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DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA
Que el artculo 287 de la Constitucin Poltica de Colombia, seala expresamente que Las
entidades territoriales gozan de autonoma para la gestin de sus intereses, dentro de los lmites
de la Constitucin y la ley. En tal virtud tendr los siguientes derechos: (...) 3) Administrar los
recursos y establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones...
Que el artculo 294 ibdem establece que La ley no podr conceder exenciones ni tratamientos
preferenciales en relacin con los tributos de propiedad de las entidades territoriales. Tampoco
podr imponer recargos sobre sus impuestos salvo lo dispuesto en el artculo 317.
Que el articulo 338 ibdem establece que en tiempos de paz, solamente el congreso, las
Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrn imponer
contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables y las tarifas de los
impuestos. () las leyes, las ordenanzas y los acuerdos que regulan las contribuciones en las que
la base sea resultado de hechos ocurridos durante un periodo determinado, no puedan aplicarse
sino a partir del periodo que comience despus de iniciar la vigencia de la respectiva ley,
ordenanza o acuerdo.
Que la Ley 383 de 1997 en su artculo 66 ordena: Administracin y Control. Los Municipios y
Distritos para efectos de las Declaraciones Tributarias y los procesos de Fiscalizacin, Liquidacin
Oficial, imposicin de sanciones, discusin y cobro relacionados con los impuestos Administrados
por ellos aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos de
Orden Nacional.
Que la Ley 788 de 1997 en su artculo 59 dispone: Procedimiento Tributario Territorial: Los
departamentos y municipios aplicarn los procedimientos establecidos en el estatuto tributario
territorial, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen
sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por ellos administrados. As mismo aplicarn
el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos territoriales. El
monto de las sanciones y el trmino de aplicacin de los procedimientos anteriores, podrn
disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos y teniendo en cuenta la
proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos.
ARTICULO 72o. UNIDAD DE MATERIA: Todo proyecto de acuerdo debe referirse a una
misma materia y sern inadmisibles las disposiciones o modificaciones que no se
relacionen con ella. La presidencia del concejo rechazar las iniciativas que no se avengan
con este precepto pero sus decisiones sern apelables ante la corporacin. Los proyectos
deben ir acompaados de una exposicin de motivos en la que se expliquen sus alcances
y las razones que los sustentan. (Subrayado fuera de texto).
Que resulta relevante advertir que los tributos (impuestos, tasas y contribuciones) establecidos por
los Municipios deben tener fundamento en la ley, de acuerdo con lo establecido en el Numeral 4
del Artculo 313 y en el Artculo 338 de la Constitucin Poltica, toda vez que el poder impositivo de
las Entidades Territoriales est condicionado no slo al contenido de la Constitucin de 1991, sino
tambin a lo establecido en el Sistema Normativo Nacional; razn por la cual la totalidad de los
tributos municipales que contienen soporte legal se encuentran incluidos en ste Estatuto y se
excluyeron otros que aunque fueron establecidos en Acuerdos anteriores carecen de fundamento
normativo.
Que el artculo 59 de la ley 788 de 2002 establece: Procedimiento Tributario Territorial: Los
departamentos y municipios aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario
Nacional, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen
sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por ellos administrados. As mismo aplicarn
el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos territoriales. El
monto de las sanciones y el trmino de la aplicacin de los procedimientos anteriores, podrn
disminuirse y simplificarse acorde con la naturaleza de sus tributos, y teniendo en cuenta la
proporcionalidad de estas respecto del monto de los impuestos.
Que el Gobierno Nacional expidi la ley 1450 de 2011, por el cual se expide el Plan de Desarrollo
2010-2014, y en especial mencin la indicado en el artculo 23 modificatoria del artculo 4 de la
ley 44 de 1990, el cual estableci:
"Artculo 4. La tarifa del impuesto predial unificado, a que se refiere la presente ley, ser fijada por
los respectivos Concejos municipales y distritales y oscilar entre el 5 por mil y el 16 por mil del
respectivo avalo.
Las tarifas debern establecerse en cada municipio o distrito de manera diferencial y
progresiva, teniendo en cuenta factores tales como:
1. Los estratos socioeconmicos.
2. Los usos del suelo en el sector urbano.
3. La antigedad de la formacin o actualizacin del Catastro.
4. El rango de rea.
5. Avalo Catastral.
A la propiedad inmueble urbana con destino econmico habitacional o rural con destino econmico
agropecuario estrato 1, 2 y 3 y cuyo precio sea inferior a ciento treinta y cinco salarios mnimos
mensuales legales vigentes (135 smlmv), se le aplicar las tarifas que establezca el respectivo
Concejo Municipal o Distrital a partir del 2012 entre el 1 por mil y el 16 por mil.
El incremento de la tarifa se aplicar a partir del ao 2012 de la siguiente manera: Para el 2012 el
mnimo ser el 3 por mil, en el 2013 el 4 por mil y en el 2014 el 5 por mil. Sin perjuicio de lo
establecido en el inciso anterior para los estratos 1, 2 y 3.
A partir del ao en el cual entren en aplicacin las modificaciones de las tarifas, el cobro total del
impuesto predial unificado resultante con base en ellas, no podr exceder del 25% del monto
liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior, excepto en los casos que
corresponda a cambios de los elementosfsicos o econmicos que se identifique en los procesos
de actualizacin del catastro.
Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados teniendo en cuenta lo estatuido
por la ley 09 de 1989, y a los urbanizados no edificados, podrn ser superiores al lmite sealado
en el primer inciso de este artculo, sin que excedan del 33 por mil.
Pargrafo 2. Todo bien de uso pblico ser excluido del impuesto predial, salvo aquellos que se
encuentren expresamente gravados por la Ley".
Que ley 1607 de 2012 Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras
disposiciones, especialmente lo indicado en el artculo 177 modificatorio del artculo 54 de la ley
1430 de 2012, la cual quedo as:
Artculo 177. Modifquese el artculo 54 de la Ley 1430 de 2012, el cual quedar as:
Artculo 54. Sujetos pasivos de los impuestos territoriales. Son sujetos pasivos de los impuestos
departamentales y municipales, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho y aquellas
en quienes se realicen el hecho gravado a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios
autnomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto.
En materia de impuesto predial y valorizacin los bienes de uso pblico y obra de infraestructura
continuarn excluidos de tales tributos, excepto las reas ocupadas por establecimientos
mercantiles. Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a ttulo de arrendamiento,
uso, usufructo u otra forma de explotacin comercial que se haga mediante establecimiento
mercantil dentro de las reas objeto del contrato de concesin correspondientes a puertos areos
y martimos.
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del rea objeto de tales derechos
ser objeto de valoracin pericial;
c) En los dems casos la base gravable ser el avalo que resulte de la proporcin de reas
sujetas a explotacin, teniendo en cuenta la informacin de la base catastral.
Pargrafo 2. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autnomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su
calidad de sujetos pasivos.
Que se hace necesario ajustar del Estatuto Rentas Municipal, en cuanto a la normatividad vigente,
especialmente lo estipulado en la ley 1450 de 2011, corresponde al Plan Nacional de Desarrollo
2010 2014; en especial mencin al artculo 23 y 24 del mismo.
Que de la misma forma ajustar nuestro Estatuto de acuerdo a lo consagrado el en artculo 177 de
la ley 1607 de 2012.
Verificar la normatividad vigente frete al tema de la plusvala segn lo establecido en la ley 488 de
1998.
Estipular los plazos de las exenciones del impuesto de industria y comercio para las empresas
nuevas en la jurisdiccin del Municipio de Mosquera.
Crear incentivos tributarios para los aportantes del impuesto de industria y comercio frente a la
generacin de empleo, para las personas en situacin de discapacidad, menores de 25 aos y
madres cabeza de familia.
Finalmente, este Estatuto debe erigirse como un instrumento que permita la sostenibilidad y
viabilidad financiera del Municipio, toda vez que debemos fortalecer los ingresos por recursos
propios si queremos dar cumplimiento a las obligaciones que las normas legales y constituciones
nos han asignado para suplir las necesidades bsicas de nuestra comunidad Mosqueruna.
ACUERDA
LIBRO PRIMERO
PARTE SUSTANTIVA
TITULO PRELIMINAR
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 1.- OBJETO. El presente Estatuto rige las rentas del Municipio de Mosquera que
corresponde a los ingresos regulados por el derecho pblico.
El Estatuto de Rentas del Municipio de Mosquera, tiene por objeto la definicin general de las
rentas del Municipio, su administracin, determinacin, liquidacin, discusin, cobro, recaudo, y
control, lo mismo que la inspeccin, vigilancia, fiscalizacin, la competencia de los funcionarios de
rentas y establecer el rgimen de infracciones, sanciones, y adopta el procedimiento tributario
Municipal.
ARTCULO 5.- COBERTURA. Los impuestos, tasas, contribuciones y dems rentas que se
contemplen en este Estatuto, se les aplicaran conforme con las reglas particulares de cada tributo
a las personas naturales y jurdicas o sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el
hecho gravado a travs consorcio, uniones temporales, patrimonios autnomos en quienes se
configure el hecho generador de los mismos que resultaren gravadas de conformidad a lo
establecido en este Estatuto.
ARTCULO 6.- GARANTAS. Las rentas tributarias o no tributarias, tarifas, derechos, multas,
contractuales, contribuciones, participaciones, transferencias, recursos de capital, del balance, son
de propiedad exclusiva del Municipio de Mosquera y gozan de las mismas garantas que las rentas
de los particulares.
ARTCULO 7.- DEBIDO PROCESO. Los ciudadanos contribuyentes del Municipio de Mosquera,
solo sern investigados por funcionarios competentes y con la observancia formal y material de
las normas aplicables, en los trminos de La Constitucin, la ley vigente y dems normas que la
componen.
ARTCULO 12.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Mosquera es el sujeto activo de todos los
impuestos, tasas y contribuciones que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades
tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin,
recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general
de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen.
ARTCULO 13.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo de los impuestos municipales, son las
personas naturales y jurdicas o sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado a travs consorcio, uniones temporales, patrimonios autnomos o las dems sealadas
especficamente en este estatuto, sobre quien recaiga la obligacin formal y material de declarar y
pagar dicho tributo, sea en calidad de contribuyente o responsable.
Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la
obligacin tributaria. Son responsables las personas que sin tener el carcter de contribuyente,
deben por disposicin expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a stos.
Carrera 2 No 2 -68 Mosquera, Cundinamarca. Tel: 8275735.
WEB: www.wix.com/concejomosquera/concejomosquera
email: concejomosquera@yahoo.es
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DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA
En cada uno de los tributos se definir expresamente el sujeto pasivo del mismo.
ARTCULO 14.- BASE GRAVABLE. La base gravable es el valor monetario o unidad de medida
del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa y del cual resulta el impuesto.
En cada uno de los impuestos se definir expresamente la base gravable del mismo.
ARTCULO 15.- TARIFA. La tarifa es el factor que se aplica a la base gravable para determinar el
tributo.
La tarifa se puede expresar en cantidades absolutas, indicadas en pesos o UVT, tambin puede
ser en cantidades relativas, sealadas en por cientos (%) o por miles (%oo).
En cada uno de los tributos se definir expresamente las tarifas del mismo. El valor de los
impuestos, tasas y contribuciones se ajustaran al mltiplo de mil ms cercano.
Si por alguna razn se omite mencionar o regular una renta en particular, bien por simple error o
bien porque no exista al momento de proferir el presente estatuto, aplicarn los acuerdos,
decretos o resoluciones que sobre el particular se hayan expedido y/o se expidan en el futuro.
CAPITULO II
PRINCIPIOS GENERALES
ARTCULO 19.- PRINCIPIO DE EQUIDAD. Se entiende como la moderacin existente entre las
cargas y beneficios de los contribuyentes en su relacin impositiva con la administracin municipal,
es el criterio con base en el cual se pondera la distribucin de las cargas y de los beneficios o la
imposicin de gravmenes entre los contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas o
beneficios exagerados y se basa en la capacidad econmica de los sujetos pasivos en razn a la
naturaleza y fines de los impuestos, tasas o contribuciones.
dinmica administrativa con el fin de liquidar, controlar y recaudar los impuestos, tasas y
contribuciones, disminuyendo el costo beneficio, en lo econmico y en lo social.
Los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que
cobren a los contribuyentes, como recuperacin de los costos de los servicios que les presten o
participacin en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el mtodo para definir tales
costos y beneficios, y la forma de hacer su reparo, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas y
los acuerdos.
Las leyes, las ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el
resultado de hechos ocurridos durante un periodo determinado, no pueden aplicarse sino a partir
del periodo que comience despus de iniciar la vigencia de la respectiva ley ordenanza o acuerdo,
articulo 338 C N.
CAPITULO III
DEFINICIONES GENERALES
Toda persona est obligada a cumplir La Constitucin y las leyes, son deberes de la persona y el
ciudadano:
Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del estado dentro de los conceptos de
justicia, equidad y eficiencia
Carrera 2 No 2 -68 Mosquera, Cundinamarca. Tel: 8275735.
WEB: www.wix.com/concejomosquera/concejomosquera
email: concejomosquera@yahoo.es
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ARTCULO 28.- RENTAS MUNICIPALES. Corresponde a las rentas municipales como producto
del recaudo de los impuestos directos e indirectos, tasas, contribuciones, importes por servicios,
aportes, participaciones, aprovechamientos, rentas ocasionales y todos los provenientes de los
recursos de capital.
ARTCULO 30.- TASA. Es una erogacin pecuniaria definitiva a favor del Departamento de
Cundinamarcao una de sus entidades descentralizadas adscrita o vinculada a este, como
contraprestacin directa y personal a la prestacin de un servicio pblico.
Su cobro est autorizado cuando las obras son realizadas por alguna entidad del orden
departamental o cuando las entidades que ejecutan obras en el las ceden al mismo.
ARTCULO 32.- MULTA. Sancin pecuniaria impuesta a favor del Tesoro Municipal por violacin
de disposiciones legales o como penas por hechos y omisiones definidas como fraude y/o
contravencin a las rentas municipales.
ARTCULO 36.- PUBLICACIN PGINA WEB. El Municipio podr publicar en la pgina web del
mismo, los contribuyentes con orden de embargo y secuestro por deudas a favor de la
administracin tributaria municipal, para tal efecto contar con herramientas tecnolgicas que
permitan el cumplimiento de dichas medidas y con cumplimiento al ordenamiento jurdico vigente.
ARTCULO 41.- CONTROL FISCAL. El control fiscal de las Rentas Municipales ser ejercido por
la Contralora General de Cundinamarca, en los trminos establecidos por los artculos 267 y 272
de la Constitucin Poltica y la ley sobre control fiscal.
ARTCULO 42.- RECAUDO DE LAS RENTAS. El recaudo de las rentas y tributos municipales se
harn por administracin directa, a travs de la Secretara de Hacienda municipal o mediante el
mecanismo que esta defina.
CAPITULO I
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
CONCEPTO CLASIFICACIN
TIPO DE GRAVAMEN
1. Impuesto Predial Unificado (Ley 44 de 1990)
Directos
2. sobretasa Ambiental CAR (Ley 99 de 1993)
1. Impuesto de Industria y Comercio (Ley 14 de
1983)
2. Impuesto de Avisos y tableros (Ley 14 de
1983)
3. Impuesto de Delineacin Urbana (Ley 97 de
1913)
4. Impuesto de Espectculos Pblicos (Dec ley
1333 de 1986)
Indirectos
5. Impuesto de Publicidad Exterior Visual (Ley
140 de 1994)
INGRESOS
7. Sobretasa a la Gasolina Motor (Ley 488 de
CORRIENTE
1998)
S
1. Sobretasa Bomberil (Ley 1575 de 2012)
TRIBUTARIO
S 2. Contribucin Especial de Seguridad Fonset.
(Ley 418 de 1997 y sus modificaciones)
Rentas con
4. Estampilla Pro Cultura (Ley 666 de 2001)
destinacin
5. Estampilla Para el Bienestar del Adulto Mayor
especifica
(Ley 1276 de 2009)
8. Comparendo Ambiental Ley 1259 de 2008,
Decreto 3695 de 2009.
1. Derechos de explotacin de rifas
2. Licencias de Construccin (artculo 99 de La
Ley 388 de 1997 y el Decreto 1469 de 2010).
3. Registro de patentes marcas y herretes.(Ley
13 y 15 de 1915)
Tasas, Importes y 4. Sanciones, Multas e Intereses.
Derechos 5. Aprovechamientos, Recargos, Ocupacin del
INGRESOS espacio pblico.
CORRIENTE 6. Expedicin de constancias, autenticaciones,
S NO certificados, paz y salvos (predial), permisos
TRIBUTARIO traslado de enseres o semovientes, asignacin
S cdigo de libranzas y venta de formularios.
ARTCULO 47.- GRAVAMEN SOBRE LA PROPIEDAD INMUEBLE. Slo los municipios podrn
gravar la propiedad inmueble. Lo anterior no obsta para que otras entidades impongan
contribucin por valorizacin. Artculo 317 C.N.
Los avalos originados por cambios o mutaciones realizados por el IGAC (Instituto Geogrfico
Agustn Codazzi), en los predios ubicados en el Municipio de Mosquera, regirn a partir de la
siguiente vigencia y no sern retroactivos en su aplicacin.
Impuesto Predial
Impuesto de Parques y Arborizacin
Impuesto de Estratificacin socio-econmica
Sobretasa de Levantamiento Catastral
ARTCULO 49.- HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado, es un gravamen que recae
sobre los bienes races ubicados en el Municipio de Mosquera y se genera por la existencia del
predio.
ARTCULO 51.- PERODO GRAVABLE. El perodo gravable del impuesto predial unificado es
anual, y est comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao.
ARTCULO 52.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Mosquera es el sujeto activo del impuesto
predial unificado que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de
administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTCULO 53.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, es el
propietario o poseedor de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio, respondern
solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del
bien indiviso.
Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a ttulo de arrendamiento, uso, usufructo u
otra forma de explotacin comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de las
reas objeto del contrato de concesin correspondientes a puertos areos y martimos.
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del rea objeto de tales derechos
ser objeto de valoracin pericial;
c) En los dems casos la base gravable ser el avalo que resulte de la proporcin de reas
sujetas a explotacin, teniendo en cuenta la informacin de la base catastral.
ARTCULO 54.- BASE DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. La base gravable del Impuesto
Predial Unificado ser el avalo catastral, o el auto avalo cuando se establezca la declaracin
anual del Impuesto Predial Unificado (Art 3 de la Ley 44 de 1990) del inmueble gravado,
presentado por el contribuyente con su declaracin anual. Dicho avalo no podr ser inferior en
ningn caso al presentado en la ltima declaracin, ni al avalo fijado por el IGAC. Sern
indicadores del valor real de cada predio, las hipotecas, las anticresis, o los contratos de
arrendamiento y traslaticios de dominio a los referidos.
PARAGRAFO. Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores de inmuebles o
de mejoras podrn presentar ante la correspondiente oficina de catastro (Instituto Geogrfico
Agustn Codazzi), la estimacin del avalu catastral. Dicha estimacin no podr ser inferior al
avalu vigente y se incorporara al catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya
efectuado, si la autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones fsicas, valorizacin o
cambio de uso. Artculo 12 ley 14 de 1983.
ARTCULO 56.- EL CONCEJO MUNICIPAL. Establecern la tarifa del Impuesto Predial Unificado,
entre el cinco (5) por mil y el diecisis (16) por mil del respectivo avalo. Las tarifas debern ser
diferenciales y progresivas. Artculo 4 Ley 44 de 1990 modificado por el artculo 23 de la ley 1450
de 2011.
La tarifa del impuesto predial unificado, a que se refiere el artculo 23 de la Ley 1450 de 2011, ser
fijada por el Concejo municipal y oscilar entre el 5 por mil y el 16 por mil del respectivo avalo.
