Capacitaciones EEFF 2016 Niif 2017 PDF

PRESENTACIN DE ESTADOS
FINANCIEROS DE FIN DE
EJERCICIO CORTES DEL 2016
1
Contenido de la presentacin
Portal Web
Generalidades del Supersociedades.
XBRL Express Diligenciamiento Envo de Instancias
requerimiento Seccin Informes
Empresariales
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

2016 Lnea de atencin al usuario: 018000114319
PBX: 3245777 2201000 / Centro de fax 2201000, opcin 2 / 3245000
AVENIDA EL DORADO No. 51 80 / Bogot Colombia
Horario de atencin al pblico de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
webmaster@supersociedades.gov.co
2
3
Generalidades
del
requerimiento
Generalidades
Requerimientos
Grupo 1 y Grupo 2
Para la presentacin de Estados financieros de
Fin de Ejercicio con cortes 2016
15 2323
17
27 7
Supersociedades
Supersociedades
Lnea
Lneadedeatencin
atencinalalusuario:
usuario:018000114319
018000114319
PBX: 3245777 2201000
PBX:3245777 2201000/ Centro
/ Centrodedefax
fax2201000,
2201000,opcin
opcin2 2/ 3245000
/ 3245000
AVENIDA
AVENIDAEL ELDORADO
DORADONo. No.5151 8080/ Bogot
/ Bogot Colombia
Colombia
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016 Horario
Horariodedeatencin
atencinalalpblico
pblicodedeLunes
Lunesa aViernes
Viernesdede8:00am
8:00ama a5:00
5:00pm
pm
Generalidades presentacin
1
2
Presentacin
informacin 3
financiera
No envi
informacin Informacin 4
Miles de pesos
Preliminar o financiera
proc. auditoria Medio Envi y
Dictaminada y diligenciamiento
certificada
SIRFIN y XBRL
Express
Supersociedades
Lnea de atencin al usuario: 018000114319
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016 Horario de atencin al pblico de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00 pm
Documentos Adicionales
Documento Aplica a Nivel Nota
adicional Informe supervisin
Certificacin por Separado, -Vigiladas Verificacin de las
Representante Legal, Individual, Controladas afirmaciones y tomados
Contador y Revisor Consolidado -Inspeccionadas fielmente de los libros
Fiscal (Art. 37 Ley 222)
sfgsgdgd
Dictamen Revisor Fiscal Separado, Vigiladas, -NAI para G 1 y G 2
hfhfh
(Art. 38 Ley 222) Individual, controladas Grandes
hfghfhf
Certificacin Consolidado -NAGA las dems
firmada
Informe por
Gestin Separado, Vigiladas,
representante
(Art. 46 Ley 222) Individual controladas
lega
Informe Especial: UPD Consolidado Vigiladas,
(Art. 29 Ley 222) controladas,
inspeccionadas
Notas a los Estados Separado, -Vigiladas Alcance NIIF
Financieros Individual, -Inspeccionadas
Consolidado - Controladas
Los Estados Financieros de fin de Ejercicio slo se entendern recibidos

con la presentacin de los documentos adicionales
Seleccin del informe
a diligenciar
Fin de Ejercicio con corte ao 2016
Puntos de entrada informe 2016
Separado
Grupo
1Y2
Individual Consolidado
Seleccin del punto de entrada

depende del tipo de Estado
PROYECTO SIRFIN Supersociedades
financiero que le aplique a la PBX: 3245777 2201000 / Centro de fax 2201000, opcin 2 / 3245000
entidad webmaster@supersociedades.gov.co
Tipos Estados financieros- NIIF
Estados financieros de un Grupo en el que los activos,
pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de
efectivo de la controladora y sus subsidiarias se
1 Consolidado presentan como si se tratase de una sola entidad
econmica
Apndice A NIIF 10, DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
Estados financieros presentados por una entidad que

posee inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
Separado negocios conjuntos, optando por efectuar su
2
contabilizacin al costo, valor razonable o mtodo de
participacin
Prrafo 4 NIC 27, DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015
Estados financieros presentados por una entidad que

no tiene inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
3 Individual negocios conjuntos
Pargrafo 1 Art.1.1.2.2 DUR 2420/2015, modificado
D.2496/2015 Supersociedades
Supersociedades
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016 PBX: 3245777 2201000 / Centro de fax 2201000, opcin 2 / 3245000
Tipos Estados financieros- NIIF
Estados financieros que incluye las cifras de dos o
4 Combinado ms entidades que se encuentran bajo control
comn de un nico inversor, sin incluir las cifras del
inversor controlador
Prrafo 9.28 Seccin 9, Anexo 2 DUR 2420/2015,
modificado D.2496/2015
Estados financieros de una entidad que no es una

