Foro IMPUESTO A LAS VENTAS Y RETENCION EN LA FUENTE.

1) Cul procedimiento de retencin en la Fuente sobre ingresos laborales, es el

ms conveniente para los empleados?

Los ingresos laborales esta n sujetos a retencio n, para el ca lculo existen dos
procedimientos que tienen en cuenta las deducciones y las rentas exentas, para la
base de la retencio n en la fuente.
Para efectos de retencio n en la fuente los ingresos laborales son los siguientes:
Sueldos
horas extras
recargo nocturno
recargo dominical
comisio n sobre venta
bonificaciones ocasionales
primas extralegales
salario Integral
gasto de manutencio n y alojamiento
indemnizaciones por despido,
indemnizaciones por accidentes de trabajo, entre otros.

Existen dos procedimientos para la retencio n por pagos laborales, el procedimiento 1,

que es mensual, se realiza sobre los ingresos del mes, y el procedimiento 2 es un
promedio de los ingresos del an o anterior. El trabajador puede indicar con cua l
procedimiento quiere trabajar en el an o en curso, pero no se puede cambiar durante el
an o.
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS.

Rangos en UVTTarifa
Impuesto
De Hasta Marginal
>0 95 0% 0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
>95 150 19%
UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
>150360 28%
UVT)*28% ma s 10 UVT
En (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
>360 33%
adelante UVT)*33% ma s 69 UVT

Para grafo 1. Para efectos de la aplicacio n del Procedimiento 2 a que se refiere el

artculo 386 de este Estatuto, el valor del impuesto en UVT determinado de
conformidad con la tabla incluida en este artculo, se divide por el ingreso laboral total
gravado convertido a UVT, con lo cual se obtiene la tarifa de retencio n aplicable al
ingreso mensual.
Para grafo 2. La retencio n en la fuente establecida en el presente artculo sera aplicable
a los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por
compensacio n por servicios personales obtenidos por las personas que informen que
no han contratado o vinculado dos (2) o ma s trabajadores asociados a la actividad.

La retencio n a la que se refiere este para grafo se hara por "pagos mensualizados". Para
ello se tomara el monto total del valor del contrato menos los respectivos aportes
obligatorios a salud y pensiones, y se dividira por el nu mero de meses de vigencia del
mismo. Ese valor mensual corresponde a la base de retencio n en la fuente que debe
ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no
sean efectuados mensualmente, el pagador debera efectuar la retencio n en la fuente
de acuerdo con el ca lculo mencionado en este para grafo, independientemente de la
periodicidad pactada para los pagos del contrato; cuando realice el pago debera
retener el equivalente a la suma total de la retencio n mensualizada.

Para grafo 3. Las personas naturales podra n solicitar la aplicacio n de una tarifa de
retencio n en la fuente superior a la determinada de conformidad con el presente
artculo, para la cual debera indicarla por escrito al respectivo pagador. El incremento
en la tarifa de retencio n en la fuente sera aplicable a partir del mes siguiente a la
presentacio n de la solicitud.

Para grafo 4. La retencio n en la fuente de que trata el presente artculo no sera

aplicable a los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilacio n, invalidez,
vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales que correspondan a rentas exentas,
en los te rminos del artculo 206 de este Estatuto.

Para grafo Transitorio. La retencio n en la fuente de que trata el presente artculo se

aplicara a partir del 10 de marzo de 2017; en el entre tanto se aplicara el sistema de
retencio n aplicable antes de la entrada en vigencia de esta norma.

http://capacitacionasesoria.blogspot.com.co/.(2017).RETENCINENLA
FUENTEPARAINGRESOSLABORALESGRAVADOS..2017,de
CAPAcitacinyASESoraSitioweb:http://capacitacion
asesoria.blogspot.com.co/2017/01/retencionenlafuenteparaingresos.html

2) Cules sistemas de determinacin de la Renta para Personas Naturales

Existen y cul es el ms conveniente para los empleados?