Las tarifas debern establecerse en el municipio de manera diferencial y progresivo, teniendo en
cuenta factores tales como:
A la propiedad inmueble urbana con destino econmico habitacional o rural con destino econmico
agropecuario estrato 1, 2 y 3 y cuyo precio sea inferior a ciento treinta y cinco salarios mnimos
mensuales legales vigentes (135 smlmv), se le aplicar las tarifas que establezca el respectivo
Concejo Municipal a partir del 2014 entre el 5 por mil y el 16 por mil.
El incremento de la tarifa se aplicar a partir del ao 2014 de la siguiente manera: para el 2014 el
5 por mil Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior para los estratos 1, 2 y 3.
Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados teniendo en cuenta lo estatuido
por la ley 09 de 1989, y a los urbanizados no edificados, podrn ser superiores al lmite sealado
en el primer inciso de este artculo, sin que excedan del 33 por mil.
PREDIOS RURALES. Son los que se encuentran ubicados fuera del permetro urbano del
municipio.
PREDIOS URBANOS. Son los que se encuentran ubicados dentro del permetro urbano del
municipio. Pueden ser edificados o no edificados.
Se entiende por predio edificado cuando no menos del 30% del rea total del lote se encuentra
construida. En caso contrario el predio se considerar urbanizado no edificado.
Se excluyen de la limitante del 30% aqu sealada, a los predios urbanos que estn adecuados
para ser utilizados con fines comerciales, de prestacin de servicios, industriales, institucionales o
cuyas reas constituyan jardines ornamentales o se aprovechen en la realizacin de actividades
recreativas o deportivas.
PREDIOS COMERCIALES. Son predios comerciales aquellos en los que se ofrecen, transan o
almacenan bienes y servicios.
ARTCULO 58.- TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: A partir de la vigencia 2014
se aplicaran las tarifas segn lo establecido, en elartculo 4 Ley 44 de 1990 y artculo 23 de la ley
1450 de 2011.
URBANO
RURALES
ARTCULO 59.- DESCUENTOS POR PRONTO PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL: Los
descuentos se aplicaran para los contribuyentes que se encuentres al da en el pago del impuesto
al 31 de diciembre de la vigencia inmediatamente anterior.
a) Concdase un descuento del 20%, a todos aquellos contribuyentes que cancelen su impuesto
predial, hasta el ltimo da hbil del mes de marzo de cada ao.
b) Concdase un descuento del 10%, a todos aquellos contribuyentes que cancelen su impuesto
predial, hasta el ltimo da hbil del mes de abril de cada ao.
c) Concdase un descuento del 5%, a todos aquellos contribuyentes, que cancelen su impuesto
predial, hasta el ltimo da hbil del mes de mayo de cada ao.
PARAGRAFO. A partir del primero (1) de Junio de cada ao, se cobrarn intereses por mora,
conforme al porcentaje que fije el gobierno, para cada vigencia, artculo 3 de la Ley 788 de 2002.
ARTCULO 61.- EXENCIONES: A partir del ao 2014 y hasta el ao 2023, estn exentos del
Impuesto Predial Unificado los siguientes conceptos:
h) Las reas que en el momento de asignacin del gravamen se encuentren en reserva vial y
una vez protocolizada la sesin y se requieran para la ejecucin de las obras aqu
establecidas o de aquellas que surjan de la modificacin del Plan de Ordenamiento
Territorial.
PARGRAFO: Las dems propiedades de las iglesias sern gravadas en la misma forma,
que la de los particulares.
k) En virtud del artculo 137 de la Ley 488 de 1998, los predios que se encuentren definidos
legalmente como parques naturales o como parques arqueolgicos de propiedad e
entidades estatales no podrn ser gravados con impuestos, ni por la Nacin ni por las
entidades territoriales.
m) Los predios con destinacin a actividad educativa de propiedad de entes pblicos diferentes a
los del municipio, se incluyen los predios de propiedad de empresas industriales y
comerciales del estado y los predios educativos con contratos de comodato vigentes con el
Municipio.
n) Los predios de propiedad de la polica nacional que se encuentren a paz y salvo y que sean
destinados a fortalecer la seguridad en el Municipio.
PARGRAFO PRIMERO. Los dems predios o reas de propiedad de las entidades exentas, con
destinacin diferente a las taxativamente consagradas en el presente artculo, sern gravadas con
Impuesto Predial Unificado.
PARGRAFO SEGUNDO. En los casos en que se requiera con el fin de verificar la calidad de
exentos de estos predios, la Administracin Tributaria Municipal en conjunto con la Secretara de
Planeacin Municipal realizar verificaciones con el fin de certificar tal condicin.
ARTCULO 62.- EXCLUSIONES: Estn excluidos del impuesto Predial unificado los siguientes
inmuebles:
PARGRAFO PRIMERO: Para la obtencin de la exclusin de que trata el presente artculo, debe
solicitarse por escrito hasta el ltimo da hbil de la misma vigencia fiscal correspondiente. La
Secretara de Planeacin har la verificacin en terreno de los documentos allegados por el
solicitante.
PARGRAFO SEGUNDO: Requisitos obligatorios para la exclusin de que trata el numeral cuarto
(4) por parte de las urbanizaciones, barrios o desarrollos urbansticos para las vigencias fiscales
anteriores:
a) Que la urbanizacin, barrio o desarrollo urbanstico haya obtenido en debida forma licencia
urbanstica para su desarrollo, emitida por la entidad competente.
c) Que las reas de cesin establecidas como espacio pblico de la urbanizacin, barrio o
desarrollo urbanstico cuenten con un avance de obra equivalente mnimo a un 80% del
total de las mismas.
e) Que hayan sido realizadas y entregadas las obras correspondientes a servicios pblicos de
acueducto, alcantarillado, saneamiento bsico y energa, de la urbanizacin barrio o
desarrollo urbanstico.
Los anteriores requisitos debern ser cumplidos en su totalidad y certificados mediante acto
administrativo expedida por la Secretaria de Planeacin o quien haga sus veces en el
Municipio y continuar el trmite establecido por el decreto 1469 de 2010 y las normas
municipales derivadas del mismo.
Las autoridades catastrales tienen la obligacin de formar los catastros o actualizarlos en todos los
municipios del pas dentro de perodos mximos de cinco (5) aos, con el fin de revisar los
elementos fsicos o jurdicos del catastro originados en mutaciones fsicas, variaciones de uso o de
productividad, obras pblicas o condiciones locales del mercado inmobiliario. Las entidades
territoriales y dems entidades que se beneficien de este proceso, lo cofinanciarn de acuerdo a
sus competencias y al reglamento que expida el Gobierno Nacional. Artculo 24 de la Ley 1450 de
2011.
PARGRAFO SEGUNDO. El avalo catastral de los bienes inmuebles fijado para los procesos de
formacin y actualizacin catastral a que se refiere este artculo, no podr ser inferior al sesenta
por ciento (60%) de su valor comercial. Ley 1450 de 2011.
El Paz y Salvo de Impuesto Predial Unificado, ser expedido por la Administracin Tributaria
Municipal con la presentacin del Pago por parte del contribuyente, debidamente recepcionado por
la entidad recaudadora autorizada para tal fin, previa confrontacin en el sistema en cuanto al
valor del impuesto, los intereses moratorios y sus vigencias.
ARTCULO 67.- PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. El impuesto
predial unificado, por ser un gravamen real que recae sobre los bienes races, podr hacerse
efectivo con el respectivo predio o parte del mismo independientemente de quien sea su
propietario.
ARTCULO 68.- LMITE DEL IMPUESTO A LIQUIDAR. A partir del ao en el cual entre en
aplicacin la formacin catastral de los predios; en los trminos de la Ley 14 de 1983, el Impuesto
Predial Unificado resultante con el nuevo avalo, no podr exceder del doble del monto liquidado
por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior, o del Impuesto predial segn el caso
(Art 6 Ley 44 de 1990). La limitacin prevista en este artculo no se aplica para los predios que se
incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o
urbanizados no edificados. Tampoco se aplicara para los predios que figuran como lotes no
construidos y cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin realizada
Si por objeto de las formaciones y/o actualizaciones catastrales, el impuesto resultante no podr
ser superior al doble del monto establecido en el ao anterior por el mismo concepto o del
impuesto predial, segn el caso.
La limitacin prevista en este artculo no se aplicar para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo
nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada.
A partir del ao en el cual entren en aplicacin las modificaciones de las tarifas, el cobro total del
impuesto predial unificado resultante con base en ellas, no podr exceder del 25% del monto
liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. Excepto en los casos que
corresponda a cambios de los elementos fsicos o econmicos que se identifiquen en los procesos
de actualizacin del catastro. Articulo 23 ley 1450 de 2011.
Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados teniendo en cuanta lo estatuido
por la ley 09 de 1989 y a los urbanizados no edificados, podrn ser superiores al lmite sealado
del 16 por mil sin exceder del 33 por mil.
ARTCULO 69.- REVISIN DEL AVALO. El propietario o poseedor del inmueble podr obtener
la revisin del avalo en la oficina seccional del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC-,
cuando demuestre que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio, y deber
aportar la respectiva resolucin expedida por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi -IGAC-, dicha
revisin se har dentro del proceso de conservacin de la formacin catastral; contra la cual
procedern por la va gubernativa, los recursos de reposicin y apelacin. Artculo 9 de la ley 14
de 1983, artculos 30 al 41 del decreto 3496 de 1983.
PARGRAFO. Cuando se traten de excedentes que se originen por disminucin en los avalos,
segn resoluciones emanadas por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi, la devolucin o
compensacin se har con respecto al ao fiscal de la fecha de expedicin de las referidas
resoluciones.
ARTCULO 71.- BASE MNIMA PARA EL AUTO-AVALO. El valor del auto-avalo catastral,
efectuado por el propietario o poseedor en la declaracin anual, no podr ser inferior al resultado
de multiplicar el nmero de metros cuadrados de rea y/o de construccin segn el caso, por el
precio del metro cuadrado que por va general fijen como promedio inferior las autoridades
catastrales para los respectivos sectores y estratos, usos y condiciones del mercado en el
Municipio de Mosquera. En el caso del sector rural, el valor mnimo se calcular con base en el
precio mnimo por hectrea u otras unidades de medida, que sealen las respectivas autoridades
catastrales, teniendo en cuenta las adiciones y mejoras, y dems elementos que formen parte del
valor del respectivo predio.
PARAGRAFO PRIMERO: En todo caso El Municipio podr establecer una base presunta mnima
de liquidacin del impuesto predial unificado a los sujetos pasivos, cuando los predios objeto del
tributo carezcan de avalo catastral. Para efectos de la determinacin de la base presuntiva
mnima de liquidacin del impuesto predial, el Gobierno Municipal tendr en cuenta los parmetros
tcnicos por rea, uso y estrato, una vez se establezca el avalo catastral al contribuyentes se le
liquidara el impuesto conforme con las reglas generales.
PARAGRAFO SEGUNDO: Cuando se adopte por el sistema del auto-avalo con declaracin, el
estimativo del contribuyente no podr ser inferior al avalo catastral vigente en el perodo gravable.
El clculo del impuesto se har de acuerdo con la categorizacin y tarifas sealadas en este
estatuto y previo estudio de avalo debidamente soportado segn las condiciones del mercado.
PARGRAFO PRIMERO. Para el caso del autoevalo el contribuyente deber hacerlo con
profesionales de debidamente reconocidos e inscritos en una lonja de propiedad raz legalmente
constituida.
Para efectos de facturacin del impuesto predial as como para la notificacin de los actos
devueltos por correo por causal diferente a direccin errada, la notificacin se realizar mediante
publicacin en el registro web del municipio y simultneamente mediante insercin en la pgina
WEB de la Alcalda Municipal competente para la Administracin del Tributo, de tal suerte que el
envo que del acto se haga a la direccin del contribuyente surte efecto de divulgacin adicional
sin que la omisin de esta formalidad invalide la notificacin efectuada.
ARTCULO 77.- HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio
est constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier actividad industrial,
comercial o de servicios en la jurisdiccin del Municipio de Mosquera, ya sea que se cumplan de
forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin
ellos.
ARTCULO 78.- OBLIGACION TRIBUTARIA. Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a
favor del sujeto activo como consecuencia de la realizacin de un hecho generador.
ARTCULO 79.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Mosquera es el sujeto activo del Impuesto de
Industria y Comercio que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de
administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTCULO 80.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio es la
persona natural o jurdica o la sociedad de hecho, y que realice el hecho a travs consorcio,
uniones temporales, patrimonios autnomos o las dems sealadas especficamente en este
estatuto de la obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales,
comerciales, servicios o financieros en la jurisdiccin del Municipio de Mosquera.
Las obras civiles y de infraestructura que sean contratadas por el gobierno Nacional o
Departamental, o a travs de las concesiones viales bien sea por el nivel central o descentralizado
para ser ejecutadas en la jurisdiccin del municipio de Mosquera, el sujeto pasivo deber declarar
y pagar el impuesto de industria y comercio en La Secretara de Hacienda y esta a su vez expedir
el paz y salvo respectivo previo a la liquidacin del contrato.
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La ley 142 de 1994 la cual define la telefona bsica conmutada como un servicio pblico
domiciliario, as como el servicio de telecomunicaciones, entre ellos, telefona fija pblica bsica
conmutada y los complementarios a estos como telefona mvil rural y el servicio de larga
distancia nacional e internacional, se encuentran gravados con el impuesto de industria y
comercio.
Las empresas de servicios pblicos domiciliarios de telefona bsica conmutada son sujetos
pasivos del impuesto de industria y comercio por cuanto realizan actividades de servicio en los
trminos del Decreto 1333 de 1986 y lo contemplado en el presente Acuerdo, declararn y
pagaran el impuesto de industria y comercio sobre el promedio de los ingresos percibidos por la
remuneracin del servicio al usuario final, teniendo en cuanta el domicilio de este, as como las
celdas de las antenas instaladas en la jurisdiccin municipal, siendo el mismo donde efectivamente
se presta el servicio, Concepto (DAF) 043523-03 DE 2003.
PARGRAFO CUARTO. Para los servicios de interventora, obras civiles, construccin de vas y
urbanizaciones, el sujeto pasivo deber liquidar, declarar y pagar el impuesto de industria y
comercio en cada municipio donde se construye la obra. Cuando la obra cubre varios municipios,
el pago del tributo ser proporcional a los ingresos recibidos por las obras ejecutadas en cada
jurisdiccin. Cuando en las canteras para la produccin de materiales de construccin se
demuestre que hay transformacin de los mismos se aplicar la normatividad de la actividad
industrial. Artculo 194 de la ley 1607 de 2012, lo anterior sin perjuicio a lo definido en la ley 14 de
1983.
ARTCULO 84.- ACTIVIDADES FINANCIERAS. Las entidades financieras definidas como tales
por La Superintendencia Financiera de Colombia, reconocidas por la ley, son sujetos del impuesto
municipal de industria y comercio. Artculos 41 y 43 de la ley 14 de 1983.
Ingresos Varios.
a) La produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan en esta prohibicin la
fabricacin de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformacin
por elemental que ste sea.
d) Las actividades desarrolladas por los establecimientos educativos pblicos, las entidades de
beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y
gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y los hospitales adscritos o vinculados al
sistema nacional de salud.
e) Cuando las entidades a que se refiere el prrafo anterior realicen actividades industriales o
comerciales sern sujetos del impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades.
Artculo 11 ley 50 de 1984.
ARTCULO 86.- DEDUCCIONES. Son aquellos valores con los que la ley permite disminuir la
base gravable del impuesto de industria y comercio. Las deducciones son las siguientes:
b) Las exportaciones.
Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones,
diferencia en cambio y todos lo que no estn expresamente excluidos en este artculo.
Los recursos de seguridad social, no forman parte de la base gravable del impuesto de industria y
comercio y para las entidades integrantes del sistema general de seguridad social en salud,
anterior segn lo definido en la Ley 788 de 2002.
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Para la procedencia de la exclusin por rebaja, es aquella disminucin del precio concedida por el
vendedor con ocasin de daos, retrasos, faltantes, defectos u otra causa, excluyendo descuentos
y devoluciones.
ARTCULO 89.- ANTICIPO. Se establece a ttulo de anticipo del Impuesto de Industria, comercio y
avisos, una suma equivalente al cuarenta por ciento (40%) del monto del impuesto determinado
por los contribuyentes en la liquidacin privada, la cual deber cancelarse dentro de los mismos
plazos que para el efecto establezca La Secretara de Hacienda para el pago del impuesto, este
monto ser descontable del impuesto a cargo del contribuyente en el ao o periodo gravable
siguiente, segn lo establecido en el artculo 47 ley 43 de 1987.
PARGRAFO - El anticipo de que trata este artculo se aplicara a al rgimen comn y grandes
contribuyentes y quienes no se acojan a lo establecido en el artculo siguiente con relacin a los
pagos con periodicidad mensual anticipado.
No ser aplicable a las declaraciones presentadas por las personas naturales o jurdicas que
contraten con el municipio.
PARGRAFO.- El perodo gravable para las personas naturales y jurdicas que celebren contratos
solemnes con el municipio, ser el mismo plazo establecido en el presente artculo.
PARAGRAFO SEGUNDO. Quienes se acojan al pago mensual anticipado lo harn dentro de los
diez (10) primeros das hbiles del perodo siguiente al causado, quienes tendrn derecho al
descuento del tres (3%) establecido para tal fin en el artculo 94 del presente estatuto.
En este ltimo caso, la declaracin deber presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de
haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en el evento de
liquidacin durante el ejercicio.
Divisin DESCRIPCIN
POR MIL
ACTIVIDAD INDUSTRIAL
SECCIN B EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS
05 Extraccin de carbn de piedra y Ignito 7
06 Extraccin de petrleo crudo y gas natural 7
07 Extraccin de minerales metalferos 7
08 Extraccin de otras minas y canteras 7
Actividades de servicios de apoyo para la explotacin de
09
minas y canteras 7
SECCIN C INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
10 Elaboracin de productos alimenticios 6
11 Elaboracin de bebidas 6
12 Elaboracin de productos de tabaco 7
13 Fabricacin de productos textiles 6
14 Confeccin de prendas de vestir 6.5
Curtido y recurtido de cueros; fabricacin de calzado;
15 fabricacin de artculos de viaje, maletas, bolsos de mano y
artculos similares, y fabricacin de artculos de talabartera
y guarnicionera adobo y teido de pieles. 6.5
Transformacin de la madera y fabricacin de productos de
16 madera y de corcho, excepto muebles fabricacin de
artculos de cestera y espartera 7
17 Fabricacin de papel, cartn y productos de papel y cartn 6.5
Actividades de impresin y de produccin de copias a partir 6.5
18
de grabaciones originales
Coquizacin, fabricacin de productos de la refinacin del 7
19
petrleo y actividad de mezcla de combustibles
20 Fabricacin de sustancias y productos qumicos 7
Fabricacin de productos farmacuticos, sustancias 7
21 qumicas medicinales y productos botnicos de uso
farmacutico
22 Fabricacin de productos de caucho y de plstico 7
23 Fabricacin de otros productos minerales no metlicos 7
24 Fabricacin de productos metalrgicos bsicos 7
Fabricacin de productos elaborados de metal, excepto 7
25
maquinaria y equipo
Fabricacin de productos informticos, electrnicos y 6.5
26
pticos
27 Fabricacin de aparatos y equipo elctrico 7
28 Fabricacin de maquinaria y equipo n.c.p. 7
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SECCION F CONSTRUCCION
41 Construccin de edificios 7
42 Obras de ingeniera civil 7
Actividades especializadas para la construccin de edificios 7
43
y obras de ingeniera civil
SECCIN G COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACIN DE
VEHCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
Comercio, mantenimiento y reparacin de vehculos
45 automotores y motocicletas, sus partes, piezas y
accesorios 7
Comercio al por mayor y en comisin o por contrata,
excepto el comercio de vehculos automotores y
46 motocicletas 6
Comercio al por menor (incluso el comercio al por menor
de combustibles), excepto el de vehculos automotores y
47 motocicletas 6
Comercio al por menor (productor agrcolas, derivados
48 lcteos, huevos, crnicos). 7
SECCIN H TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
49 Transporte terrestre; transporte por tuberas 7
50 Transporte acutico 7
51 Transporte areo 7
Almacenamiento y actividades complementarias al
52
transporte 6
53 Correo y servicios de mensajera 7
SECCIN I ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA
55 Alojamiento 6
56 Actividades de servicios de comidas y bebidas 6
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85 Educacin Superior 6
SECCIN Q ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD HUMANA Y DE ASISTENCIA
SOCIAL
86 Actividades de atencin de la salud humana 6
87 Actividades de atencin residencial medicalizada 6
88 Actividades de asistencia social sin alojamiento 6
SECCIN R ACTIVIDADES ARTSTICAS, DE ENTRETENIMIENTO Y RECREACIN
90 Actividades creativas, artsticas y de entretenimiento 7
Actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras
91 actividades culturales 7
Actividades deportivas y actividades recreativas y de
93
esparcimiento 7
SECCIN S OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS
94 Actividades de asociaciones 6
95 Mantenimiento y reparacin de computadores, efectos
personales y enseres domsticos 7
96 Otras actividades de servicios personales 7
SECCIN T ACTIVIDADES DE LOS HOGARES INDIVIDUALES EN CALIDAD DE
EMPLEADORES; ACTIVIDADES NO DIFERENCIADAS DE LOS HOGARES
INDIVIDUALES COMO PRO DUCTORES DE BIENES Y SERVICIOS PARA USO PROPIO.
