SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406

PRCTICA ESPECIAL y Jos de Antepara

CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008

INFORME DE AUDITORIA INTERNA 2016

Auditor Interno CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHAN
Institucin Auditada COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS DE
VEHICULOS DE MEDIANA Y GRAN CAPACIDAD ECUADOR
LATINO
CODIGO 767
RUC 0990477507001
NIVEL NIVEL 2
NUMERO
RESOLUCION SEPS-ROEPS-2013-002517
ESTADO JURIDICO ACTIVA
PROVINCIA GUAYAS
CANTON GUAYAQUIL
PARROQUIA XIMENA
DIRECCION AV. RAUL CLEMENTE HUERTA SOLAR 13 MZ. 3 COOP. CARLOS
CASTRO
TELEFONO 042503882
CELULAR 0992320912
CORREO coopecuadorlatino@live.com
NOMBRE GERENTE SANCHEZ MAYORGA SEGUNDO AMABLE
NOMBRE PRESIDENTE
CONSEJO RAMOS CHAVEZ NELSON MARCELO
NOMBRE PRESIDENTE
CONSEJO VIGILANCIA VILLAFUERTE RIVERA WILSON PATRICIO
NOMBRE
SECRETARIO
CONSEJO
ADMINISTRACION VEGA ESTRADA ELOY MESIAS
NOMBRE
SECRETARIO
CONSEJO VIGILANCIA SANCHEZ NUEZ JORGE LUIS
 PRCTICA ESPECIAL SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
y Jos de Antepara
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008

Contenido

1. Informe de Auditoria Interna...................................................................................................................2

2 Empresa en Marcha...................................................................................................................................3
3. Motivacin del Examen.............................................................................................................................3
4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad.....................................................................3
5. Objetivo de la Auditora............................................................................................................................3
6. Alcance de la Auditora.............................................................................................................................4
7. Descripcin de las actividades de la Auditora........................................................................................4
8. Descripcin de las actividades de la Auditora........................................................................................5
9. Conclusin..................................................................................................................................................5
10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS........................................................................................................6
11. Resultados Detallados Subproceso......................................................................................................6
12. Anexos.....................................................................................................................................................11
1. Informe de Auditoria Interna

Guayaquil, febrero 17 de 2017

Seor
Segundo Amable Snchez Mayorga
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS
ECUADOR LATINO
Ciudad
Estimado Gerente:

Como Auditor Interno de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS

ECUADOR LATINO, y dando cumplimiento al Plan Anual de Auditora Interna para el ao 2016,
me permito presentar a su despacho el informe correspondiente a la auditora realizada al proceso
de Gestin Gobierno Cooperativo, Cumplimiento de la Norma a los Estados Financiero,
cumplimiento a las recomendaciones de la Auditoria Externa y cumplimiento de entregable a los
Hallazgos establecidos por la SEPS. .

Dicha auditora fue desarrollada dentro de los estndares generalmente aceptados de auditora y la
misma no se orienta a la identificacin de fraudes ni a la determinacin de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin.

De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de
operaciones y/o transacciones, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los
casos da cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el
Pgina 2 de 17
 correspondiente anlisis, adems nuestro trabajo incluye para el ao 2016, la verificacin del
cumplimientos de las normas por parte de los socios, evaluacin de las gestin de los rganos
interno, evaluacin de cumplimiento de adecuacin del CUC a los Estados Financieros,
cumplimiento de las recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015 y de
los entregables de las observaciones al plan de accin establecidos por la SEPS. .

Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles
responsables de la ejecucin del proceso, recibiendo de su parte los correspondientes planes de
accin para cada una de las debilidades identificadas.

Agradecemos la colaboracin recibida del personal de COOPERATIVA DE TRANSPORTE

URBANO ECUADOR LATINO, para el desarrollo del trabajo.

