Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Conceptos Básicos Del Riesgo Inherente en La Auditoría
Conceptos Básicos Del Riesgo Inherente en La Auditoría
INTRODUCCIN
naturaleza de la institucin.
de resultados.
maneja bastante la base legal, debido a que como son instituciones del
Por otra parte veremos que la jerrquica est bien distinguida entre los
presentacin de resultados.
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1 Normativa
su competencia.
privadas de auditora.
carcter pblico.
operaciones examinadas.
7
gubernamental vigente.
pblicos.
la auditora.
8
CAPTULO II
1. Generalidades
eficacia y transparencia.
previamente.
responsables de su ejecucin.
2. Normativa
11
aspectos:
financieros disponibles;
exmenes.
4.1Objetivo General
4.2Objetivos Especficos
institucional.
control.
menor tiempo.
5. Niveles de Planificacin
Operativo Anual.
15
a. Planificacin Estratgica
la que se desenvuelve.
reas de la organizacin.
accin.
efecto se emitan.
vigente.
administrativas correspondientes.
interpersonales.
ameriten.
de calidad interno.
Estado.
principales son:
especfica.
la entidad auditada.
informe de supervisin.
detallan a continuacin:
preliminar y definitiva.
otros.
de auditora.
26
actividades relacionadas.
equipo.
papeles de trabajo.
realizadas.
Contralora General.
informe final.
29
y su correspondiente archivo.
dignidad de su cargo.
las que hubiere prestado sus servicios durante los ltimos cinco
conflicto de intereses.
imparcialidad.
ligereza, o nerviosismo.
normales de auditora.
fiscalizada.
34
rigurosamente cumplidas.
Gubernamental
niveles:
a. Auditor Jefe
37
b. Supervisor
requerida.
interno.
38
e. Contralor o Subcontralor
normas profesionales.
39
los siguientes:
labores.
objetivos de la auditora.
correspondientes.
en la entidad examinada.
estratgicos:
43
auditora.
44
CAPTULO III
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
1. GENERALIDADES
del grupo.
etapas:
Planificacin de la Auditora,
Comunicacin de resultados.
unidad auditada.
efectiva.
46
el curso de la auditora.
1. Fases de la Planificacin
contendr:
b. Alcance de la auditora
planificaciones de la auditora.
planificacin especfica.
respectivos.
oportunidad.
4. Control Interno
la entidad.
Interno.
ambientales.
estos:
53
a. Ambiente de Control
c. Actividades de Control
d. Informacin y Comunicacin
e. Monitoreo y supervisin
a. El entorno de control
b. La Organizacin
c. Personal
f. Sistemas de Informacin
actividades.
error.
a. Procedimientos de Autorizacin
b. Procedimientos de Registro
c. Procedimientos de Custodia
archivos de computacin.
g. Procedimientos de Revisin
registradas.
56
propuestas.
papel de trabajo.
Internos
auditor.
58
en una entidad.
smbolos convencionales.
59
la evaluacin.
evaluada.
60
materializacin de su misin.
dirigidas a:
metas.
Interno.
61
PRINCIPIO BSICO:
0111 Existe una Misin que permite comprender la especifidad de de sus funciones 25 15
en un tiempo determinados.
62
0114 Conoce a sus proveedores y mantiene informacin sobre las condiciones del
mercado de los insumos que necesita 10 5
AFR CUESTIONARIO
111
Existe una Misin? Es comprendida por los trabajadores? Gua las actividades a realizar?
112
Existen objetivos claramente definidos? Tienen relacin directa con la Misin Institucional?
113
Estn definidas las metas por cada objetivo y tienen establecidos los lapsos de cumplimiento?
114 Conoce a todos sus proveedores? Conoce a cabalidad todos los procedimientos y requisitos que
deben cumplirse para la obtencin de insumos?
115 Controla la adquisicin de los insumos? Cmo los controla? Quines son los responsables de su
adquisicin y control?
Tiene claramente identificados a sus clientes? Quines son? Tiene identificados los organismos y
las leyes que guan su actividad? Conoce a sus competidores y las condiciones en que se
116 encuentran? Cul es la tecnologa requiere para ejecutar sus funciones? Quin suministra la
tecnologa y cul es el procedimiento para su adquisicin?
de los cuestionarios.
63
evaluada.
crticas.
siguientes factores:
66
3. Cambios en el personal.
Interno
67
Programas de Trabajo
a emplear.
4. Riegos de Auditora
significante ignorando:
contabilidad;
contabilidad;
apropiada.
71
negocios;
cuestionarios:
pregunta.
72
empresa.
Financieros
Componente analizado
Riesgos y su calificacin
Controles claves
sustantivo.
a) Pruebas Globales
variaciones significativas.
74
b) Pruebas de Cumplimiento
conformidad.
c) Pruebas Sustantivas
ocupen de comprobar:
75
correcta.
carcter subjetiva.
los resultados.
77
el momento de su aplicacin.
estadsticos.
matemticas.
otros.
de auditora.
expuestas a continuacin:
1. VERIFICACION
verbales y escritas.
grupos:
actividades y operaciones.
proceso.
grupos:
elementos o partes.
81
etapas:
y conformidad.
investigacin.
entrevista.
entrevista.
CAPITULO IV
1. Hallazgos de Auditora
interesadas.
para ello:
condicin.
86
Fsica:
Testimonio:
Documental:
entidad (externos).
Analtica:
Suficiencia:
Competencia:
excepciones generales:
fuente independiente.
ser la evidencia.
copias.
el hallazgo especfico.
de auditora.
procedimientos.
individual.
92
entidad.
5.1 Definicin
5.2 Objetivos
1.4.3 Caractersticas
factores:
Trabajo
Auditora Interna.
de ejecucin.
examen.
6.5 Indicadores
objetivos institucionales.
siguientes elementos:
El tiempo
97
intermedias
esfuerzo/resultado o costo/beneficio
de la accin institucional.
cuales tenemos:
98
INDICADORES DE IMPACTO
programas.
INDICADORES DE EFECTO
programticos.
INDICADORES DE RESULTADO
INDICADORES DE PRODUCTO
CAPITULO V
1. Antecedentes
20 de junio de 1969.
2.1 Misin
reglamentos.
2.2 Visin
2.3 Objetivos
adems de:
usos extractivos.
Contribuciones.
diferentes conceptos.
intereses y multas.
planificacin preliminar.
Cobrar y Cobros.
Pagar y Pagos.
los beneficiarios.
especial.
108
Riesgos encontrados:
Conclusin:
Recomendacin:
Conclusin:
legales.
Recomendacin:
fue firmada por la servidora que fue delegada para este fin.
111
INTEGRIDAD
El corte de las
operaciones es
correcto.
Conclusin:
Recomendacin:
CAPITULO VI
COMUNICACIN DE RESULTADOS
1. Informe de Auditora
a) Utilidad y Oportunidad
entidades auditadas.
b) Objetividad
c) Concision
d) Respaldo Adecuado
precisin de lo presentado.
la revisin:
b. Control de Calidad
examen.
siguientes consideraciones:
funciones.
adjetivas
a. Comentarios
b. Conclusiones
c. Recomendaciones
3. Clases de Informe
del mismo.
responsabilidad.
a la administracin pblica.
intervenido.
reunin.
realizarse.
reunin.
Supervisor.
necesarias.
la unidad de auditora.
123
directamente vinculados.
principales:
papeles de trabajo
aplicada.
pasos:
125
externamente.
intiles.
su emisin.
antes de su emisin.
escuchado decir.
importante.
detectado.
128
comn.
recomendacin.