97 Actividades de los hogares individuales como empleadores
de personal domstico 6
Actividades no diferenciadas de los hogares individuales
98
como productores de bienes y servicios para uso propio 8
SECCIN U ACTIVIDADES DE ORGANIZACIONES Y ENTIDADES
EXTRATERRITORIALES
99 Actividades de organizaciones y entidades extraterritoriales 7
ARTCULO 93.- TARIFA MINIMA. Los pequeos contribuyentes del impuesto de Industria y
Comercio, de las actividades comercial y de servicios, que obtengan anualmente ingresos netos
gravables inferiores a quinientas (500) UVT $13.420.500.00 vigencia 2013, para cada ao
aplicarn la tarifa mnima del seis (6.0) por mil $80.523.oo, esta tarifa mnima aumentara
anualmente de acuerdo al aumento de la UVT.
PARGRAFO PRIMERO- Los contribuyentes que declaren y paguen tarifas mnimas no aplicarn
el anticipo, no pagos anticipados estipulados en el presente estatuto de rentas municipal. En todo
caso los contribuyentes con tarifa mnima presentaran y pagaran en declaracin anual.
PARAGRAFO SEGUNDO: PLAZO PARA EL PAGO. Los contribuyentes que cancelen a la tarifa
mnima lo harn hasta ltimo da hbil del mes de marzo del ao siguiente al ao base de
liquidacin.
ARTCULO 94.- INCENTIVO POR PAGO MENSUAL ANTICIPADO: Se establece un incentivo del
tres (3%) por pago mensual anticipado, para los contribuyentes que se acojan al pago mensual
anticipado, el cual lo pagaran dentro de los diez 10 primeros das hbiles siguientes al mes
causado.
c) Incentivo por pronto pago del tres (3%) si realiza el pago sobre el 100% de sus ingresos.
d) Incentivo del dos (2%) para las industrias que implementen buenas prcticas ambientales, lo
anterior previa certificacin expedido por la autoridad ambiental competente.
f) Literales b, c, d y e no aplican para las personas que contraten con el Municipio de Mosquera.
En cuanto al perodo, porcentaje de cobro del impuesto de industria y comercio y requisito para la
obtencin del beneficio tributario, deber observarse como factor adicional, que la mano de obra
calificada y no calificada, deber sujetarse como mnimo a los porcentajes sealados a
continuacin, como requisito habilitante, para la obtencin del beneficio aqu sealado:
PARGRAFO PRIMERO. En todo caso como requisito habilitante para acceder del beneficio
sealado en el presente artculo la empresa industrial, comercial o prestadora de servicios, deber
realizar y una inversin demostrada de no menos de 5.000 UVT, en los tem que se definen a
continuacin:
PARGRAFO SEGUNDO. Para los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que por
primera vez pretendan asentarse en el Municipio de Mosquera y que quieran beneficiarse de los
incentivos a que se refiere el presente artculo debern cumplir con los siguientes requisitos:
c. Todos los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que desee acogerse a los
beneficios citados, deber estar a paz y salvo por todo concepto con el Municipio.
d. Todos los industriales, comerciantes y prestadores de servicios que desee acogerse a los
beneficios antes citados, deber cumplir estrictamente con las normas ambientales y de
produccin limpia, y en caso de que esta empresa sea multada por problemas ambientales, se le
eliminarn todos los beneficios que le haya otorgado el Municipio.
e. Entindase mano de obra no calificada el personal que labora como operario y oficios varios en
la parte productiva y mano de obra calificada el personal que labora en la parte administrativa y el
personal calificado como tecnlogo o profesional del rea productiva.
g. Entindase como empresa nueva, aquella que se asiente en el municipio por primera vez y se
registre en la Secretara de Hacienda Municipal, previo el lleno de los requisitos exigidos por la ley
y los acuerdos municipales.
h. La solicitud del beneficio sealado en el presente artculo, deber efectuarse por parte del
interesado, previo al inicio de actividades o a ms tardar dentro de los tres (3) meses siguientes al
inicio de actividades.
PARGRAFO TERCERO. Para determinar el impuesto de que trata este artculo, los industriales,
comerciantes y prestadores de servicios deber presentar su declaracin de industria y comercio
dentro de los plazos establecidos por la Secretaria de Hacienda para su respectiva revisin y
liquidacin.
El no pago del impuesto en el tiempo estipulado, es decir, a partir del segundo (2) ao en
adelante, dar como resultado la prdida del beneficio, a partir del incumplimiento, teniendo por
consiguiente, que pagar el 100% de los impuestos con los respectivos intereses por mora.
Para este efecto, las declaraciones presentadas en forma oportuna, en cumplimiento de los
beneficios concedidos, se entendern como no presentadas, imputndose los pagos efectuados
como anticipos al tributo correspondiente en los trminos sealados en el artculo 803 del Estatuto
Tributario Nacional.
Para establecer la pertinencia del estmulo, la Secretara de Hacienda podr solicitar a la empresa
beneficiaria certificacin de contador pblico o revisor fiscal sobre los discapacitados empleados
durante el perodo gravable, en la cual se incluya el documento de identidad y su nombre
completo, as como los pagos laborales realizados. Ello, para verificar el cumplimiento del
beneficio aqu sealado. Lo anterior, sin perjuicio de la facultad que asiste a la administracin para
solicitar otra informacin.
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PARGRAFO SEGUNDO. El beneficio de que trata este artculo en ningn caso podr exceder un
perodo o mximo dos (2) aos por empleado.
PARGRAFO TERCERO. En ningn caso, el beneficio previsto se podr realizar sobre personal
que se vincule para reemplazar personal contratado con anterioridad.
PARGRAFO CUARTO. Las nuevas empresas que se acojan a los incentivos tributarios
establecidas en el artculo 44 del presente acuerdo, no podrn hacerse beneficiarios de los
estmulos establecidos en los artculos 48 y 49 del mismo.
avisos y tableros sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios,
comisiones y dems ingresos propios percibidos para s.
2) Los distribuidores de derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho impuesto,
tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles.
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la diferencia entre
el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al
pblico. En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se
establezcan sobre la venta de los combustibles.
3) En la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, el impuesto se causa por el servicio que
se preste al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado, teniendo en cuenta las
siguientes reglas.
4) Para los fondos mutuos de inversin la base gravable la constituyen los ingresos operacionales
y no operacionales del periodo fiscal, adems el recaudo en efectivo de los rendimientos de los
ttulos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban contabilizados como menor valor de
la inversin en las cuentas de activo correspondiente a inversiones en acciones y otras inversiones
en ttulos negociables con recursos propios. Si el fondo no registra discriminadamente por tercero
el recaudo de los rendimientos, deber llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado
correspondiente que le otorga la compaa generadora del ttulo.
5) Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el mtodo de participacin los dividendos
se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen siempre y cuando
estn definidas dentro de su objeto social.
6) La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades industriales, siendo el
Municipio de Mosquera la sede fabril, se determinar por el total de los ingresos provenientes de la
comercializacin de la produccin directamente, obtenidos en el ao inmediatamente anterior.
compensaciones y para la cooperativa el valor que corresponda una vez descontado el ingreso de
las compensaciones entregado a los trabajadores asociados cooperados, lo cual forma parte de su
base gravable.
8) La base gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del impuesto de
industria y comercio sern los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de
colaboracin temporal menos los salarios, Seguridad social Parafiscales, indemnizaciones y
prestaciones sociales de los trabajadores en misin.
PARGRAFO PRIMERO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios
pblicos mencionados en el numeral 3 del presente artculo, se gravarn ms de una vez por la
misma actividad.
PARGRAFO SEGUNDO. Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan
paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, debern pagar por stos de
conformidad con las bases establecidas en el presente Estatuto.
Solo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de
primas de sobre aseguramiento o planes complementarios por fuera de lo previsto en el POS y
todos los dems que excedan los recursos exclusivos para la prestacin del POS, tales como:
- Intereses
- Dividendos de Sociedad
- Participaciones
- Ingresos de ejercicios anteriores
- Venta de desperdicio
- Aprovechamientos
- Acompaante
- Venta de Medicamentos
- Ingresos por esterilizacin
- Otros honorarios administrativos
- Ingresos por Esterilizacin de terceros
- Excedente de servicios
- Recaudo de Honorarios
- Educacin continuada
- Concesiones
- Bonificaciones
PARGRAFO PRIMERO. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con
carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la
fecha de terminacin los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con
aplicacin de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la
Secretara de Hacienda.
PARGRAFO TERCERO. Las personas naturales jurdicas que realicen actividades en forma
ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su
actividad, mediante la presentacin de la (s) declaracin (es) privada(s) anual o por fraccin a que
hubiere lugar.
ARTCULO 105.- PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los artculos 755-3 y 757
al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional o por las normas que las modifiquen, remplacen
o sustituyan, sern aplicables por la Secretara de Hacienda, para efectos de la determinacin
oficial del impuesto de industria y comercio en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los
ingresos gravados presumidos se adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a
cada uno de los distintos periodos objeto de verificacin.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin tributaria, se
dirigir un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del
trmino concedido para ello, se presumirn ciertos los hechos materia de aquel.
1). Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
2). Para las corporaciones Financieras los ingresos operacionales representados en los siguientes
rubros:
3). Para Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas Reaseguradoras, los
ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
4). Para las Compaas de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales,
representados en los siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Ingresos Varios.
5). Para Almacenes Generales de Depsito, los ingresos operacionales anuales representados en
los siguientes rubros:
6). Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales, representados en los
siguientes rubros:
a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Dividendos.
d. Otros rendimientos financieros.
7). Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia
Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en
los rubros pertinentes.
8). Para el Banco de la Repblica los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1
de este Artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y
extraordinarios de crdito concedidos por la Junta Monetaria, lneas especiales de crdito de
fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional.
cuanta que resulte liquidada como impuesto de industria y comercio, pagarn anualmente por
cada unidad comercial adicional la suma equivalente a veinte (20) UVT, o tres punto treinta y tres
(3.33) UVT por mes, en el evento de acogerse a la mensualidad optativa.
ARTCULO 111.- REGISTRO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio estarn
obligados a registrarse ante la Secretara de Hacienda, dentro de los treinta (30) das siguientes a
la iniciacin de las actividades industriales, comerciales o de servicio, suministrando los datos que
exija la Secretara de Hacienda, de acuerdo con las instrucciones y formularios que para tal efecto
expida la Secretaria de Hacienda Municipal. El municipio mantendr actualizado el registro de
contribuyentes a travs de cruces y censo de los mismos, o de oficio cuando as lo considere.
PARGRAFO. LaSecretara de Hacienda podr celebrar convenios con otras entidades que
posean registros de informacin, para unificar el trmite de inscripcin en el registro tributario
Municipal. (DIAN, Cmara de Comercio, etc)
a) Solicitud por escrito dirigida a la Secretara de Hacienda o diligenciar el formato del RIT
(Registro de Informacin tributaria), informando el cese de actividades o a travs de la pgina web,
cuando este mecanismo se desarrolle.
ARTCULO 113.- CAMBIOS. Todo cambio que se produzca en el desarrollo de la actividad debe
ser comunicada a la Secretara de Hacienda, dentro de los treinta (30) das calendarios siguientes
a la eventualidad por parte del contribuyente. Para cumplir tal diligencia deben presentar los
siguientes documentos:
a) Solicitud por escrito dirigida a la Secretara de Hacienda, o diligenciar el formato del RIT,
informando el cambio, o a travs de la pgina web, cuando este mecanismo se desarrolle.
CAPITULO IV
IMPUESTO COMPLEMENTARIOS DE AVISOS Y TABLEROS
ARTCULO 114.- BASE LEGAL. Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915, artculo 37 de la Ley 14 de
1983, Ley 75 de 1986, artculo 200 del Decreto 1333 de 1986.
La materia imponible est constituida por la colocacin de avisos y tableros que se utiliza como
propaganda o identificacin de una actividad o establecimiento pblico dentro de la jurisdiccin del
Municipio de Mosquera.
El impuesto de avisos y tableros se generar para todos los establecimientos del contribuyente por
la colocacin efectiva en alguno de ellos. El hecho generador tambin lo constituye la colocacin
efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, en la va pblica, en lugares
pblicos o privados visibles desde el espacio pblico o de dominio pblico y los instalados en los
vehculos o cualquier otro medio de transporte.
PARGRAFO. En ningn caso el tamao del aviso puede superar los cuatro metros cuadrados (4
m2). Si supera esta medida pero no excede de siete punto noventa y nueve metros cuadrados
(7,99 m2), se le liquidar un valor adicional de un doceavo (1/10) de una UVT por cada aviso por
da. Este valor se estimar desde el da en que se establezca la dimensin del aviso y se
notificar al responsable del aviso.
Se liquidar y pagar con corte al 31 de diciembre del mismo ao en que se determine el rea.
El cobro del valor que se determine deber hacerse previo el pliego de cargos y la cancelacin
deber hacerla el responsable mediante recibo oficial de pago.
La dimensin del aviso, en relacin con el impuesto de avisos y tableros, podr ser determinada
por la misma Secretara de Hacienda y/o por la Dependencia que le corresponda o le sea
asignada dicha funcin.
ARTCULO 116.- SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del impuesto de avisos y tableros es el
Municipio de Mosquera.
ARTCULO 117.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de avisos y tableros las
persona naturales, jurdicas, sociedades de hechos y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado, a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos, consistente en el
ejercicio de actividades industriales, comerciales, de servicio y financieras en la jurisdiccin
Municipal de Mosquera.
Las entidades del sector financiero tambin son sujeta del gravamen de avisos y tableros, de
conformidad con lo establecido en el artculo 78 de la ley 75 de 1986.
ARTCULO 118.- BASE GRAVABLE. Ser el total del Impuesto de Industria y Comercio y se
liquidar y cobrar conjuntamente con este.
ARTCULO 119.- TARIFA. La tarifa ser del quince por ciento (15%) sobre la base gravable
descrita en el artculo anterior.
CAPITULO V
SISTEMA DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTCULO 125.- OCASIONALES: Quienes contraten con personas sin residencia o domicilio en
el pas, la prestacin de servicios gravados dentro del Municipio de Mosquera, y las empresas
constructoras y dedicadas a la actividad de infraestructura.
o indirectamente, sea persona natural o jurdica o sociedad de hecho, ya sea que se cumplan en
forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos.
La base para la retencin ser el total de los pagos que efecte el agente retenedor, siempre y
cuando el concepto del pago corresponda a una actividad gravable con el impuesto de Industria y
Comercio, sin incluir en la base gravable otros impuestos diferentes al de Industria y Comercio a
que haya lugar.
Se aplicar retencin a las personas naturales o jurdicas que aunque no realicen actividad
gravable en forma permanente en el Municipio de Mosquera, lo hagan en forma ocasional.
En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin representacin, donde el
mandante sea uno de los agentes retenedores enunciados en este artculo, el mandatario tendr la
obligacin de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas para los agentes de
retencin.
No se efectuar retencin cuando se trate de adquisicin de bienes o servicios por valor inferior a
CINCO (5) UVT.
3 Los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios pblicos en relacin con la
facturacin de estos servicios, y los recursos de la unidad de pago por capitacin (UPC) del
sistema de seguridad social en salud.
5. Los grandes contribuyentes de la DIAN, salvo cuando quien efecte el pago o abono en cuenta
sea una entidad de derecho pblico.
PARGRAFO SEGUNDO. Quien incumpla con la obligacin consagrada en este artculo se har
responsable del valor a retener.
ARTCULO 131.- TARIFA DE LA RETENCIN: Las tarifas de retencin por compras de bienes y
servicios ser la misma que le corresponda de acuerdo a la actividad que desarrolla segn lo
establecidas en el presente estatuto.
ARTCULO 133.- RETENCIONES POR MAYOR VALOR: Cuando se efecten retenciones del
impuesto por un valor superior, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en exceso,
previa solicitud escrita del afectado. En el mismo perodo en que el retenedor efecte el reintegro,
descontar este valor de las retenciones por concepto del impuesto por declarar y consignar.
La direccin informada en los formularios oficiales por los contribuyentes, deber corresponder a:
d) Las entidades encargadas del recaudo del impuesto de industria y comercio, no aceptarn
presentacin sin pago.
CAPITULO VI
IMPUESTO A ESPECTACULOS PBLICOS
ARTCULO 138.- BASE LEGAL. El impuesto a los espectculos pblicos a que se refieren la Ley
47 de 1968 y la Ley 30 de 1971 y el artculo 223 del Decreto Ley 1333 de 1986, Es propiedad
exclusiva del Municipios, el impuesto denominado "espectculos pblicos", establecido por el
artculo 7 de la Ley 12 de 1932 y dems disposiciones complementarias.
PARGRAFO. Los eventos deportivos estarn exentos de este impuesto cuando correspondan a
torneos oficiales, organizados por la respectiva liga o federacin.
Las corralejas
Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho o mesa
(coverCharge).
ARTCULO 141.- SUJETO ACTIVO.El municipio de Mosquera es el sujeto activo del impuesto de
espectculo pblico que se cause en su jurisdiccin y le corresponde la gestin, administracin,
control, recaudacin, fiscalizacin, determinacin y cobro del impuesto.
ARTCULO 142.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de espectculos pblicos
las personas naturales, jurdicas, sociedades de hechos y aquellas en quienes se realice el hecho
gravado, a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos Municipio de
Mosquera.
ARTCULO 143.- BASE GRAVABLE: La base gravable ser el valor de los ingresos brutos,
obtenidos sobre el monto total de boletas de entrada a los espectculos pblicos o el pago que
se haga por el derecho a ingresar.
ARTCULO 144.- TARIFA. A la base gravable descrita en el artculo anterior se le aplicar la tarifa
del Diez por ciento (10%).
ARTCULO 145.- EXENCIONES DE LEY. Las exenciones del impuesto a espectculos pblicos
son las taxativamente enumeradas en el artculo 75 de la Ley 2 de 1976 y el artculo 39 de la ley
397 de 1997, y lo contenido en el artculo 3 de la Ley 1493 de 2011 as:
PARAGRAFO SEGUNDO. Tambin estarn exentas del impuesto de espectculos pblicos las
actividades siguientes:
Las destinadas a recaudar fondos para entidades de beneficencia sin nimo de lucro y
debidamente demostrado.
PARGRAFO. Las personas naturales jurdicas o que lleven a cabo la impresin de la boletera
de los espectculos que se vayan a realizar en Jurisdiccin del Municipio de Mosquera estarn en
la obligacin de informar a la Secretara de Hacienda el inventario de boletas impresas.
Presentar la boletera en su totalidad, con una antelacin mnima de veinticuatro (24) horas,
anexando planilla en la que se haga una relacin pormenorizada de ellas, expresando su cantidad,
clase y precio. La secretara de Hacienda revisar la planilla y proceder a sellar las boletas,
incluyendo las de cortesa (que debern estar marcadas como tal) y que devolver al
representante del espectculo siempre y cuando haya dejado la garanta de pago establecida en el
artculo anterior.
