Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
MINSA Ciclovia Normas PDF
MINSA Ciclovia Normas PDF
Mdulo 2:
Marco Normativo de la
Recaudacin Tributaria Municipal
1
Cdigo Tributario
Contenido Ley
y de Tributacin Municipal
p
Casustica
2
Cdigo Tributario
Por la Administracin
Determinacin
Tributaria
Facultades
Fiscalizacin
Sancionadora
3
Cdigo Tributario
5
Cdigo Tributario
Fiscalizacin en
Inspeccin Evaluacin
el terreno
Control de Cruce de
A di
Auditora
cumplimiento informacin
Requerimientos
Examen Otros
de informacin
6
Cdigo Tributario
Fiscalizacin Verificacin
Puede
P d variar
i o modificar
difi lla obligacin
bli i Puede
P d variar
i o modificar
difi lla obligacin
bli i
tributaria determinada por el contribuyente tributaria determinada por el contribuyente
Se emite la correspondiente
p RD Se emiten OP
7
Cdigo Tributario
P
Por su naturaleza
t l personal,l las
l i f
infracciones
i
tributarias no son transmisibles a los herederos y
legatarios. Asimismo, no son retroactivas.
8
Cdigo Tributario
L
Las iinfracciones
f i
De llevar libros y/o registros o contar con informes
tributarias se originan por
u otros documentos
el incumplimiento de las
siguientes
g obligaciones
g
De presentar declaraciones y comunicaciones
Otras sealadas en el CT
9
Cdigo Tributario
Elaboracin
El b i d
de proyectos:
t El b
Elaborar propuestas
t normativas,
ti
reglamentos, etc.
Arbitrios
Impuesto de
alcabala
l b l
Impuesto
vehicular
Impuesto
p
espectculos
pblicos no
deportivos 11
Ley de Tributacin Municipal
Impuesto Predial
Son predios:
12
Impuesto Predial
Ley de Tributacin Municipal
Predio Urbano
Se considera a los terrenos urbanos,
urbanos las edificaciones y sus obras
complementarias.
13
Impuesto Predial
Ley de Tributacin Municipal
Predio Rstico
Agrcola
Pecuario
Forestal
De proteccin
Terrenos
mediterrneos
17
Ley de Tributacin Municipal
Va Pblica
a
Terreno
Terrenos rsticos mediterrneo
Terrenos sin habilitacin
urbana: pistas y veredas, Servidumbre
alumbrado publico servicios de paso
agua y desage.
desage
Va Pblica 18
Ley de Tributacin Municipal
19
Ley de Tributacin Municipal
20
.
IMPUESTO PREDIAL
21
IMPUESTO PREDIAL
Otras observaciones
Actual diversidad de porcelanatos debe subclasificarse segn valor
Debe incluirse carpintera de madera con vidrio transparente
Falta definicin de la conformacin de bao completo inodoro, lavadero y
tina. (No considerar ducha)
22
IMPUESTO PREDIAL
Material predominante
01.- Debe definirse literalmente que el material predominante corresponde al
ESTRUCTURAL. Debe retomarse el anterior trmino del Reglamento
ESTRUCTURAL
Nacional de tasaciones como:
MATERIAL ESTRUCTURAL PREDOMINANTE
Existe
E i t un alto
lt ndice
di d confusin,
de f i cuestionamiento
ti i t y reclamos
l por una
incorrecta interpretacin de este trmino por parte de los administrados.
23
IMPUESTO PREDIAL
Valorizacin de la construccin
1 Muy bueno
Estado de 2 Bueno
conservacin 3 Regular
4 Malo
5 Muy malo
Total =
Valor de Valor de Otras + Valor
+
Autovalo Construccin Instalaciones delTerreno
25
Ley de Tributacin Municipal
26
Ley de Tributacin Municipal
Otras inafectaciones:
Predios Rsticos,
Rsticos destinados a la actividad agraria se deduce el 50%
de su base imponible.
Predios Urbanos,
Urbanos donde se encuentran instalados Sistemas de Ayuda
de Aeronavegacin, se deduce el 50% de su base imponible.
Pensionistas
Pensionistas, por las primeras 50 UIT de la base imponible.
imponible Requisitos:
Ser propietario de un solo predio (adicionalmente puede poseer una
cochera).
El predio est a nombre del pensionista o la sociedad conyugal.
conyugal
El predio est destinado a vivienda. Debe estar efectivamente
habitado u ocupado (RTF N 1068-5-97). Se permite uso parcial
para fines productivos, comerciales o profesionales.
