MONOGRAFIA: EMPRESA COMERCIAL

La empresa SILLAS DEL NORTE SAC. Dedicada a la comercializacin de escritorios personales,

es contribuyente del rgimen general del Impuesto a la renta, estando obligada a llevar
contabilidad completa.

De acuerdo a la informacin proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta

con la siguiente estructura financiera al 31 de Diciembre del 2016, cuyo detalle se muestra
inmediatamente.

ACTIVO.

ACTIVO CORRIENTE.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 120,000.00 0bligaciones Financieras 12,970.00
Cuentas por cobrar Comerciales
terceros 12,000.00 Cuentas por pagar
Comerciales - terceros 36,000.00
Cuentas por cobrar Comerciales
relacionadas 8,000.00 Cuentas por pagar 24,000.00
comerciales relacionadas
Existencias 120,000.00 Otras cuentas por pagar 31,200.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170.00

Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (
neto de depreciacin acumulada) 52,000.00 Deudas a largo plazo 47,030.00
TOTAL PASIVO NO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 52,000.00 CORRIENTE 47,030.00
TOTAL PASIVO 151,200.00
PATRIMONIO NETO
Capital 155,000.00
Resultados acumulados 5,800.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800.00
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 312,000.00 PATRIMONIO NETO 312,000.00

a) Efectivo y Equivalente de Efectivo.

Este rubro est compuesto por:

Efectivo 5,000.00
Cuenta corriente BCP 115,000.00
Total 120,000.00
b) Cuentas por cobrar Comerciales
Este rubro comprende:
- Facturas por cobrar a terceros 12,000.00
- Facturas por cobrar relacionadas 8,000.00
Total 20,000.00
c) Existencias
El rubro existencias incluye bsicamente lo siguiente:
Cantidad Unidad de Medida Descripcin costo Unitario total existencias.
240 Unidad Escritorios 500.00 120,000.00
Personales

d) Inmuebles, maquinaria y Equipo

Cantidad fecha de adquisicin valor de adquisicin dep. Acumulada valor neto

01 camioneta 4x4 20-12-2010 65,000.00 (13,000.00) 52,000.00

e) Obligaciones financieras
El rubro obligaciones financieras comprende un prstamo bancario de S/. 60,000.00
otorgado por el Banco BCP, el cual ser amortizado en 60 cuotas de S/. 1,200.00 cada una.

f) Cuentas por pagar comerciales.

Este rubro comprende:
- Facturas por pagar a terceros S/. 36,000.00
- Facturas por pagar relacionadas 24,000.00
Total 60,000.00

g) Otras cuentas por pagar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar.
- 401111 IGV - cuenta propia 10,500.00
- 4031 Es salud 10,700.00
- 4032 ONP 10,000.00
Total 31,200.00

Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2016, se ha realizado las siguientes
operaciones.

ENERO 2016.

1. Con fecha 03-01- 2016 se deposita en la cuenta corriente, el dinero en efectivo

2. Con fecha 05-01-2016 se realiza la cobranza de la totalidad de las cuentas por cobrar
de terceros. El dinero en efectivo, es depositado en cuenta corriente de la empresa.
3. Con fecha 15-01-2016 se adquiere 24 escritorios personales (mercaderas) por un valor
total de S/. 12,000.00 ms IGV al proveedor Santa Clara S.R.L. segn factura N001-
25980. Se gira el cheque N001 para su cancelacin.
4. Con fecha 17 01- 2016 se efecta la venta al contado de 30 escritorios personales por
un valor total de S/. 40,000.00 ms IGV a la empresa SAN LUIS SAC. Segn factura N
001-0001. El costo de ventas es de S/. 20,000.00. el dinero es depositado en cuenta
corriente.
5. Con fecha 19-01-2016 se gira el cheque N002 para cancelar los tributos pendientes de
pago al inicio del ejercicio.
6. Con fecha 21-01-2016 se adquiere 120 escritorios personales (mercaderas) por un valor
total de S/. 60,000.00 ms IGV al proveedor inversiones SANTA CLAUX SRL segn factura
N 001- 5640. Se gira el cheque N003 para su cancelacin.
 7. Con la fecha 27-01-2016 se efecta la venta al contado de 100 Escritorios Personales a
un valor total de S/.150, 000.00 ms IGV a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura
N001-0002. El Costo de Ventas de los productos vendidos es de S/.75, 000.00 El dinero
es depositado en cuenta corriente.

8. Con fecha 28-01-2016 se gira el cheque N004 para la cancelacin de las cuentas por
pagar comerciales tanto de terceros como de relacionadas.
9. Con fecha 30.-01-2016 se gira el cheque N005 por S/.1, 200.00 para la amortizacin
del prstamo bancario .Se sabe que de dicho monto, S/.1,000.00 corresponden a la
amortizacin del prstamo y S/.200 corresponden a intereses del periodo.
10. Se pagan con cheque N006 los servicios bsicos:
Recibo N0045 energa elctrica S/. 500.00, ms IGV
RECIBO N0012367 agua S/. 500.00, ms IGV
Recibo N002-9876 telfono S/. 600.00 ms IGV
11. Con fecha 31-01-2016 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de
enero del 2016 girndose el cheque N007. La remuneracin bruta es de S/.5, 000.00 la
cual est sujeta a los siguientes tributos:
TRABAJADOR: PEDRO PABLO RAMIREZ HORNA

Aporte del empleador

Es salud

Aporte del trabajador

SNP
IR 5 Categora

Desarrollar la monografa utilizando:

1. Registro de ventas,
2. Registro de compras
3. Libro caja y Bancos formato 1.1
4. libro caja y Bancos formato 1.2
5. Planilla de remuneraciones,
6. Libro diario, (asiento de apertura, de centralizacin y provisiones
7. Libro mayor,
8. Hoja de trabajo 1
9. Clculo de las utilidades aplicando el 8% de la utilidad de la hoja 1 y luego formular la
hoja de trabajo 2 ; y luego prepare los Estados Financiero.