Atentamente,

Marco Vera Merchn

Auditor Interno

2 Empresa en Marcha.

La Cooperativa de Transporte ECUADOR LATINO, es Constituida Jurdicamente mediante

Acuerdo Ministerial No. 680 e inscrita en el Registro General con el nmero de orden 3022 del 23
de abril de 1980, obtuvo su personera jurdica la cooperativa de Transportes REINA DEL
GUASMO adecuando su estatuto mediante resolucin No. SEPS-ROEPS-2013-002517, fechado
el 10 de junio de 2013, teniendo su primera reforma mediante Resolucin SEPS - INEPS-
DNREPS-REROEPS-2014.00005 con fecha el 17 de octubre de 2014

3. Motivacin del Examen.

El Trabajo de Campo se ejecuta con relacin al contrato celebrado fechado el 1 de octubre de 2016,
en la cual se me contrata para realizar la auditora interna, cada proceso examinado contar con el
correspondiente anlisis, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los casos
dar cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional.

Dada la solicitud de los trminos de la invitacin, nuestro trabajo incluye para el ao 2016 la
verificacin de los siguientes procesos: las gestin de los rganos interno, Estados Financieros y
cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015,
basado en los dispuesto en el Art. 29 nmero 4 del Reglamento General a la Ley Orgnica de
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario; la segunda disposicin
transitoria de la Resolucin No SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011, de fecha 21 de febrero de 2013;
Artculo 17 nmero 4 del estatuto vigente.

4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad

:
a) Constitucin de la Repblica de Ecuador.

Pgina 3 de 17
 b) Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector NO Financiero Popular y
Solidario.

c) Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector

Financiero Popular y Solidario.

d) Regulacin Determinada por el rgano Regulador y por La Superintendencia de Economa

Popular y Solidaria.

e) Estatuto adecuado y reformado, Reglamento Interno de la Cooperativa.

5. Objetivo de la Auditora

El objetivo es evaluar el cumplimiento de las normatividad externa que debe aplicarse en el

proceso, as como el diseo y la efectividad de las actividades de control, las polticas y
procedimientos implementados por la organizacin para reducir los riesgos del proceso.

6. Alcance de la Auditora.

La presente Auditora Interna comprende el periodo econmico entre el 1 de enero al 31 de

diciembre de 2016, realizada en la sede de la Cooperativa. El trabajo de auditora se examin en los
meses de noviembre y diciembre del ao 2016, evaluando los siguientes subprocesos:

Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.

Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea
General.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Administracin.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Vigilancia.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.

Evaluacin del Cumplimiento del CUC, No. 0024 sobre los estados financieros del ao
2016.

Evaluacin de los Activo del estado financiero.

Evaluacin de los Pasivos, del estado financiero.

Evaluacin del Patrimonio.

Evaluacin de los ingresos.

Evaluacin de los Egresos.

Pgina 4 de 17
 Evaluacin del Presupuesto.

Evaluacin de los Cumplimientos de las Normas Tributarias.

Evaluacin Cumplimientos de las Recomendaciones dada por la SEPS Auditoria del ao

2015.

Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.

Evaluacin de Software Contable.

7. Descripcin de las actividades de la Auditora.

Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:

Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contador, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretaria y secretario de los Consejos de los Administracin y
Vigilancia. Respectivamente.
Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos
por la administracin.
Identificacin de los controles clave del proceso.
Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de informacin

8. Descripcin de las actividades de la Auditora.

Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:
1. Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contadora, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretarios de los Consejos de los Administracin y Vigilancia.
2. Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos por
la administracin.
3. Identificacin de los controles clave del proceso.
4. Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de informacin.

La tabla de calificacin aplicada a cada uno de los procesos de las auditoras realizadas, tiene la
siguiente interpretacin, la cual deber seguirse para analizar los resultados en cada proceso:

Rojo: Alto El Control Interno deber efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI
Amarillo: Medio El Control Interno deber efectuar C.V; GERENTE, y A.I.
Verde: Bajo El Control Interno deber efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA

9. Conclusin.

Como resultado de la auditora realizada se identificaron pocas debilidades en las actividades de

control, que podran permitir la materializacin de los riesgos definidos, y los cuales se
encuentran asociados con el cumplimiento normativo externo, la documentacin y cumplimiento
de los controles, a continuacin se presente un resumen sobre los procesos auditados y los
trabajos realizados en el ao 2016, considerando la calificacin del proceso de acuerdo a los
resultados de la evaluacin realizada.
Subproceso Riesgo Riesgo Riesgo

