RETRIBUCIONES SALARIALES Y NO SALARIALES

Indemnizaciones por fallecimiento, traslado, suspensiones Importe abonado segn el El exceso sobre dicha cantidad
PERCEPCIONES SALARIALES convenio colectivo
- Salario Base
- Complementos Salariales: Indemnizaciones por Despido o cese Importe abonado segn la El exceso sobre dichas cantidades y
cuanta establecida en el ET cualquier importe que sobrepase la
1. Complementos Personales: o normas de ejecucin de la indemnizacin por despido
- Plus Antigedad sentencia improcedente. Las cantidades
- Plus de Idiomas, Ttulos, conocimientos especiales establecidas por convenio
2. Complementos del Puesto de Trabajo:
- Plus Penosidad, Toxicidad o Peligrosidad Prestaciones de Seguridad Social por IT y la mejora por IT Importe abonado --------------------------------
- Turnicidad (complemento IT)
- Nocturnidad
Gastos estudios exigidos por el trabajo: capacitacin, reciclaje Importe abonado --------------------------------
3. Complementos por calidad o cantidad de trabajo:
- Primas, incentivos o Plus de actividad Horas Extras Importe abonado BCCC Importe abonado BCCP
- Asistencia, Puntualidad o Asiduidad
- Comisiones I.P.R.EM.: 532.51 EUROS/MES; 17.75 E/DIA; 6390.13 E/AO; S.M.I.: 655.2 /MES; 21,84 /DIA; 9.172,8 /AO
- Horas extraordinarias: Fuerza Mayor y Otras

4. Gratificaciones extraordinarias (complementos peridicos con devengo superior al mes):

- Pagas Extraordinarias: Navidad y Verano
- Otras gratificaciones: Beneficios
5. Complementos en especies (debidos por norma, convenio o contrato) Ej.: cesin de uso vehculo, vivienda gratuita
6. Complemento de Residencia (para Ceuta y Melilla)
PERCEPCIONES NO SALARIALES
- Suplidos:
- Plus de Transporte
- Gastos de manutencin (Dietas) y Gastos de locomocin (Kilometraje)
- Quebranto de moneda
- Desgaste de herramienta
- Prendas de trabajo
- Indemnizaciones por traslado, despido, cese, fallecimiento, etc.
- Prestaciones a la Seguridad Social: Incapacidad Temporal
- Mejoras voluntarias de las prestaciones de la Seguridad Social: Complemento por I.T.; aportaciones a Planes de pensiones...
- Percepciones por matrimonio, por nacimiento de hijos.
- Productos en especies voluntariamente cedidos por la empresa: Cestas de Navidad, cesin de ordenador personal, viaje...
- Asignaciones asistenciales:
- Entrega de acciones de la empresa
- Gastos de estudios del trabajador: actualizacin, capacitacin o reciclaje.
- Entrega de productos a precios rebajados en cantinas, comedores, economatos y los vales-comida
- Uso de instalaciones sociales y culturales, guarderas
- Seguros de AT/EP y seguros mdicos
- Gastos por estudios de los hijos de los trabajadores
- Gastos de transporte colectivo de viajeros para empleados
CALCULO DE LAS BASES DE COTIZACIN (B.C.C.C. y B.C.C.P.)
- BCCC (retribuciones mensuales)
1. Sumar las retribuciones mensuales que cotizan (Cuadro1)
2. Sumar la prorrata mensual de pagas extras (Importe anual/12)
3. Comparar la cantidad resultante con la Tabla de Bases Mxima y Mnima (Cuadro 2)
Si la suma est comprendida entre dichas Bases se tomara como BCCC dicha cantidad.
Si la suma no esta comprendida entre dichas Bases, se tomara como BCCC la Base Mxima (si la suma excede del mxima); o se
tomara como BCCC la Base Minima (si la suma no llega a dicha Base Minima)
- BCCP (retribuciones mensuales)
1. A la suma de los puntos 1 y 2 anteriores se sumara la cantidad cobrada por horas extras (si las hay)
2. Comparar la cantidad resultante con el Tope Mximo y Mnimo de cotizacin (Cuadro 3).
Si la suma est comprendida entre dichos Topes se tomara como BCCP dicha cantidad.
Si la suma no esta comprendida entre dichos Topes, se tomara como BCCP el Tope Mximo (si la suma excede del mximo); o se
tomara como BCCP el Tope Mnimo (si la suma no llega a dicha Base Minima)
- BCCC (retribuciones diarias)
1. Sumar las retribuciones que cotizan (Cuadro 1), en funcin de los das naturales que tenga el mes
2. Sumar la prorrata de las pagas extras (Importe anual/365), segn los das naturales del mes
3. Comparar la cantidad resultante con la Tabla de Bases Mximas y Mnimas de Cotizacin.
Si la suma est comprendida entre dichas Bases se tomara como BCCC dicha cantidad
Si la suma no esta comprendida entre dichas Bases, se tomara como BCCC la Base Mxima o la Base Minima
- BCCP (retribuciones diarias)
El procedimiento es el mismo para el clculo de la BCCC (diaria) salvo por la inclusin de las horas extras y la comparacin con los Topes
Mximos y Mnimos diarios.

