Está en la página 1de 45

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

AUDITORIA Y PERITAJE ADMINISTRATIVO


CURSO DIRIGUIDO

JUREZ YOVERA MIRIAN YAN


ESTUDIANTE

SEMESTRE
2017-I
JURADO AD-HOC

DR. JAVIER LOPEZ CESPEDES


PRESIDENTE

MG. CLAUDIO OLAYA OLAYA


SECRETARIO

LIC. ALEX ALTFREHT ARMESTAR AMAYA


VOCAL

SEMESTRE ACADEMICO

2017 - I
INDICE
OBJETIVOS

Definir la auditoria como un examen integral de una organizacin con el propsito

de evaluar su nivel y oportunidades de mejora.

Conocer las bases tericas para la aplicabilidad de la auditoria en las

organizaciones.

Aprender a elaborar informes de auditora segn la estructura establecida.


INTRODUCCIN
I TEMA: LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

La Contralora General de la Repblica del Per es un organismo constitucional


autnomo del Estado Peruano encargado de controlar los bienes y recursos pblicos
del pas.

Tiene su sede central en Jess Mara, Lima, Per, y para su desempeo


desconcentrado cuenta con las Oficinas de Coordinacin Regional Lima Metropolitana,
Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur (Arequipa), as como con
20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de Abancay, Ayacucho, Cajamarca,
Chachapoyas, Chimbote, Cusco, Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos,
Moquegua, Moyobamba, Piura, Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y
Tumbes.

Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente,
eficaz y econmico de los recursos del Per, la correcta gestin de la deuda pblica, as
como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos de
las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en
el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana.

La Contralora General tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en
la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control
social".

El actual Contralor General de la Repblica es Nelson Shack Yalta desde el 20 de julio


de 2017, nombrado mediante Resolucin Legislativa del Congreso N 016-2016-2017.

1.1 COMPETENCIAS

1.1.1 COMPETENCIA CONSTITUCIONAL

En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al


Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica.
Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin.
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

1.1.2 COMPETENCIAS LEGALES

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo 22 de la Ley N


27785)

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,


documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as
como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido
relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la libertad
individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a
su juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo
posterior sobre los actos de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos
del Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por
el Procurador Pblico de la Contralora General de la Repblica o el
procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en
los casos en que en la ejecucin directa de una accin de control se
encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal.
Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditoria
Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin
a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora
General dictar las disposiciones pertinentes.

Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la


normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el
caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los
sujetos de control respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e
incompatibilidades previstos en la normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin,
informando peridicamente a la Comisin competente del Congreso de la
Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico
o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin
en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a
los previstos en la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en
cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se
trate de negociaciones en el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a
travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditorias en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designacin de Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con
las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los
recursos y bienes de ste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y
otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de
nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo, sin
perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para los
testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral
su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas previstas
y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la
repblica en asuntos vinculados a su competencia funcional.
Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestin pblica, as como la adopcin de mecanismos de transparencia e
integridad al interior de las entidades, considerndose el concurso de la
ciudadana y organizaciones de la sociedad civil.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a
su cargo, as como de los resultados de su gestin.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas
beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de
control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del
debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de
iniciarse la accin el vnculo laboral con el personal haya terminado.
Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas
administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio
del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente
artculo, as como otros encargos que se confiera al organismo Contralor,
emitiendo las normas pertinentes que contemplen los principios que rigen el
control gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas
o privadas, nacionales o extranjeras.

1.2 EL CONTRALOR

El Contralor General de la Repblica es el funcionario de mayor rango del Sistema, y


goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de
Estado. No est sujeto a subordinacin, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio
de la funcin.

En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser enjuiciado, previa autorizacin del
Congreso de la Repblica.

1.2.1 REQUISITOS PARA SER CONTRALOR GENERAL

Son requisitos para ser Contralor General de la Repblica:

a) Ser peruano de nacimiento.


b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
c) Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.
d) Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio
profesional correspondiente.
e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos.
f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

1.2.2 IMPEDIMENTOS PARA SER CONTRALOR GENERAL

Son impedimentos para ser Contralor General de la Repblica:

a) Adolecer de incapacidad fsica o mental, grave y permanente


debidamente comprobada.
b) Haber sufrido condena por la comisin de delito doloso, tener mandato
de detencin definitiva en instruccin en la que se le impute dicha
comisin o haber incurrido en delito flagrante.
c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se hubiese
d) el procedimiento respectivo.
e) Haber sido destituido por sancin disciplinaria de cargo pblico, cesado
en l por falta grave o inhabilitado para el ejercicio de la funcin pblica.
f) Tener cuentas pendientes de rendicin con la Administracin Pblica o
con empresas que integran la Actividad Empresarial del Estado.
g) Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a control, cualquiera sea
su naturaleza.
h) Haber sido durante los ltimos cinco aos Presidente de la Repblica,
Ministro de Estado, Congresista de la Repblica y/o titular de Organismos
Autnomos, entidades descentralizadas o de los Gobiernos Regionales
y/o Locales.

1.2.3 FACULTADES DEL CONTRALOR GENERAL

En el desempeo de su gestin, el Contralor General de la Repblica se


encuentra facultado para:

a) Determinar la organizacin interna, el cuadro de asignacin de personal


y la escala salarial de la Contralora General.
b) Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la
Contralora General y de los rganos del Sistema.
c) Dictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el
funcionamiento del proceso integral de control, en funcin de los
principios de especializacin y flexibilidad.
1.3 RGIMEN DE PERSONAL DE LA CONTRALORA GENERAL

El personal de la Contralora General se encuentra sujeto al rgimen laboral de la


actividad privada. La administracin de personal se regir por lo normado en la
presente Ley, el Reglamento Interno de Trabajo y dems disposiciones dictadas por
el Contralor General de la Repblica.

1.4 POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL

En cumplimiento de su misin y atribuciones, la Contralora General tiene la facultad


de aplicar directamente sanciones por la comisin de las infracciones que hubieren
cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las
sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos
y bienes del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con
relacin a su vinculacin jurdica con las entidades.

Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora


General:

a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.


b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los
rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspectivas inherentes al control gubernamental.
d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en
los informes realizados por los rganos del Sistema.
e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el
seguimiento de medidas correctivas.
f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en
forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos
que sealen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan
relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o
no proporcionen informacin y documentacin a los representantes de la
Contralora General, a efecto de permitir la verificacin de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepcin de aquellas
cuya relacin se derive de operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.
i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados
de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10
aos.
j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de
Auditora.
k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto
conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora.
l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de
Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y
otros Organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren
inscritos.
m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una
Sociedad de Auditora.
n) La suscripcin dire
o) cta de contratos con entidades comprendidas en el mbito del Sistema, por
servicios de auditora y otros con infraccin del Reglamento de Designacin
de Sociedades.
p) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad sobreviniente
que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no
lo informe a sta.
q) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el
registro y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos.
r) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando estas estn incursas en
incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.
CASO
A travs de la Resolucin Legislativa 015-2016-2017-CR, el Congreso de la
Repblica oficializ hoy la remocin de Edgar Alarcn en el cargo de contralor
general de la Repblica.

