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RECOPILACION DE LA INFORMACION
PLANIFICACION
TIPOS DE PLANIFICACION
Planificacin estratgica.-
Planificacin tctica.-
Las normas de auditoria hace referencia a que el trabajo de auditoria debe ser
planeado apropiadamente, es decir: el trabajo no puede hacerse de una manera
improvisada, sino que es necesario hacer planes anticipados.
VENTAJAS DE LA PLANIFICACION
CONTROL INTERNO.
Los ejecutivos controlan las empresas que estn bajo su responsabilidad y con
este propsito implantan los controles internos, que permitan detectar
desviaciones.
Toda actividad empresarial implica riesgo. Los ejecutivos deben detectar los
riesgos y mantenerlos dentro de los lmites aceptables, corregir posibles
desviaciones. Dentro de los riesgos o factores que pueden afectar a una empresa
pueden ser de naturaleza interna o externa.
El avance tecnolgico
El cambio social
La competencia
Cambio en la normativa econmica, poltica, legal, etc.
En el marco interno por:
Los presupuestos
Indicadores de rendimiento
Polticas
Resultados de ejercicios anteriores
Los competidores
El grado de segregacin de funciones o actividades, etc.
La confiabilidad, oportunidad, exactitud de la registracin y autorizacin de
las operaciones y transacciones financieras.
El grado de cumplimiento de la normatividad legal, aplicable a la empresa.
Las actividades de control forman parte de una parte esencial de las actividades
de gestin de una empresa, en el intento de lograr el cumplimiento de sus
objetivos.
No olvidemos que no hay dos empresas iguales, cada empresa establece sus
objetivos y estrategias de implantacin de controles, que sern diferentes en cada
caso. En las empresas las personas encargadas de su cumplimiento son
diferentes, aplicaran sus propias ideas sobre el control interno. Adems, el control
interno es el reflejo de su entorno, cultura, su visin, misin, organizacin, historia
y otros factores propios de la empresa. Sin plan no hay control y sin control no hay
aprendizaje.
4.-Informacin y Comunicacin.-
Todas las empresas precisan contar con un sistema de informacin oportuna y
confiable relacionada con la actividad que ejecutan y de los acontecimientos del
entorno empresarial.
5.-Supervisin.-
El sistema de control interno implementado en la empresa, debe ser evaluado
peridicamente con el propsito de establecer su vigencia y correcta aplicacin,
por cuanto debido al tiempo puede haber ido perdiendo su eficacia o dejar de
aplicarse.
El propsito de esta evaluacin es establecer el sistema ofrece una razonable
seguridad con respecto a que los objetivos establecidos sean logrados.
TIPOS DE PREMISAS.-
Externas.- Referidas a operaciones al margen de la empresa por ejemplo: la
demanda de producto o el mercado de capitales.
Tangibles.- son aquellas que se las puede medir o pueden ser cuantificadas a
travs de la eficiencia del desenvolvimiento de las operaciones corno ser:
horas/hombre y horas/maquina.
CALIDAD DE EVIDENCIA
Segn las Normas de Auditoria, el concepto de adecuacin de la evidencia es Ia
caracterstica cualitativa de la evidencia. La calidad de la evidencia depende
fundamentalmente, de las circunstancias en que se obtiene y de las presunciones
siguientes:
Costo
Importancia relativa
riesgo probable
Las caractersticas bsicas que deben reunir los datos y la informacin
competentes como evidencias son:
Relevancias
Autenticidad
Verificabilidad
neutralidad
Procedimientos de auditoria
Procedimientos de trabajo:
Pruebas fsicas
Pruebas documentales y de la obtencin de confirmacin
Razonamiento lgico.
Papeles de trabajo
Realizacin de evaluaciones
Conclusiones
Validacin
Es la presentacin y discusin de manera preliminar o definitiva los resultados de
las conclusiones de la auditoria. Una de las caractersticas de la auditoria
operativa es que obliga a que el auditor mantenga de manera permanente relacin
con las personas que tienen la responsabilidad de llevar a cabo las operaciones
que el auditor est evaluando.
El auditor debe decidir di est interesado solo en las transacciones actuales, o con
las transacciones de la totalidad de un periodo calendario fiscal.
El auditor busca evitar vocear nonadas y con ese fin, al encontrar alguna
desviacin de las normas, se pregunta: Cul es el efecto?. Si el efecto es
adverso, y significativo, y si es continuo, entonces recin tiene la seguridad
de que debe ponerse en conocimiento de la persona que corrigiera la
situacin no deseada, y de la persona que asegurara que tal correccin se
haga. Se pueden encontrar efectos que estn relacionados con tipos de
riesgos, podra ser de fondo o de forma.
El auditor debe tratar de identificar con las personas con las que trabaja. Tratar de
ponerse en su lugar. Las personas sienten y aprecian esta actitud y te ayudaran
en la bsqueda de los hechos.
Cul es el trabajo?
Quin lo hace?
Cmo lo Hace?
Por qu lo Hace?
Tiene comunicacin con la gerencia del sujeto bajo examen cuando algo necesita
corregirse.
Est en comunicacin con cada uno de los gerentes pertinentes cuando emite su
informe final con todos los resultados.