Puntos destacados

Paquete Econmico 2018

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En breve
Paquete Econmico 2018
El 8 de septiembre de 2017 el Ejecutivo Federal envi al Congreso de la Unin
el Paquete Econmico para 2018, el cual incluy los Criterios Generales de Poltica
Econmica, as como el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF) y
la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin (LIF), para el Ejercicio Fiscal 2018.
El Pleno de la Cmara de Diputados tiene como fecha lmite para su aprobacin
el prximo 20 de octubre, mientras que las modificaciones que proponga el Senado
de la Repblica debern ser aprobadas por el Congreso de la Unin a ms tardar el
31 del mismo mes. Por otra parte, el PEF 2018 debe ser aprobado por la Cmara de
Diputados a ms tardar el 15 de noviembre.
Para 2018, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico estima que el Producto
Interno Bruto (PIB) registre un crecimiento anual entre 2.0 y 3.0%, adems,
consider una tasa de crecimiento de 2.5% para efectos de las estimaciones de
finanzas pblicas.
En el proyecto de la LIF para 2018 se estima obtener ingresos totales por
$5.2 billones (6% mayor que en 2017). Respecto a los ingresos tributarios se
estima obtener $2.9 billones (7% ms que en 2017).
Se prev una recaudacin del Impuesto sobre la Renta (ISR) de $1.6 billones
(7% superior a 2017); de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de $877 mil millones
(10% ms que en 2017), e Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios (IEPS)
de $430 mil millones (prcticamente igual que en 2017).
La Reforma Fiscal para 2018 no contempla nuevos gravmenes o modificacin a
las leyes fiscales. El incremento en la recaudacin obedece principalmente al
crecimiento econmico del pas para 2018 y a la actualizacin por inflacin de
algunos impuestos y tarifas, como el IEPS a bebidas saborizadas.
Por otro lado, para 2018 el Ejecutivo Federal estima las siguientes variables
econmicas:
Tipo de cambio promedio del peso respecto al dlar estadounidense de $18.10.
Inflacin anual del 3%.
Precio promedio del barril de petrleo crudo de 46 dlares.
Endeudamiento interno y externo de hasta 470 mil millones de pesos y 5.5 mil
millones de dlares, respectivamente.

Supervit primario del 0.9% del PIB y un dficit pblico equivalente al 2.0% del PIB.