De igual manera cuando el interesado en realizar un espectculo pblico haya cumplido con todo
lo sealado en el presente estatuto, la Secretara de Gobierno proceder a dar la autorizacin
definitiva para que pueda desarrollar la actividad; para lo cual el interesado debe anexar el
cumplimiento de los requisitos exigidos en dicho artculo, presentando los respectivos soportes a la
citada dependencia.
Carrera 2 No 2 -68 Mosquera, Cundinamarca. Tel: 8275735.
WEB: www.wix.com/concejomosquera/concejomosquera
email: concejomosquera@yahoo.es
REPUBLICA DE COLOMBIA
DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA
En el control del Espectculo Pblico, la Secretara de Hacienda, por medio de sus funcionarios o
personal que estime conveniente, destacar en las taquillas de venta de boletas y/o en las
porteras de ingreso al espectculo pblico el control directo, para lo cual el (los) funcionario(s) de
la Secretara de Hacienda o personal autorizado deber estar plenamente identificado (carta de
autorizacin, carnet y/o cdula de ciudadana).
PARAGRAFO SEGUNDO. -RETENCIN DEL IMPUESTO. Para el caso en que la Alcalda del
Municipio de Mosquera o cualquiera de sus dependencias sea el contratista del espectculo se
aplicar la retencin del impuesto en el momento del pago a ttulo del impuesto de espectculos
pblicos.
CAPITULO VII
IMPUESTO SOBRE RIFAS, APUESTAS, BILLETES, TIQUETES Y BOLETAS DE RIFAS Y
APUESTAS MENORES, JUEGOS PERMITIDOS Y PREMIOS DE LAS MISMAS
a) HECHO GENERADOR. Lo constituye toda rifa, apuesta, sorteo o plan de juego que no sea de
carcter permanente, cuyo plan de premios no excede de doscientos cincuenta (250) salarios
mnimos mensuales, que se ofrezca al pblico, en forma exclusiva, dentro de la jurisdiccin del
Municipio.
Para los efectos del presente literal, se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios
premios diferentes a dinero, entre varias personas que compren o adquieran el derecho a
participar en el resultado su sorteo al azar, en una o varias oportunidades.
b) SUJETO PASIVO. Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas
naturales, jurdicas o sociedades de hecho que efecten rifas, sorteos o cualquier plan de juego,
en los trminos descritos en el literal anterior.
c) BASE GRAVABLE Y TARIFAS. El impuesto de rifas se liquidar sobre la base del valor total de
la emisin a precio de venta para el pblico; a tal base gravable se le aplicaran las tarifas
establecidas por el numeral 2 del artculo 7o de la Ley 12 de 1.932, en concordancia con el artculo
10 de la Ley 69 de 1.946 y dems disposiciones que las adicionen, modifiquen o complementen.
d) REQUISITOS PARA CELEBRAR RIFAS. Para celebrar toda rifa ocasional o transitoria es
necesario la correspondiente autorizacin del Alcalde Municipal y/o su delegado y el cumplimiento
de los requisitos establecidos en los artculos 5 y 6 del Decreto 537 de 1.974 y dems
disposiciones que las adicionen, modifiquen o complementen.
Para rifas que tengan planes de premios de cuanta inferior a dos (2) salarios mnimos mensuales,
se podrn autorizar hasta tres (3) sorteos por semana.
Para rifas que tengan planes de premios de cuanta entre dos (2) e inferior a cinco (5) salarios
mnimos mensuales, se podrn autorizar hasta un (1) sorteo por semana.
Para rifas que tengan planes de premios de cuanta entre cinco (5) e inferior a veinte (20) salarios
mnimos mensuales, se podrn autorizar hasta dos (2) sorteos por mes
Para rifas que tengan planes de premios de cuanta entre veinte (20) y doscientos cincuenta (250)
salarios mnimos mensuales, se podrn autorizar hasta un (1) sorteo por mes.
b) SUJETO PASIVO: Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas
naturales, jurdicas o sociedades de hecho que efecten apuestas mutuas, en los trminos
descritos en el literal anterior.
c) BASE GRAVABLE, TARIFAS Y PAGO: El Impuesto sobre Apuestas Mutuas se liquidar sobre
la base del valor total de los ingresos brutos que se obtengan por concepto de la respectiva
apuestas mutua; a tal base gravable se le aplicarn la tarifa del dos por ciento (2%).
El Pago del Impuesto deber realizarse, en la Secretara de Hacienda Municipal, dentro de las
cuarenta y ocho (48) horas hbiles siguientes a la realizacin de la apuesta respectiva.
b) SUJETO PASIVO. Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas
naturales, jurdicas o sociedades de hecho que venden en el municipio de Mosquera, las boletas,
billetes o tiquetes de que trata el artculo anterior.
c) BASE GRAVABLE, TARIFAS Y PAGO. El Impuesto sobre billetes, tiquetes y boletas de rifas y
apuestas se liquidar sobre la base del valor total de las boletas que se venden efectivamente en
el Municipio y a esta base gravable se le aplicaran la tarifa del diez por ciento (10%).
d) LIQUIDACION. EI sujeto pasivo del impuesto deber presentar a la Alcalda Municipal toda
boleta, billete o tiquete que se pretende vender en el Municipio. El Alcalde o su delegado, previa
comprobacin de su legalidad, ordenar depositar provisionalmente, en la Secretara de Hacienda,
el impuesto correspondiente al valor nominal de las boletas que se pretenden vender e impondr
el sello respectivo, para acreditar la legalidad de su venta en el Municipio.
El impuesto se liquidar definitivamente, teniendo en cuenta la diferencia entre las boletas selladas
y las que se devuelvan por cualquier causa, a ms tardar un da despus de efectuada la rifa.
Seccin y en ejercicio de stas funciones informar al Alcalde Municipal para que se apliquen los
correctivos pertinentes.
ARTCULO 160.- EXENCIONES. Adems de las que establece la Ley, estn exentos del impuesto
de que trata esta seccin, las rifas y juegos no permanentes que efecten los establecimientos
educativos oficiales, siempre y cuando tengan autorizacin escrita del respectivo Rector o Director,
as como las efectuadas por las Sociedades de Mejoras, Cruz Roja y la Asociacin Nacional de
Loteros Invlidos de Hansen.
PARAGRAFO.- Sobre la utilidad de las rifas contempladas en este artculo, los responsables
debern aportar el diez por ciento (10%) a los fondos del respectivo establecimiento con destino a
la adquisicin de elementos necesarios para el buen funcionamiento de la institucin educativa.
CAPITULO VIII
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
No se considera publicidad exterior visual para efectos del presente estatuto, la sealizacin vial,
la nomenclatura urbana o rural, la informacin sobre sitios histricos, tursticos y culturales, y
aquella informacin temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las
autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, que podr incluir mensajes
comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando stos no ocupen ms del 30% del tamao del
respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones
artsticas como pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes comerciales o de otra
naturaleza.
ARTCULO 163.- HECHO GENERADOR. De conformidad con la Ley 9 de 1989, leyes 130 y el
artculo 14 de la ley 140 del 23 de Junio de 1994, se constituye el hecho generados del impuesto,
la colocacin de toda publicidad exterior visual el cual incluye las vallas, leyendas, inscripciones,
dibujos, fotografas, signos o similares, avisos o medios publicitarios anlogos.
ARTCULO 165.- SUJETO ACTIVO. El Municipio de Mosquera es el sujeto activo del impuesto de
publicidad exterior visual que se cause dentro de la jurisdiccin municipal.
ARTCULO 166.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de publicidad exterior
visual las personas naturales, jurdicas, sociedades de hechos y aquellas en quienes se realice el
hecho gravado, a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos en la
jurisdiccin del Municipio de Mosquera.
ARTCULO 167.- BASE GRAVABLE.Est constituida por cada una de las vallas, pancartas,
pasacalles, pasavias, carteles, anuncios, leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o
similares, avisos o medios publicitarios anlogos.
ARTCULO 168.- TARIFAS: Lastarifas del impuesto de publicidad exterior visual se expresan en
(UVT), por mes o fraccin de mes para las vallas, leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas,
signos o similares, avisos o medios publicitarios anlogos diferentes a la identificacin publicitaria
del establecimiento.
Por instalacin de vallas, en ningn caso la suma total de impuesto superar el monto equivalente
a cien (110) UVT por ao en concordancia con el artculo 14 de la ley 140 de 1994.
Por instalacin o construccin de mural artstico con publicidad equivalente a dos (2) UVT legales
mensuales por cada diez (10) metros cuadrados.
PARGRAFO PRIMERO: Quedan exentos del impuesto los pasavas o pasacalles que contengan
informacin cultural, deportiva, turstica, que promuevan eventos oficiales colocados por entidades
pblicas u otras personas por cargo de estas, al igual que la publicidad electoral, la cual deber
sujetarse a la ley 130 de 1994 y dems normas concordantes o complementarias.
CAPITULO IX
IMPUESTO DE DELINACION Y URBANISMO
ARTCULO 169.- BASE LEGAL. El impuesto de delineacin urbana est autorizado por La Ley
97 de 1913, Ley 88 de 1947, el artculo 233 del Decreto 1333 de 1986.
ARTCULO 170.- HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de delineacin urbana
lo constituye la ejecucin de obras o construcciones a las cuales se les haya expedido y notificado
licencia de construccin y sus modificaciones, en sus modalidades de obra nueva, ampliacin,
Carrera 2 No 2 -68 Mosquera, Cundinamarca. Tel: 8275735.
WEB: www.wix.com/concejomosquera/concejomosquera
email: concejomosquera@yahoo.es
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ARTCULO 172. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto de delineacin urbana, es el
Municipio de Mosquera y en l radican las potestades tributarias de administracin, control,
fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTCULO 173. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineacin urbana los
titulares de las licencias de construccin, en los trminos de lo establecido en el Decreto 1469 de
2010 y las dems normas que lo modifiquen.
ARTCULO. 174. BASE GRAVABLE Y TARIFAS. El cobro de las tarifas por los conceptos de
delineacin y urbanismo para la urbanizacin, parcelacin y construccin establecidas en el
Decreto Nacional 1469 de 2010, se liquidarn con base en la siguiente ecuacin: (Acuerdo 04 de
2008).
Donde:
Cf = Cargo Fijo
Cv = Cargo variable
ARTCULO 175.- NDICE SEGN ESTRATO Y USO: La determinacin del ndice (i) que trata el
artculo primero del presente acuerdo se har con base a las siguientes tablas:
VIVIENDA
INSTITUCIONAL Y RECREACIONAL
ARTCULO 176.- CARGO FIJO: El cargo fijo para el cobro de tarifas de delineacin de que trata el
presente acuerdo se realizar con base en Unidades de Valor Tributario vigente (UVT) y de la
siguiente manera:
VIVIENDA
INSTITUCIONAL Y RECREACIONAL
ARTCULO. 177.- CARGO VARIABLE: La determinacin del cargo variable para las tarifas de
delineacin que trata el presente acuerdo, se determinar con base en unidades de valor tributario
legal vigente (UVT) de la siguiente manera:
VIVIENDA
INSTITUCIONAL Y RECREACIONAL
1. Por concordancia se entiende que las normas urbansticas que se expidan para una
determinada rea o zona del municipio, deben estar en armona con las determinaciones
del plan de ordenamiento territorial, de acuerdo con los niveles de prevalencia sealados
en la presente norma.
2. Por neutralidad se entiende que cada propietario tendr el derecho a tener el mismo
tratamiento normativo que cualquier otro, si las caractersticas urbansticas de una misma
zona o rea de la ciudad o municipio son iguales.
3. Por simplicidad se entiende que las normas urbansticas se elaborarn de tal forma que
se facilite su comprensin, aplicacin y control.
PARAGRAFO. Las licencias urbansticas y sus modalidades podrn ser objeto de prrrogas y
modificaciones.
Las modificaciones de licencias vigentes se resolvern con fundamento en las normas urbansticas
y dems reglamentaciones que sirvieron de base para su expedicin. En los eventos en que haya
cambio de dicha normatividad y se pretenda modificar una licencia vigente, se deber mantener el
uso o usos aprobados en la licencia respectiva.
1. Urbanizacin.
2. Parcelacin.
3. Subdivisin.
4. Construccin.
La expedicin de las licencias de intervencin y ocupacin del espacio pblico de que trata el
numeral 5 del artculo anterior ser competencia de la autoridad municipal competente.
ARTCULO. 186.- MOVIMIENTOS DE TIERRAS: Para la aprobacin del movimiento de tierras las
tarifas a cobrar se establecern con base a los metros cbicos de excavacin y de acuerdo a la
siguiente tabla:
La Secretara de Hacienda deber reportar este mismo listado al Instituto Geogrfico Agustn
Codazzi, para que se incorporen estas construcciones en los histricos de los predios ubicados en
la jurisdiccin del municipio de Mosquera.
ARTCULO 188.- EXENCIONES. Para tener derecho a las exenciones se necesita formular la
peticin por escrito ante la Secretaria de Hacienda para que estudie su viabilidad y la presente
para aprobacin del Alcalde Municipal, estn exentos al impuesto de delineacin urbana.
Para todo lo relacionado en este estatuto con vivienda de inters de prioritario, se tomar el
concepto establecido en la ley.
b. Las construcciones dedicadas al culto religioso, acordes a las reas determinadas para culto y
vivienda.
ARTCULO 193.- EXENCIN. Estarn exentas del pago de la licencia, las obras
correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de inters social, construidas por las
entidades gubernamentales. Para los efectos aqu previstos se entender por vivienda de inters
social la definida por la ley 9 de 1989 y dems normas complementarias o reglamentarias.
ARTCULO 196.-CONTROL EN LOS TRMITES. Con el fin de evitar los asentamientos humanos
en zonas no previstas para tal fin por los planes de ordenamiento territorial, los notarios se
abstendrn de correr escrituras de parcelacin, subdivisin y loteo, hasta tanto no se allegue por
parte del interesado el certificado de conformidad con normas urbansticas expedido por la
autoridad con jurisdiccin en la zona donde se halle ubicado el predio, el cual debe protocolizarse
dentro de la escritura. Artculo 108 de la ley 812 de 2003.
ARTCULO 197.- REMISION. En todo caso todo lo que no pueda ser interpretado de manera clara
y expresa en el presente Estatuto, evento en el cual se acudir a las normas legales vigentes
sobre la materia Decreto 1469 de 2010 y a las circulares externas en especial la N 3000-2-
104583.
dictamen pericial, en los procesos relacionados por la violacin de las licencias y se anexarn al
certificado de permiso de ocupacin cuando fuere del caso.
CAPITULO X
SOBRETASA AL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA
ARTCULO 205.- DECLARACIN Y PAGO. Se declarar y pagar dentro de los primeros 15 das
posteriores al mes de causacin en la forma dispuesta en el artculo 124 de la ley 488 de 1998
inciso 1o. modificado por el artculo 4 de la ley 681 de 2001 y dems normas que la modifiquen y/o
reglamenten.
Los responsables de la sobretasa a la gasolina, debern liquidarla, recaudarla, declararla y pagarla, llevar
libros y cuentas contables, y en general tendrn todas las obligaciones que para los responsables del
impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente estatuto.
Carrera 2 No 2 -68 Mosquera, Cundinamarca. Tel: 8275735.
WEB: www.wix.com/concejomosquera/concejomosquera
email: concejomosquera@yahoo.es
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DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA
Los responsables de la sobretasa, estn obligados al recaudo y pago de la misma. En caso de que no lo
hicieren respondern por ella, bien sea mediante determinacin privada u oficial de la sobretasa.
PARAGRAFO PRIMERO: La secretaria de hacienda establecer los mecanismos para que las
estaciones de servicio reporten mensualmente la relacin de guas de compra de gasolina en
galones y la relacin de ventas diarias con el fin de hacer los cruces con la informacin
suministrada por el Ministerio de Hacienda.
PARAGRAFO TERCERO. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias
de los responsables de la sobretasa a la gasolina, se tendr en cuenta lo sealado en el pargrafo
del artculo 127 de la Ley 488 de 1998.
a) De los Municipios
El concejo municipal a iniciativa del Alcalde podr establecer sobretasas o recargos a los
impuestos de industria y comercio, impuesto sobre vehculo automotor, demarcacin urbana,
predial, de acuerdo a la ley y para financiar la actividad bomberil.
ARTCULO 214.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo de la sobretasa, las personas naturales y
jurdicas o sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el hecho gravado a travs de
Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la
obligacin tributaria. Son responsables las personas que sin tener el carcter de contribuyente,
deben por disposicin expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a stos.
ARTCULO 217.- TARIFA. La tarifa de la Sobretasa Bomberil ser del dos por ciento (2.0%)
sobre el valor del recaudo del impuesto por concepto de Impuesto de Industria y Comercio.
ARTCULO 218.- BASE GRAVABLE: La Base Gravable de la Sobretasa Bomberil ser el valor
liquidado como Impuesto a recaudar de Industria y Comercio.
CAPITULO II
ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
a) El Municipio de Mosquera.
b) Sus entidades descentralizadas del orden municipal.
c) Empresas de economa mixta del orden municipal.
d) La empresa social del estado
e) Empresas industriales y comerciales del estado del orden municipal.
ARTCULO 223.- SUJETO PASIVO: Son sujetos pasivos de la Estampilla para el Bienestar del
Adulto Mayor, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o sucesiones ilquidas,
consorcios y uniones temporales que se encuentren inmersos en el hecho generador.
ARTCULO 224.- CAUSACION Y PAGO: La estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor se
causa con la suscripcin de contratos con o sin formalidades as como sus adicionales que se
suscriban y que se encuentren inmersos en el hecho generador. El pago de la presente estampilla
se realizar ante la Secretaria de Hacienda de Mosquera mediante retencin en cada uno de los
anticipos, pagos parciales o totales del contrato o sus adicionales segn sea el caso.
ARTCULO 225.- BASE GRAVABLE: La base gravable, est constituida por el valor total del
contrato o su adicin segn sea el caso. La base se aplica antes del iva.
ARTCULO 226.- TARIFA: De conformidad con el artculo 2 de La Ley 687 del 15 de agosto de
2001 modificada por la ley 1276 del 05 de enero de 2009, la tarifa de la estampilla para el
bienestar del adulto mayor ser del tres por ciento (3%) de la base gravable, articulo 4 de la ley
1276 de 2009.
PARAGRAFO PRIMERO. El cobro se har a partir de contratos que superen las 1.000 UVT.
DE 2009; de igual manera el municipio podr destinar a estos fines, as como el apoyo con sus
recursos propios, para apoyar el funcionamiento de los centros vida, los cuales podrn tener
coberturas crecientes y graduales, en la medida en que las fuentes de recursos se fortalezcan.
El 30% restante, a la dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, sin
perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la
cooperacin internacional.
ARTCULO 228.- BENEFICIARIOS: Sern beneficiarios de los centros de vida los adultos
mayores de niveles I y II del Sisbn o quienes segn evaluacin socioeconmica, realizada por el
profesional experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad,
aislamiento o carencia de soporte social.
PARGRAFO: Los centros vida tendrn la obligacin de prestar servicios de atencin gratuita a
los ancianos indigentes, que no pernocten necesariamente en los centros, a travs de los cuales
se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales y ocupacionales
y los dems servicios mnimos establecidos.
