Canales Santilln, Sofa Milagros

CASO PRCTICO

Con los siguientes datos elabore al 31/12/13

Un Balance General
Un Estado de Ganancias y Prdidas

Datos:

Se constituye una Empresa La Comercial SAC con un capital social de S/. 15 000.

Luego de las operaciones del ao 2013, se obtiene la siguiente informacin al 31/12/13

Tiene efectivo por S/. 500 y dinero en los bancos por S/. 5 000.
Compraron un local por S/. 20 000. El valor del terreno equivale al 40% y el resto a la
edificacin el cual ha tenido una depreciacin de 10%.
La compra del local se efectu el 02/01/13. El 60% se financi con un prstamo bancario
a 3 aos con un inters del 20% anual a pagar en 3 cuotas iguales de capital + inters.
Los pagos son anuales; la primera cuota vence el 02/01/14.
Saldo de mercaderas por S/. 15 000 de las cuales el 15% est pendiente de pago.
Se encuentra por pagar:
Tributos (IGV y otros) por S/. 2 000
Remuneraciones, vacaciones y CTS por S/. 4 000
Durante el ao se vendi mercadera por S/. 150 000 cuyo costo fue S/. 100 000. El 10%
de las ventas se encuentra por cobrar.
Los gastos del personal por sueldos y otros conceptos en el 2013 fue de S/. 30 000 (40%
corresponde a ventas)
Los gastos por servicios pblicos y otros conceptos en el 2013 fue de S/. 15 000 siendo
utilizado por el rea de ventas el 40%.
El impuesto a la Renta es del 30% que se paga en el mes de marzo 2014.
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BALANCE GENERAL DEL 01/12/13 AL 31/12/13

PERIODO 2013

ACTIVO PASIVO

Caja y Bancos S/. 5,500.00 Prstamo Bancario S/. 17,090.10

Ctas. Por Cobrar 15,000.00 Ctas. Por Pagar 7,500.00
Mercadera 15,000.00 Rem., vac., CTS 5,140.00
Activo fijo Neto 18,800.00 Impuestos 5,078.00
Intereses 2,690.10

PATRIMONIO
Capital Social 15,000.00
Result. Acumulados 7,182.00

TOTAL S/. 56,990.10 TOTAL S/. 56,990.10

Conclusiones:

Se encuentra un saldo de liquidez de S/. 5 500 para pagar deudas que hasta la fecha no vencen.
No se ha registrado un movimiento en las cuentas por cobrar a clientes, ni en el saldo de
mercadera. El valor del local se depreciacin por un monto de S/. 1 200 por el ao transcurrido
y por su uso. Los intereses de los dos aos posteriores se encuentran pagados por anticipado.

Existe una deuda pendiente con el banco por el prstamo realizado a inicios de este ao ms los
intereses. Las cuentas por pagar se encuentran iguales. Por otra parte, las remuneraciones a los
trabajadores ascienden a los S/. 5 140 por las participaciones de las utilidades. Los impuestos a
pagar suman un total de S/. 5 078 por el impuesto de los ingresos obtenidos. El patrimonio
aument por un importe de S/. 7 182 gracias a las ventas en todo el ao 2013.
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ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DEL 01/12/13 AL 31/12/13

PERIODO 2013

Ventas 150,000.00
Costo de Ventas -100,000.00
Utilidad Bruta 50,000.00
Gastos Administrativos -22,200.00
Gastos de Ventas -14,000.00
Utilidad Operativa 13,800.00
Gastos Financieros -2,400.00
Ut. Antes Imp. Y Part. 11,400.00
Participaciones -1,140.00
Impuesto a la Renta -3,078.00
Utilidad Neta 7,182.00

Conclusiones:

Producto de las ventas, hemos obtenido una utilidad a la cual se le disminuyeron ciertos gastos
como los de servicios pblicos, los sueldos de los trabajadores y la depreciacin del local. Luego
realizamos el gasto del inters generado por la primera cuota del prstamo bancario a pagar. Se
utilizaron de las utilidades obtenidas de S/. 11 400 para el pago de las participaciones a los
trabajadores y el impuesto a la renta. As concluimos con una ganancia final del periodo 2013
de S/. 7 182 para su uso disponible en cualquier deuda o inversin que se necesite.