AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

ANLISIS VERTICAL, HORIZONTAL Y RATIOS FINANCIEROS

ASIGNATURA : ANALISIS E INTERPRETACION DE EEFF.

DOCENTE : CPCC. HCTOR FLAVIO GUTIRREZ REMN

CICLO : VIII

ALUMNA : SILVA RAMREZ, PRISCILA B.

Ayacucho Per
2017
 REALIZAR EL ANLISIS VERTICAL, HORIZONTAL Y RATIOS FINANCIEROS COMPARATIVOS DEL
EJERCICIO 2015 Y 2016

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULYADOS EMPRESA SAL SI PUEDES

EN MILES DE SOLES
ANLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL

2012 2013 2014 2015 2016

CONCEPTO
S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %

ACTIVO
EFECTIVO Y
EQUIV. AL
EFECTIVO 251,074.00 23.51 489,489.00 31.43 627,562.00 38.98 270,543.00 16.93 225,070.00 12.80
CUENTAS POR
COBRAR 166,300.00 15.57 165,540.00 10.63 120,924.00 7.51 93,857.00 5.87 95,236.00 5.42
INVENTARIOS Y
OTROS ACTIVOS 193,287.00 18.10 302,816.00 19.44 310,804.00 19.31 261,350.00 16.35 265,051.00 15.07

TOTAL ACTIVO C 610,661.00 57.17 957,845.00 61.49 1,059,290.00 65.80 625,750.00 39.15 585,357.00 33.29
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPO 433,021.00 40.54 444,519.00 28.54 450,699.00 28.00 469,430.00 29.37 475,028.00 27.02

OTROS ACTIVOS 24,374.00 2.28 155,242.00 9.97 99,901.00 6.21 503,230.00 31.48 697,857.00 39.69

TOTAL ACTIVOS 1,068,056.00 100.00 1,557,606.00 100.00 1,609,890.00 100.00 1,598,410.00 100.00 1,758,242.00 100.00

PASIVO Y
PATRIMONIO N.
PRESTAMOS DE
BANCOS 54,639.00 5.12 15,038.00 0.97 29,771.00 1.85 2,722.00 0.17 108,090.00 6.15
BONOS
PUBLICOS A
CORTO PLAZO 865.00 0.08 57,624.00 3.70 108,621.00 6.75 143,717.00 8.99 1,853.00 0.11
CUENTAS POR
PAGAR Y ACRE.
C. 137,055.00 12.83 224,899.00 14.44 153,204.00 9.52 127,816.00 8.00 143,789.00 8.18
TOTAL PASIVO
CORRIENTE 192,559.00 18.03 297,561.00 19.10 291,596.00 18.11 274,255.00 17.16 253,732.00 14.43
PRESTAMOS DE
BANCOS 23,611.00 2.21 8,637.00 0.55 54,813.00 3.40 29,183.00 1.83 25,520.00 1.45
BONOS
PUBLICOS A
LARGO PLAZO 270,192.00 25.30 324,166.00 20.81 298,426.00 18.54 318,001.00 19.89 464,270.00 26.41
DEUDA A LARGO
PLAZO 52,877.00 4.95 85,299.00 5.48 83,188.00 5.17 82,872.00 5.18 85,085.00 4.84
TOTAL
OBLIGACIONES 346,680.00 32.46 418,102.00 26.84 436,427.00 27.11 430,056.00 26.91 574,875.00 32.70
PATRIMONIO
NETO
CAPITAL
EMITIDO Y
RESERVA 132,182.00 12.38 406,662.00 26.11 407,960.00 25.34 407,960.00 25.52 422,187.00 24.01
RESULTADOS
RETENIDOS 326,793.00 30.60 341,352.00 21.92 368,803.00 22.91 447,758.00 28.01 456,576.00 25.97

GANANCIA NETA 69,842.00 6.54 93,929.00 6.03 105,104.00 6.53 38,381.00 2.40 50,872.00 2.89
PATRIMONIO
NETO TOTAL 528,817.00 49.51 841,943.00 54.05 881,867.00 54.78 894,099.00 55.94 929,635.00 52.87