controladora pero si posee inversiones en asociadas
5 Principal y/o negocios conjuntos, que se contabilizan usando
el mtodo de participacin
Prrafo 6 NIIF 11, Prrafo 9.25 literal c seccin 9, DUR
2420/2015, modificado D.2496/2015
Supersociedades
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016 AVENIDA EL DORADO No. 51 80 / Bogot Colombia
Supersociedades
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016 AVENIDA EL DORADO No. 51 80 / Bogot Colombia
La entidad XYZ domiciliada en el exterior posee dos subsidiarias en
Colombia, la entidad X S.A con una participacin del 70% y la entidad Y
S.A. con una participacin del 90%. La entidad Y tiene a su vez una
inversin del 35% en la compaa Z Ltda. La compaa Y fue designada
por la entidad controlante para presentar la informacin financiera en
Colombia.
Que puntos de entrada debe presentar la Compaa Y a la entidad de

supervisin?
A. Individual C. Consolidado y Separado
B. Separado D. Consolidado e individual
Supersociedades
Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes 2016. AVENIDA EL DORADO No. 51 80 / Bogot Colombia
PRESENTA E/F
COMBINADO DE TODO EL
GRUPO EN COLOMBIA
XYZ . SELECCIONADA POR LA
EXTERIOR
MATRIZ
70% 90%
X S.A. . Y S.A.
35%
PRESENTA E/F
SEPARADO COLOMBIA
Z Ltda.
Supersociedades
Comparativos

Fin de Ejercicio con corte ao 2016
Comparativos Grupo 1 voluntario
y Grupo 2
Supersociedades
Precisiones Grupo 1 voluntario y
Grupo 2
Las entidades constituidas durante el perodo de transicin
reportarn la informacin financiera a 31 de diciembre de 2016
comparada con la correspondiente a 31 de diciembre de 2015.
(No deben presentar ESFA)
Las entidades constituidas durante el perodo de aplicacin,

debern aplicar el nuevo marco de principios, y la informacin a
reportar a esta Superintendencia, corresponder a una parte del
perodo (desde su constitucin hasta el 31 de diciembre de
2016). Informacin comparativa debe ser diligenciada en cero.
Las Entidades que tengan ms de un cierre contable en el ao,

debern diligenciar la informacin correspondiente a cada
ejercicio en forma independiente y presentarla en las fechas
sealadas en las Circulares.
Supersociedades
Portal Web
Supersociedades.
Seccin Informes
Empresariales
Portal Web
Superintendencia de
Sociedades
Seccin de Informes Empresariales
Portal Web Supersociedades
www.supersociedades.gov.co

19
XBRL Express
XBRL Express
Instalacin, uso y observaciones

Un ejercicio mental antes de
continuar
10 + 10
+ 10 + 10
+ 10 + 10
+ 10 + 10
80

21
Instalacin XBRL Express
Pre-requisitos Licenciamiento
Acceso a internet. Se emite una licencia por
Mquina Virtual de Java 1.7 o sociedad Est atada al
superior. computador desde el cual se
solicita.
Windows vista o superior.
Solo se emiten licencias para
Saber si el PC y el Sistema
sociedades requeridas.
operativo funcionan a 32 o 64
bits. Un computador desde el cual
se diligencia informacin para
Contar con correo electrnico
varias sociedades puede
Excluir restricciones de red a hacerlo con una nica licencia.
ciertas URL.
22
Lar rutas URL (o IPs respectivas) a excluir de las restricciones son:
Para el acceso a las definiciones del consorcio XBRL

http://www.xbrl.org - IP - 23.239.31.52
Para el acceso a las taxonomas base IFRS
http://xbrl.ifrs.org - IP 213.52.168.196
Para el acceso a las taxonomas de Supersociedades
http://superwas.supersociedades.gov.co - IP 200.13.245.179
Para el acceso a servidor de licencias y caractersticas del Express
http://www.reportingstandard.com:8080 - IP 213.4.37.68:8080

23
Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express?
Desde
Cualquier
Windows 95,
A 98 y XP. Y B Windows y no
necesita Java
cualquier Java
Desde
Java 1.6 y
Windows Vista
C Windows
Millenium
D y desde Java
1.7

Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express?
Desde
Cualquier
Windows 95,
A 98 y XP. Y B Windows y no
necesita Java
cualquier Java
Desde
Java 1.6 y
Windows Vista
C Windows
Millenium
D y desde Java
1.7