Segn la norma, la medida se justifica en la comisin de falta grave establecida en


el artculo 31 de la Ley 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.

Asimismo, la resolucin declara la vacancia del cargo. Como se inform, la Comisin


Permanente del Congreso de la Repblica decidi por 22 votos a favor en la vspera
-y con la nica abstencin del fujimorista Bienvenido Ramrez- aprobar el informe del
subgrupo dirigido por el legislador Marco Arana, el cual recomend la separacin de
Alarcn por cuatro faltas graves.

Los cuestionamientos se refirieron a la compraventa de autos, lo que para el


Congreso signific la realizacin de actividades lucrativas que estaban prohibidas en
la ley. Asimismo, por el supuesto pago de beneficios irregulares a una trabajadora de
la contralora.

Tambin por la supuesta coaccin al auditor Walter Grados, quien denunci la


compraventa de autos, y porque Alarcn realiz operaciones comerciales con
proveedores de la contralora.
El comercio.com
2. EL SISTEMA NACIONAL DE ATENCIN DE DENUNCIAS(SINAD)

La Ley orgnica del SNC y dela CGR, establece como una de las atribuciones
de la CGR, recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana
relacionadas con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el
trmite correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la autoridad
competente, estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
El servicio de atencin de denuncias tiene como finalidad principal promover y
hacer posible la intervencin directa y organizada de la poblacin en la
supervisin del cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades de los
funcionarios y servidores del Estado, en la correcta administracin de los bienes
y recursos pblicos , incluyendo aspectos relacionados con la gestin ambiental,
recursos naturales y patrimonio cultural de la Nacin, intensificando de sta
manera la lucha contra la corrupcin en las entidades pblicas.
Las denuncias sern atendidas por el Sistema Nacional de Atencin de
Denuncias (SINAD), a travs de un proceso que comprende las etapas de
recepcin, admisin, organizacin del caso, programacin, verificacin y
comunicacin de resultados.
Dicho sistema est conformado por el conjunto de unidades orgnicas, normas,
procesos y procedimientos del SNC establecidos para desarrollar el tratamiento
de las denuncias presentadas ante la CGR y los OCI a nivel nacional.

2.1 ETAPAS DEL PROCESO

Recepcin.- Presentada la denuncia, las unidades orgnicas responsables


recibirn y registrarn la denuncia, reemplazando la identidad del denunciante
por un cdigo.
Admisin.- Recibida la denuncia, el SINAD determina el mbito de competencia
sobre los hechos denunciados
Organizacin del caso.- Admitida la denuncia, se proceder con el anlisis de
los hechos, de acuerdo a su naturaleza, contenido, consistencia, coherencia,
oportunidad, evidencias aportadas, antecedentes y recurrencia, con la finalidad
de establecer su veracidad y si cuenta con sustento para su posterior
verificacin. Para tal fin, ser facultad del SISNAD solicitar informacin
complementaria a las entidades pblicas o apersonarse con fines de recopilar
informacin.
Programacin.- Organizados los casos, el cronograma para su verificacin
tomar en cuenta, entre otros, los criterios de priorizacin siguientes: capacidad
operativa disponible, relevancia social o econmica en el entorno de su ejecucin
y condiciones de seguridad que permitan el desarrollo de la labor de control.
Verificacin.- Aprobada la programacin, la comisin de control designada
desarrolla la planificacin y ejecucin del trabajo de campo, utilizando los
procedimientos y tcnicas pertinentes para la verificacin de los hechos
presuntamente irregulares en las entidades correspondientes, orientada a
contrastar la informacin recibida, determinando su veracidad y razonabilidad,
emitindose oportunamente el resultado, con sujecin a la normativa de control
gubernamental vigente.
Comunicacin de resultados.- Es la etapa en la que se pone en conocimiento
de las instancias pertinentes los resultados de la verificacin efectuada.

2.2 FORMULARIO DE DENUNCIAS


TIPO DE DENUNCIA
Ud. Presenta una denuncia annima?

SI (Si marc esta opcin complete las secciones II y III) NO (Si marc esta opcin complete todo el formulario)

MEDIDAS DE PROTECCION Y BENEFICIOS


Ud. Desea acogerse a la ley de proteccin al denunciante en el mbito administrativo y de colaborazin eficaz en el
mbito penal - PENAL - LEY N 29542?
(Si elige esta opcin, su denuncia debe cumplir con los (Si elige esta opcin, su denuncia se atender en
SI requisitos establecidos en el artculo 7 de la Ley N 29542
NO el marco del artculo 6 y el literal n) del artculo
y en el artculo 6 de su Reglamento, y proporcionar 22 de la Ley N 27785)
obligatoriamente la informacin marcada con (*) en el
presente formulario, y adjuntar el formato de compromiso.

REQUISITOS DE LA LEY N 29542


Los hechos comprendidos en una denuncia, deben cumplir con los siguientes requisitos:
Articulo 7 de la Ley N 29542
a) Que estn referidas a acciones u omisiones que revelen hechos arbitrarios o ilegales.
b) Que se formulen por escrito y esten debidamente sustentadas.
c) Que incluyan la identificacin o individualizacin de los autores y, si fuera el caso, de quienes participen en los hechos denunciados.
d) Que los hechos denunciados no sean materia de proceso judicial o administrativo en trmite, tampoco que versen
sobre hechos que fueron objeto de sentencia judicial consentida ejecutoriada
e) Que contenga la suscripcin del compromiso del denunciante a brindar informacin cuando lo solicite la autoridad competente.
Ante la negativa, renuencia o desistimiento del mismo, la investigacin es promovida por la autoridad competente.
Articulo 6 del Reglamento de la Ley N 29542
a) Nombres y apellidos completos, domicilio y, de ser el caso, nmero telefnico y correo electrnico del denunciante, acompandose
copia del respectivo documento de identidad. La denuncia no debe tener origen annimo.
b) Los actos materia de denuncia deben ser expuestos en forma detallada y coherente, incluyendo identificacin de partcipes en
hechos denunciados, la informacin o adjuntando la documentacin u otros elementos de prueba que permitan su evaluacin y, en
c) Las pruebas pertinentes se adjuntan en copia simple; o se indicar la correspondiente evidencia y sus caractersticas o lugar de
ubicacin para acceder a ella
d) El compromiso del denunciante para permanecer a disposicin de la Contralora General de la Repblica, a fin de brindar las
aclaraciones o mayor informacin disponible a que hubiere lugar
e) Lugar y fecha
f) Firma y huella digital
SECCIN I: DATOS PERSONALES DEL DENUNCIANTE

