MARCO CONCEPTUAL O REFERENCIAL:

I. CONCEPTO

Qu es el contrabando?

Cuando las mercancas ingresan al pas por conductos regulares, el Estado tiene control
sobre las mismas y puede recaudar los impuestos y aranceles que corresponden y con ello
recaudar recursos necesarios para poder brindar los servicios que la poblacin requiera y
el sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo anteriormente mencionado se ve
truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando por diversos artilugios o
situaciones contrarias a Ley las mercaderas ingresan al pas sin el respectivo pago de los
aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la participacin de
personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros. Este tipo de burla
es conocido con el nombre de contrabando, existiendo adems la intencionalidad en la
comisin de los hechos, lo cual implica de por medio el dolo. (Melndez, 2010)

Al contrabando se puede resumir como el ingreso ilegal de mercanca extranjera a nuestro

pas burlando los controles aduaneros, as como, el mal uso de beneficios otorgados
exclusivamente a las zonas de menor desarrollo, habitualmente las zonas fronterizas. Este
ingreso ilegal puede realizarse declarando ante aduanas un precio inferior al real para as
pagar menos tributos, o no realizando el pago de los mismos.

Se considera que al evadir el pago de impuestos no solo perjudica al Estado sino que obtiene
ventajas indebidas para competir con los comerciantes e industriales que si cumplen con la
ley, haciendo que estas ltimas quiebren y con ellas sus trabajadores pierdan su empleo,
que son a su vez tambin los consumidores de los dems sectores industriales.

El contrabando, puede considerarse tambin como una forma de mercado negro, en este
caso se introducen o extraen mercancas a un pas sin pagar los derechos aduaneros
correspondientes; dichas mercancas siempre encuentran compradores dispuestos a
aprovechar los mejores precios aun cuando tengan que correr el riesgo de situarse al
margen de las reglamentaciones vigentes en materia de importacin o exportacin

Desde el punto de vista legal, el contrabando implica siempre la burla de normas de

comercio prohibitivas, porque considera contrario al bienestar social determinado
comercio. A esta clase de contrabando se le ha denominado de primer grado debido a
que, en el fondo, de lo que se trata es de comerciar con algo nocivo o con elementos que
solo el Estado puede distribuir, un claro ejemplo de elementos nocivos, son los explosivos,
camaretas y petardos que el Estado prohibi su ingreso por la alta peligrosidad
especialmente en los nios.

II. CAUSAS DEL CONTRABANDO

Las causas del contrabando son variadas, es decir van desde la falta de conciencia en que
al ingresar mercancas ilegales se est perjudicando a la economa del Estado ecuatoriano,
 as como la salud pblica de las personas, como el facilismo de muchas personas al querer
enriquecerse de esta forma.

En otros casos quiz sea la falta de un empleo con remuneraciones dignas que les alcance
para cubrir sus necesidades propias y las de su familia, sin embargo ni la una ni la otra
justifican. Si brevemente analizamos que en los delitos de narcotrfico, donde el bien
jurdico protegido es la salud pblica, sus sanciones penales son fuertes adems de una
multa elevada, pues nada comparado con las sanciones penales para el delito de
contrabando, donde a ms de generar perjuicios a la economa del Estado, se lesiona el
bien jurdico de la salud pblica al ingresar mercancas de contrabando sin ningn registro
sanitario refirindose a los medicamentos de origen dudoso.

Es as que se puede concebir que las causas del contrabando son mltiples, actualmente se
han implementado campaas para combatir el contrabando, la causa fundamental de
acuerdo a los estudios econmicos, seala al desempleo como el factor determinante para
que miles de personas sin ocupacin permanente y sin salario fijo los mismos que buscan
la manera de obtener algunas ganancias para cubrir las necesidades de sus hogares.

III. TIPOS DE CONTRABANDO

Existen dos tipos de contrabando el abierto y el tcnico.

El Contrabando Abierto, es el ms comn al momento de ingresar contrabando, ya que es

una prctica diaria que se observa en las fronteras por parte de los comerciantes con la
complicidad de trasportistas, su principal objetivo es no declarar, ni pagar un solo centavo
por el ingreso de la mercanca de un pas a otro como lo establece la ley.

