAQ3 RAYADO DE 143750 10.67 1533.8 3680.9 153.4 02/01/13 04/06/13

50 HOJAS

MAQ1 CUADRICULADO 118750 10.65 1264.7 1213.7 50.6 14/04/13 18/04/13

DE 50 HOJAS

La fecha de trmino de produccin mxima es el 04/06/2013 siendo estando fuera del lmite de entrega. Si distribuimos el
trabajo de la maquina 1 en las maquina 2 y maquina 3 considerando el peso correspondiente para el sendos provechos se
puede tabular la siguiente tabla.
Adems se considera un da por el cambio de mquinas.
 21

Los trminos de eleccin dependeran de las condiciones de negocio ya que la entrega solo se ve afectada por el cuaderno
Rayado de 50 hojas.
Tambin depende si la entrega se hace todo el pedido completo o por partes.
Optimizando el uso de las maquinas nos genera la siguiente tabla con fecha de entrega mxima de 10/05/2013.

PROV. TIPO DE PAQUETES PESO/PAQ PESO TIEMPO TIEMPO INICIO FIN

PROV [KG] REALIZAR REALIZAR
CUADERNO TON
[HR] [DIAS]

MAQ1 RAYADO DE 136000 10.25 1394 1337.8 55.7 02/01/13 26/02/13

100 HOJAS

MAQ2 CUADRICULADO 119000 10.4 1237.6 2970 123.8 02/01/13 05/05/13

DE 100 HOJAS
MAQ3 RAYADO DE 120850 10.67 1289.5 3094.5 128.9 02/01/13 10/05/13
50 HOJAS

MAQ2 RAYADO 22900 10.67 244.3 101.8 4.2 06/05/13 10/05/13

DE 50 HOJAS
MAQ1 CUADRICULADO 118750 10.7 1264.7 1213.7 50.6 27/02/13 19/04/13
DE 50 HOJAS
 22
PREGUNTA 6

Costo total de produccin

Materiales Costo total de produccin

Papel 60gr 18009000
Papel 120gr 1357200
Neoprene 285142.5
Tallado de venas 36000
Afilado de cuchillas 20100
Impresin de caratula 4473796
Anilina 51750.46
Alambre 248400.4
Obreros 473341.915
Personal fijo 6960
Insumos de limpieza 517500
Gastos de operacin 100000
Energa elctrica 265812.18
Mantenimiento Preventivo Maq 1 3712
Mantenimiento Preventivo Maq 2 3712
Mantenimiento Preventivo Maq 3 guillotina 3712
Mantenimiento Preventivo Maq 3 rayadora 3712
Mantenimiento Preventivo Maq 3 3712
Total 25863563.46

La produccin ser en paquetes:

255000 cuadernos de 100 hojas
262500 cuadernos de 50 hojas

El costo por cuaderno ser proporcional a la cantidad producida:

 23
49.98
S/.

Costo de produccin

cuadernos de 100 hojas 12744900

cuadernos de 50 hojas 13199750

Luego el costo unitario:

cuadernos de 100 hojas 12750000 cuadernos

cuadernos de 50 hojas 26250000 cuadernos

Costo unitario (100h) 0.9996

Costo unitario (50h) 0.5029

Considerando una utilidad de 30 %

IGV 18 %

Precio de venta (100h) 1.53 S/.

0.77 S/.
Precio de venta (50h)
 24

CONCLUSIONES

1) Debe informarse a ventas que la produccin no estar lista para Abril, si

la empresa quiere producir la cantidad de paquetes pedidos se va a tener
que extender un mes ms de produccin terminando la produccin en a
fines de Mayo.
2) La mquina de 4 provechos (por procesos) slo se utiliz para cuadernos
de 100 hojas, esta mquina ralentiza el proceso de produccin, por lo que
debe informarse a la Gerencia, en ir pensando en adquirir una nueva
mquina automtica de 5 provechos, para as aumentar la eficiencia de
produccin de la empresa y poder superar las expectivas de ventas para
el 2014.
3) Los precios de los cuadernos producidos S/. 1.53 y S/. 0.77 son precios
competitivos y garantizan las ventas pronosticadas para el 2013.
4) En la actualidad los cuadernos de 50 hojas han quedado en desuso, por
lo que debera pensarse en producir slo cuadernos de 100 hojas, habr
que informar de esta decisin a Produccin y a Gerencia.
5) La elaboracin de los presupuestos y de los cuadros anteriormente
mostrados, denotan una gran importancia para saber cunto y cmo se
debe invertir el dinero de la empresa para as lograr las utilidades
esperadas en el ao 2013.

BIBLIOGRAFIA

1. Contabilidad de costos Norton Becker

2. Contabilidad de costos: un enfoque general Hongren
3. Presupuestos: un enfoque moderno Burbano Ruiz
4. Presupuestos, planificacin y control - Welsch