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Apuntes de Conta V Completo
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APUNTES CONTABILIDAD V CPC JOSE LUIS BEJARANO ROJAS
PROGRAMA
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1.1.1 Significativo
1.1.2 Relevancia
1.1 Contenido Inf. 1.1.3 Veraz
1.-Utilidad 1.1.4 Comparable
1.2 Oportunidad
2.1 Estabilidad
2.- Confiabilidad 2.2 Objetividad
2.3 Veracidad
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Objetivos de la contabilidad:
I. Tener control de las operaciones que realiza una entidad.
II. Obtencin de estados financieros.
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RESERVA.
Para cuentas incobrables.
Lo que se aporta para eventos futuros por si no nos pagan se
registra:
Gtos. De venta
Gtos. De reserva
ESTIMACION.
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PROVISION
Para cuentas incobrables.
Solo empresas que normalmente tienen una cartera de clientes y
tienen sus experiencias con cada una y por eso se hace un estudio
de si hace o no y se hace esa provisin.
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Operaciones
Eventos Operan Libro
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Analiza Estados
Interpreta Financieros
Postulados bsicos:
Sustancia econmica.
Entidad econmica.
Negocio en marcha.
Devengacin contable.
Asociacin de costos y gastos con ingreso.
Valuacin.
Dualidad econmica.
Consistencia.
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Confiabilidad.
Comparabilidad.
Relevancia.
La estructura de las normas de informacin financiera se emiten en
el boletn A1 para su marco conceptual el cual tiene por objeto
definir y establecer el enfoque sobre el que se desarrollan en su
marco conceptual as como se definen las NIF particulares, en este
mismo boletn se dictan las necesidades de los usuarios de la
informacin financiera que proporcionan las caractersticas
cualitativas que deben tener los estaos financieros as como el
reconocimiento y valuacin de los elementos que deben tener los
estado financieros.
Las NIF de la misma manera como parte de su estructura dictan las
reglas particulares para la preparacin de los estados financieros
especiales, aplicables a conceptos especficos de cada uno de los
conceptos que los integra para resolver problemas en la
determinacin de resultados.
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Nota: Este nuevo postulado bsico que deja sin efecto a los
principios de contabilidad de realizacin, periodo contable y valor
histrico original.
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1. Tcnica.
Manual.
Mecnica.
Electrnica.
2. Procedimiento.
Inventarios perpetuos.
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Analtico.
Mercancas generales.
3. Mtodo. Salida de almacenes.
PEPS
UEPS
Costo promedio.
Reposicin o de Mercado.
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Ordena
Clasifica Sistema de Plizas
Registra.
Ingresos
Libro Diario Egresos - Cheques
Diario
Hoja de trabajo.
Ajuste de
Reclasificacin
Inventarios
Ajustes Perpetuos
Prdidas y
Ganancias. Prdidas y
Ganancias.
Balanza previa al Balanza previa al
Balance. Balance
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Egresos.
Operaciones. Documentacin Clasifica Ingresos.
Soporte. Plizas. Diario.
Codifica
Obsolencia
Captura
Mercancas. Prdida del
valor Balanza de
Desperdicios. comprobacin.
Descompuestos
Movimientos. Saldos
Ctas. De AJUSTES
Balance.
Captura de ajustes.
* Balance
General. ESTADOS
* Resultados. FINANCIEROS.
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Bancos 30,500.*
Almacn 65,870.* $ 6648,870.*
Clientes 45,900.*
Funcionarios y empleados 90,530.*
Doc x cobrar $ 6648,870.*
Deudores diversos 2596,800.*
IVA acreeditable
$ 2200,000.*
Total Circulante:
396,800.*
Fijo
$ 2596,800.*
Edificios
Eq. De oficina
$ 15,500.*
Total fijo:
15,950.*
Diferido
80,730.*
Gtos de org. 337,680.*
15,500.*
Gtos. De instalacin
135,000.* $ 9583,350.*
Papelera y tiles
75,000.*
Primas de seguro
$ 337,680.* Proveedores.
Patentes y marcas
Acreedores div.