ARTCULO 229.- DEFINICIONES: Para fines de la presente estampilla, se adoptan las siguientes
definiciones:
b. Adulto mayor: es aquella persona que cuenta con sesenta (60) aos de edad o ms. A criterio
de los especialistas de los centros vida, una persona podr ser clasificada centro de este
rango, siendo menor de 60 aos y mayor de 55, cuando sus condiciones de desgaste fsico,
vital y psicolgico as lo determinen.
c. Atencin integral: se entiende como atencin integral al adulto mayor al conjunto de servicios
que se ofrecen al adulto mayor, en el centro vida, orientados a garantizarle la satisfaccin de
sus necesidades de: alimentacin, salud, interaccin social, deporte, cultura, recreacin y
actividades productivas, como mnimo.
d. Atencin primaria al adulto mayor: conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen al adulto
mayor, en un centro vida, para garantizar la promocin de la salud, la prevencin de las
enfermedades y su remisin oportuna a los servicios de salud para su atencin temprana y
rehabilitacin, cuando sea el caso. El proyecto de atencin primaria har parte de los servicios
que ofrece el centro vida, sin perjuicio de que estas personas puedan tener acceso a los
programas de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de salud vigente en
Colombia.
e. Geriatra: especialidad mdica que se encarga del estudio teraputico, clnico, social y
preventivo de la salud y de la enfermedad de los ancianos.
Visitas domiciliarias con terapeuta y entrega del plan casero para los que necesiten este
servicio.
Carnetizacin.
Realizar convenios con el SENA, en cuanto a los cursos productivos que se puedan
ejecutar con el adulto mayo.
Promocin del trabajo asociativo de los adultos mayores para la consecucin de ingresos,
cuando ello sea posible.
Uso de Internet, con el apoyo de los servicios que ofrece Compartel, como organismo de la
conectividad nacional.
Auxilio exequial mnimo de un salario mnimo mensual vigente, de acuerdo con las
posibilidades econmicas del ente territorial.
PARGRAFO: Con el propsito de racionalizar los costos y mejorar la calidad y cantidad de los
servicios ofrecidos, los centros vida podrn firmar convenios con las universidades que poseen
carreras de ciencias de la salud (medicina, enfermera, odontologa, nutricin, trabajo social,
psicologa, terapias, entre otras); carreras como educacin fsica, artstica con el Sena y otros
centros de capacitacin que se requieran.
ARTCULO 232.- SANCION POR OMISION: Los servidores pblicos que omitieran grabar los
actos a los cuales se refiere el presenta acuerdo, sern sancionados con una multa igual al doble
del valor de la estampilla correspondiente a dicho acto, sin perjuicio de las sanciones disciplinarias
a que haya lugar.
CAPITULO III
ESTAMPILLA PRO-CULTURA
ARTCULO 235.- SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo el municipio de Mosquera y sus entidades
descentralizadas.
ARTCULO 236.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de La Estampilla Pro Cultura, las
personas naturales o jurdicas, sociedades de hecho y aquellas en quienes se realice el hecho
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ARTCULO 238.- BASE GRAVABLE. La base gravable, est constituida por el valor del Contrato,
y la expedicin de licencias de construccin.
PARAGRAFO PRIMERO. SeExcluye de la base gravable cobro de la estampilla pro cultura los
contratos inferiores a quince 15 salarios mnimos mensuales legales vigentes, los contratos del
rgimen subsidiado, las licencias de construccin de vivienda de inters social.
ARTCULO 239.- TARIFAS. Las tarifas aplicable es del uno (1%) por ciento sobre el total del
contrato, para la expedicin de las licencias la tarifa es del 1.5%, artculo 38 numeral 3 de la ley
397 de 1997 y el artculo 2 de la ley 666 de 2001.
ARTCULO 240.- DESTINACIN. Los Ingresos por concepto de la estampilla Pro cultura de que
trata este captulo debern ingresar a la cuenta que se designe para el manejo de estos recursos,
los que sern destinados a:
Fomentar la formacin y capacitacin tcnica y cultural del creador y del gestor cultural.
El 20% del recaudo de esta estampilla ser destinado al fondo de pensiones respectivo, en virtud
de lo dispuesto en el artculo 47 de la ley 863 de 2003.
Un diez por ciento (10%) para el fortalecimiento de las bibliotecas pblicas municipales
Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural.
Apoyar los diferentes programas de expresin cultural y artstica, as como fomentar y difundir las
artes en todas sus expresiones y las dems manifestaciones simblicas expresivas de que trata el
artculo 17 de La Ley 397 de 1997.
PARAGRAFO PRIMERO. El Presente tributo es independiente de los recursos asignados por ley,
para la promocin, fomento y apoyo de la cultura.
PARAGRAFO SEGUNDO. El Secretario de hacienda o quien haga sus veces ejercer el control y
seguimiento al recaudo y ejecucin de dichos recursos destinados para el fomento de la cultura.
CAPITULO IV
CONTRIBUCION ESPECIAL DE SEGURIDAD
PARGRAFO PRIMERO: Tambin formaran parte del fondo los recursos asignados por el
Municipio, los aportes y donaciones de organismos del orden internacional, Nacional,
Departamental y de aportes del sector privado bien sean en recursos, bienes o servicios.
PARGRAFO SEGUNDO: Tambin formaran parte del fondo los recursos asignados por el
Municipio, los aportes y donaciones de organismos del orden internacional, nacional,
departamental y de aportes del sector privado bien sean en recursos, bienes o servicios.
ARTCULO 244.- HECHO GENERADOR.De conformidad con el inciso 1 del artculo 6 de la Ley
1106 de 2006, todas las personas naturales o jurdicas que suscriban contratos de obra pblica,
con entidades de derecho pblico o celebren contratos de adicin al valor de los existentes
debern pagar a favor del Municipio, segn el nivel al cual pertenezca la entidad pblica
contratante una contribucin equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del
correspondiente contrato y de la respectiva adicin.
De acuerdo con el inciso 3 del artculo 6 de la Ley 1106 de 2006, las concesiones de
construccin, mantenimiento y operaciones de vas de comunicacin, terrestre o fluvial, puertos
areos, martimos o fluviales pagarn con destino a los fondos de seguridad y convivencia de la
entidad contratante una contribucin del 2.5 por mil del valor total del recaudo bruto que genere la
respectiva concesin.
Segn el inciso 5 del artculo 6 de Ley 1106 de 2006, se causar el tres por ciento (3%) sobre
aquellas concesiones que otorguen las entidades territoriales con el propsito de ceder el recaudo
de sus impuestos o contribuciones.
De conformidad con el pargrafo 1 del artculo 6 de la Ley 1106 de 2006, en los casos en que las
entidades pblicas suscriban convenios de cooperacin con organismos multilaterales, que tengan
por objeto la construccin de obras o su mantenimiento, los subcontratistas que los ejecuten sern
sujetos pasivos de esa contribucin.
En cumplimiento del pargrafo 2 del artculo 6 de la Ley 1106 de 2006, los socios, copartcipes y
asociados de los consorcios y uniones temporales, que celebren los contratos a que se refiere el
inciso anterior, respondern solidariamente por el pagode la contribucin del cinco por ciento (5%),
a prorrata de sus aportes o de su participacin.
Para los efectos previstos en el presente artculo, y de conformidad con el artculo 121 de la ley
418 de 1997, prorrogado por la ley1421 de 2010, la entidad pblica contratante descontar el cinco
por ciento (5%) del valor del anticipo, si lo hubiere y de cada cuenta que se le cancele el
contratista.
Pargrafo. Las adiciones en valor a todos los contratos a que se refiere el artculo 6 de la ley1106
de 2006 estn gravadas con la contribucin prevista en dicha norma.
PARGRAFO PRIMERO: En los casos en que las entidades pblicas suscriban convenios de
cooperacin con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construccin de obras o su
mantenimiento, los subcontratistas que los ejecuten sern sujetos pasivos de esta contribucin.
ARTCULO 247.- TARIFA E IMPOSICION DE TASAS. La tarifa aplicable es del cinco por ciento
(5%) sobre el valor del contrato y la respectiva adicin de acuerdo al artculo 120 de la Ley 418 de
1997, modificado por el artculo 37 de la Ley 782 de 2002 y el artculo 6 de la Ley 1106 de 2006.
PARGRAFO TERCERO.De conformidad con lo establecido en la Ley 1421 de 2010, los fondos
territoriales de seguridad y convivencia ciudadana, previo estudio y aprobacin de los Comits
Territoriales de Orden Pblico, podrn recibir aportes de gremios y personas jurdicas cuyo origen
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ARTCULO 248.- CAUSACION Y FORMA DE RECAUDO. Para los efectos previstos en este
captulo, la Secretara de Hacienda del Municipio de Mosquera descontara el cinco por ciento (5%)
del valor del anticipo, si lo hubiere y de cada uno de los pagos parciales o totales del contrato.
CAPITULO V
IMPUESTO POR OCUPACION DE VIAS Y LUGARES DE USO PBLICO
ARTCULO 252.- SUJETO PASIVO. Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las
personas que ocupen temporalmente las vas o lugares de uso pblico con elementos como los
sealados en el artculo anterior.
ARTCULO 254.- TARIFAS. Para el pago del impuesto de ocupacin de vas y lugares de uso
pblico, se tendrn en cuenta los siguientes valores, previa autorizacin de la Secretaria de
Planeacin Municipal:
ARTCULO 257.- CARCTER DEL PERMISO. Los permisos para ocupar vas y lugares de uso
pblico, son intransferibles y por consiguiente no podr ser objeto de negociacin o traspaso.
CAPITULO VI
TRANSFERENCIA POR REGALIAS DE LA EXPLOTACION DE MATERIALES DE
CONSTRUCCION (GRAVAS, PIEDRA, ARENAS, AGREGADOS PETREOS, RECEBO Y
CASCAJO DE LAS CANTERAS).
ARTCULO 259.- AUTORIZACIN LEGAL. Autorizado por el artculo 233 del Decreto 1333 de
1986, la ley 141 de 1994, el Decreto 145 de 1995, los artculos 11 y 227 de la ley 685 de 2001,
articulo 16 la ley 756 de 2002.
ARTCULO 260.- HECHO GENERADOR. Es una regala que se causa por la extraccin mecnica
o manual de materiales de construccin, tales como gravas, piedra, arenas, agregados ptreos,
recebos y cascajo etc. de los lechos de los ros, fuentes, arroyos, canteras y plantas de
procesamiento ubicados dentro de la jurisdiccin del Municipio de Mosquera.
ARTCULO 261.- SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurdica que explote la actividad de
extraccin de materiales de construccin, numeral 6 Artculo primero decreto 145 de 1995.
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ARTCULO 264.- TARIFAS. La tarifa ser la establecida en el artculo 16 de la Ley 756 de 2002,
que modifico la ley 141 de 1994 y el decreto 145 de enero 19 de 1995.
ARTCULO 266.- CONTROL. La alcalda deber tomar todas las medidas necesarias para
verificar los montos de los materiales explotados base para la liquidacin de las regalas y para
constatar el origen de los mismos de manera que garantice la declaracin a favor del Municipio,
para lo cual la Secretaria de hacienda deber inspeccionar de manera peridica o permanente la
explotacin de las canteras y establecer los puntos de control necesarios y llevar un registro de los
explotadores y compradores directos, entre otras.
ARTCULO 267.- FACULTAD. Facultase al Alcalde municipal para expedir la reglamentacin del
control sobre la explotacin de materiales de construccin y por la regalas por concepto de la
explotacin en la zona de explotacin minera de Mosquera.
CAPITULO Vll
CONTRIBUCIN DE VALORIZACION PARA LA CONSTRUCCIN DE UNAS OBRAS POR
VALORIZACION PARA LAS ZONAS INDUSTRIALES DEL CASCO URBANO CENTRAL Y
ZONA DE EXPANSIN EN EL MUNICIPIO DE MOSQUERA
ARTCULO 269.- HECHO GENERADOR: Es un gravamen real que afecta los bienes inmuebles
de uso industrial que se beneficien con obras de inters pblico y una obligacin de carcter
personal a cargo de los propietarios inscritos o poseedores materiales de tales bienes.
Es una contribucin.
Es Obligatoria
ARTCULO 271.- MONTO DISTRIBUIBLE: El monto distribuible por valorizacin local ser el
aplicable a los costos de las obras que arrojen los estudios de pre factibilidad y factibilidad de las
mismas.
ARTCULO 272.- COSTO DE ADMINISTRACION: Dentro del costo total de las obras en sus
diferentes componentes se podr incluir el costo de administracin y recaudo de acuerdo a la
estimacin de La Secretaria de Hacienda incluyendo todos los elementos e insumos necesarios
para un buen desarrollo.
ARTCULO 273.- CONSTRUCCIN DEL PLAN DE OBRAS: El Plan de Obras que se financiar
con cargo a la Contribucin de Valorizacin se construir por la Secretaria de Obras Pblicas.
PARGRAFO PRIMERO. PLAN DE OBRAS. El Plan de Obras a ejecutar por con cargo a la
contribucin de valorizacin por beneficio local est conformado por la red vial de las zonas
industriales del casco urbano central y zona de expansin.
Cuando la obra no sea viable y pueda ser reemplazada por otra que mantenga los criterios
inciales de asignacin, no se reliquidar la asignacin en la zona de influencia correspondiente.
Cuando la obra no sea viable y puede ser reemplazada por otra obra que no mantenga los criterios
inciales de asignacin, se reliquidar la asignacin en la zona de influencia correspondiente.
Cuando no sea posible reemplazar la obra no viable, se excluir sin sustituirla por otra y se
reliquidar la asignacin en la zona de influencia correspondiente.
ARTCULO 275.- DISTRIBUCION DEL BENEFICIO: Se tendr en cuenta para la construccin del
mtodo de distribucin de la valorizacin, la equidad horizontal es decir todos los del sector
contribuyen y la equidad vertical que se traduce en el que se beneficie ms contribuye ms.
ARTCULO 276.- ZONAS DE INFLUENCIA: La zona de influencia ser determinada con base en
el resultado de los estudios de factibilidad llevados a cabo por las Secretarias de Planeacin,
Obras Publicas y Hacienda o con aprobacin de estas.
PARAGRAFO. Entindase por zona de influencia, la extensin territorial hasta cuyos lmites se
presuma que llegue el beneficio econmico causado por la obra.
ARTCULO 286.- PAZ Y SALVO: Liquidas las contribuciones de valorizacin por las obras
respetivas, La Secretara de Hacienda del Municipio no expedir a los propietarios afectados por
dicha contribucin los certificados requeridos para el otorgamiento de escrituras para transferir el
dominio o construir gravmenes sobre el respectivo inmueble, hasta tanto se encuentre a paz y
salvo por este concepto.
PARAGRAFO PRIMERO. El sujeto pasivo del pago de la valorizacin son los propietarios o
poseedores de los bienes de uso industrial determinados en la zona de influencia.
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PARAGRAFO SEGUNDO. Solo podr hacer el cobro con posterioridad de los estudios arrojados
de pre-factibilidad y factibilidad
ARTCULO 291.- TITULO EJECUTIVO: La liquidacin de la deuda fiscal exigible que expida la
oficina encargada presta el titulo ejecutivo, por jurisdiccin coactiva.
ARTCULO 292.- BALANCE - Dentro del ao siguiente a la terminacin de las obras de cada zona
de influencia, La Secretaria de Hacienda, Secretaria de Planeacin y La Secretaria de Obras
Publicas realizarn un balance.
PARAGRAFO SEGUNDO. Establzcase una veedura por parte de los contribuyentes que tenga
como objetivo vigilar y controlar el recaudo y el desarrollo de las obras a las que se compromete el
municipio.
CAPITULO VIII
PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA
ARTCULO 297.-La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea
elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez.
El procedimiento para estimar el efecto plusvala es determinando el precio comercial por metro
cuadrado de construccin en cada una de las zonas con caractersticas geoeconmicas
homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala, siendo ste el precio de
referencia por metro cuadrado. El nmero total de metros cuadrados que se estimar como objeto
del efecto plusvala ser, para el caso de cada predio individual, igual al rea potencial adicional
de edificacin autorizada. Por potencial adicional de edificacin, se entiende la diferencia entre la
cantidad de metros cuadrados de edificacin que la nueva norma permite en la respectiva
localizacin y la cantidad de metros cuadrados permitidos por la norma anterior. El monto total del
mayor valor ser igual al potencial adicional de edificacin de cada predio individual multiplicado
por el precio de referencia, y el efecto plusvala por metro cuadrado ser equivalente al producto
de la divisin del monto total por el rea del predio objeto de la participacin en plusvala.
En ste caso el efecto plusvala se estimar antes, durante o despus de cumplidas las obras, y
no estar limitado por el costo estimado o real de la ejecucin de las obras.
La administracin mediante acto producido dentro de los seis (6) meses siguientes a la conclusin
de las obras determinar el valor promedio de la plusvala estimada que se produjo por metro
cuadrado de suelo, y definir las exclusiones a que haya lugar, de conformidad con lo dispuesto en
La Ley 388 de 1997 y dems normas que la reglamenten.
Para el efecto se establecern los precios comerciales por metro cuadrado de suelo antes de la
realizacin de la obra respectiva en cada una de las zonas beneficiarias con caractersticas
geoeconmicas homogneas. Posteriormente se establecern los nuevos precios comerciales por
metro cuadrado de suelo luego de la ejecucin de las obras. La diferencia entre estos dos precios
ser el efecto plusvala. El monto total del efecto plusvala para cada predio individual, ser igual
al mayor valor de metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie del predio objeto de la
participacin.
Cuando la administracin municipal opte por calcular el efecto plusvala antes o durante la
ejecucin de las obras, deber revisar el clculo una vez construidas stas, dentro de un plazo no
superior a seis (6) meses. La participacin en plusvala estimada inicialmente deber ajustarse en
funcin de los resultados de los avalos realizados luego de la conclusin de las obras.
A partir del momento en que quede en firme el acto de liquidacin de la participacin y en razn a
que el pago al municipio se hace exigible con posterioridad, el monto de la participacin
correspondiente a cada predio se ajustar de acuerdo con la variacin de ndices de precios al
consumidor (IPC).
La forma de pago y el procedimiento para calcular el efecto plusvala, se debe regir en su todo a lo
establecido en el Decreto 1599 del 6 de agosto de 1998, y las dems normas que lo modifiquen.
255.2 La zona de Siete Trojes posterior a la denominada, y que pasa de expansin urbana a
urbana en esta revisin.
255.3 La zona del que se denominaba plan parcial de Manaos, que pasa de expansin urbana a
urbana.
PARGRAFO. Las zonas que pasan de rural a urbana, no son generadoras de plusvala, de
conformidad con lo establecido en la ley 388 de 1.997.
Los predios que se ubican a en la franja paralela al lado ORIENTAL de la va que conduce a la
Mesa, en un ancho de 500 metros, e identificados en los planos y las coordenadas.
227.1 Los predios ubicados en el casco central determinados denominados Lote Y de siete trojes.
227.2 Podrn ser susceptible del cobro de la participacin en plusvala por cambios de uso las
zonas determinadas Lote Rub y Maipor, excepto la zona recreacional destinada para el parque
municipal El Gual.
258,4 Compra de predios para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social.
ARTCULO 303.-De conformidad con lo dispuesto por el Artculo 82 de la Constitucin Poltica, las
acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano
incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas
a participar en las plusvalas resultantes de dicha accin.
ARTCULO 304.- COMPETENCIA. La ley 388 de 1997 determina la competencia del Concejo
Municipal de establecer mediante acuerdo de carcter general la aplicacin de la participacin de
la plusvala en los respectivos territorios.
permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo al Plan de Ordenamiento Territorial o en los
instrumentos que lo desarrollen.
ARTCULO 308.- Para efectos del presente Captulo, el aprovechamiento del suelo, es el nmero
de metros cuadrados de edificacin permitidos por la norma urbanstica, por cada metro cuadrado
de suelo. El ndice de ocupacin es la proporcin del rea del suelo que puede ser objeto de
construccin. El ndice de construccin es la relacin entre el rea construida de la edificacin y el
rea del suelo del predio objeto de la construccin.
Cambio de uso es la modificacin normativa que permite destinar los inmuebles de una zona o
subzona geoeconmica homognea o de un rea morfolgica homognea o una de uso diferente.