Tipo de documento: (*) N de Documento: (*)

Apellido paterno: (*) Apellido materno: (*) Nombres: (*)

En caso de Persona Jurdica:

Razn Social: (*) N de RUC: (*)

Cul es el medio por el que solicita recibir notificaciones?. Marque solo una opcin (*)

a) Notificacin domiciliaria (Si eligi esta opcin indique los datos del domicilio donde ser notificado)

Direccin: (Avenida, calle, jirn, N y urbanizacin)

Distrito: Provincia: Departamento: Pas:

Referencia para la ubicacin del domicilio:

b) Notificacin electrnica (Si eligi esta opcin indique la direccin electrnica en la cual ser notificado)

Direccin de correo electrnico:

N de telfono (celular o fijo):

Ud. trabaja en la entidad pblica denunciada? (*)

SI NO

SECCIN II: INFORMACIN DE LA DENUNCIA

Nombre completo de la entidad pblica donde ocurri el hecho que denuncia (*):

Ubicacin de la entidad pblica donde ocurri el hecho que denuncia (*):


Distrito: Provincia: Departamento:

Fecha aproximada cuando ocurrio el hecho que denuncia (*):


Desde (dd/mm/ao) Hasta (dd/mm/ao)

Descripcin del (los) hecho(s) denunciado(s) (*):


El hecho debe correponder a lo especificado en los Numerales 6.1 y 7.2 de la Directiva del Servicio de
Atencion de Denuncias.

Los hechos deben estar expuestos en forma precisa, ordenada y coherente adjuntndose o indicndose la informacin o documentacin
necesaria que permita su evaluacin, y responder a las preguntas qu, cmo, dnde y cando sucedieron los hechos.
Funcionarios involucrados en el hecho denunciado (*):
(Indicar los datos que conoce)
Nombres y apellidos Cargo

Ud. cuenta con documentos que sustentan la denuncia?


SI (Si marc esta opcin, adjunte la documentacin al formulario) NO

SECCIN III: INFORMACIN ADICIONAL

Ud. present la denuncia ante otra entidad ?


(Si marc esta opcin, indique el nombre, fecha, estado del trmite y
SI N del documento generado por la entidad.) NO

Nombre de la entidad que recepcion su denuncia:

Fecha de presentacin de la denuncia (dd/mm/aa): N de documento generado por la entidad:

Estado del trmite de la denuncia:

SECCIN IV: DECLARACIN JURADA


(No aplica para denuncias annimas)

Declaro bajo juramento que estoy proporcionando a la Contralora General de la Repblica la documentacin que
tengo a mi disposicin y que la misma se ajusta a la verdad, cuya autenticidad puede ser verificada por la Contralora
General de la Repblica conforme a sus atribuciones legales. Asimismo, declaro tener conocimiento pleno, que la
administracin de mis datos personales sern tratados por la Contralora la General de la Repblica con la finalidad
de atender la denuncia presentada, dentro del marco normativo de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica, y la Ley N 29733, Ley de Proteccin de Datos Personales.

Firma del ciudadano que presenta la denuncia o del representante Huella digital
Legal en caso de Persona Jurdica denunciante
Formato de Compromiso del Denunciante

COMPROMISO DEL DENUNCIANTE

Por medio del presente documento, yo ...


, identificado (a) con D.N.I. N .., sealando como
domicilio real ubicado en
....
., distrito de ,
provincia de .., departamento de ..;
declaro tener conocimiento de las disposiciones contenidas en el artculo 7 de la Ley N 29542,
Ley de proteccin al denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin eficaz en el mbito
penal, y artculo 6 de su Reglamento, concordante con lo establecido en la Directiva vigente.
Asimismo, a fin de dar cumplimiento a los requisitos establecidos en la misma, me comprometo a
brindar informacin requerida por la Contralora General de la Repblica sobre los presuntos
hechos ilegales o arbitrarios que forman parte de la denuncia presentada.

Declaro bajo juramento que estoy proporcionando a la Contralora General de la Repblica la


documentacin que tengo a mi disposicin y que la misma se ajusta a la verdad, cuya autenticidad
puede ser verificada por la Contralora General de la Repblica conforme a sus atribuciones legales
Asimismo, manifiesto mi conformidad en que las comunicaciones correspondientes se realicen a
travs del siguiente medio (marque solo una opcin):

1. Notificacin domiciliaria d (Indicado en el Formulario para presentar una denuncia)

2. Notificacin electrnica (Indicado en el Formulario para presentar una denuncia)

Lugar:.
Fecha:
________________________

FIRMA DE DENUNCIANTE HUELLA DIGITAL

Informacin adicional (opcional):


Telfono fijo:.Telfono
celular:
3. AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y selectivo


de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestin de los recursos pblicos, con el
objeto de determinar la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestal para
el informe de auditora de la Cuenta General de la Repblica, el grado de cumplimiento
de objetivos y metas, as como respecto de la adquisicin, proteccin y empleo de los
recursos y, si stos, fueron administrados con racionalidad, eficiencia economa y
transparencia, en el cumplimiento de la normativa legal.

3.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Opinar sobre si los estados financieros de las entidades pblicas presentan


razonablemente la situacin financiera y los resultados de sus operaciones y
flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados;
Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
referidas a la gestin y uso de los recursos pblicos;
Establecer si los objetivos y metas o beneficios previstos se estn logrando;
Precisar si el sector pblico adquiere y protege sus recursos en forma econmica
y eficiente; y,
Establecer si la informacin financiera y gerencial elaborada por la entidad es
correcta y confiable y oportuna;
Identificar las causas de ineficiencias en la gestin o prcticas anti-econmicas;
Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes;
Establecer si la entidad ha establecido un sistema adecuado de evaluacin para
medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecucin.

3.2 CARACTERSTICAS

Es objetiva, en la medida en que considera que el auditor debe mantener una


actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la
entidad;
Es sistemtica y profesional, por cuanto responde a un proceso que es
debidamente planeado y porque es desarrollada por Contadores Pblicos y
otros profesionales idneos y expertos, sujetos a normas profesionales y al
cdigo de tica profesional;
Concluye con la emisin de un informe escrito, en cuyo contenido se
presentan los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

3.2 TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

La auditora gubernamental est definida por sus objetivos y se clasifica en:

3.2.1 AUDITORIA FINANCIERA

La auditora de estados financieros tiene por objetivo determinar si los estados


financieros del ente auditado presentan razonablemente su situacin financiera,
los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados, de cuyo resultado se emite el
correspondiente dictamen. La auditora de asuntos financieros en particular se
aplica a programas, actividades o segmentos, con el propsito de determinar si
estos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados
expresamente.