El contenido de este documento es meramente informativo y de ninguna manera debe considerarse como
una asesora profesional, ni ser fuente para la toma de decisiones. En todo caso, debern consultarse las
disposiciones fiscales y legales, as como a un profesionista calificado.
En detalle
LIF para 2018
Declaracin informativa de operaciones
relevantes
A partir del ejercicio de 2014 se estableci, en el artculo 31-A
del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF), la obligacin de
presentar una declaracin informativa de operaciones
relevantes, delegando en la autoridad fiscal la facultad de
determinar qu se consideraba como tales, as como la
informacin que los contribuyentes deban presentar.
Al respecto, el Ejecutivo Federal propone precisar la
informacin a presentar en la declaracin correspondiente a
2018, incluyendo, entre otros rubros: las operaciones
financieras derivadas, aquellas con partes relacionadas, las
relativas a la participacin en el capital de sociedades, cambios
en la residencia fiscal, las reorganizaciones y
reestructuraciones corporativas, enajenaciones y aportaciones
de bienes y activos financieros, operaciones con pases con
sistema de tributacin territorial, operaciones de
financiamiento y sus intereses, prdidas fiscales, reembolsos
de capital y pago de dividendos.
Lo anterior, en atencin a lo resuelto por la Suprema Corte de
Justicia de la Nacin, que declar inconstitucional la
obligacin de presentar la declaracin informativa de
operaciones relevantes, por considerar que el CFF no
estableca los parmetros mnimos a informar, dejando estos a
discrecionalidad del fisco.
Este cambio aplicar solo para el ejercicio de 2018,
requiriendo para su validez posterior, de un acto legislativo
diverso.
Cabe mencionar que la disposicin no justifica por qu las
operaciones sealadas se consideran como relevantes
(adjetivo que incluso se utiliza en la jurisprudencia), pues
algunas de estas son llevadas a cabo por los contribuyente en
el curso normal de sus operaciones, sin que por ello deba
considerarse que tienen un impacto extraordinario en su
situacin fiscal. Esto podra ser violatorio del principio de
razn legislativa.
Saldos a favor del Impuesto por la Actividad
de Exploracin y Extraccin de Hidrocarburos
(IAEEH)
Se incluye la posibilidad de compensar los saldos a favor del
IAEEH contra los pagos posteriores de este impuesto, adems
de solicitar su devolucin.
PwC Mxico | Septiembre 2017
Definicin de etanol para uso automotriz e
impuesto sobre mezclas
Para efectos del IEPS, se incluye la definicin de Etanol para
uso automotriz.
Adems, en el caso de mezclas de gasolina o disel con
combustibles no fsiles (combustible), el IEPS se calcular
conforme a la cantidad que de cada combustible tenga la
mezcla. Los pedimentos de importacin o comprobantes
fiscales correspondientes debern establecer dichas
cantidades.
Reportes a la Comisin Reguladora de Energa
(CRE)
Se mantiene la obligacin para los titulares de permisos de
distribucin y expendio al pblico de gasolinas, disel,
turbosina, gasavin, gas licuado de petrleo y propano, de
presentar informacin adicional a la CRE sobre: precios de
venta, volmenes comprados y vendidos, as como de su
estructura corporativa y de capital.
Estmulos fiscales
En materia de estmulos fiscales el Ejecutivo propone
mantener los mismos estmulos fiscales del ejercicio 2017, en
materia de:
Acreditamiento del pago del IEPS.
Acreditamiento del pago del derecho minero.
Acreditamiento del 50% de la cuota erogada por el uso
autopistas.
Disminucin de la PTU pagada en el ejercicio en la utilidad
fiscal para pagos provisionales.
Disminucin adicional del 5% del costo de ventas de los bienes
bsicos para la subsistencia humana en materia de alimentacin
que hayan sido donados.
Deduccin adicional del 25% de los salarios que se paguen por
emplear a personas con alguna discapacidad.
No emisin de constancias de retencin de ISR e IVA por las
personas morales que reciban Certificados Fiscales Digitales de
personas fsicas por servicios profesionales o por otorgarles el
uso o goce temporal de bienes.
Aplicacin en pagos provisionales del estmulo del Fondo de
Inversin y Estmulos al Cine.
2 Iniciativas de Reformas Fiscales 2018
Tasa de retencin del ISR por bancos Factores de actualizacin
La tasa de retencin del ISR por intereses pagados por el Se modifican los factores de actualizacin para determinar los
sistema financiero ser de 0.46%, en lugar de la tasa del productos y aprovechamientos a favor del Fisco Federal, para
0.58% vigente en 2017. quedar como sigue:

Mes Factor
Infracciones en materia aduanera
Se elimina la condonacin de sanciones por infracciones a la Enero 1.0580
legislacin aduanera por crditos fiscales inferiores a 3,500 Febrero 1.0403
unidades de inversin (aproximadamente 20,300 pesos). Marzo 1.0343
Abril 1.0280
Tasas de recargo Mayo 1.0267
Se modifican las tasas de recargo en los casos de prrroga para Junio 1.0280
el pago de crditos fiscales, para quedar como sigue:
Julio 1.0254
0.98% mensual sobre los saldos insolutos. Agosto 1.0215
Las tasas de recargos y actualizacin en el caso de pagos en Septiembre 1.0202
parcialidades sern las siguientes, segn el plazo: Octubre 1.0156

De hasta 12 meses: 1.26% mensual. Noviembre 1.0108

De ms de 12 meses y hasta de 24 meses: 1.53% mensual.
En parcialidades superiores a 24 meses, as como tratndose
de pagos a plazo diferido: 1.82% mensual.
Por lo tanto, la tasa mensual de recargos por mora ser de 1.47%.
Diciembre 1.0040
Informe sobre el uso de las facultades
en materia arancelaria
El Ejecutivo Federal present, para aprobacin, el informe de
referencia, en el cual destaca haber mantenido el aumento de
aranceles para la importacin de ciertas fracciones
arancelarias del sector siderrgico; asimismo, la vigencia del
Decreto por el que se establece el impuesto general de
importacin para la regin fronteriza y la franja fronteriza
norte se prorrog al 31 de diciembre de 2019.

Esta publicacin se elabor exclusivamente con el propsito de ofrecer orientacin general sobre algunos temas de inters, por lo que no debe considerarse una
asesora profesional. No es recomendable actuar con base en la informacin aqu contenida sin obtener la debida asesora profesional. No garantizamos, expresa o
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PwC Mxico | Septiembre 2017 3 Iniciativas de Reformas Fiscales 2018

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