Grupo Bases Bases CONTRATO CONTRATO

Cotizacin Mnimas Mximas TIEMPO FORMACION
Cuadro 1: Conceptos excluidos de Cotizacin CUADRO 2 Euros / Euros / PARCIAL BCCC/BCCP
Categoras Profesionales mes-da mes-da (Bases (IMPORTE
Mnimas/ FIJO)
Concepto Exento Computable
Hora)

Gastos de estancia: Solo se admiten con justificante (factura) Total del importe Ingenieros y Licenciados y Personal de alta
1 1067.4 3642
direccin 6.43/HORA
Con justificante Total del Importe --------------------------------
2 Peritos y titulados de grado medio 885.3 3642 5.33/HORA 764.4*75%=
Con En Espaa 53.34 euros/dia El exceso 573.3/MES
Pernocta Sin sobre las 3 Jefes Administrativos y de Taller 770.1 3642 4.64/HORA
justificante En 91.35 euros /dia cantidades (EXCEPTO
extranjero establecidas PARA BASE
Gastos de 4 Ayudantes no titulados 764.4 3642 4.6/HORA DESEMPLEO=
manutencin 764.4)
Sin Con Total del importe
(DIETAS) 5 Oficiales administrativos 764.4 3642 4.6/HORA
Pernocta justificante

6 Subalternos 764.4 3642 4.6/HORA

En Espaa 26.67 euros/dia
Sin
7 Auxiliares administrativos 764.4 3642 4.6/HORA
justificante En 48.08 euros/dia
extranjero
8 Oficiales de primera y segunda 25.48 /d 121.4 /d 4.6/HORA
Con justificante Importe total --------------------------------
Gastos de 9 Oficiales de tercera y Especialistas 25.48 /d 121.4 /d 4.6/HORA
Locomocin
Sin justificante Hasta 0.19 euros/km + El exceso sobre las 0.19 euros/km
(KILOMETRAJE) 10 Peones 25.48 /d 121.4 /d 4.6/HORA
peaje y parking
 *Estas cuantas se incrementarn para trabajadores en activo discapacitados (3500, minusvalas entre el 33% y el 64%; 7750
11 Trabajadores menores de 18 aos 25.48 /d 121.4 /d 4.6/HORA minusvalas superiores al 65% o con movilidad reducida);y para trabajadores desempleados que acepten una oferta laboral en municipio
distinto al de su residencia y trasladen la misma 2000 ms durante dos ejercicios fiscales.
Reduccin por rentas de trabajo: aplicar CUADRO 2.
CUADRO 3 TOPES MXIMO Y MNIMO DE COTIZACIN
4. CUOTA DE RETENCIN* = CUOTA DE RETENCION 1 - CUOTA DE RETENCION 2
- CUOTA DE RETENCIN 1: A la Base de Retencin le aplicamos la escala de retencin (CUADRO 4)
Euros / mes Euros / dia
- CUOTA DE RETENCIN 2: Al Mnimo Personal y Familiar (CUADRO 3) le aplicamos la escala de retencin (CUADRO 4)