Por qu es necesario levantar restricciones a URLs especficas para XBRL

Express?
De no hacerlo el
aplicativo puede
No es
A necesario B presentar
comportamientos
no esperados
De no hacerlo,
puede que falle B y C son
C el proceso de D correctas
instalacin

Por qu es necesario levantar restricciones a URLs especficas para XBRL

Express?
De no hacerlo el
aplicativo puede
No es
A necesario B presentar
comportamientos
no esperados
De no hacerlo,
puede que falle B y C son
C el proceso de D correctas
instalacin

En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?
En un mismo equipo
Se emite una con una nica licencia,
A sola licencia por
sociedad
B se puede diligenciar
informacin de
muchas sociedades
Una misma sociedad Solo las sociedades

puede tener muchas requeridas tienen
C licencias para que
cada usuario vea los
D derecho de uso de
licencias emitidas para
datos diligenciados Supersociedades

En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?
En un mismo equipo
Se emite una con una nica licencia,
A sola licencia por
sociedad
B se puede diligenciar
informacin de
muchas sociedades
Una misma sociedad Solo las sociedades

puede tener muchas requeridas tienen
C licencias para que
cada usuario vea los
D derecho de uso de
licencias emitidas para
datos diligenciados Supersociedades

30
XBRL Express XBRL Express
Seleccin de Taxonoma
01- ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO - CORTE
2015 2016
Es importante atender al corte de la taxonoma que se va a seleccionar
31
Seleccin de Punto de Entrada

Separado
Grupo
1Y2
Seleccin del punto de
entrada depende del tipo
Individual Consolidado de Estado financiero que le
aplique a la entidad
32
XBRL Express
Si no se han precargado las taxonomas y no
hay internet abierto o no estn excluidas todas
la URLs mencionadas

33
Sociedad ABC S.A.S

NIT 999.999.998-0
Grupo 2.
Tiene inversiones en asociadas.

No tiene subordinadas.
Corte estatutario Anual.

34
Sociedad ABC S.A.S

NIT 999.999.998-0
Grupo 2.
Qu norma le corresponde?
Qu punto de entrada debe seleccionar?

Qu informe, periodo y fecha de corte debe indicar?
35
XBRL Express
Sociedad ABC S.A.S
NIT 999.999.998-0
Grupo 2.
NIIF PYMES
50 NIIF Pymes - Separados

Corte 2016, Diciembre 31 de 2016, Anual
36
Seleccionar NIT y Fecha de Corte

37
Instantes y duraciones: Cartula

38
XBRL Express
Instantes: Estado de Situacin Financiera
Grupo 1 voluntario
y Grupo 2
Grupo 1

39
XBRL Express
Duraciones: Estado de Resultados Integral

40
Navegacin
Clculos
Validaciones
Referencias

41
Repaso XBRL Express
Los formularios Cartula y Representante se diligencian de forma comparativa?
A SI B No importa.
Si lo hago, no
C se darn
cuenta.
D NO!!!

Repaso XBRL Express
Los formularios Cartula y Representante se diligencian de forma comparativa?
A SI B No importa.
Si lo hago, no
C se darn
cuenta.
D NO!!!

Repaso XBRL Express
Cules son los nicos formularios que para Grupo 1 voluntario y para Grupo 2 se
diligencian comparativos en los cortes 2016 ?
A ERI y ORI B ESF, ERI y ORI
ESF, ERI, ORI y

C ECP D TODOS!!!

Diligenciamiento XBRL Express
Cules son los nicos formularios que para Grupo 1 voluntario y para Grupo 2 se
diligencian comparativos en los cortes 2016 ?
A ERI y ORI B ESF, ERI y ORI
ESF, ERI, ORI y

C ECP D TODOS!!!

Continuacin del ejercicio
mental
1000 + 10
+ 70 + 1000
+ 1000 + 10
+ 10 + 1000
4100

46
47
Diligenciamiento
Diligenciamiento
49
Envo de Instancias
Envo de instancias
Envo de instancias Envo de
Instancias
1
2
3 4

51
Instancias

52
Instancias
Es indispensable verificar el resultado de los envos. Un envo no se da por

recibido por el sistema hasta que genera el nmero de radicado. De igual
forma para los documentos adicionales

53
Envo de instancias
Es posible descargar un archivo XBRL Enviado

Es posible consultar el estado (respuesta) de un archivo XBRL Enviado
Visualizar los datos contenidos en los formularios de un envo aceptado y exportarlos

54
Envo Envo de
Instancias
Cundo se entiende como aceptado una archivo XBRL enviado?
Cuando en
Desde el
SIRFIN el envo
A momento del
envo
B dice
Procesando
Cuando en Cuando se
SIRFIN el envo termina de
C tiene nmero D diligenciar en
de radicacin. XBRL Express.