ARTCULO 309.-La tasa a cobrar por participacin en plusvala se determina en un treinta y cinco
por ciento (35%) del mayor valor por metro cuadrado establecido. Para las zonas o subzonas
geoeconmicas homogneas beneficiarias del efecto plusvala.
a) Se establecer el precio comercial por metro cuadrado, de suelo de los terrenos en cada una de
las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas homogneas antes de la
accin urbanstica generadora de la plusvala.
b) Una vez se aprueba el plan parcial o las normas especficas de las zonas o subzonas
beneficiarias mediante las cuales se asignen usos, intensidades y zonificacin, se determinar el
nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las correspondientes zonas o subzonas
como equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de
notificacin, uso, intensidad de uso y localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de
referencia.
c) El mayor valor generado por metro cuadrado de suelo se estimar como la diferencia entre el
nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica, al tenor de lo
establecido en los literales a) y b) de este artculo.
El efecto total de la plusvala par cada predio individual ser igual al mayor valor por metro
cuadrado, multiplicado por el total de la superficie, objeto de la participacin en plusvala.
Este mismo procedimiento, se aplicar para el evento de calificacin de parte del suelo rural, como
suburbano.
a) Se establecer el precio comercial de los terrenos por metro cuadrado de suelo en cada una de
las zonas o subzonas beneficiarias con caractersticas geoeconmicas homogneas antes de la
accin urbanstica generadora de la plusvala.
b) Se determinar el nuevo precio comercial que se utilizar como base del clculo del efecto
plusvala en cada una de las zonas o subzonas consideradas, que ser equivalente al precio por
metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de uso y localizacin. Este precio se
denominar nuevo precio de referencia.
c) El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo
precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica, al tenor de lo establecido
en los literales a) y b) de este artculo. El efecto total de la plusvala para cada predio individual,
ser igual al mayor valor por metro cuadrado, multiplicando por el total de la superficie del predio
objeto de la participacin en plusvala.
PARAGRAFO - Para efectos del presente Artculo, se cumplir la condicin de uso rentable de
suelo, cuando la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la
accin urbanstica sea positiva.
a) Se determinar el precio comercial por metro cuadrado de construccin de cada una de las
zonas o subzonas beneficiarias con caractersticas geoeconmicas homogneas, antes de la
accin urbanstica generadora de plusvala. En lo sucesivo este precio servir como precio de
referencia por metro cuadrado.
b) El nmero total de metros cuadrados que se estimar como objeto del efecto plusvala ser
para el caso de cada predio individual igual al rea potencial adicional de edificacin autorizada.
Por potencial adicional de edificacin se entender la diferencia entre la cantidad de metros
cuadrados de edificacin y cantidad de metros permitidos.
c) El monto total del mayor valor ser igual al potencial adicional de edificacin de cada predio
individual, multiplicado por el precio de referencia y el efecto plusvala por metro cuadrado ser
equivalente al producto de la divisin del monto total por rea del predio objeto de la participacin
en plusvala.
b) El efecto plusvala no estar limitado por el costo estimado o real de la ejecucin de las obras.
c) La Administracin, mediante acto producido dentro de los seis (6) meses siguientes de la
conclusin de las obras, determinar el valor promedio de la plusvala estimada que se produjo por
metro cuadrado de suelo, y definir las exclusiones a que haya lugar, de conformidad con lo
dispuesto en la ley 388 de 1997 y dems normas que la reglamenten.
d) Para efecto de lo anterior se establecern los precios comerciales por metro cuadrado de suelo
antes de la realizacin de las obras respectivas en cada una de las zonas o subzonas beneficiarias
con caractersticas geoeconmicas homogneas. Posteriormente se establecern los nuevos
precios comerciales por metro cuadrado de suelo, luego de la ejecucin de las obras. La diferencia
entre estos dos precios ser el efecto plusvala. El monto total del efecto plusvala para cada
predio individual ser igual al mayor valor de metro cuadrado, multiplicado por el total de la
superficie del predio objeto de la participacin.
ARTCULO 314.-El nmero total de metro cuadrados que se considere como objeto de la
participacin en plusvala, ser para el caso de cada inmueble igual al rea total del mismo
destinada al nuevo uso de mejor aprovechamiento, descontada la superficie correspondiente a las
cesiones obligatorias para espacio pblico, as como el rea de eventuales afectaciones sobre el
inmueble, en razn del plan vial u otras obras pblicas, las cuales deben estar contempladas en el
PBOT o en los instrumentos que lo desarrollen.
ARTCULO 316.-El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi, o la entidad que haga sus veces, o los
peritos tcnicos debidamente inscritos en las lonjas o instituciones anlogas, establecern los
precios comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en cuenta su situacin anterior
a la accin o acciones urbansticas y determinarn el correspondiente precio de referencia,
tomando como la base de clculo los parmetros establecidos en este estatuto.
Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin interpuestos por los respectivos
propietarios o poseedores, el municipio contar con un plazo de un (1) mes, de acuerdo con lo
estatuido en el artculo 16 del decreto 1599 de 1998.
ARTCULO 318.-La plusvala slo ser exigible en el momento que se presente para el propietario
o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado el efecto plusvala, una cualquiera
de las siguientes situaciones:
d) Cambio efectivo de uso del inmueble generado por la modificacin del rgimen o zonificacin
del suelo.
ARTCULO 319.-La participacin en plusvala podr pagarse por cualquiera de las siguientes
formas:
a) En dinero en efectivo
b) Transfiriendo al municipio una porcin del predio objeto de la misma. Esta forma slo ser
procedente si el propietario o poseedor llegan a un acuerdo con al administracin sobre la parte
del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la Administracin tendr en cuenta el
avalo por expertos autorizados para tal fin.
c) El pago mediante la transferencia de una porcin de terreno podr canjearse por terrenos
localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores
correspondientes.
f) En los eventos de que trata el literal b), se reconocer al propietario o poseedor un descuento
del 5% del monto liquidado.
En los casos previstos en el literal e) se aplicar un descuento del 10% del mismo.
ARTCULO 321.-La oficina encargada del recaudo de la plusvala ser la Secretaria de Hacienda
Municipal. Para tal efecto se abrir un rengln rentstico a travs del cual se recaude dicha
participacin. Igualmente se expedir la respectiva paz y salvo que acredite el pago de la
participacin en plusvala a los propietarios o poseedores de los inmuebles sujetos a la misma.
ARTCULO 322.-El Plan Bsico de Ordenamiento Territorial, definir la destinacin de los dineros
percibidos provenientes de la participacin en plusvala, de conformidad con las prioridades fijadas
en su programa de ejecucin y garantizando la destinacin especfica prevista en el Artculo 85 de
La Ley 388 de 1997, y de acuerdo con la cartografa de la plusvala que define dicho plan.
PARAGRAFO. Facultase al Alcalde Municipal para que en un trmino de seis (6) meses a partir
de la aprobacin del presente acuerdo, expida la reglamentacin para la aplicacin de lo
estipulado en el presente capitulo.
CAPITULO IX
TRANSFERENCIAS DEL SECTOR ELCTRICO DE LEY 99 DE 1993.
ARTCULO 325.- HECHO GENERADOR. Todos los municipios que formen parte de las cuencas
hidrogrficas que surten los embalses donde se encuentre ubicadas empresas generadoras de
energa elctrica, lo anterior de acuerdo a lo estipulado en el artculo 45 de la ley 99 de 1993. .
ARTCULO 327.- SUJETO PASIVO. Todas las empresas generadoras de energa elctrica que
sus embalses sean surtidos con aguas de la cuenca hidrogrfica con jurisdiccin en el municipio
de Mosquera.
ARTCULO 328.- BASE GRAVABLE. Del total de las ventas brutas de energa por generacin
propia, de acuerdo con la tarifa que para ventas en bloque seale la comisin de regulacin de
energa elctrica, la transferencia ser del 6%, distribuidos el 3% para las corporaciones
autnomas regionales y el 3% para los municipios con influencia en las cuencas hidrogrficas y
embalses donde se genera la energa elctrica, el 1,5% por formar parte de la cuenca hidrogrfica.
ARTCULO 330.- TARIFA. La tarifa aplicable es del uno punto cinco (1.5%) para el municipio por
formar parte de la cuenca hidrogrfica de influencia.
ARTCULO 331.- FORMA DE RECAUDO. Para los efectos previstos en este captulo el recaudo
de la transferencia se har mensualmente mediante consignacin hecha por la empresa
generadora de energa elctrica, dentro de los plazos establecidos.
ARTCULO 332.- DESTINACIN. El valor recaudado por este concepto debe ser destinado
nicamente en obras previstas en el Plan de Desarrollo Municipal, con prioridad para financiar
proyectos de saneamiento bsico y mejoramiento ambiental.
CAPITULO X
PARTICIPACION EN IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES.
ARTCULO 336.- SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la participacin sobre el impuesto sobre
vehculos automotores es el municipio de Mosquera.
ARTCULO 337.- SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de participacin sobre el impuesto sobre
vehculos automotores, las personas naturales o jurdicas, sociedades de hecho y aquellas en
quienes se realice el hecho generador gravado.
ARTCULO 339.-TARIFAS. Las tarifas aplicables a los vehculos gravados sern las establecidas
por el valor comercial segn lo estipulado en ley 488 de 1998. Los valores de las tarifas sern
ajustadas anualmente por el Gobierno Nacional.
Al Municipio le corresponde el 20% del valor total cancelado por impuesto, as como de las
sanciones e intereses de mora.
El municipio deber llevar a cabo campaas que permitan establecer que el pago de impuesto de
vehculos automotores debe declararse a nombre del Municipio donde se da su circulacin y de
este modo lograr un mayor recaudo a favor del Municipio de Mosquera.
CAPITULO XI
PARTICIPACIONES
ARTCULO 342.- PARTICIPACIONES. Corresponde a los recursos que recibe el municipio por
concepto del Sistema General de Participaciones ley 715 de 2001, la ley 1176 de 2007 y el
Decreto 028 de 2008, los recursos de las entidades nacionales, descentralizadas y los recursos
del Departamento de Cundinamarca, estos ltimos va convenios. El sistema general de
participaciones est compuesto por los recursos asignados por La Constitucin y la ley,
distribuidos a travs de los compes sociales y estn destinados a la inversin social en salud,
educacin, alimentacin escolar, agua potable y saneamiento bsico, deporte cultura y otros
sectores de acuerdo a la asignacin determinada por la ley.
CAPITULO XII
CAPITULO XII
OTRAS RENTAS
OTROS RECAUDOS POR PRESTACION DE SERVICIOS INSTITUCIONALES
Determnese el cobro por tarifas de otras actuaciones urbansticas en las cuales incurre la alcalda
Municipal a travs de la Secretaria de Gobierno de la siguiente manera:
CONCEPTO EN UVT
Permisos para eventos de promocin y/o Se autoriza su
comercializacin reglamentacin mediante
resolucin por parte de la
secretara de gobierno
Permiso semestral de circulacin a taxis de
residentes del municipio que operen fuera de
la jurisdiccin 0,7678
Permiso de circulacin por da por vehculo a
persona jurdica para volquetas que excedan
el tonelaje aprobado 0,3839
Permiso de circulacin a mixer a persona
jurdica por da por vehculo 0,5758
Permiso por cuatro meses a camiones y/o
volquetas de residentes del municipio que
excedan el tonelaje permitido 0,7678
Expedicin o renovacin tarjetas de
operacin para servicio de transporte pblico
a empresas habilitadas por el municipio 0,7678
OTRAS ACTUACIONES
Prorrogas Licencias de Construccin, 1.5356
Vivienda Individual
Revalidacin Licencias de Construccin, 1.5356
Vivienda Individual
Prorroga Licencia de Construccin Industria, 7.2939
Institucional, Comercial y de Servicios
Revalidacin Licencia de Construccin 7.2939
Industria, Institucional, Comercial y de
Servicios
Prorrogas Licencias de Urbanizacin 7.2939
Revalidacin Licencias de Urbanizacin 7.2939
Conceptos de Uso del Suelo 0.5758
Conceptos de Norma Urbanstica 0.5758
Certificados de no riesgo, legalidad y zona 0.1919
urbana
Certificados de Nomenclatura 0.1919
Aprobacin de Proyectos Urbansticos 3.8389
Generales (Por cada 5000 M2 de AREA
UTIL).
Modificacin de Proyectos Urbansticos 9.5973
Generales
Ploteo por plano pliego 0.2687
Ploteo por plano medio pliego 0.1344
PARGRAFO. Las entidades Pblicas del orden territorial, las entidades descentralizadas
municipales estarn exentas del pago de las tarifas establecidas de alquiler de cualquiera de los
espacios o servicios especificados en el presente artculo; as como las entidades pblicas de
orden diferente al Municipal como establecimientos educativos pblicos y privados, las
fundaciones, ONGs, juntas de accin comunal, empresas de asociacin mixta o privadas que
desarrollen programas o actividades ligados al cumplimiento de metas del plan de desarrollo
municipal estarn exentas de pago siempre y cuando la Secretaria Municipal que desarrolla el
programa certifique la realizacin de la actividad y el cumplimiento de la meta del programa para
el cual se adelant la actividad.
Sin perjuicio a lo anterior pagaran dichas contribuciones las entidades u organizaciones que
desarrollen actividades con nimo de lucro cualquiera que fuera su carcter.
Los recursos percibidos por el cobro de alquiler de espacios de carcter fiscal tendrn como
destinacin especfica la dotacin y el mantenimiento de los mismos, las placas polideportivas
que no se encuentren al interior de los parques de la red municipal, sern administradas por la
junta de Accin comunal del barrio donde se ubiquen, y el recaudo de recursos deber ser
consignado en los libros de tesorera de las mismas, la destinacin de los recursos percibidos por
el alquiler de estas, deber ser utilizado para dotacin deportiva o cultural de la comunidad y para
el mantenimiento de los escenarios.
ARTCULO 347.- TASAS. Todo tipo de formulario, certificacin o paz y salvo correspondiente a
Industria y Comercio o impuesto predial, expedidos por la Secretara de Hacienda, y para
compensar los costos generados, tendrn el siguiente valor para cada vigencia.
Aprovechamientos
Los valores que se incrementaran anualmente de acuerdo al aumento del salario mnimo.
ARTCULO 348.- MULTAS. Son recaudos que se originan por la aplicacin de una multa de tipo
pecuniario por la violacin de una norma en especial, estas se pueden originar de normas de
Planeacin municipal, de tipo administrativo y otras multas, el recaudo se har a travs de la
Secretaria de Hacienda previo al recibo del acto administrativo que impone la multa.
ARTCULO 349.- INTERESES. Son recaudos generados por los intereses corrientes o de mora
que se originan por el no pago oportuno de los impuestos, tasas, participaciones y contribuciones
en general, las tasas a aplicar en todo caso sern las establecidas por el Gobierno Nacional.
ARTCULO 350.- SANCIONES. Son recaudos generados por las sanciones impuestas
especialmente a los impuestos directos e indirectos, en los casos de extemporaneidad, correccin,
no declarar, no rendir informacin, no llevar contabilidad etc. Todo lo relacionado en este artculo
est determinado en la parte sancionatoria del presente estatuto.
ARTCULO 352.- RECUROS DE CAPITAL: Estn conformados por los recursos del Crdito, con
entidades del sector financiero o de fomento, recursos del balance, supervit fiscal y el resultado
del ejercicio, excedentes financieros, ventas de activos fijos, aportes de capital, rendimientos
financieros, las donaciones, los recursos internacionales y por el resultado a favor que arroje el
balance del tesoro municipal, durante el perodo fiscal inmediatamente anterior.
ARTCULO 354.- DONACIONES: Son aquellas partidas que el Municipio recibe de entidades
pblicas y privadas, nacionales, departamentales o internacionales, cuando las donaciones
ingresen en especie deben ser contabilizadas en los activos fijos y cumpliendo la voluntad del
donante.
ARTCULO 355.- VENTA DE BIENES: Renta percibida por concepto de la venta de bienes
muebles e inmuebles a travs de los mecanismos autorizados para tal fin, la base legal esta
soportada en las leyes 4 de 1913, 71 de 1916, y 80 de 1993.
ARTCULO 356.- RECURSOS DEL CREDITO: Son los recursos provenientes de emprstitos con
la banca comercial, de financiamiento o de fomento, su clculo est dado por la certificacin de
capacidad de endeudamiento expedido por la Secretaria de Planeacin Departamental y previa
autorizacin del Concejo Municipal y el cumplimento de la normatividad vigente para tal fin y su
destinacin est dada especficamente para cumplir obras del plan de desarrollo.
ARTCULO 357.- RECURSOS DEL BALANCE: Corresponde a los recursos generados por
concepto del resultado de la liquidacin del balance de la vigencia anterior, supervit fiscal,
excedentes, mayores recaudos, saldos no ejecutados y en general los recursos por la buena
gestin fiscal.
LIBRO SEGUNDO
CORRECCIONES Y SANCIONES DE LAS DECLARACIONES
TITULO III
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO PARA LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
El signatario que se encuentre en lugar distinto al de la sede, podr presentar sus escritos ante
cualquier autoridad local, la cual dejar constancia de su presentacin. En este caso, los trminos
para la Autoridad competente empezarn a correr el da siguiente a la fecha de recibo.
ARTCULO 361.- AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados inscritos podrn actuar como
agentes oficiosos para contestar requerimientos o interponer recursos.
El signatario que est en lugar distinto podr presentarlos ante cualquier Notara autoridad
Municipal, la cual dejar constancia de su presentacin personal. En este caso, los trminos para
la autoridad competente empezarn a correr el da siguiente a la fecha de recibo.
CAPITULO II
DIRECCION Y NOTIFICACION
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos de la
Administracin le sern notificados por medio de publicacin en un diario de amplia circulacin, o
en su defecto por edicto.
La notificacin aqu prevista se realizar a la direccin electrnica o sitio electrnico que asigne la
secretaria de hacienda a los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes que
opte de manera preferente por esta forma de notificacin.
Para los efectos legales la notificacin electrnica se entender surtida en el momento en que se
produzca el cause de recibo en la direccin o sitio electrnico asignado por la Secretaria de
Hacienda.
Dicho acuse consiste en el registro electrnico de la fecha y hora en la que tenga lugar la
recepcin en la direccin o sitio electrnico. La hora de la notificacin electrnica ser
correspondiente a la hora oficial colombiana.
Para todos los efectos legales los trminos se computaran a partir del da hbil siguiente a aquel
en que quede notificado el acto de conformidad con la presente disposicin.
Cuando la Secretaria de Hacienda por razones tcnicas no pueda efectuar notificacin de las
actuaciones a la direccin o sitio electrnico asignado al interesado, podr realizarla a travs de
las dems formas de notificacin prevista en el presente acuerdo, segn el tipo de acto que se
trate.
Para efectos de la notificacin por correo, deber enviarse copia del acto correspondiente, por
correo certificado, a la direccin informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante. La notificacin tendr efectos a partir del da siguiente a la fecha de recibo del acto
administrativo por parte del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, de acuerdo
con la certificacin expedida por la empresa de correo certificado que hizo el envo.
Certificacin de la empresa de correo. Deber certificar la fecha de recibo del acto notificado por
parte del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante y enviar a la administracin
tributaria municipal, una relacin de los actos notificados, dentro de los tres (3) das hbiles
siguientes a la fecha de entrega del acto notificado en el sector urbano, cuatro (4) das hbiles
entre ciudades capitales, cuatro (4) das hbiles entre ciudades principales y ciudades intermedias
y cinco (5) das hbiles entre ciudades principales y poblaciones rurales.
En este ltimo caso, los trminos legales comenzarn a correr a partir de la notificacin hecha en
debida forma.
ARTCULO 370.- NOTIFICACION POR EDICTO. Las providencias que decidan recursos se
notificarn personalmente o por Edicto si el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, no compareciere dentro del trmino de diez (10) das siguientes de la entrega de la
citacin, contados a partir de la fecha de certificacin del correo, la cual se entender surtida
desde la fecha de recibo del acto correspondiente en la direccin informada por el contribuyente,
conforme con la constancia que informe el correo.
CAPITULO III
DERECHOS, DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
4.- Inspeccionar por s mismo o a travs de apoderado los expedientes que por reclamaciones y
recursos cursen ante la administracin y en los cuales el contribuyente sea parte interesada,
solicitando, si as lo requiere, copia de los autos, providencias y dems actuaciones que obren en
ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita.