3.2.2. AUDITORIA DE GESTIN

Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el


fin de proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo
(rendimiento) de una entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a
mejorar la efectividad, eficiencia y economa en el uso de los recursos pblicos,
para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar
acciones correctivas y, mejorar la responsabilidad ante el pblico.

3.2.3 EXAMEN ESPECIAL

Comprende la revisin y anlisis de una parte de las operaciones o transacciones,


efectuadas con posterioridad a su ejecucin, con el objeto de verificar aspectos
presupuestales o de gestin, el cumplimiento de los dispositivos legales y
reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya
observaciones, conclusiones y recomendaciones. El Examen Especial puede
incluir una combinacin de objetivos financieros y operativos o, restringirse a slo
uno de ellos, dentro de un rea limitada o asunto especfico de las operaciones.

Tambin se efectan exmenes especiales para investigar denuncias de diversa


ndole y ejercer el control de las donaciones recibidas, as como de los procesos
licitarios, de endeudamiento pblico y cumplimiento de contratos de gestin
gubernamental, entre otros.
4 . AUDITORIA DE GESTIN

4.1 FASES DE LA AUDITORIA DE GESTIN

4.1.1 PLANEAMIENTO

Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo


que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y la definicin de los
recursos que se consideran necesarios para garantizar que el examen cubra las
actividades ms importantes de la entidad, los sistemas y sus correspondientes
controles gerenciales.

4.1.2 EJECUCIN

Est focalizado, bsicamente, en la obtencin de evidencias suficientes,


competentes y pertinentes sobre los asuntos ms importantes aprobados en el
Plan de Auditoria.

4.1.3 ELABORACIN DEL INFORME

Es el producto final del trabajo del auditor gubernamental, en el cual presenta


sus observaciones, conclusiones y recomendaciones.

5. EVIDENCIAS DE AUDITORIA

La evidencia de Auditora es la Informacin que usa el auditor para obtener las


conclusiones en las que basa su opinin.

5.1 Clases de Evidencia de Auditora

Fsica: Se obtiene por medio de una inspeccin u observacin directa de


actividades, bienes o sucesos.
Documental: Se logra a travs del anlisis de documentos, est contenida
en contratos, registros, actas, etc. relacionados con el trabajo.
Testimonial: Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante
la aplicacin de la auditora.
Analtica: Comprende clculos, comparaciones, razonamientos y
desagregacin de la informacin por reas, apartados y/o componentes.
6. PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo vienen hacer los documentos elaborados por el auditor, durante
el curso de la elaboracin de auditora que respaldan y fundamentan su informe, est
conformado por el conjunto de documentos que contienen evidencias respaldadas del
trabajo del auditor. Es el conjunto de cdulas y documentos en los que el auditor registra
los datos e informacin obtenidos, as como los resultados de las pruebas realizadas
durante el examen. Por lo tanto, la evidencia de los anlisis, comprobaciones,
verificaciones, e interpretaciones, etc., en que se fundamentan las opiniones y juicios
del auditor se registran en documentos conocidos como Papeles de Trabajo, adems
documentan el tipo de examen de auditora realizada como: Gestin Financiera, examen
especial y proveen evidencia que respalda la opinin del auditor sobre los hallazgos de
auditora.

7. MARCAS DE AUDITORIA

Las marcas de Auditora son signos particulares y distintivos creados por el Auditor,
deben ser explicados en los papeles de trabajo de forma clara y especfica. Las marcas
deben estar en color diferente al utilizado en la elaboracin del papel de trabajo para
facilitar su ubicacin.
MODELO DE CARTA DE PRESENTACIN

Lima, 15 de mayo del 2006 (Fecha del dictamen de auditora)

Seores
PEREZ & PINTO Y ASOCIADOS
Calle Joaqun Urquiza N 270
Lima.-

De nuestra consideracin:
Esta carta de representacin se proporciona en concordancia con la auditora de los estados
financieros de la empresa Servicios Agropecuarios S.A, por el ao terminado el 31 de diciembre del
2005, con el fin de expresar una opinin sobre si el balance general, estado de ganancias y prdidas,
estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo presentan razonablemente en
todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la empresa Servicios Agropecuarios S.A al
31 de diciembre del 2005, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Per que comprenden, sustancialmente, las normas internacionales de informacin financiera que
incluyen a las normas internacionales de contabilidad.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentacin confiable de los estados


financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per que
comprenden, sustancialmente, las normas internacionales de informacin financiera que incluyen
a las normas internacionales de contabilidad, los que han sido aprobados apropiadamente.
Confirmamos, segn nuestro mejor saber y entender, las siguientes representaciones:

Hemos puesto a disposicin de PEREZ & PINTO Y ASOCIADOS, los libros de contabilidad, la
documentacin sustentara, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre del 2005, as como todas
las actas de las juntas de accionistas llevadas a cabo el 15 de febrero del 2005 y 15 de febrero del
2006; las actas del Directorio correspondientes al 30 de enero del 2005, 15 de junio del 2005, 30 de
setiembre del 2005 y 15 de diciembre del 2005.

Los estados financieros antes indicados no contienen errores u omisiones de importancia


significativa.

Hemos registrado o revelado, segn lo apropiado, todos los pasivos y contingencias. No


tenemos planes o intenciones que puedan afectar significativamente el valor en libros o la
clasificacin de los activos y pasivos mostrados en los estados financieros.

No han existido hechos posteriores a la fecha del balance general que requieran ajuste o
revelacin en los estados financieros o en sus notas.

Atentamente.

Juan Alomias Zinagno


Gerente General
Serafn Scorza Muoz
Gerente de Administracin y Finanzas
8. INDICADORES DE GESTIN EN AUDITORA.

Las actividades que se realizan en una organizacin requieren cuantificarse, es decir,


medirse; esa medida refleja en qu grado las actividades que se ejecutan dentro de un
proceso, o los resultados del proceso se han alcanzado.

La informacin que proporciona el indicador debe ser comparada con un valor ptimo o
estndar definido, a fin de establecer desviaciones e implementar las medidas
correctivas necesarias. El uso de estos indicadores de gestin es una herramienta muy
til para la auditora.

El uso de indicadores en la Auditora permite medir:

La eficiencia y economa en el uso de los recursos


Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios prestados
(eficacia)
El grado de satisfaccin de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes
van dirigidos (calidad).
Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relacin con la
misin, los objetivos y las metas planteadas por la organizacin.

Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos

Indicadores Financieros

Indicadores de Gestin

Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento, ventas,


produccin, abastecimiento y fuerza laboral. Los segundos generan informacin
cuantitativa y cualitativa del proceso administrativo, incluyendo los componentes
inherentes a cada etapa, orientada por un propsito estratgico en cada fase, as como
los elementos que complementan al proceso.
9. EL INFORME FINAL
El informe final de auditora es el producto ltimo del auditor, por medio del cual expone
sus observaciones, conclusiones y recomendaciones por escrito, el cual debe contener
juicios fundamentados en las evidencias obtenidas a lo largo del examen, con el objeto
de brindar suficiente informacin acerca de los desvos o deficiencias ms importantes,
as como recomendar mejoras en la conduccin de las actividades y ejecucin de las
operaciones.

Cubre dos funciones bsicas:

Comunica los resultados de la evaluacin del sistema de control interno, de la


auditora de gestin y del cumplimiento de la normativa vigente; y,
Persuade a la direccin del organismo para adoptar determinadas acciones, y
cuando es necesario llama su atencin, respecto de algunos problemas que
podran afectar adversamente sus actividades y operaciones.

Los objetivos del informe para cada auditora deben estar definidos apropiadamente en
la fase de planeamiento y su estructura general debiera responder a criterios uniformes.

9.1 CARACTERSTICAS

Es necesario tener en cuenta determinadas caractersticas en el momento de


elaborar los informes, con el objeto de mantener un suficiente nivel de calidad.
Por lo tanto, se recomienda considerar las siguientes caractersticas:

Trascendencia: La eficiencia del informe decrece cuando se incluyen asuntos


intrascendentes. Por ello, los temas incorporados deben ser lo suficientemente
significativos como para merecer ser informados y captar la atencin de aquellos
a quienes va dirigido. En el momento de tomar decisiones sobre asuntos de
significacin, se recomienda considerar lo siguiente:

La significatividad en trminos presupuestarios (financieros y fsicos).


La importancia de los recursos involucrados.
El nivel de riesgo inherente o de control que represente.
La relacin que tengan las reas o sectores involucrados en el logro de
las metas programadas por la unidad o dependencia auditada.
El impacto que el incumplimiento de las metas planeadas tenga en la
poblacin objetivo.
La oportunidad para proporcionar informacin til y oportuna, a la plana
de direccin.
La frecuencia con que ocurren situaciones negativas y los montos de las
prdidas potenciales involucradas.
La oportunidad de contribuir a mejorar la efectividad, eficiencia o
economa en las actividades u operaciones,
La oportunidad de promover el mejoramiento del sistema de informacin
para la toma de decisiones.
La inaccin de los funcionarios responsables de la entidad auditada. En
este caso se debera adoptar acciones para fortalecer aquellas reas con
controles internos dbiles o mejorar sus actividades y operaciones.

Beneficio y oportunidad

A efectos de informar con efectividad, es muy importante considerar el beneficio


y la oportunidad de la informacin. El informe preliminar debe tratarse con el
auditado y el definitivo remitirse a los destinatarios en el tiempo planificado.

Exactitud y beneficios de la informacin de respaldo

A fin de garantizar que los informes de auditora no contengan errores, ya sea al


presentar los hallazgos y observaciones, sus causas efectos y recomendaciones
de remediacin, es necesario que el supervisor del equipo de auditora aplique
procedimientos adecuados para la revisin de los papeles de trabajo y el control
de la calidad. Es necesario que el contenido del informe sea digno de crdito, es
decir, que debe expresar exactitud en los juicios, los que debern ser justos e
imparciales. La validez del informe puede ser cuestionada si este falla en su
exactitud. A fin de probar los fundamentos y la razonabilidad de los asuntos
informados, es necesario que las observaciones y conclusiones estn
respaldadas con evidencia suficiente, competente y apropiada, que surjan de los
papeles de trabajo.

Estilo persuasivo

El auditor deber presentar sus observaciones en forma convincente, de manera


tal que el destinatario del informe pueda inferir las conclusiones y
recomendaciones de los hechos examinados. Los elementos de juicio deben ser
suficientes para convencer acerca de la relevancia de las observaciones y para
promover un correcto entendimiento de los asuntos informados, de manera tal
que los funcionarios responsables de cada rea presten atencin en los puntos
que la requieran.
Objetividad y enfoque A fin de que los usuarios del informe desarrollen un
enfoque apropiado, las observaciones de cada uno de ellos deben ser
presentadas de manera objetiva y clara. Asimismo, deben incluir informacin
suficiente sobre el asunto, como por ejemplo las causas que originan las
ineficiencias, los efectos que produce y la recomendacin para solucionarla.

Precisin, claridad y simplicidad

El informe debe ser tan corto como sea posible, utilizando un estilo de redaccin
claro, preciso y simple. Las frases, oraciones, prrafos o secciones deben
armonizar con el mensaje del informe. Un informe conciso y completo merecer
la atencin adecuada por parte de los funcionarios responsables del ente objeto
de la auditora, cosa que no ocurrira en caso de tratarse de un texto extenso y
detallado.

Actitud constructiva

A fin de que el informe provoque una reaccin favorable y que las observaciones,
conclusiones y recomendaciones del auditor sean fcilmente aceptadas, se
recomienda tener en cuenta:

Concentrar todo el nfasis en la necesidad de promover mejoras


en las operaciones futuras, ms que en la crtica de la gestin que
corresponde al pasado.
Evitar la utilizacin de frases que generen una actitud defensiva o
de oposicin por parte de los funcionarios responsables del ente
auditado.

9. 2 Organizacin de los contenidos del informe

La forma en que se organiza el material para que la informacin sea presentada


en un orden lgico es uno de los problemas ms importantes que deben resolver
los auditores encargados de elaborar los informes. La atencin del lector debe
ser captada de inmediato y se debe lograr retenerla durante toda la lectura del
informe.
9.3 Redaccin positiva

Los auditores deben pensar y redactar positivamente, a efectos de ayudar a la


administracin a mejorar sus operaciones, lo cual es el objetivo del informe.

Es ms difcil que la administracin de la entidad est en desacuerdo con las


observaciones, conclusiones y recomendaciones del auditor si este emplea
palabras tales como reforzamiento, mejoras, aumentos y ahorros potenciales.

El informe de auditora es la herramienta de comunicacin para convencer y


persuadir a la administracin sobre la implantacin de acciones correctivas y
muchos funcionarios sern ms receptivos si los auditores explican la forma en
que sus sugerencias ayudarn a alcanzar los objetivos y metas.

9.4 Redaccin y revisin del informe

Durante el transcurso de la auditora, el supervisor revisar el trabajo de los


auditores y se asegurar de que los papeles de trabajo renan evidencias
suficientes y competentes, que avalen las observaciones, conclusiones y
recomendaciones, incluidas en el informe. Por lo tanto, ser responsabilidad del
supervisor que el informe revele todos los aspectos de inters, que contribuyan
al objetivo fundamental de la auditora.

El auditor encargado (supervisor) confeccionar el informe de auditora con los


miembros del equipo que intervinieron en la ejecucin del operativo.