Crdito mercantil
Doc. Por pagar.
Total Diferido:
Total a corto plazo
Total Activo:
A largo plazo:
Pasivo
Hipotecas x pag.
A corto plazo:
Diferido:
Rentas cobradas x ant.
Total pasivo:
$ 10,000.* Capital contable
5345,240.* Capital social
125,130.* Utilidad acumulada
935,700.*
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825,000.*
Activo Pasivo $ 6000,000.*
438,387.* 25,000.*
1884,105.* $ 1260,858.*
$ 8322,429.*
$ 124,418.*
210,500.*
75,940.*
S 410,858.*
$ 410,858.*
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$ 11612,715.*
210,500.*
6438,387.*
$ 11612,715.*
2200,000.*
135,000.*
6,500.*
3,900.* 19,500.*
396,800.*
Formula del capital
AP=C
Cia. Comercial Sin Cuenta, SA
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Ventas $ 3890,000.*
- Cto de Ventas. 1935,920.*
Utilidad bruta $ 1954,080.*
- Gtos de operacin.
Gtos de venta 45,930.*
Gtos de admn. 35,490.*
Gtos financieros 5,525.*
$ 86,945.*
- Productos Financieros 19,570.* 67,735.*
Utilidad de operacin $ 1886,705.*
- Otros gastos 6,500.*
+ Otros productos 3,900.* 2,600.*
Utilidad del ejercicio. $ 1884,105.*
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Al dividir la utilidad del ejercicio entre las ventas del mismo para
nuestro caso obtiene como cociente 0.48, lo cual se interpreta que
por cada 1.* vendido la empresa gana .48 antes de impuestos,
esto es una gua para poder confirmar si se estn obteniendo las
utilidades previamente establecidas, para en caso contrario se
investiguen las causas que estn generando el tener una menor
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b)
Act. Circulante $6648,870.*
Inventarios - $ 125,130.* $6523,740.* = $15.87
Pasivo a Corto plazo $ 410,858.*
c)
Activo Circulante $ 6648,870.*
(-) Pasivo a Corto Plazo 410,858.*
Capital de Trabajo 6238,012.*
d)
Capital $ 6000,000.* = $ 0.63
Activo total 9583,350.*
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El activo representa los recursos con los que cuenta una entidad
para realizar sus operaciones las cuales provienen de dos fuentes
principales, de recursos propios y de recursos ajenos representados
en el balance en el capital y en el pasivo respectivamente; por lo
que al dividir el capital social entre el activo total nos da como
cociente en este caso .63 que quiere decir que por cada peso de
recursos con los que cuenta la entidad provienen .63 de recursos
propios de los accionistas y .37 se obtuvieron de recursos o de
terceros.
Dicho que del total de recursos que tiene una entidad el 63%
proviene de recursos propios y el 37% se obtuvo de recursos
ajenos.
e)
Pasivo total $1260,858.* = $ 0.13
Activo total $9583,350.*
Conclusiones:
El balance general solamente es til cuando se formula en tiempo y
forma, se analiza e interpreta la informacin y se toman desiciones
pendientes para mejorar la situacin econmica de la entidad como
pueden ser, por ejemplo los siguientes:
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GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO: Primas de seguro
Intereses pagados por anticipado
Impuestos pagados por anticipado
Publicidad y propaganda
crdito mercantil
patentes y marcas
derechos de autor
moldes y trnqueles
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PASIVO
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PASIVO DIFERIDO
CAPITAL * fecha
CONTABLE de constitucin RFC gastos
Preoperativos
CAPITAL SOCIAL * fecha de inicio
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De operaciones
a-p= capital
Capital social
Utilidad del ejercicio reserva legal 5%
Utilidades acumuladse
Reserva contractual
REPOMO
CAPITAL CONTABLE
*provisiones
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CONTROL INTERNO
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CLASIFICACION DE CONTROL
METODOS
. DE VALUACION
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1. prevencin de fraude
2. descubrir robos y malversaciones
3. obtencin de informacin operativa presupuestal
4. localizacin de errores, administrativos, operativos,
contables y financieros.