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 1,068,056.00 100.00 1,557,606.00 100.00 1,609,890.00 100.00 1,598,410.00 100.00 1,758,242.00 100.00

VARIACIN ABSOLUTA Y RELATIVA

VARIACION VARIACION VARIACION VARIACION

CONCEPTO
ABSOLUTA RELATIVA ABSOLUTA RELATIVA ABSOLUTA RELATIVA ABSOLUTA RELATIVA

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIV. AL
EFECTIVO 238,415.00 94.96 376,488.00 149.95 19,469.00 7.75 -26,004.00 -10.36

CUENTAS POR COBRAR -760.00 -0.46 -45,376.00 -27.29 -72,443.00 -43.56 -71,064.00 -42.73
INVENTARIOS Y OTROS
ACTIVOS 109,529.00 56.67 117,517.00 60.80 68,063.00 35.21 71,764.00 37.13

TOTAL ACTIVO 347,184.00 56.85 448,629.00 73.47 15,089.00 2.47 -25,304.00 -4.14
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO 11,498.00 2.66 17,678.00 4.08 36,409.00 8.41 42,007.00 9.70

OTROS ACTIVOS 130,868.00 536.92 75,527.00 309.87 478,856.00 1964.62 673,483.00 2763.12

TOTAL ACTIVOS 489,550.00 45.84 541,834.00 50.73 530,354.00 49.66 690,186.00 64.62
PASIVO Y
PATRIMONIO N.
PRESTAMOS DE
BANCOS -39,601.00 -72.48 -24,868.00 -45.51 -51,917.00 -95.02 53,451.00 97.83
BONOS PUBLICOS A
CORTO PLAZO 56,759.00 6,561.73 107,756.00 12457.34 142,852.00 16514.68 988.00 114.22
CUENTAS POR PAGAR
Y ACRE. C. 87,844.00 64.09 16,149.00 11.78 -9,239.00 -6.74 6,734.00 4.91
TOTAL PASIVO
CORRIENTE 105,002.00 54.53 99,037.00 51.43 81,696.00 42.43 61,173.00 31.77
PRESTAMOS DE
BANCOS -14,974.00 -63.42 31,202.00 132.15 5,572.00 23.60 1,909.00 8.09
BONOS PUBLICOS A
LARGO PLAZO 53,974.00 19.98 28,234.00 10.45 47,809.00 17.69 194,078.00 71.83
DEUDA A LARGO
PLAZO 32,422.00 61.32 30,311.00 57.32 29,995.00 56.73 32,208.00 60.91
TOTAL
OBLIGACIONES 71,422.00 20.60 188,784.00 25.89 83,376.00 24.05 228,195.00 65.82
PATRIMONIO
NETO
CAPITAL EMITIDO Y
RESERVA 274,480.00 207.65 275,778dxdct.00 208.64 275,778.00 208.64 290,005.00 219.40
RESULTADOS
RETENIDOS 14,559.00 4.46 42,010.00 12.86 120,965.00 37.02 129,783.00 39.71

GANANCIA NETA 24,087.00 34.49 35,262.00 50.49 -31,461.00 -45.05 -18,970.00 -27.16
PATRIMONIO NETO
TOTAL 313,126.00 59.21 353,050.00 66.76 365,282.00 69.08 400,818.00 75.80

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 489,550.00 45.84 541,834.00 50.73 530,354.00 49.66 690,186.00 64.62
 ANLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS

2012 2013 2014 2015 2016

S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
INGRESOS 922,192.00 1,298,164.00 1,330,275.00 1,102,490.00 892,038.00
INGRESOS
BRUTOS 922,192.00 100.00 1,298,164.00 100.00 1,330,275.00 100.00 1,102,490.00 100.00 892,038.00 100.00
COSTOS Y
GASTOS
COSTO DE - -
EVENTA -776,928.00 -84.25 1,124,396.00 -86.61 1,129,093.00 -84.88 -933,859.00 -84.70 -755,794.00 -84.73
VENTAS,
GASTOS
GENERALES Y
O. -56,470.00 -6.12 -58,219.00 -4.48 -66,831.00 -5.02 -133,987.00 -12.15 -94,807.00 -10.63
IMPUESTOS A
LAS
UTILIDADES -18,952.00 -2.06 -21,620.00 -1.67 -29,247.00 -2.20 -13,639.00 -1.24 -11,071.00 -1.24
TOTAL COSTOS - - -
Y GASTOS -852,350.00 -92.43 1,204,235.00 -92.76 1,225,171.00 -92.10 1,081,485.00 -98.09 -861,672.00 -96.60

UTILIDAD NETA 69,842.00 7.57 93,929.00 7.24 105,104.00 7.90 21,005.00 1.91 30,366.00 3.40

2009 2010 2011 2012 2013

GANANCIAS
NETAS POE
ACCION 0.59 0.79 0.81 0.14 0.21
 VARIACIN ABSOLUTA Y RELATIVA
VARIACION VARIACION VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA ABSOLUTA RELATIVA ABSOLUTA RELATIVA ABSOLUTA RELATIVA

INGRESOS 375,972.00 40.77 408,083.00 44.25 180,298.00 19.55 -30,154.00 -3.27

INGRESOS
BRUTOS 375,972.00 40.77 408,083.00 44.25 180,298.00 19.55 -30,154.00 -3.27
COSTOS Y
GASTOS
COSTO DE -
EVENTA -347,468.00 44.72 -352,165.00 45.33 156,931.00 20.20 21,134.00 -2.72
VENTAS, GASTOS
GENERALES Y O. -1,749.00 3.10 -10,361.00 18.35 -77,517.00 137.27 -38,337.00 67.89
IMPUESTOS A
LAS UTILIDADES -2,668.00 14.08 -10,295.00 54.32 5,313.00 -28.03 7,881.00 -41.58
TOTAL COSTOS Y -
GASTOS -351,885.00 41.28 -372,821.00 43.74 229,135.00 26.88 -9,322.00 1.09

UTILIDAD NETA 24,087.00 34.49 35,262.00 50.49 -48,837.00 -69.92 -39,476.00 -56.52

GANANCIAS
NETAS POE
ACCION
 RATIOS FINANCIEROS EJERCICIO 2015

NOMBRE RAZON SOLUCION RESPUESTA

RAZON 2.28
CIRCULANTE 625,750.00
RAZON CIRCULANTE= RAZON CIRCULANTE=
274255.00

PRUEBA ACIDA -6.69

(+ ) 17,209,088.00(2,699,773.00 +138,658.00 )
PRUEBA ACIDA = PRUEBA ACIDA =
2,146,834.00

CAPITAL DE 15,062,254.00
TRABAJO CAPITAL DE TRABAJO = CAPITAL DE TRABAJO = 17, 209,088.00 2, 146,834.00

ROTACION DE -7.1
-19, 154,779.00
INVENTARIOS ROTACION DE INVENTARIOS= ROTACION DE INVENTARIOS= 2, 699,773.00

PERIODO 1.73
PROMEDIO DE 162,286.00
PERIODO P. C. = ( /360) PERIODO P. C. =
COBRANZA (33, 842,292.00 /360)

ROTACION DE 1.97

LOS ACTIVOS ROTACION DE A. F. = ROTACION DE A. F. =
33,842,292.00

FIJOS 17,209,088.00

ROTACION DE 0.52
ACTIVOS 33,842,292.00
ROTACION DE A. T. = ROTACION DE A. T. =
TOTALES 64,926,212.00

PERIODO -4.18
PROMEDIO DE 222,386.00
PAGOS PERIODO P. P. = ( /360) PERIODO P. P. = (-19,154,779.00 /360)

MARGEN DE 0.02
UTILIDAD BRUTA MARGEN DE UTILIDAD B.= 550,231.00

MARGEN DE UTILIDAD B.=
33,842,292.00
MARGEN DE 0.04
UTILIDAD NETA MARGEN DE UTILIDAD S. V. =
. 1,188,995.00 .