Pgina 5 de 17
 alto Medio Bajo
Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte
de los socios.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de
la Asamblea General.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Administracin.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Vigilancia.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Gerente.
Evaluacin Cumplimiento del CUC, Resolucin No. 0024, sobre los
estados financieros del ao 2016.
Evaluacin de Activo.
Evaluacin del Pasivo.
Evaluacin del Patrimonio
Evaluacin de ingresos.
Evaluacin de Egresos.
Evaluacin de Presupuesto.
Evaluacin Cumplimiento de Norma Tributaria.
Evaluacin Cumplimiento de las Recomendaciones, Auditoria del 2015
Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.

10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.

1.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.

La Planificacin del ao 2.016 mantiene los mismos pilares fundamentales con los cuales se ha
trabajado en los ltimos aos que son:
Financiero, que permita la sustentabilidad del negocio en el largo plazo.
Socios/Clientes, para satisfacer las expectativas de nuestros socios/clientes.
Procesos y Tecnologa, para alcanzar niveles de excelencia comercial y operativa para la entrega
oportuna de productos y servicios.
Aprendizaje y desarrollo, para lograr el fortalecimiento de la cultura organizacional basados en el
compromiso y maximizacin del recurso humano.
Todos estos puntos sustentados en una adecuada administracin integral de riesgos.
Como todos los aos se ha actualizado el FODA, aspecto base que nos permite conocer cules son
las debilidades que debemos mejorar, las fortalezas y oportunidades a aprovechar, as como conocer
las amenazas existentes, aspectos que nos permiten enfocarnos en las actividades que debemos
ejecutar con el propsito de lograr el cumplimiento de los objetivos estratgicos planteados.
11. Resultados Detallados Subproceso
Nivel
Debilidad y/o Observacin de Recomenda Plan de Accin
Riesgo cin
Ttulo de la debilidad 1.- El Evidencia de su cumplimiento:
Presidente de convocatoria firmada por el
EVALUACION GOBIERNO la presidente; acta de la
COOPERATIVO: cooperativa asamblea general firmada por
debe de el presidente y secretario, y
Asamblea General de socios. convocar a contrato de operacin vigente.
Pgina 6 de 17
Dentro del Cumplimiento de los una asamblea
Artculos 29 del Reglamento a la general de Responsable, Cargo y rea:
LOEPS y 17 del Estatuto. socios para Los socios, El presidente de la
tratar sobre la cooperativa y el secretario.
1.-La Asamblea General, debi ser situacin
puntual en la situacin administrativ Fecha de Implementacin:
administrativa de la entidad, con a de la Fecha a partir de la cual el plan
respecto a la obtencin del Contrato entidad con de accin se implementar, en
de Operacin. relacin al el 2017.
Descripcin de Riesgo Contrato de
El nivel de riesgo es medio, y su Operacin Actividad:
impacto tambin porque la vigente, 1.-Presidente del consejo de
asamblea general de socios, debe de objetivo administracin, debe sealar
pronunciarse sobre la vigencia del principal del en el orden del da Tratar y
Contrato de Operacin. estatuto resolver sobre la situacin
social de administrativa de la
conformidad cooperativa con respecto a la
lo indica el vigencia del contrato de
art. 29 del operacin, cindose a lo
Reglamento a tipificado en los artculos de la
la LOEPS y resol. 004 y sus reformas Y
17 del dejar constancia de su
Estatuto. resolucin.

Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad: El presidente

Consejo de Administracin. Administraci convocara a sesin del
Dentro del Cumplimiento de los n deber consejo de
Artculos 34 del Reglamento a la ceirse a los administracin, asignando
LOEPS y 20 del Estatuto. sealado en puntos especficos a ser
los artculos tratados, dentro del orden
1.-Del anlisis efectuado a las 34 del del da
convocatorias y actas (755 y 756) del Reglamento a
consejo, vemos que son tratados la LOEP; y, Evidencia de su
algunos temas dentro de un punto 20 del cumplimiento:
denominado Varios y Resoluciones estatuto Convocatoria firmada por
lo referente a (plan de educacin, el presidente; Acta del
capacitacin y bienestar social, y Consejo de
junto al Manual de procedimientos Administracin
y polticas contables). presidente y secretario y
Debiendo ser considerado un punto las resoluciones.
especfico, limitando de antemano
conocer previamente los temas a ser Responsable, Cargo y rea:
aprobados.. El presidente de la
Cooperativa, Consejo de
Descripcin de Riesgo Administracin y
El nivel de riesgo es bajo, y su Gerente.
impacto tambin, pese a convocar,
limita el conocimiento del punto Fecha de Implementacin:
especfico a tratar. Fecha a partir de la cual el
plan de accin se
implementar, en el 2017.
Ttulo de la debilidad
Capacitacin a los socios;
Pgina 7 de 17
2.- El Consejo no hace un 2.- La
seguimiento a la comisin Comisin de Actividad: La comisin de
encargada de la capacitacin de los Educacin, capacitacin debe
socios de la cooperativa, en lo contactar con los
referente a Economa Popular y debe dentro
Solidaria, as como lo determina del plan de organismos
Art. 34 numeral 18 del Reglamento educacin, correspondientes, para
General de la LOEPS y los art 22; capacitacin y capacitar a sus socios.
art 7 numeral 3 del estatuto, pese a bienestar
que cuentan con un PLAN DE social, Evidencia de su
EDUCACION, CAPACITACION Y concretar cumplimiento:
BIENESTAR SOCIAL. alguno de los Convocatoria firmada por
cursos el presidente; Acta del
Descripcin de Riesgo programados. Consejo sobre el
El riesgo es medio, por lo que, los cumplimento de la
organismos de control interno, comisin de educacin, y
deben darle un seguimiento al certificado actualizado de
cumplimiento de dicho plan, y
sancionar a la comisin a cargo por la capacitacin
incumplimiento del mismo.
Responsable, Cargo y rea:
El presidente de la
Cooperativa, comisin de
capacitacin Consejo de
Administracin y
Gerente.

Fecha de Implementacin:
Fecha a partir de la cual el
plan de accin se
implementar, en el 2017.

Pgina 8 de 17
Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad:
Consejo de Vigilancia. vigilancia 1.- El presidente del Consejo
deber ceirse de Vigilancia, deber disponer
Dentro del Cumplimiento de los a lo sealado al secretario del Consejo,
Artculos 38 del Reglamento a la en los Arts. que las convocatorias sean
LOEPS y 25 del Estatuto. 38 del elaboradas de acuerdo a los
Reglamento a normativas vigentes, con la
1.- En sesin de fecha 25/03/2016 la LOEP; y, finalidad que los vocales
(acta N 682), del anlisis efectuado 25 del conozcan de antemano los
al acta del Consejo de Vigilancia se estatuto. puntos a ser tratados en cada
evidencia qu no estn cumpliendo sesin, y que puedan solicitar
con vigilar que la contabilidad de la la documentacin respectiva.
cooperativa se ajuste a las normas
tcnicas y legales vigentes;
Evidencia de su
Descripcin de Riesgo cumplimiento: Convocatoria
El nivel de riesgo es medio y su firmada por el presidente;
impacto tambin, porque el consejo Acta del Consejo de
de vigilancia, incumple con sus vigilancia y la documentacin
atribuciones y deberes que le han revisada.
sido asignados, en el numeral 3 de
los Arts. 38 del Reglamento a la
LOEP; y, 25 del estatuto, evitando, Responsable, Cargo y rea:
ser sancionado por la SEPS. El presidente del consejo de
vigilancia, Consejo de
Ttulo de la debilidad vigilancia y Gerente.
2.-El Consejo de vigilancia, no
presento a la asamblea general un Fecha de Implementacin:
informe conteniendo la Fecha a partir de la cual el
razonabilidad de los estados plan de accin se
financieros, implementar, en el 2017.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo
de vigilancia, incumple con el
numeral 7 de los Arts. 38 del
Reglamento a la LOEP; y, 25 del
estatuto, pudiendo ser sancionado
por la SEPS.