5. deteccin de servicios, mermas de mercancas y
materiales.
6. detectar trminos de tiempos de obreros y
empleados
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ORGANIZACIN
PLANEACION Y PROCEDIMIENTOS
PERSONAL
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EVALUACION Y SUPERVICION
ORGANIZACIN
DIRECCION
Toda entidad econmica dentro de su estructura
organizacional debe tener un director del cual dependa la toma
de decisiones para llevar a cabo los objetivos previamente
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COORDINACION
Deber existir una interrelacin de todos y cada uno de los
niveles jerrquicos con que cuenta la estructura organizacional
de la entidad con la finalidad de que estn debidamente
coordinados y as poder cumplir con los objetivos establecidos
por la empresa.
DIVISION DE LABORES
Cada departamento, oficina o seccin de la estructura
orgnica de la entidad deber tener bien definida sus funciones
en donde informen debidamente y oportunamente de los
objetivos y metas realizadas durante su gestin.
ASIGNACION DE LABORES
Este consiste en que cada debe contar con su personal
suficiente y necesario para asignar las labores que tiene que
realizar cada uno, todo bajo la supervisin de un jefe inmediato.
PLANEACION Y PROCEDIMIENTO
Este consiste en que en cualquier organizacin se cuente
instructivos, manuales y guas que permitan a los usuarios de en
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REGISTRO Y FORMAS
Este sub. Elemento consiste en llevar un buen control interno
para el registro completo y correcto de todas las operaciones, y
as tenemos que en el sistema de contabilidad se tienen
registrados en el libro diario, mayor, plizas auxiliares y en el
inventario y balance, as como tambin tenemos formatos para el
control de las operaciones de compra y venta de mercancas.
INFORMES
Tanto administrativamente como contablemente, se obtienen
cada fin de mes o de periodo normal informacin otra ves de
estados financieros como lo son balance general y el estado de
resultados, el estado de produccin y de lo vendido o el de
razones financieras; todo lo anterior sirve a los directivos de la
empresa para analizarla e interpretarla y as poder tomar
decisiones, que le sirvan para lograr los objetivos previstos por la
administracin de la misma.
PERSONAL
ENTRENAMIENTO
En las empresas modernas entre mejores problemas de
entrenamiento se encuentren en vigor ms alto ser el personal
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3.1.1 adiestramiento
3.1.2 induccin
3.1.3 capacitacin
3.1.4 desarrollo organizacional
ADIESTRAMIENTO
Se refiere a la habilidad o destreza que adquieren los
empleados o trabajadores, en el rea de trabajo, donde, se
desarrolla en donde se hace necesario ms no indispensable por
los conocimientos y experiencias que ha adquirido.
INDUCCION
Consiste en el esfuerzo que se hace por parte de la entidad
econmica para integra al personal de ingreso en la operatividad
de la misma.
CAPACITACION
El objetivo principal de la capacitacin, es proporcionar al
empleado nuevo los conocimientos, tericos y prcticos de
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DESARROLLO ORGANIZACIONAL
Este es mucho ms amplio, que los anteriores ya que significa
el proceso integral de crecimiento del trabajador dentro de la
organizacin por lo que en este incluyen los conocimientos,
adquiridos, habilidades y valores.
1. GENERAL;
deber contar la empresa con un organigrama en donde se definan
las actividades que realiza la empresa.
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RFC
Actas constitutivas RPC
LIC MUNICIPAL
ALTA TESORERIA
S.SM
SOBREE NOMINA
INFONAVIT
REGLAMENTOS INTERNOS
horario
salario
contratos individuales
uniformes
herramientas de trabajo
INSTALACION
*telfono
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*electricidad
PERSONAL
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BANCOS
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*plazo fijo
*dlar y euro
*monedas
*cetes, petrobonos, ceprofis, etc.
*Bonos de ahorro nacional.
*Casas de ahorro
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*cuentas
*documentos por cobrar
*deudores diversos
*otras cuentas por cobrar
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* IMPUESTOS PAGADOS
*LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES
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