MARGEN DE UTILIDAD S. V. = 33,842,292.00
RENDICION 0.01
282,622.00
SOBRE ACTIVOS ROA = ROA =
TOTALES 64,926,212.00

RENDICION 0.02
SOBRE EL 282,622.00
ROE = ROE = 12,379,951.00
CAPITAL

RAZON DE -0.21
ENDEUDAMIENTO -13,485,909.00
RAZON DE ENDEUDAMIENTO= RAZON DE ENDEUDAMIENTO=
64,926,212.00

SOLVENCIA 3.06
PATRIMONIAL 48,924,830.00
SOLVENCIA PATRIMONIAL=
SOLVENCIA PATRIMONIAL= 16,001,382.00

SOLVENCIA 0.01
PATRIMONIAL A 222,386.00
SOLVENCIA PATRIMONIAL A L. P. = SOLVENCIA PATRIMONIAL A L. P. = 48,924,830.00
LARGO P.
 RATIOS FINANCIEROS EJERCICIO 2016

NOMBRE RAZON SOLUCION RESPUESTA

RAZON 8.02
CIRCULANTE 583357.00
RAZON CIRCULANTE= RAZON CIRCULANTE=
2,146,834.00

PRUEBA ACIDA -6.69

(+ ) 17,209,088.00(2,699,773.00 +138,658.00 )
PRUEBA ACIDA = PRUEBA ACIDA =
2,146,834.00

CAPITAL DE 15,062,254.00
TRABAJO CAPITAL DE TRABAJO = CAPITAL DE TRABAJO = 17, 209,088.00 2, 146,834.00

ROTACION DE -7.1
-19, 154,779.00
INVENTARIOS ROTACION DE INVENTARIOS= ROTACION DE INVENTARIOS= 2, 699,773.00

PERIODO 1.73
PROMEDIO DE 162,286.00
PERIODO P. C. = ( /360) PERIODO P. C. =
COBRANZA (33, 842,292.00 /360)

ROTACION DE 1.97

LOS ACTIVOS ROTACION DE A. F. = ROTACION DE A. F. =
33,842,292.00

FIJOS 17,209,088.00

ROTACION DE 0.52
ACTIVOS 33,842,292.00
ROTACION DE A. T. = ROTACION DE A. T. =
TOTALES 64,926,212.00

PERIODO -4.18
PROMEDIO DE 222,386.00
PAGOS PERIODO P. P. = PERIODO P. P. = (-19,154,779.00 /360)
( /360)

MARGEN DE 0.02
UTILIDAD BRUTA MARGEN DE UTILIDAD B.= 550,231.00

MARGEN DE UTILIDAD B.=
33,842,292.00
MARGEN DE 0.04
UTILIDAD NETA MARGEN DE UTILIDAD S. V. =
. 1,188,995.00 .

MARGEN DE UTILIDAD S. V. = 33,842,292.00
RENDICION 0.01
282,622.00
SOBRE ACTIVOS ROA = ROA =
TOTALES 64,926,212.00

RENDICION 0.02
SOBRE EL 282,622.00
ROE = ROE = 12,379,951.00
CAPITAL

RAZON DE -0.21
ENDEUDAMIENTO -13,485,909.00
RAZON DE ENDEUDAMIENTO= RAZON DE ENDEUDAMIENTO=
64,926,212.00

SOLVENCIA 3.06
PATRIMONIAL 48,924,830.00
SOLVENCIA PATRIMONIAL=
SOLVENCIA PATRIMONIAL= 16,001,382.00

SOLVENCIA 0.01
PATRIMONIAL A 222,386.00
SOLVENCIA PATRIMONIAL A L. P. = SOLVENCIA PATRIMONIAL A L. P. = 48,924,830.00
LARGO P.