Con la reforma tributaria aprobada el 29 de Diciembre de 2016 (ley 1819 de 2016) se

cambia el sistema de determinacion de renta para personas naturales, pues se abolio
el sistema IMAN e IMAS, y se dio paso a una nueva metodologia de tipo cedular donde
se organizan los ingresos deacuerdo a su origen; teniendo en cuenta lo anterior se
establecen 5 cedulas :
Rentas de Trabajo.
Pensiones.
Rentas de Capital.
Rentas no laborales.
Dividendos y participaciones.
Segu n el procedimiento indicado en el articulo 26 del ET. El contribuyente agrupara
sus ingresos anuales deacuerdo a las cinco cedulas y depurara cada tipo de forma
independiente, despues de este procedimiento se debe quitar los ingresos no
constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones , rentas exentas, beneficios
tributarios, etc. Para vincular cada concepto a una unidad generadora de ingresos;
despues de esto el contribuyente tendra la renta liquida cedular por cada una de las
fuentes de ingresos, para luego establecer en que tipo de las 3 rentas liquidas
establecidas podra calcular su impuesto a pagar.

Renta Liquida Gravable 1: Renta Liquida de Trabajo + renta liquida

pensiones.
Renta Liquida Gravable 2: Renta liquida fuentes no laborales + Renta liquida
en rentas de capital.
Renta Liquida Gravable 3: Otras rentas liquidas ,Ingresos recibidos por
concepto de dividendos y participaciones que constituyan renta gravable en
cabeza de los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y
similares.
Subcdula 1: los dividendos y participaciones distribuidos segu n el ca lculo del
numeral 3 del artculo 49 del ET.
Subcdula 2: los dividendos y participaciones provenientes de utilidades
gravadas, as como las provenientes de sociedades y entidades extranjeras,
aplicaran una tarifa del 35% de acuerdo con lo dispuesto en el para grafo 2 del
artculo 49 del ET.

El contribuyente debe sumar estas tres rentas y determinar el valor del impuesto para
el respectivo periodo 2017.
El contribuyente debe tener ingresos mayores a 1400 uvt. Anuales, que equivalen a
$3.717.000= mensuales, un patrimonio Bruto inferior a 4500 uvt. En el ultimo dia del
periodo gravable.
Los consumos mediante tarjeta de cre dito no debera n exceder las 1.400 UVT, es decir,
no deben ser superiores a $44.603.000 durante el an o gravable 2017.
Las consignaciones bancarias, depo sitos o inversiones financieras Desde el an o
gravable 2017 deben ser inferior a 1.400 UVT (equivalentes a $44.603.000 por el an o
gravable 2017).
3) Adems del aumento de 16% al 19% del IVA, Qu otro cambio significativo
encontr con respecto al IVA en la Ley 1819 del 29 diciembre de 2016?

El Monotributo: Es nuevo impuesto que se comenzara a aplicar en Colombia, y

busca facilitara la formalizacion de los pequen os comerciantes, para que
comiencen a tributar. Es un impuesto que depende de la cantidad de ventas
brutas que hagan estos pequen os negocios, como los pequen os tenderos,
peluqueras, y tiendas o comercios de barrios.
todos los pequen os comerciantes que tengan ingresos superiores a los 40
millones de pesos anuales debera n pagar este nuevo impuesto.
Alimentos ba sicos de la canasta familiar siguen sin IVA.
Los estratos 1,2 y 3 no pagan IVA en el servicio de Internet, en computadores
hasta un valor de $1.500.000= y, en celulares y tabletas hasta $650 mil pesos.
Bajaron del 16% al 5%, toallas higie nicas, bicicletas de menos de $1.500.000= y
carros ele ctricos.

El aumento del IVA del 16% al 19% es una medida regresiva ya que no cumple con el
principio de justicia lineal, por que no discrimina el nivel de ingresos, pues personas
con mnimos ingresos terminan pagando la misma tarifa de personas con altos
ingresos.