5.- Obtener por parte de la Secretaria de Hacienda, informacin sobre el estado y trmite de los
recursos.
Lo anterior sin perjuicio de las disposiciones que se expidan con base en las facultades de
intervencin del Gobierno Nacional para evitar la desviacin de recursos dentro del sistema de
seguridad social integral, en desarrollo del artculo 48 de la Constitucin Poltica.
ARTCULO 374.- DEBERES FORMALES. Los contribuyentes o responsables del pago del tributo,
debern cumplir los deberes formales sealados en la ley, decretos o los Reglamentos,
personalmente o por medio de sus representantes.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras
normas:
3.- Los representantes legales por las personas jurdicas y sociedades de hecho
4.- Los albaceas o herederos con administracin de bienes y a falta de estos el curador de la
herencia yacente, por las sucesiones.
5.- Los administradores privados o judiciales por las comunidades que administran; a falta de
aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administracin de los bienes comunes.
7.- Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas declaradas
en quiebra o concurso de acreedores.
8.- Los mandatarios o apoderados generales y especiales, por sus mandantes o poderdantes.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador,
cuando exista la obligacin de ella, de acuerdo al E. T.
Los Apoderados generales y los mandatarios especiales sern solidariamente responsables por
los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las
obligaciones sustanciales y formales del contribuyente.
Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados
a partir del mismo, para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal
efecto por la Secretaria de Hacienda Municipal.
1.- Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los libros de
contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo que dieron origen a los
registros contables de tal forma que sea posible verificar la exactitud de los ingresos, costos,
deducciones, descuentos e impuestos consignados en ellos.
Cuando la contabilidad se lleve en computador, se deben conservar los medios magnticos que
contengan la informacin, as como los programas respectivos.
2.- Copia de las declaraciones tributarias, relaciones o informes presentados, as como de los
correspondientes recibos de pago.
PARAGRAFO: Las obligaciones contenidas en este Artculo se extienden a las actividades que no
causan el impuesto.
A los contribuyentes del rgimen simplificado registrados en la DIAN y que son sujetos pasivos del
impuesto de industria y comercio y avisos y tableros, para efectos de este impuesto y dems
impuestos contemplados en este acuerdo, se les obliga a llevar un libro en donde se consignan las
ventas diarias, libro de operaciones diarias o fiscal de operaciones diarias por cada
establecimiento de comercio, el cual se identifique el contribuyente, est debidamente foliado y se
anoten diariamente y en forma global o discriminada las operaciones realizadas. Al final de cada
mes debern, con base en las facturas que le hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la
adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos obtenidos en desarrollo de la actividad.
CAPITULO IV
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
2.- Declaraciones de Retencin del impuesto de industria y comercio bimestral, presentada por los
agentes retenedores.
3.- y dems declaraciones que se establezcan por resolucin para los otros impuestos
municipales.
ARTCULO 390.- ASIMILACION A DECLARACION TRIBUTARIA. Para todos los efectos fiscales
se asimila a declaracin toda relacin o informe que soporte la liquidacin de cada impuesto.
Los bancos y dems entidades que en virtud de la autorizacin para recaudar los impuestos y
recibir las declaraciones tributarias, de competencia de la Secretara de Hacienda, conozcan las
informaciones y dems datos de carcter tributario de las declaraciones, debern guardar la ms
absoluta reserva con relacin a ellos y slo los podrn utilizar para los fines del procesamiento de
la informacin, que demanden los reportes de recaudo y recepcin, exigidos por la Secretara de
Hacienda.
PARAGRAFO: Sin perjuicio de lo dispuesto en este artculo, las entidades territoriales podrn
intercambiar informacin con la Direccin General de Apoyo Fiscal y con la Unidad Administrativa
Especial Direccin de Impuestos Nacionales del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, para los
fines estadsticos y de control que sean necesarios.
Las entidades privadas con las cuales se contrate los servicios a que se refiere el inciso anterior,
guardarn absoluta reserva acerca de las informaciones que se les suministre y en los contratos
respectivos se incluir una caucin suficiente que garantice tal obligacin.
3.- Cuando no contenga los factores necesarios para establecer las bases gravables.
4.- Cuando se omita la firma de quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita
la firma de Contador Pblico o Revisor Fiscal existiendo la obligacin legal segn E. T.
5.- Cuando la declaracin no se presente en los lugares sealados para tal efecto.
ARTCULO 396.- CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR. Para corregir las
declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar, se elevar solicitud a la Administracin
Municipal Secretaria de Hacienda, dentro del ao siguiente al vencimiento del trmino para
presentar la declaracin.
La Administracin debe practicar la liquidacin oficial de correccin, dentro de los seis meses
siguientes a la fecha de la solicitud en debida forma; si no se pronuncia dentro de este trmino, el
proyecto de correccin sustituir a la declaracin inicial. La correccin de las declaraciones a que
se refiere este artculo no impide la facultad de revisin, la cual se contar a partir de la fecha de la
correccin o del vencimiento de los seis meses siguientes a la solicitud, segn el caso.
Cuando no sea procedente la correccin solicitada, el contribuyente ser objeto de una sancin
equivalente al 20% del pretendido menor valor a pagar, la que ser aplicada en el mismo acto
mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente. Esta sancin se
disminuir a la mitad, en el caso de que con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y
pagada.
2.- Contador Pblico o Revisor Fiscal, segn el caso, cuando se trate de personas jurdicas
obligadas a llevar contabilidad.
3.- Contador Pblico, cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad y
siempre cuando sus ingresos brutos del ao inmediatamente anterior al ejercicio fiscal sean
superiores al equivalente de cuatrocientos (400) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
1.- Que los libros se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia.
2.- Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin financiera de la Empresa o
actividad.
CAPITULO V
PROCEDIMIENTO PARA LA FISCALIZACION, DETERMINACION Y DISCUSION DE LOS
TRIBUTOS MUNICIPALES
ARTCULO 403.- PRINCIPIOS. Las actuaciones administrativas debern regirse por los principios
de celeridad, eficiencia, economa, imparcialidad, publicidad y contradiccin, de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 3 del Cdigo Contencioso Administrativo.
ARTCULO 407.- PRINCIPIOS APLICABLES. Las situaciones que no puedan ser resueltas por
las disposiciones de este Estatuto Municipal o por normas especiales, se resolvern mediante la
aplicacin de las normas del Estatuto Tributario Nacional, del derecho administrativo, Cdigo de
Procedimiento Civil, y los principios generales del derecho.
2.- Los plazos establecidos por das se entienden referidos a das hbiles.
3.- En todos los casos los trminos y plazos que venzan en da inhbil, se entienden prorrogados
hasta el primer da hbil siguiente.
1.- Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las obligaciones de los
Municipales.
5.- Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los contribuyentes en su declaracin.
El funcionario que violare esta reserva incurrir en causal de mala conducta.
6.- Notificar los diversos actos proferidos de conformidad con el presente Estatuto.
Corresponde a los funcionarios de esta Secretaria, previa autorizacin o comisin del Secretario
de Hacienda, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos
ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de competencia del jefe de dicha
unidad.
Competencia funcional de discusin. Corresponde al jefe de la oficina jurdica o quien haga sus
veces, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de
impuestos y que imponen sanciones, y en general, los dems recursos cuya competencia no est
adscrita a otro funcionario.
Corresponde a los funcionarios de esta oficina, previa autorizacin, comisin o reparto del jefe de
la oficina o quien haga sus veces, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos,
solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los expedientes y
en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe de
dicha oficina.
Competencia Funcional de Cobro Coactivo le corresponde exigir el cobro coactivo de las deudas
por los conceptos referidos en el artculo anterior, son competentes los siguientes funcionarios:
1.- Verificar la exactitud de las declaraciones o informaciones presentadas por los contribuyentes,
retenedores, perceptores y declarantes o por terceros.
3.- Ordenar la exhibicin y practicar la visita tributaria parcial o general soportes contables as
como de los documentos que les sirvan de soporte, tanto de los contribuyentes del impuesto,
como de terceros.
4.- Solicitar ya sea a los contribuyentes o a terceros, los informes necesarios para establecer las
bases reales de los impuestos, mediante requerimientos ordinarios o especiales.
5.- Proferir requerimientos ordinarios y especiales, y efectuar todas las diligencias necesarias para
la correcta y oportuna determinacin de los tributos, guardando el debido proceso.
6.- Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la Ley o en el presente Estatuto.
8.- Fiscalizar y controlar los ingresos de los contribuyentes, o los recaudadores de impuestos,
contribuciones o tasas.
9.- Aplicar ndices de rentabilidad y mrgenes de utilidad por actividades o sectores econmicos.
Para ese efecto La Secretara de Hacienda, podr solicitar a la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales, copia de las investigaciones existentes en materia de los impuestos sobre la renta y
sobre las ventas, los cuales podrn servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidacin y
cobro del impuesto de Industria y Comercio.
CAPITULO VI
LIQUIDACIONES OFICIALES
ARTCULO 419.- ERROR ARITMETICO. Existe error aritmtico en las declaraciones tributarias
cuando:
1.- Pese a haberse declarado correctamente el valor correspondiente a la base gravable se anota
como valor resultante un dato equivocado.
2.- Se anota un valor equivocado como resultado de la aplicacin de tarifas prefijadas por la Ley o
por este Estatuto.
3.- Al efectuar cualquier operacin aritmtica resulte un valor equivocado que implique un menor
impuesto a cargo del contribuyente.
6.- La manifestacin de los recursos que proceden contra ella y de los trminos para su
interposicin.
LIQUIDACION DE REVISION
ARTCULO 429.- LIQUIDACION DE REVISION. Dentro de los seis (6) meses siguientes al
vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial o su ampliacin, deber
1.- Fecha. En caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin y perodo fiscal al cual
corresponda.
8.- La manifestacin de los recursos que proceden y de los trminos para su interposicin.
CAPITULO VII
LIQUIDACION DE AFORO
de su omisin, para que declaren o cumplan con su obligacin en el trmino perentorio de un (1)
mes, advirtindoles de las consecuencias legales en caso de persistir en su omisin.
Igualmente habr lugar a practicar liquidacin de aforo, cuando existiendo la obligacin legal de
declarar, presentar relacin o informe, se compruebe la existencia de hechos generadores del
tributo.
La explicacin sumaria de aforo tendr como fundamento el acta de visita, la declaracin de renta
o ventas u otras pruebas surgidas del proceso de investigacin tributaria.
CAPITULO VIII
DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION
ARTCULO 437.- RECURSOS TRIBUTARIOS. Una vez practicadas las actuaciones mediante las
cuales administracin tributaria municipal determina los impuestos o sanciones a cargo de un
contribuyente, ya sea que stas se llamen liquidaciones de revisin, correccin, aforo o
resoluciones, el contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, puede mostrar su
inconformidad interponiendo el recurso de reconsideracin, dentro del mes siguiente a la
notificacin, ante el funcionario competente.
3.- Que se instaure directamente por el contribuyente, responsable, o agente retenedor, perceptor
o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o representante legal.
Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente
dentro del trmino de un (1) mes, contado a partir de la notificacin del auto de admisin del
recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se
revocar el acto admisorio.
Para los efectos anteriores nicamente los abogados inscritos podrn actuar como Apoderados o
agentes oficiosos.
4.- Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga
contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica.
contados a partir de la notificacin del auto inadmisorio del recurso. La interposicin extempornea
no es saneable.
ARTCULO 441.- LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO. En la etapa del
recurso, el recurrente no podr objetar los hechos aceptadas por l expresamente en la respuesta
al requerimiento especial.
ARTCULO 443.- ADMISION O INADMISION DEL RECURSO. Dentro de los quince (15) das
siguientes a la interposicin del recurso, se dictar auto admisorio en caso de que se cumplan los
requisitos del mismo; cuando no se cumplan tales requisitos el auto in admitir el recurso.
ARTCULO 445.- RECURSOS CONTRA EL AUTO INADMISORIO. Contra el auto que in admite
el recurso, podr interponerse el Recurso de Reposicin dentro de los diez (10) das siguientes a
su notificacin.
CAPITULO IX
PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES
ARTCULO 451.- TRMINO PARA IMPONER SANCIONES. Cuando las sanciones se impongan
en resolucin independiente, el trmino para imponerlas es de dos (2) aos, contados a partir de la
fecha en que se present la declaracin, del perodo durante el cual ocurri la irregularidad
sancionable o ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas; salvo en el caso
de la sancin por no declarar y de los intereses de mora, que prescriben en el trmino de cinco (5)
aos.
ARTCULO 454.- CONTENIDO DEL PLIEGO DE CARGOS. Establecidos los hechos materia de
la sancin, se proferir pliego de cargos el cual deber contener:
ARTCULO 455.- TRMINO PARA LA RESPUESTA. Dentro del mes siguiente a la fecha de
notificacin del pliego de cargos, el requerido deber dar respuesta escrita ante la oficina
competente, exponiendo los hechos que configuran sus descargos y solicitando o aportando todas
aquellas pruebas que estime necesarias.
ARTCULO 458.- RECURSOS QUE PROCEDEN. Contra las resoluciones que impongan
sanciones procede el recurso de reconsideracin, ante el Secretario de Hacienda dentro del mes
siguiente a su notificacin.
ARTCULO 459- REQUISITOS. El recurso deber reunir los requisitos sealados en este Estatuto
para el recurso de reconsideracin.
CAPITULO X
NULIDADES DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.
2.- Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin del impuesto, o se pretermite
el trmino sealado para la respuesta, conforme a lo previsto en la Ley, en tributos que se
determinan con base en la declaraciones peridicas.
3.- Cuando se omita el pliego de cargos o el emplazamiento en los casos en que fueren
obligatorios.
5.- Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicacin de las
modificaciones efectuadas respecto de la declaracin, o de los fundamentos del aforo.
7.- Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente sealados por la ley como
causal de nulidad.
ARTCULO 462.- TRMINO PARA ALEGARLAS. Dentro del trmino sealado para interponer el
recurso, debern alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicin del
recurso o mediante adicin del mismo.
CAPITULO XI
REGIMEN PROBATORIO
5.- Haberse decretado y practicado de oficio. La Direccin de Rentas podr oficiosamente decretar
y practicar pruebas en cualquier etapa del proceso.
PRUEBA DOCUMENTAL
ARTCULO 470.- CERTIFICACION CON VALOR DE COPIA AUTENTICA. Los certificados tienen
el valor de copias autnticas, en los casos siguientes:
1.- Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a hechos que consten
en protocolos o archivos oficiales.
2.- Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del Estado y versan sobre
hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en documentos de
sus archivos.
3.- Cuando han sido expedidos por las Cmaras de Comercio y versan sobre asientos de
contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como estn registrados los libros y d
cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos.
ARTCULO 472.- VALOR PROBATORIO DE LAS COPIAS. Las copias tendrn el mismo valor
probatorio del original en los siguientes casos:
1.- Cuando hayan sido autorizadas por Notario, director de oficina administrativa o de polica, o
secretario de oficina judicial, previa orden del juez, donde se encuentre el original o una copia
autenticada.
2.- Cuando sean autenticadas por notario, previo cotejo con el original o la copia autenticada que
se le presente.
3.- Cuando sean compulsadas del original o de copia autenticada en el curso de inspeccin
judicial, salvo que la ley disponga otra cosa.
PRUEBA CONTABLE
ARTCULO 473.- CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA. Los libros de contabilidad del
contribuyente, constituyen prueba a su favor, siempre que se lleve en debida forma.
4.- No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estn
prohibidos por la Ley.
deducciones, exenciones especiales y pasivos exceden del valor de los comprobantes externos,
los conceptos correspondientes se entendern comprobados hasta concurrencia del valor de
dichos comprobantes.
PARAGRAFO. Los contadores pblicos, auditores y revisores fiscales que lleven contabilidades,
elaboren estados financieros o expidan certificaciones que no reflejen la realidad econmica de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los
asientos registrados en los libros, o emitan dictmenes u opiniones sin sujecin a las normas de
auditoria generalmente aceptadas, que sirvan de base para la elaboracin de declaraciones
tributarias, o para soportar actuaciones ante la Administracin Municipal, incurrirn en los trminos
de la ley 43 de 1990, en las sanciones de multa, suspensin o cancelacin de su inscripcin
profesional de acuerdo con la gravedad de la falta.
Las sanciones previstas en este pargrafo sern impuestas por la Junta Central de Contadores.
El Estimativo indicado en el presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las
siguientes fuentes.
ARTCULO 482.- EXHIBICION DE LIBROS. El contribuyente deber exhibir los libros y dems
medios de prueba en la fecha anunciada previamente por la Secretaria de Hacienda Municipal. Si
por causa de fuerza mayor, aquel no los pudiere exhibir en la fecha sealada, se podr conceder
por escrito una prrroga acorde con las normas vigentes o hasta por cinco (5) das
CAPITULO XII
INSPECCIONES TRIBUTARIAS
ARTCULO 485.- ACTA DE VISITA. Para efectos de la visita, los funcionarios visitadores debern
observar las siguientes reglas:
1.- Acreditar la calidad de visitador, mediante carn expedido por la Secretara de Hacienda y
exhibir la orden de visita respectiva.
2.- Solicitar los libros de contabilidad o soportes externos de los mismos y dems documentos de
la Empresa segn el tipo de visita con sus respectivos comprobantes internos y externos de
conformidad con lo prescrito por el Cdigo de Comercio y el Artculo 22 Decreto 1798 de 1990 y
efectuar las confrontaciones pertinentes.
3.- Elaborar el acta de visita que debe contener como mnimo los siguientes datos:
g.- Una explicacin sucinta de las diferencias encontradas entre los datos declarados y los
establecidos en la visita.
h.- Firmas y nombres completos de los funcionarios visitadores, del contribuyente o de la persona
que lo represente.
En caso de que estos se negaren a firmar, el visitador la har firmar por un testigo.
Se considera que los datos consignados en el acta estn fielmente tomados de los libros, salvo
que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad.
LA CONFESION
Contra esta confesin solo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por quien confiesa,
dolo de un tercero y falsedad material del escrito que contiene la confesin.
La confesin a que se refiere este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por
el contribuyente, demostrando cambio de direccin u error al citarlo. En este evento no es
suficiente la prueba de testigos, salvo que exista indicio escrito.
TESTIMONIO
ARTCULO 495.- DATOS ESTADISTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO. Los datos estadsticos
producidos por la Direccin General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico,
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN -, Secretaras de Hacienda
Departamentales, Municipales, Distritales, Departamento Administrativo Nacional de Estadstica,
Banco de la Repblica y dems Entidades oficiales, constituyen indicio grave en caso de ausencia
absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de los ingresos, ventas, costos,
deducciones, cuya existencia haya sido probada.
CAPITULO XIII
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
ARTCULO 496.- SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o responsables directos del pago del
tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria
sustancial.
a. Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesin ilquida, a
prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de inventario.
b. Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidacin social,
sin perjuicio de lo previsto en el artculo siguiente.
e. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente entre si, por las
obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica.
CAPITULO XIV
FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA
SOLUCION O PAGO
ARTCULO 500.- El pago de los impuestos y retenciones, deber efectuarse en los lugares que
para el efecto seale la Secretara de Hacienda Municipal.
El recaudo de los impuestos, sanciones e intereses, se har a travs de los bancos y dems
instituciones financieras con las cuales se tenga convenio.
ARTCULO 501.- Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Se tendr como fecha de pago
del impuesto, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan
ingresado a los Bancos y Entidades Financieras autorizadas, an en los casos en que se hayan
recibido inicialmente como simples depsitos, o que resulten como saldos a su favor por cualquier
concepto.
ARTCULO 502.- PRELACION EN LA IMPUTACION DEL PAGO. Los pagos que por cualquier
concepto hagan los contribuyentes, responsables o agentes de retencin debern imputarse al
perodo e impuesto que indique el contribuyente, responsable o agente de retencin en la
siguiente forma: Primero a las sanciones, segundo a los intereses y por ltimo a los impuestos.
Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, responsables, agentes de
retencin en la relacin con deudas vencidas a su cargo, debern imputarse al periodo e impuesto
que estos indiquen, en las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas,
intereses, anticipos, impuestos y retenciones, dentro de la obligacin total al momento de pago.
ACUERDOS DE PAGO
En el evento en que legalmente la tasa del inters moratorio se modifique durante la vigencia de la
facilidad otorgada, sta podr reajustarse a solicitud del contribuyente.
ARTCULO 504.- COMPENSACIN DE DEUDAS. Los contribuyentes que tengan saldos a favor
originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de lo no debido, podrn
solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y
sanciones que figuren a su cargo.
PARAGRAFO: El presente artculo rige para impuestos, retenciones, intereses y sanciones del
orden Municipal.
ARTCULO 506.- COBRO DE GARANTIAS. Dentro de los diez (10) das siguientes a la ejecutoria
de la Resolucin que ordene hacer efectiva la garanta otorgada, el garante deber consignar el
valor garantizado hasta la concurrencia del saldo insoluto.
Vencido este trmino, si el garante no cumpliere con dicha obligacin, el funcionario competente
librar mandamiento de pago contra el garante y se har en la forma indicada en el artculo 826
del Estatuto Tributario.
En ningn caso el garante podr alegar excepcin alguna diferente a la de pago efectivo.
En ste evento los intereses moratorios se liquidarn a la tasa de inters moratoria vigente,
siempre y cuando sta no sea inferior a la pactada.
Contra estas providencias procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que las
profiri, dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, quien deber resolverlo dentro del
mes siguiente a su interposicin en debida forma.
ARTCULO 508.-DEVOLUCIONES. Es el mecanismo por medio del cual los contribuyentes que
liquiden saldos a favor en las cuentas oficiales, como pagos indebidos o no causados y saldos a
favor en las declaraciones tributarias, pueden solicitar a la administracin municipal su devolucin
compensacin. No puede considerarse pago indebido o en exceso del causado el que se
efecta de obligaciones tributarias y sanciones ya prescritas, as el contribuyente o responsable lo
hubiese efectuado sin conocimiento de la existencia de la prescripcin; y en consecuencia, dicho
pago no da derecho a devolucin.
d. Cuando los saldos a favor estn respaldados en declaraciones tributarias, stas deben
encontrarse debidamente presentadas y no tener errores aritmticos y
1o. Se estudiar la cuenta individual en cuanto a las fechas de causacin de las obligaciones y
pagos con el fin de determinar los perodos en que el contribuyente tenga saldos a favor.
2o. Si hecho al anlisis de la cuenta se estableciere un perodo con saldo exigible se calcularn
los intereses a que hubiere lugar por el perodo comprendido entre la fecha de causacin de la
obligacin y del siguiente pago efectuado por el contribuyente.
3o. Si se estableciere un perodo con saldo a favor del contribuyente y una causacin posterior
de impuestos, se proceder as:
a. Cuando se verifique que alguno de los pagos en exceso declarados por el contribuyente es
inexistente porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente no fue
recibido por la administracin;
La accin de cobro de la obligaciones fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos contados
a partir de: 1) la fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el gobierno nacional
para las declaraciones presentadas oportunamente. 2) la fecha de presentacin de la declaracin,
en el caso de las presentadas en forma extempornea, 3) La fecha de presentacin de la
declaracin de correccin, en relacin con los mayores valores. 4) La fecha de ejecutoria del
respectivo acto administrativo en determinacin o dilucin.
La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser del administrador de los
impuestos respectivos y ser decretada por oficio a peticin de parte.
2.- La ejecutoria de la providencia que resuelve la situacin contemplada en el Artculo 567 de E.T.
(correccin de actuaciones enviadas a direccin errada).
CAPITULO XV
COBRO COACTIVO
ARTCULO 518.- COMPETENCIA FUNCIONAL. Para exigir el cobro coactivo de las deudas por
los conceptos referidos en el artculo anterior, es competente el Grupo de Cobro de la Secretaria
de Hacienda Municipal. Cuando se estn adelantando varios procedimientos coactivos respecto de
un mismo deudor, estos podrn acumularse.
En la misma forma se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los
deudores solidarios.
Cuando la notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello
por cualquier medio de comunicacin del lugar. La omisin de esta formalidad, no invalida la
notificacin efectuada.
1.- Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias
presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin.
3.- Los dems actos de la Secretara de Hacienda Municipal debidamente ejecutoriados, en los
cuales se fijen sumas liquidadas de dinero a favor del Fisco Municipal.
4.- Las garantas y cauciones prestadas a favor de la Tesorera Municipal para afianzar el pago de
las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la Tesorera que declare el
incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas.
5.- Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las
demandas presentadas en relacin con los impuestos, sanciones e intereses que administra el
Gobierno Municipal.
PARAGRAFO: Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente Artculo, bastar con la
certificacin del Secretario de Hacienda, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas
u oficiales.
Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el
funcionario competente.
2.- Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se
presenten en debida forma.
4.- Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de restablecimiento del
derecho o de revisin de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso.
La interposicin de la revocatoria directa o la peticin de que trata el Artculo 567 del E.T.
(Correccin de actuaciones enviadas a direcciones erradas), no suspende el proceso de cobro,
pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo.
4.- La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
PARAGRAFO: Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procedern
adems, las siguientes excepciones:
ARTCULO 524.- TRMITE DE EXCEPCIONES. Dentro del mes siguiente a la presentacin del
escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidir sobre
ellas, ordenando previamente la prctica de las pruebas, cuando sea del caso.
Cuando la excepcin probada lo sea respecto de uno o varios de los ttulos comprendidos en el
mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con los dems sin perjuicio de los
ajustes correspondientes.
Para este efecto, los funcionarios competentes podrn identificar los bienes del deudor por medio
de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por Entidades Pblicas o
Privadas, que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la
secretaria de hacienda o tesorera municipal, so pena de ser sancionadas al tenor del artculo 651
literal a) del E.T.
Las medidas preventivas tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda ante la
jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y
ordena llevar adelante la ejecucin, se preste garanta bancaria o de Compaa de Seguros, por el
valor adeudado.
ARTCULO 531.- LMITE DE EMBARGOS. El valor de los bienes embargados no podr exceder
del doble de la deuda ms sus intereses. Si efectuado el avalo de los bienes estos excedieren la
suma indicada deber reducirse el embargo si ello fuere posible hasta dicho valor, oficiosamente o
a solicitud del interesado.
Si el deudor no estuviere de acuerdo, podr solicitar, dentro de los diez (10) das siguientes a la
notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular designado por la tesorera
Municipal, caso en el cual el deudor le deber cancelar los honorarios. Contra este avalo no
procede recurso alguno.
En este caso, si el crdito que origin el embargo anterior es de grado inferior del fisco, el
funcionario del Grupo de cobro de La Secretaria de Hacienda y/o la Tesorera Municipal continuar
con el procedimiento, informando de ello al Juez respectivo y si ste lo solicita, pondr a su
disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado
superior al del fisco, el funcionario del Grupo de La Secretaria de Hacienda y/o la Tesorera
Municipal se har parte en el proceso ejecutivo y velar por que se garantice la deuda con el
remanente del remate del bien embargado.
Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribir y comunicar a la
Tesorera Municipal y/o Secretaria de Hacienda y al Juzgado que haya ordenado el embargo
anterior.
En este caso si el crdito que orden el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario de La Secretaria de Hacienda y/o la Tesorera Municipal continuar con el
procedimiento de cobro, informando de ello al Juez respectivo y si ste lo solicita, pondr a su
disposicin el remanente del remate.
Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco el funcionario de la
Tesorera Municipal y/o Secretaria de Hacienda se har parte en el proceso ejecutivo y velar por
que se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado.
Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentran registrados los bienes, resulta que
los bienes embargados estn gravados con prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor har saber
al acreedor la existencia del cobro coactivo mediante notificacin personal o por correo para que
pueda hacer valer su crdito ante Juez competente.
El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al Juez que solicite y que adelante
el proceso para el cobro del crdito con garanta real.
PARAGRAFO TERCERO.- Las entidades bancarias, crediticias, financieras y las dems personas
y Entidades a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento oportuno con las
obligaciones impuestas por las normas, respondern solidariamente con el contribuyente por el
pago de la obligacin.
pruebas que no puedan practicarse en la misma diligencia, caso en el cual se resolvern dentro de
los cinco (5) das siguientes a la terminacin de la diligencia.
Las Entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y
secuestro, podrn sufragar los costos o gastos que demande el servicio del remate, con el
producto de los mismos y de acuerdo con las tarifas que para el efecto establezca el Gobierno
Municipal.
Los Honorarios se fijarn por el funcionario ejecutor de acuerdo a las tarifas que la Administracin
Municipal establezca.
ARTCULO 540.- APLICACION DE DEPOSITOS. Los ttulos de depsitos que se efecten a favor
de la Administracin Municipal y que correspondan a procesos administrativos de cobro,
adelantados por dicha Entidad, que no fueren reclamados por el contribuyente dentro del ao
siguiente a la terminacin del proceso, as como aquellos de los cuales no se hubiere localizado su
titular, ingresarn como recursos del tesoro Municipal.
TITULO V
REGIMEN SANCIONATORIO
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
TITULO IV
SANCIONES
Las sanciones a que se refiere el Rgimen Tributario municipal se debern imponer teniendo en
cuenta los siguientes principios:
3. FAVORABILI DAD. En materia sancionatoria la ley permisiva o favorable, aun cuando sea
posterior se aplicar de preferencia a la restrictiva o desfavorable.
5. GRADUALIDAD. La sancin deber ser aplicada en forma gradual de acuerdo con la falta de
menor a mayor gravedad, se individualizar teniendo en cuenta la gravedad de la conducta, los
deberes de diligencia y cuidado, la reiteracin de la misma, los antecedentes y el dao causado.
Cuando las sanciones se impongan por resolucin independiente, deber formularse el pliego de
cargos correspondiente, dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha en que se realiz el hecho
sancionable o en que ces la irregularidad, si se trata de infracciones continuadas, salvo en el
caso de los intereses de mora y de la sancin por no declarar, las cuales prescriben en el trmino
de cinco (5) aos, contados desde la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligacin.
ARTCULO 543.- UVT. Todas las sanciones sealadas en el presente Estatuto debern
determinarse en UVT, las cuales se actualizarn conforme con las reglas previstas para los
impuestos nacionales.
ARTCULO 544.- SANCIN MNIMA. El valor mnimo de las sanciones, incluidas las que deban
ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Secretara de Hacienda, ser equivalente
a seis (6) UVT.
Lo dispuesto en este artculo, no ser aplicable a los intereses de mora, ni a las Sanciones por
omitir ingresos o servir de instrumento a la evasin, y a las sanciones autorizadas para recaudar
impuestos.
Las sanciones que se impongan por concepto de los impuestos municipales, debern liquidarse
con base en los ingresos obtenidos en la jurisdiccin del Municipio de Mosquera.
Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a
cargo, ni a los intereses de mora, ni a las relativas al manejo de la informaciny por inscripcin
extempornea o de oficio.
La reincidencia permitir elevar las sanciones pecuniarias a que se refieren los artculos
siguientes, con excepcin de las sanciones por expedir facturas sin requisitos y aquellas que
deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable, o declarante hasta en un cien por ciento
(100%) de su valor.
Lo sealado en el inciso anterior tambin ser aplicable en los casos en que la sancin se
encuentre vinculada a un proceso de determinacin oficial de un impuesto especfico, sin perjuicio
de las correcciones a las declaraciones tributarias que resulten procedentes, y de las dems
sanciones que en el mismo se originen.
En igual sancin incurrir quien estando obligado a presentar declaracin por retencin en la
fuente, no lo hiciere valindose de los mismos medios, siempre que el impuesto determinado por
la administracin sea igual o superior a la cuanta antes sealada.
Para que pueda aplicar la accin correspondiente en los casos de que trata el presente artculo se
necesita querella que deber ser presentada ante la Fiscala General de la Nacin.
Son competentes para conocer de los hechos ilcitos de que trata el presente artculo y sus
conexos, los jueces penales del circuito. Para efectos de la indagacin preliminar y la
correspondiente investigacin se aplicarn las normas del Cdigo de Procedimiento Penal, sin
perjuicio de las facultades investigativas de carcter administrativo que tiene la Secretara de
Hacienda Municipal.
Para la correcta aplicacin, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso por
parte de la Secretara de Hacienda, y en la medida en que el contribuyente, retenedor o declarante
no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva declaracin tributaria, el Secretario de
Hacienda Municipal, simultneamente con la notificacin del requerimiento especial, solicitar a la
autoridad competente para formular la correspondiente querella ante la Fiscala General de la
Nacin, para que proceda de conformidad.
En todo caso, la totalidad de los intereses de mora se liquidar a la tasa de inters vigente al
momento del respectivo pago.
a) Una multa hasta de 15.000 UVT,la cual ser fijada teniendo en cuenta los siguientes
criterios.
- Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida,
se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea.
- Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere cuanta,
hasta del 0.5% de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, hasta del 0.5% del
patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente
anterior o ltima declaracin del impuesto correspondiente, y
La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de la suma
determinada segn lo previsto en el literal a), si la omisin es subsanada antes de que se notifique
la imposicin de la sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisin es subsanada
dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancin. Para tal efecto, en
uno y otro caso, se deber presentar ante la oficina que est conociendo de la investigacin, un
memorial de aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredite que la omisin fue
subsanada, as como el pago o acuerdo del pago de la misma.
Lo dispuesto en el inciso anterior ser igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una
actividad diferente a la que le hubiere sealado la administracin.
Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin equivalente a doce (12) UVT por
cada ao o fraccin de ao calendario de extemporaneidad en la inscripcin.
En los casos de reincidencia se aplicar la sancin doblada por cada nueva infraccin.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo ser de media (1/2) UVT al momento de presentar la
declaracin.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, retenciones, que
presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea antes del emplazamiento o auto de
inspeccin tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad debern liquidar y
pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por
ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retencin objeto de la declaracin tributaria, sin
exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retencin, segn el caso..
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin ser equivalente a una
(1) UVT al momento de presentar la declaracin, por cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo contado desde el vencimiento del plazo para declarar.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, retenciones, que
presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea debern liquidar y pagar la sancin
por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de inspeccin tributaria deber liquidar
y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo,
equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o retencin objeto de la
declaracin tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retencin,
segn el caso..
La sancin de que trata el presente artculo se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante.
ARTCULO 558.- SANCIN POR NO DECLARAR. Las sanciones por no declarar cuando sean
impuestas por la administracin, sern las siguientes:
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto
cinco (1.5) UVT al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fraccin de mes
calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la
presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
PARGRAFO TERCERO. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin
que impone la sancin por no declarar la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente, el
contribuyente o declarante, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez
por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber
presentar la declaracin pagando la sancin reducida y un escrito ante la Secretara de Hacienda,
en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago de la sancin reducida.
En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable
por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere entre
correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice
antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene abrir inspeccin
tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere entre
correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus
de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene inspeccin tributaria y antes de
notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARGRAFO SEGUNDO. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio
de los intereses de mora que se generen por los mayores valores determinados.
PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el
mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la
sancin aqu prevista.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia
entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin oficial, y el
declarado por el contribuyente o responsable. Esta sancin no se aplicar sobre el mayor valor del
anticipo que se genere al modificar el impuesto declarado por el contribuyente.
Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos,
constituyen inexactitud de la declaracin de retencin de industria y comercio, el hecho de no
incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el efectuarlas y
no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sancin por inexactitud ser
equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retencin no efectuada o no
declarada.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones
tributarias se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la Secretara de
Hacienda y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los
hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
Esta multa se impondr por la Secretara de Hacienda, previa comprobacin del hecho y traslado
de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar.
Los vehculos automotores que transporten sin autorizacin gasolina motor sern retenidos por el
trmino de sesenta (60) das, trmino que se duplicar en caso de reincidencia.
Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor, que no tengan autorizacin para
realizar tales actividades sern cerrados inmediatamente como medida preventiva de seguridad,
por un mnimo de ocho (8) das y hasta tanto se desista de tales actividades o se adquiera la
correspondiente autorizacin.
Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las
personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal
efecto, las empresas debern informar a la Secretara de Hacienda, con anterioridad al ejercicio de
sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma suficiente para realizar tal
encargo y la constancia de su aceptacin. De no hacerlo, las sanciones previstas en este artculo
recaern en el represente legal.
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores
mayoristas dentro del plazo estipulado en el presente Estatuto, se harn acreedores a los
intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los responsables de la
retencin en la fuente y a la sancin penal contemplada en este artculo.
PARGRAFO. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga la accin tributaria por pago o
compensacin de las sumas adeudadas, no habr lugar a responsabilidad penal.
Esta sancin deber imponerse dentro del trmino de dos aos contados a partir de la fecha en
que se notifique la liquidacin oficial de revisin.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artculo, se dar traslado del pliego de cargos por el
trmino de un mes para responder.
Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660 ser competente el Secretario de
Hacienda Municipal y el procedimiento para la misma ser el previsto en el artculo 661, 661-1 del
mismo Estatuto.
En el caso de los distribuidores minoristas se deber llevar como soporte de la anterior cuenta, un
acta diaria de venta por estacin de servicio o sitio de distribucin, de acuerdo con las
especificaciones que exija la Secretara de Hacienda que ser soporte para la contabilidad. Copia
de estas actas deber conservarse en la estacin de servicio o sitio de distribucin por un trmino
no inferior a seis (6) meses y presentarse alSecretara de Hacienda al momento que lo requiera.
Bajo estos mismos presupuestos, la Administracin Municipal podr corregir sin sancin para el
declarante, errores de NIT, o errores aritmticos, siempre y cuando la correccin no genere un
mayor valor a cargo del contribuyente y su modificacin no resulte relevante para definir de fondo
la determinacin del tributo.
Para la aplicacin de este artculo la Secretara de Hacienda Municipal, establecer dentro de los
seis (6) meses siguientes a la expedicin del presente Acuerdo, un procedimiento que permita el
control, seguimiento y auditora del proceso.
ARTCULO 571.- Otrguese a la Administracin Municipal un trmino de seis (6) meses para
adelantar las gestiones que se requieran a fin de modernizar el sistema cobro recaudo, unificar la
informacin, sistematizar, diseo de formularios, establecer procedimientos de divulgacin y las
dems que correspondan a prestar a los contribuyentes todas las informaciones y aclaraciones
relativas al cumplimiento de su obligacin tributaria y en general a optimizar el recaudo de manera
inicialmente persuasiva. As como la reglamentacin que se considere necesaria en la aplicacin e
interpretacin del presente Estatuto.
ARTCULO 572.- Conceder al Alcalde del Municipio de Mosquera facultades extraordinarias, por el
trmino de seis (6) meses a partir de la vigencia de este acuerdo, para que instaure la estructura
funcional de los procesos de recaudacin, fiscalizacin, liquidacin, discusin y cobro coactivo;
adecue la planta de personal y fsica a las competencias funcionales descritas a las funciones
respectivas a cada proceso para que se ponga en marcha, los nuevos procesos del Impuesto de
Industria y Comercio, La retencin en la fuente del Impuesto de Industria y Comercio y su
complementario de avisos y tableros.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
Dado por el Honorable Concejo Municipal de Mosquera, Cundinamarca, a veinte (20) das del
mes de diciembre del ao dos mil trece (2013).
EL PRESIDENTE EL SECRETARIO
NELSON BERNARDO TORRES ACEVEDO RAFAEL IGNACIO MONTOYA H.
El suscrito Secretario General del Concejo Municipal de Mosquera se permite certificar que el
presente acuerdo sufri sus debates reglamentarios, en la COMISIN TERCERA PERMANENTE
los das 6 de diciembre y el da 10 de diciembre de 2013 donde se APROBO EN PRIMER
DEBATE y en Sesin Plenaria los das 17 de diciembre, 19 de diciembre y el da 20 de diciembre
de 2013 en donde se APROBO EN SEGUNDO DEBATE.
_____________________________________________
Secretario General del Concejo Municipal