El ingreso bruto del pensionista no exceda de 1 UIT mensual.
28
Ley de Tributacin Municipal
29
Casustica Predial
Casos frecuentes
1 Problemas de jurisdiccin.
5 No aceptacin de la DDJJ.
30
Casustica Predial
1 Problemas de jurisdiccin
Q
Qu sucede si un ppredio se encuentra ubicado en una zona
respecto de la cual dos Municipalidades Distritales se irrogan la
jurisdiccin? Debe pagar el impuesto predial? De pagarlo, Qu
criterios se deben tomar en cuenta?
RTF N
N06813-3-2003
06813 3 2003
Dcimo Tercera Disposicin Complementaria de la LOM
Segn
g inscripcin
p en el registro
g de p propiedad
p inmueble
correspondiente.
Si no cuenta con inscripcin registral a eleccin del contribuyente.
La validacin de los pagos tendr vigencia hasta que se defina el
conflicto de limites existente.
31
Casustica Predial
Si luego
l d efectuada
de f t d la l transferencia
t f i de
d propiedad,
i d d ell
adquirente continua pagando el impuesto a nombre del
vendedor. Puede solicitar el traslado de los pagos a su
nombre?
nombre?.
RTF N02709-4-2006
Que
Q en tal
t l sentido,
tid lal indicacin
i di i consignada
i d en lasl constancias
t i
de pago originales que adjunta, con el cdigo N12202 a nombre
de (..), por pagos que efectuara el recurrente por concepto del
Impuesto Predial y Arbitrios,
Arbitrios evidencian un error material,
material por lo
que corresponde trasladar al cdigo del contribuyente aquellos
pagos del Impuesto Predial por periodos a partir del 1 de enero del
2002 y arbitrios municipales a partir de noviembre del 2001,
procediendo que la Administracin considere efectuados a
nombre del recurrente. 32
CasusticaPredial
Casustica Predial
RTF N06283-4-2004
33
Casustica Predial
Puede
P ede unn contribuyente
contrib ente del impuesto
imp esto predial pactar con un n
tercero que ste ultimo asuma el pago de la obligacin frente a la
municipalidad?.
RTF N02092-3-2002
Art 26
Art. 26 del TUO del Cdigo Tributario.
Tributario
34
Casustica Predial
5 No aceptacin de la DDJJ
RTF N161-3-1999
35
OTROS IMPUESTOS
36
36
IMPUESTO VEHICULAR
37
IMPUESTO VEHICULAR
Cuadro resumen
IMPUESTOVEHICULAR
Grava la propiedad de los vehculos, automviles,
camionetas, station wagons, camiones, buses y
DEFINICION mnibuses, durante tres aos siguientes contados
desde la fecha de la primera inscripcin en el
Registro
eg st o de Propiedad
op edad Vehicular
e cu a - SU
SUNARP.
TASA 1%
38
IMPUESTO DE ALCABALA
39
IMPUESTO DE ALCABALA
Cuadro resumen
IMPUESTODEALCABALA
Grava las adquisiciones de inmuebles, urbanos y
rsticos, a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea
DEFINICION su forma o modalidad,
modalidad inclusive las ventas con
reserva de dominio. Es de realizacin inmediata.
Municipalidad Distrital donde se ubica el inmueble.
Municipalidad Provincial donde se ubique el inmueble
SUJETOACTIVO si existe fondo de inversin. Obligacin de transferir
50% d de llo recaudado
d d
El comprador o adquirente del inmueble, sin admitir
SUJETOPASIVO pacto en contrario.
Es el valor de la transferencia vs. valor de autoavalo
ajustado con IPM para Lima Metropolitana. Ajuste
BASEIMPONIBLE
BASE IMPONIBLE aplicable solo si transferencia se produce a partir del
1 de febrero de cada ao
TASA 3%
Primera Venta de Inmuebles que realizan las
EMPRESA
EMPRESA empresas constructoras no se encuentran afecta
CONSTRUCTORA salvo en la parte correspondiente al valor del terreno.
Habitualidad.
La deduccin se aplica sobre las primeras 10 UIT,
DEDUCCION vigentes al momento de la transferencia.
El Impuesto
I t se debe
d b liquidar
li id y pagar all contado.
t d
FORMAYPLAZO ltimo da hbil del mes siguiente de efectuada la
DEPAGO transferencia.
40
Muchas gracias
41