Envo Envo de
Instancias
Cundo se entiende como aceptado una archivo XBRL enviado?
Cuando en
Desde el
SIRFIN el envo
A momento del
envo
B dice
Procesando
Cuando en Cuando se
SIRFIN el envo termina de
C tiene nmero D diligenciar en
de radicacin. XBRL Express.

Envo Envo de
Instancias
Cundo se entiende como enviada toda la informacin?
Cuando se Cuando en
termina de SIRFIN el envo
A diligenciar en B tiene nmero
XBRL Express. de radicacin.
Cuando se ha Cuando se han
enviado el radicado el
C archivo XBRL y
los documentos
D archivo XBRL y
los documentos
adicionales adicionales.

Envo Envo de
Instancias
Cundo se entiende como enviada toda la informacin?
Cuando se Cuando en
termina de SIRFIN el envo
A diligenciar en B tiene nmero
XBRL Express. de radicacin.
Cuando se ha Cuando se han
enviado el radicado el
C archivo XBRL y
los documentos
D archivo XBRL y
los documentos
adicionales adicionales.

59
CONSOLIDADO SEPARADO INDIVIDUAL
Estado de Estado del

Estado de
Resultado resultado integral Estado de flujos
Situacin Estado de
Integral Componentes de efectivo -
Financiera cambios en el
Resultado del ORI presentados Mtodo
Corriente/No patrimonio
periodo, por netos de indirecto
corriente
funcin de gasto impuestos
Subclasificaciones de efectivo y Cuentas comerciales por cobrar Informacin a revelar sobre Informacin a revelar sobre
equivalentes al efectivo y otras cuentas por cobrar activos biolgicos propiedades de inversin
Activos intangibles distintos de Informacin a revelar sobre Informacin a revelar sobre

Propiedades, planta y equipo
la plusvala subsidiarias asociadas
Cuentas comerciales por pagar,

Informacin a revelar sobre Otras provisiones, pasivos
Deterioro de Activos otras cuentas por pagar y otros
negocios conjuntos contingentes
pasivos financieros
Anlisis de ingresos y gastos Accionistas o Socios Clase de inversionistas Inversionistas Extranjeros
Supersociedades
Correos electrnicos de contacto:
Efinancieros@supersociedades.gov.co
EfinancierosNIIF@supersociedades.gov.co
61
Supersociedades
Horario de atencin al pblico de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00pm
62

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PRESENTACIN DE ESTADOS

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Los Estados Financieros de fin de Ejercicio slo se entendern recibidos

Seleccin del punto de entrada

Estados financieros presentados por una entidad que

Estados financieros presentados por una entidad que

Estados financieros de una entidad que no es una

Que puntos de entrada debe presentar la Compaa Y a la entidad de

A. Individual C. Consolidado y Separado

B. Separado D. Consolidado e individual

Para la presentacin de Estados financieros de

Las entidades constituidas durante el perodo de aplicacin,

Las Entidades que tengan ms de un cierre contable en el ao,

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Instalacin, uso y observaciones

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Lar rutas URL (o IPs respectivas) a excluir de las restricciones son:

Para el acceso a las definiciones del consorcio XBRL

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express?

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express?

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Por qu es necesario levantar restricciones a URLs especficas para XBRL

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Por qu es necesario levantar restricciones a URLs especficas para XBRL

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?

Una misma sociedad Solo las sociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa?

Una misma sociedad Solo las sociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Seleccin de Punto de Entrada

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Sociedad ABC S.A.S

Tiene inversiones en asociadas.

Corte estatutario Anual.

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Sociedad ABC S.A.S

Corte estatutario Anual.

Corte estatutario Anual.

Seleccionar NIT y Fecha de Corte

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Instantes y duraciones: Cartula

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Los formularios Cartula y Representante se diligencian de forma comparativa?

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Los formularios Cartula y Representante se diligencian de forma comparativa?

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

A ERI y ORI B ESF, ERI y ORI

ESF, ERI, ORI y

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

A ERI y ORI B ESF, ERI y ORI

ESF, ERI, ORI y

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Presentacin de Estados Financieros de Fin de Ejercicio - cortes Supersociedades

Es indispensable verificar el resultado de los envos. Un envo no se da por