Tope Mximo 3642 121.4 * LIMITE: Para los contribuyentes con retribuciones anuales no superiores a 22.000 euros anuales, la CUOTA DE RETENCIN no podr ser
superior al: (43 % (Retribucin anual Mnimo excluido del CUADRO 1)
Tope Mnimo 764.4 25.48 *Cuando se satisfagan anualidades por alimentos a los hijos en virtud de resolucin judicial, por importe inferior a la base de retencin y sin
derecho a aplicar el mnimo por descendiente por estos hijos se determinar por separado la parte de cuota de retencin que corresponda a dichas
Tope Mnimo/HORAS (CONTRATO TIEMPO PARCIAL) 4.6/HORA anualidades y la correspondiente al resto de la BASE DE RETENCIN. La suma de ambas ser la CUOTA DE RETENCIN 1. La CUOTA DE
RETENCIN 2 ser la resultante de aplicar la escala (CUADRO 4) al importe del mnimo personal y familiar incrementado en 1980. Finalmente se
restarn la CUOTA 1 Y 2.
* Para trabajadores, con derecho a deduccin por compra de vivienda realizada con anterioridad al 01.01.2013 y con ingresos inferiores a
TIPOS DE COTIZACION CONTRATO FORMACION 33.007.2 /ao se aplicar una minoracin a la cuota de retencin consistente en el 2% de la Retribucin Anual, lo que se traduce en rebajar 2
(CUOTA FIJA) puntos el tipo de retencin.
* Rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla: la cuota de retencin se dividir por dos
%Empresa %Trabj %Total BASE EMPRES TRABAJ TOT
5. TIPO DE RETENCIN (%) = CUOTA DE RETENCIN x 100 = % (con dos decimales sin redondear)
Contingencias 23.6 4.7 28.3 BCCC 30.98 6.18 37.16 RETRIBUCION ANUAL
Comunes
6. Tipos Especiales: En los siguientes casos aplicaremos los siguientes tipos y no el procedimiento general de clculo
Fuerza Mayor 12 2 14 IMPORTE IDEM
HORAS
Horas Extraordinarias Cursos, conferencias, coloquios, seminarios o similares y elaboracin de obras literarias, artsticas o cientficas, siempre que se
Resto de 23.6 4.7 28.3 EXTRAS Fijo 15 %
ceda el derecho a la explotacin de la obra
Horas
Administradores y miembros de los Consejos de Administracin Fijo 35%
Tipo General 5.5 1.55 7.05 BCCP 5.5% 1.55% 7.05%
(RESTO 764.4= 764.4 764.4=
Administradores y miembros de los Consejos de Administracin en entidades con importe neto de la cifra de negocios <100.000 Fijo 19 %
CONTRATOS) 42.04 = 53.89
11.85
Atrasos imputables a ejercicios anteriores Fijo 15 %
C.OBRA/ 6.7 1.6 8.3 BCCP --- --- ---
Desempleo Relaciones laborales especiales de carcter dependiente (excepto para penados en instituciones penitenciarias y minusvlidos) Mnimo15
C.EVENTUAL
(T.COMPLET) %

C. OBRA/ 6.7 1.6 8.3 BCCP --- --- -- Contratos o relaciones de duracin inferior al ao o retribuciones por peonadas o jornales diarios Mnimo 2
C.EVENTUAL %
(T. PARCIAL)

Formacin Profesional 0.6 0.1 0.7 BCCP 1.14 0.15 1.29 CUADRO 1*

FOGASA 0.2 ------- 0.2 BCCP 2.35 --- 2.35 N hijos y otros descendientes con derecho a mnimo
Situacin del contribuyente familiar**
AT/EP TARIFA PRIMAS DE AT/EP 2016 (TABLA CNAE/OCUPACIONES) BCCP IT 2.38 --- 4.26
(A cargo exclusivamente de la empresa) IMs 1.88 0 1 2 ms

1 Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente (1) 14.266 15.803

PROCEDIMIENTO PARA EL CALCULO DE LA RETENCIN DE I.R.P.F

2 Contribuyente casado con cnyuge a cargo (2) 13.696 14.985 17.138
La retencin a practicar ser el resultado de aplicar a la cuanta ce la Retribucin anual un tipo o porcentaje de retencin, expresado con dos
decimales, que se calcular a travs de las siguientes fases:
3 Otras situaciones (3)
12.000 12.607 13.275
1. Calcular la RETRIBUCION ANUAL: Sumar el total de retribuciones fijas y variables previsibles (dinerarias y en especie) que de acuerdo con
*Estos importes se incrementarn en 600 euros para pensiones o haberes pasivos de la Seguridad Social y en 1.200 euros para prestaciones o
las estipulaciones contractuales vaya a percibir el trabajador desde 1 enero al 31 diciembre de cada ao. Se exceptan: las indemnizaciones por
subsidios por desempleo.
extincin o despido reguladas en el Estatuto de los Trabajadores hasta igualar el importe de la indemnizacin por despido improcedente y
** Los descendientes a computar son los menores de 25 aos, o mayores discapacitados, que convivan con el contribuyente y no tengan rentas
siempre por debajo de 700.000 ; las dietas y kilometrajes abonadas por importe inferior a los lmites exentos; aportacin empresarial a los
anuales superiores a 8.000 euros, excluidas las exentas.
planes de pensiones y los atrasos imputables a ejercicios anteriores.
(1) Contribuyente (soltero, viudo, divorciado o separado legalmente ) con hijos menores de 18 aos o mayores incapacitados sujetos a patria
NOTA: Tener en cuenta que la indemnizacin por finalizacin de contrato (obra y servicio, eventual por circunstancias de la produccin y relevo)
potestad, que convivan exclusivamente con l (Unidades familiares monoparentales).
de 12 das de salario por ao trabajado no est exenta puesto que no se considera indemnizacin por despido o cese, por lo que estar sujeta a
(2) Contribuyente casado y no separado legalmente, cuyo cnyuge no obtiene rentas brutas anuales superiores a 1.500 euros, excluidas las
retencin.
exentas.
(3) Situacin familiar distinta de las dos anteriores: solteros sin hijos; casados cuyo cnyuge tiene rentas superiores a 1.500 euros; solteros con
2. Comparar la retribucin anual con los MNIMOS EXCLUIDOS DE RETENCIN (CUADRO 1)
hijos que convivan con ambos padres (parejas de hecho); separados o divorciados con hijos con custodia compartida (conviven con ambos
padres), etc. Tambin se computarn aqu los que no manifiesten su situacin en el modelo 145.
3. Aplicar MINORACIONES: Retribucin anual Minoraciones = BASE DE RETENCION