El Contrabando Tcnico se lo observa con mayor frecuencia en las empresas que traen
productos desde el exterior, facturndolos o hacindoles pasar con un valor inferior en
cuanto a precio o a la cantidad de objetos, falseando la realidad, su objetivo es pagar menos
tributos o aranceles aduaneros por la mercadera importada.

IV. CLASES DE CONTRABANDO

En cuanto a las clases de contrabando se reconoce tres grandes grupos de esta actividad
ilegal, concerniente al Derecho Penal Aduanero, la primera figura conocida como
Contrabando Comn, la segunda figura como Contrabando Calificado y finalmente el
Contrabando Agravado

Las mismas que tienen su respectiva divisin, que a continuacin se presentan.

- Contrabando Comn.

Sustraccin al control.

El objetivo de esta figura es sustraer al control aduanero, la mercadera que se importa

o exporta.
 Los mtodos utilizados para la comisin sern los siguientes:

a) Horas no habilitadas. El contrabando se efectuara en horas no habilitadas. Si bien

cada una de las aduanas existentes en el pas dispone de un horario administrativo
de atencin al pblico, pueden variar los horarios de los distintos resguardados o
zonas primarias, que dependen de cada una de ellas. Adems, se debe tener en
cuenta que existe un horario hbil y otro habilitado para el traslado de mercadera.
El primero se cumple en el horario normal de atencin al pblico; y el otro deber
habilitarse por expreso pedido del usuario, para cumplir la operacin solicitada, a
travs de la documentacin correspondiente.

b) Lugares no habilitados. Se entiende por lugares no habilitados, aquellos donde no

haya resguardo aduanero. Es interesante tomar en cuenta que para el ingreso
comercial de mercadera, se debe presentar la documentacin a la aduana
jurisdiccional, de la que dependen los resguardos por los que se va realizar la
operacin. Y al presentar esa documentacin comienza la operacin, ya sea de
importacin o de exportacin. nicamente en los lugares indicados, determinados
por reglamentacin, se puede efectivizar la operacin. Una vez iniciada dicha
operacin por la aduana jurisdiccional, indicndose por cul resguardo se efectuar
el ingreso o egreso, no puede realizarse por otro que no sea el indicado.

c) Desvo de rutas. Desviarse de las rutas sealadas ocurre en el caso de los medios de
trasporte terrestre, en los que al existir trnsito de una aduana a otra, ya sea de
ingresos o egresos de mercadera, se determinara por escrito la ruta a recorrer y
ciudades por donde transitara, hasta llegar a la aduana de destino. En el caso de
transporte areo o martimo se determinar la ruta directa hacia la aduana de
destino, ms al tratarse de aduanas mediterrneas que no se encuentran en la
frontera, los medios de trasporte debern solicitar la autorizacin de la autoridad
correspondiente, martima o area, para su circulacin por el mar y ros
internacionales, o espacio areo nacional. (Toapanta, 2014)

V. Modalidades de contrabando

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona delimitada por la

Ley General de Aduanas o por leyes especiales, sin haberse autorizado legalmente su
retiro por la Administracin Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas cuyo traslado haya sido
autorizado, de una zona a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago previo de
los tributos o gravmenes.

c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento

aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y
sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional, sin el
cumplimiento de los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio
nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido sometidas
al ejercicio de control aduanero.

e. Introducir o intentar introducir al territorio nacional mercancas con elusin o burla

del control aduanero, utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera. (SUNAT, 2012)

Consecuencias del contrabando. Las consecuencias del contrabando son:

(a) Menores recursos para el Estado, por la defraudacin tributaria,

(b) Competencia desleal de productos extranjeros,
(c) Desincentivo para la industria legal y el comercio nacional, lo que afecta el desarrollo,
(d) Mayor gasto del Estado para controlar el contrabando,
(e) Mayores recursos del Estado para el manejo de la salud pblica en el caso del consumo
de cigarrillos por adolescentes
(f) Efecto imitacin del resto de la comunidad de la zona,
(g) Clima de violencia e incremento de otras formas delictivas ya que las mafias de
contrabando pueden estar vinculadas al narcotrfico, financiacin de otras actividades
ilcitas. (Melndez, 2010)