Finalmente, el informe se somete a consideracin del auditor general para su


aprobacin, previa evaluacin tcnica y de calidad por parte del auditor general
adjunto de ser el caso.
INFORME DE AUDITORIA
COMISIN INVESTIGADORA
INFORME N003-2007/GOBERNO REGIONAL DE TUMBES-CR-CI
En el despacho del Consejo Regional de Tumbes ubicado en la Sede del Gobierno
Regional de Tumbes, siendo las diez horas del da 06 de diciembre del ao dos mil siete,
con la presencia de la Comisin Investigadora, integrada por los Consejeros Regionales
Sr. Carlos Cruz Morales (presidente), Sra. Mirian Paola Ramrez Medina y el Sr. Ricardo
Rosales Medina, en cumplimiento de sus atribuciones conferidas por la Ley N27867,
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y su modificatoria Ley N 27902 y del
Reglamento interno del Consejo Regional aprobado por la Ordenanza Regional
N00009-2006/GOB.REG.TUMBES-CR-CD cumplen con presentar al Pleno del
Consejo Regional de Tumbes el presente PROCESO INVESTIGATORIO sobre
presuntas irregularidades en la adjudicacin reparacin del vehculo mnibus de placa
UI-7174 del Gobierno Regional de Tumbes.

I. INTRODUCCIN
1.1 Origen Y Motivo De La Investigacin.
La presente investigacin se realiza en cumplimiento a las facultades
otorgadas por la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y su
modificatoria Ley N 27902 y del Reglamento Interno del Consejo Regional
aprobado con Ordenanza Regional N 00043-2006/GOB.REG.TUMBES-CR,
sobre presuntas irregularidades en la recepcin del vehculo mnibus de la
placa UI-7174 de propiedad del Gobierno Regional de Tumbes.

1.2 Objetivo y alcance de la investigacin.


Investigar el proceso de Adjudicacin, reparacin y recepcin del vehculo
mnibus de la placa UI-7174 de la sede del Gobierno Regional de Tumbes.
El alcance est referido desde la convocatoria, proceso de seleccin, la
reparacin, cambio de repuestos y auditivos, pintado, tapizado y
mantenimiento del mnibus placa UI-7174.

1.3 Base legal


La presente Comisin Investigadora del Consejo Regional dl Gobierno
Regional de Tumbes, realiza la presente investigacin de conformidad con:
- La Constitucin Poltica Del Per.
- Ley N 27867 Ley orgnica De Los Gobiernos Regionales y sus
modificatorias.
- Ley N 28927 Ley del Presupuesto Pblico 2007.
- Ley N 28267 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
- D.S N 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
- D.S N 084-2004.PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

II. ANTECEDENTES
1. DEL REQUERIMIENTO
Mediante informe N 286-2006/GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES-ORA-
OA-UIT de fecha 26 de diciembre del 2006 el servidor Sr. Jorge Pardo
Valladolid- Jefe de la unidad de Transportes de la Sede del Gobierno
Regional de Tumbes requiere con carcter de urgencia la reparacin de la
unidad mvil de placa UI-7174 asignada a la Gerencia Regional de
Desarrollo Social; adjuntando el Informe N 001-2006-TALLER DE
SERVICIO GENERAL, emitido por el seor Carlos y Lindao Martnez sin
especificar el da en que alcanzo el mencionado Informe, el mismo que
incluye una propuesta por un valor de 19,500 nuevos soles incluyendo IGV
por la reparacin de la mencionada Unidad, en dicho informe se especificaba
lo siguiente:
Reparacin del motor:
1. Cambio de 01 cigeal
2. Cambio de metales de biela
3. Cambio de metales de bancada
4. Cambio de separadores cigeal
5. Cambio de metales de levas
6. Cambio de bocina de pin de biela
7. Cambio de juego de camisa
8. Cambio de juego de pistones
9. Cambio de juegos de anillos
10. Cambio de juega de gua de vlvula.
11. Cambio de juego de vlvula escape y admisin
12. Cambio de juego de asiento de culatas

Reparacin de bomba de inyeccin

1. Reparacin de inyectores
2. Reparacin de bomba de aceite (accesorios)
3. Cambio de aceite de motor de 3 galones
4. Cambio de filtro de aceite
5. Cambio de filtro del petrleo
6. Sondeo de radiador

Reparacin de caja de cambio

1. Cambio de disco de embrague


2. Cambio de collarn de embrague
3. Regulacin de caja de cambio
4. Cambio de aceite de agua

Planchado y pintado

1. Planchar y parchar carrocera


2. Planchado de carrocera de color blanco
3. Embrear parte baja de la carrocera

Tapizado de todos los asientos de custer

1. Tapizado de asientos de corofan


2. Tapizado de piso
3. Tapizado de techo

Reparacin y mantenimiento de frenos

1. Cambio de dos terminales de direccin


2. Alineamiento de direccin
3. Balanceo de 02 ruedas delanteras
4. Mantenimiento de muelles
5. Cambio de dos crucetas}bateras 11 placas de 12 voltios

Que mediante informe N150-2006/GOB.REG. TUMBES-ORA-OA de la


fecha 28-12-2006 la Jefa de Abastecimiento Sra. Mara Dolores Basurco
Mendoza solicita a la oficina de Administracin la inclusin de procesos al
Plan Anual de Adquisiciones y contrataciones, sin detallar y/o alcanzar anexo
adjunto de los requerimientos para la adquisicin de Bienes y Servicios, para
que sean incluidos en el mencionado Plan; Informe que fue remitido mediante
provedo en el reverso por el Jefe de la Oficina Regional de Administracin
Sr. Wilmer Benites Porras a la Oficina de Asesora Jurdica para su revisin y
atencin con fecha 28-12-06.
Con fecha 28 de diciembre la Gerencia Regional aprob la Rsolucin
Gerencial Regional N 227-2006/GOB.REG. TUMBES-ORA-OA. Resolucin
que se notific el da 29 de diciembre del 2006 a los diferentes rganos
estructurales encontrndose inmersa la Oficina de Abastecimiento.