Rentas Irregulares: Rendimientos del trabajo que se generan en ms de dos aos y se perciben en un solo ao fiscal (premios de jubilacin, CUADRO 2 *
permanencia; indemnizaciones de despido no exentas de retencin, etc: 30% del importe de estas rentas
Gastos:
Rendimiento Neto (Retribuciones anuales minoracin por rentas Reduccin por rendimientos del trabajo
Cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador, mutualidades de funcionarios, a colegios de hurfanos y similares
irregulares- cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador)
Gasto general de 2000 *

Hasta 11.250 3.700

 Entre 11.250,01 y 14.450 3.700 [1,15625 x ( R. Neto 11.250)]

Superior a 14.450 No existe

* Los pensionistas y perceptores de haberes pasivos del Rgimen de la Seg. Soc. y Clases Pasivas, adems, 600 euros.
* Para contribuyentes con mas de dos descendientes con derecho al mnimo familiar, adems, 600 euros.
* Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo, adems, 1.200 euros.
* Cuando el preceptor venga obligado, por decisin judicial, a satisfacer pensiones compensatorias al cnyuge, se reducir, adems,
el importe que haya sido fijado judicialmente por este concepto.

CUADRO 3

Mnimo Personal Mnimo familiar por cada descendiente Mnimo familiar por cada ascendiente
(1) (2) (3)

General 5.550 Primero 1.200 Con carcter general (4) 1.150

Segundo 1.350
Estas cuantas se incrementaran Tercero 2.000 Incremento en caso de 1.400
Cuarto y siguientes 2.250 ascendiente mayor de
75 aos

Mayores 65 aos 1.150 Incremento en caso de ascendientes

discapacitados:

Mayores 75 aos 1.400 Estas cuantas se incrementarn: Entre => 33% y <l 3.000
65% (4)

Discapacitados entre 3.000 * Menores de 3 aos (2) 1.400 Igual o superior al 9.000
=>33% y <65% 65% (4)

Discapacitados 9.000 Discapacitados => 33% y <65% 1.500 Gastos de asistencia Adems 3.000
=>65% (minusvala >65% o
movilidad reducida
Gastos de asistencia Adems Discapacitados=> al 65% 4.500
de discapacitados 3.000
(para minusvalas < Gastos de asistencia (minusvala 1.500
65% o movilidad >65% o movilidad reducida)
reducida)

(1) Hijos y otros descendientes menores de 25 aos (o mayores si son discapacitados con un grado de minusvala igual o superior al 33%)
que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales superiores a 8.000 euros, excluidas las exentas.
(2)
Estas cuantas se multiplicarn por 2 cuando se trate de descendientes que den derecho al perceptor, de forma exclusiva, a
la aplicacin de la totalidad del mnimo familiar por este concepto (descendientes computados por entero), es decir los descendientes conviven
exclusivamente con uno slo de sus padres.
(3)
Ascendientes mayores de 65 aos (o de cualquier edad si es discapacitado), que dependan o convivan con el perceptor durante,
al menos, la mitad del periodo impositivo y que no tengan rentas anuales, excluidas las exentas superiores a 8.000 euros. Esta reduccin se
prorratear si el ascendiente convive, al menos la mitad del periodo impositivo, con otros descendientes del mismo grado.

CUADRO 4

Base para calcular el Cuota de Resto base para

tipo de retencin retencin calcular el tipo de
retencin Porcentaje

Hasta euros Euros Hasta euros

0 0 12.450 19%

12.450 2.365,5 7.750 24%

20.200 4.225,5 15.000 30%

35.200 8.725,5 24.800 37%

60.000 17.901,5 En adelante 45%