2. DEL PROCESO
Notificada la Resolucin N 00227-2006/GOB. REG. TUMBES-GGR al 29 de
diciembre del 2006 la cual resolva incluir en el Plan Anual de Contrataciones
y Adquisiciones el servicio de mantenimiento y reparacin del mnibus
Custer, la comisin de evaluacin procedi a formular y aprobar las Bases
que tom como correlativo Adjudicacin de Menor Cuanta N 122-
006/GRT-ORA.OA en cuyo calendario para su presentacin y apertura de
sobres se estableci el da 29 de diciembre del 2006 a horas 3:30 pm, o sea
el mismo da que se notific la Resolucin antes mencionada, as mismo
incluyo en dichas Bases las especificaciones recogidas del Informe N 001-
2006-TALLER DE SERVICIOS GENERAL formulado por el Sr. Carlos Lindao
Martnez, y no de un Expediente Tcnico aprobado segn lo estable el
Artculo 11 del D.S N 083-2004-PCM y especificado en el sptimo
considerando de la Resolucin Gerencial Regional N 00227-
2006/GOB.REG.TUMBES-GGR
De la informacin proporcionada al SEACE se tiene:

FICHA DEL PROCESO


En el rubro de instrumento que autoriza la realizacin del proceso: se
consigna el Informe N 286-2006/GRT-ORA-OA-UTT. Siendo este
documento el de requerimiento emitido por el Sr. Jorge Pardo Valladolid Jefe
de la Unidad de Transportes, por lo tanto no es el que autoriza su realizacin.
FECHA DE REGISTRO : EL 29-12-06 a horas 8.26.47 AM
FICHA DE CONVOCATORIA
Registrado : El 29-12-06 a horas 8.30.30 AM
Informado : El 29-12-06 a horas 9.33.10 AM

CALENDARIO

ETAPA

Presentacin y apertura de sobres : El 29.12.06 a horas 15:30 PM

Buena Pro : El 29.12.06

Que, ha dicho proceso de seleccin de Menor Cuanta N 122-2006/GRT-


ORA-OA se registr la Razn Social, Servicios y Negocios en General de
Juan Jos Garca a horas 03:30 PM, segn formato de solicitud de Registro
de Participante.

Segn Acta de Evaluacin de Proceso de Seleccin de Menor Cuanta


N122-2006/GRT-ORA-OA el Comit de Evaluacin integrado por el Sr.
Wilmer Benites Porras Jefe de la Oficina de Administracin, Sra. Mara
Basurco Mendoza Jefa de Abastecimiento y la Sra. Mirian Espinoza de
Cortez, se reuni a las 10:30 AM, sea 01 hora despus de haber sido
informado en la ficha de convocatoria del SEACE y no a las 3:30 PM como
estaba establecido en las Bases (Calendario de Proceso) y la informacin al
SEACE (Ficha de Convocatoria); otorgndole la Buena Pro al Proveedor
Servicios y Negocios en General de Juan Jos Garca Garca, por un valor
de 19,000 nuevos soles el cual segn manifestacin de fecha 08-11-2007
en la interrogante N 03 el Sr. Jorge Pardo Valladolid responde que el Sr.
Juan Garca y Jos Pea apoyaron con una evaluacin tcnica verbal Ad
Honore volando las bases, as como la informacin al SEACE por parte del
Comit de Evaluacin; as mismo dicha acta en su parte infine se establece
que en seal de conformidad se procede a firmar por parte de los
integrantes, observndose solamente dos firmas, lo que se presume que
uno de ellos no firmo.
3. DE LAORDEN DE SERVICO
Otorgada la Buena Pro el da 29 de diciembre del 2006 la Jefa de
Adquisiciones Sra. Griselda Espinoza de Cortez formul la Orden de
Servicio N 2238 de fecha 29 de diciembre del 2006 firmndola
conjuntamente con la Jefa d Abastecimiento Sra. Mara Basurco Mendoza;
liquidndose la misma el da 29 de diciembre del 2006 por la Unidad de
Servicios Generales, sin haber recibido un servicio; pues la Unidad Mvil de
placa UI 7174 mediante Acta de Entrega de fecha 30 de diciembre del 2006
se le otorga al proveedor para su reparacin.
Que verificada la citada Orden de Servicio y la Propuesta Econmica
presentada por el proveedor SERVICIOS Y NEGOCIOS EN GENERAL de
Juan Jos Garca Garca a travs de la carta N 03 de servicios y negocios
en general de fecha 29 de diciembre del 2006 dirigida a la Oficina de
Abastecimiento del Gobierno Regional de Tumbes relacionada a la
Adjudicacin de Menor Cuanta N 122-2006/ORA-OA primera convocatoria,
est incluida la reparacin de Caja de Cambios, no apareciendo este servicio
en la Citada Orden de Servicio, no formulndose observacin por parte de la
inspeccin realizada por los Sres. Flix Sulln e Imer Ramrez Ramrez, ms
aun que mediante Informe N 033-2007/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT
emitido por el Sr. Jorge Pardo Valladolid Jefe de la Unidad de Transporte,
recepcionado el da 06 de febrero en la Sub Gerencia de Abastecimiento y
Administracin respectivamente, dando su conformidad del servicio con la
Orden de Servicio N02238.

EVALUACIN A LO MANIFESTADO POR LOS SERVIDORES

1. Que el Informe N 378-2007/GOB. REG. TUMBES-ORA-UTT sin fecha emitido


por el Sr. Jorge L. Pardo Valladolid; expresa en el numeral 1) que el vehculo de
placa UI 7174 no existe asignacin especfica a la Gerencia Regional de
Desarrollo Social, as mismo en su manifestacin de fecha 08-11-07 expresa que
era la Gerencia que ms lo usaba, contradiccin que se revela en el Informe N
286-2006/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT de fecha 26-12-2006 en el que
requiere la reparacin de la unidad de placa UI 7174 asignada a la Gerencia
Regional de Desarrollo Social.
2. En cuanto al informe N 001-2006-TALLER DE SERVICIO GENERAL, el cual
alcanzado junto con el informe N 286-2006/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT,
documento que no tiene ningn sustento legal administrativo debido a que el Sr.
Caros Lindao Martnez no suscribi ningn contrato con la entidad para realizar
la evaluacin o servicio, lo que se reafirma en el reverso del Oficio N 022-
2007/GOB. REG. TUMBES-CR-CI, de fecha 07-11-07 a travs del provedo de
la Oficina Regional de Administracin de fecha 14-11-07 muy por el contrario el
citado seor alcanz una propuesta para realizar el servicio, el cual lo hara en
20 das, con una garanta de tres meses y con un valor de 19,500 nuevos soles.

Por otro parte en el Informe N 378-2007/GOB.REG.TUMBES-ORA-OA-UTT el


Sr. Jorge L. Pardo Valladolid en el numeral 2) expresa que para este tipo de
gastos solo se requiere la solicitud por parte del encargado de la Unidad de
Transporte y talleres, lo cual es falso, pues el Art. 11 del D.S N083-2004-PCM
expresa que Es requisito para convocar a proceso de seleccin se cuente con
el expediente debidamente aprobado para la Adquisicin o contratacin... lo que
tambin se expresa en el sptimo considerando de la Resolucin Gerencial
General Regional N 00277-2006/ GOB.REG.TUMBES-GGR de fecha 28-12-
2006. As mismo la Jefa de Abastecimiento la Sra. Mara Basurco Mendoza en
su entrevista de fecha 08 de noviembre del 2007, ante la comisin investigadora;
a la interrogante formulada por el Consejero Regional Ricardo Rosales Medina
sobre la existencia para el citado proceso de un Expediente Tcnico, la citada
funcionaria confirmo la no existencia y que solamente se hizo evaluacin por
parte del Jefe de Transporte el Sr. Jorge Pardo Valladolid con un mecnico ad
honore, lo cual tambin es inexistente, toda vez que el Sr. Jorge Pardo Valladolid
En su entrevista manifest que se hizo una evaluacin verbal de parte de los
seores Juan Garca y Jos Pea; as mismo el Consejero Regional Sr. Carlos
Cruz Morales a la interrogante formulada a la Sra. Mara Basurco Mendoza,
como se invita a SERVICIOS GENERALES para que haga la evaluacin al
vehculo, a lo cual responde que lo hizo el Sr. Jorge Pardo Valladolid, quien luego
le alcanz un informe, por lo tanto queda demostrado que la comisin de
Adjudicacin para la formulacin de las Bases recogi el Informe N 001-2006-
TALLER DE SERVICIOS GENERAL del Sr. Carlos L. Lindao Martnez y no se
cumpli con el Art. 1 del D.S N083-2004PCM, en cuanto a la aprobacin del
Expediente Tcnico.

3. En lo que se refiere al proceso de adjudicacin es su manifestacin del da 08


de noviembre del 2007, la Sra. Mara Basurco Mendoza a las interrogantes
formuladas por el consejero Carlos Cruz Morales sobre cmo se invit a los
postores, a la cual responde que se hicieron una o dos cotizaciones con lo que
se evade dicha interrogante, pues solamente se encontr la documentacin del
participante SERVICIOS Y NEGOCIOS EN GENERAL GARCIA de Juan
Garca Garci postro que segn lo manifestado por el Sr. Jorge Pardo Valladolid
fue quien efectu la evaluacin de la unidad de placa UI 7174 ad honore.
4. En cuanto al proceso de adjudicacin el cual estaba programado para la 3:30
PM, segn Bases y Ficha de convocatoria en SEACE, la Jefa de Abastecimiento
Sra. Mara Basurco Mendoza en su entrevista del da 08 de noviembre del 2007
manifest ante la Comisin Investigadora que el Secretario se equivoc y puso
esa fecha evadiendo as la interrogante formulada, pues la documentacin que
se formul demuestra que efectivamente la presentacin y apertura de sobres
se llev a las 10:30 AM, al dejar establecido en el Acta de Evaluacin de
Adjudicacin que en seal de conformidad se procede a firmar el Acta, ms aun
que en la convocatoria segn ficha del SEACE fue informado a las 9:33.10 AM.
Que, asimismo en dicho acto administrativo se consigna a la Sra. Mirian
Espinoza de Cortez est como veedora y que el secretario se equivoc al
transcribir el Acta y la incluyo, lo cual no se ajusta a lo veras, porque solo
participan como veedores porque son fiscalizadores el rgano de Control,
Consejo Regional, es ms en la Comisin de Evaluacin no existen veedores, la
Sra. Mirian Espinoza era jefa del rea de Adquisiciones, la misma que en su
entrevista del 15-01-2007 manifest que elabora las rdenes de compra o
servicios y que no particip en ninguna Adjudicacin de Menor Cuanta y que
no estuvo como veedora.
Con lo que queda demostrada la falsedad de la Jefa de Abastecimiento Sra.
Mara Basurco Mendoza al manifestar que fue en error.
Que ha permitido favorecer al proveedor SERVICIOS Y NEGOCIOS EN
GENERAL del Sr. Juan Garca Garca pues el citado proveedor segn su formato
se inscribi a las 3:30 PM, y l acto segn acta se llev a las 10:30 AM, esto se
presume que se adjudic al servicio y luego regularizo la documentacin, con lo
cual no se permiti la participacin de otros proveedores.
La falsedad de la Sra. Mara Basurco Mendoza se corrobora ala interrogante
formulada por el Consejero Carlos Cruz Morales al Sr. Wilmer Benites Porras ex
Administrador, sobrela participacin de la Sra. Mirian Espinoza, a la cual
responde que el libro de Actas en todos los actos figura la Sra. Mirian Espinoza,
sin embargo la citada servidora se ha tomado la atribucin de borrar su firma en
algunas actas del mencionado libro, adems la citada servidora ha sido jefa de
Adquisiciones y firm la Orden de Servicio.
5. As mismo el Sr. Wilmer Benites Porras manifiesta que llego a la fase de
comprometer los recursos y que en la realizacin de los trabajos supervisin,
control. Conformidad y pago es de la actual administracin.

CONCLUSIONES

El proceso de Adjudicacin de Menor Cuanta N 122-2006/GRT-ORA-OA se llev


a cabo al margen de lo dispuesto en el Art. 11 del DS. N 083-2004-PCM; el mismo
que se llev a cabo el mismo da que se notific la Resolucin Gerencial Regional
N 227-2006/GOB.REG.TUMBES-GGR es decir el da 29 de diciembre del 2006, a
las 10:30 AM y no a las 3:30 PM como estaba establecido n las Bases y
Convocatoria; con lo que queda establecido que se favoreci al proveedor
SERVICIOS Y NEGOCIOS EN GENERAL de Juan Garca Garca.

RECOMENDACIONES

La Comisin Investigadora solicita al Pleno del Consejo Regional de Tumbes la


aprobacin del presente Informe y recomienda:

1. Remitir el presente Informe al Presidente Regional de Tumbes a fin de que


sea remitido a la Comisin de Procesos Administrativos de la Sede Central
del Gobierno Regional de Tumbes; la misma que de acuerdo a las
facultades y normas legales procede a la realizacin de las acciones
administrativas competentes.
2. Que el rgano de Control Institucional realice una accin de control
mediante un Examen Especial a la Oficina de Abastecimiento que incluya
los periodos 2005-2007.
Atentamente

III.
BIBLIOGRAFA

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la


Repblica

https://apps.contraloria.gob.pe/dv/competencias.html

Introduccin a la Auditoria

https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/publicaciones/sinad/Directiva_SINAD.pdf

http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/denuncias/denunciasenl
inea/!ut/p/b1/04

Contralora General De La Republica De Per MAGU

http://aempresarial.com/servicios/revista/263_11_NQSBPBDMZJANEIEMPPKCRDCS
AFXHBLFPBXQQZTDZDEMHMRUBGE.pdf

http://aempresarial.com/servicios/revista/169_11_TQISYHYFRCUWLDEBZEFPEVVJK
OOUNLBHBJZAQYGIBAFMEJODOU.pdf

http://elcomercio.pe/politica/congreso-declara-vacancia-cargo-contralor-remocion-
edgar-alarcon-439552