Ttulo de la debilidad
3.- El Consejo de vigilancia, en uno
de los puntos de orden del da de la
convocatoria, dice , Anlisis de la
terna y recomendacin de
contratacin de Auditoria Externa.
, debiendo referirse al numeral 8
que dice proponer ante la
asamblea general la terna para la
designacin de auditor interno y
externo.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo
de vigilancia, incumple con el
numeral 8 de los Arts. 38 del
Reglamento a la LOEP; y, 25 del
estatuto.

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 Debilidad y/o Observacin Nivel
de Recomendacin Plan de Accin
Ries
go
Ttulo de la debilidad 1.- El Consejo de 1.-Actividad: Los
ACTIVOS Vigilancia y el Gerente organismos internos
1.- Cuentas por Cobrar a Socios.- esta busque la forma o deben regularizar los
cartera de crdito otorgada a los socios medidas de cobro. pagos realizados a la
al 31 de diciembre del 2015, se cooperativa, mediante
encuentra muy elevada. 2.- Solicitar a la contadora polticas de cobranza
que efecte el clculo as que deben implementar
Descripcin de Riesgo: como los asientos de en la institucin.
El riesgo es elevado, los rganos de registro contable
control deben realizar monitoreo correspondientes a Responsable, Cargo y
constantes, para mitigar el riesgo y provisin de cuentas rea.- Gerente y
tener un seguridad razonable sobre la incobrables de acuerdo a Consejo de Vigilancia
cobranza de las cuotas administrativa. lo que determina el
Catalogo y Dinmica de
2.- Provisin para cuentas incobrables Cuentas Contables para
no efectuada.- El Balance General de la Asociaciones y
Cooperativa al 31 de Diciembre del Cooperativas de la
2015, presenta en el grupo del exigible Economa Popular y
un saldo de $2742.029,34; valor sobre Solidaria emitido por la
el cual no se ha constituido provisin Superintendencia de
alguna; incumpliendo de esta manera Economa Popular y
con lo determinado en la definicin y Solidaria.
dinmica contable del Catlogo y
Dinmica de Cuentas contables para 4.- Contratar los servicios
Asociaciones y Cooperativas de de un Profesional
Economa Popular y Solidaria. calificado con el objeto
de presentar de manera
3.- Activos Fijos.- veraz las partidas que
Se solicit mediante Oficio No. conforman propiedad,
MAVM/AI/2016-003 de fecha 31 de planta y equipo.
Octubre del 2016, dirigido al Gerente
de la entidad detalle por escrito de
Propiedad, Planta y Equipo en la que
se especifique: el nombre del bien,
codificacin, fecha de adquisicin,
costo, descripcin completa del bien,
tasa de depreciacin, y estado del bien;
que garanticen la existencia real de
dichos activos, no recibiendo ninguna
contestacin por la entidad hasta el
momento.
Ttulo de la debilidad PASIVOS Aplicar controles para la Actividad:
Proveedores.- existen obligaciones que adquisicin de los El Consejo de
cumplir a corto plazo con terceros servicios, minimizar los Administracin debe
costos. Implementar polticas
Descripcin de Riesgo: de pagos para cumplir
Existe un riesgo bajo, porque no existe las obligaciones
un cronograma o preferencia de pagos. contradas con los
proveedores.
Evidencia de su
cumplimiento: Acta del
Consejo de
Administracin.

Responsable, Cargo y
rea.- Consejo de
Administracin y

Pgina 10 de 17
 gerente.

Ttulo de la debilidad 1.- El Gerente

Patrimonio: de la
1.- Certificados de Aportacin.- El Cooperativa
Balance General de la Cooperativa al dispondr a la
31 de Diciembre del 2015, presenta la Contadora
cuenta: Certificados de Aportacin verificar que
con un monto que asciende a coincida la
$204.092,10. De la revisin efectuada a documentacin
los registros contables y a la fsica
documentacin presentada por la (Certificados de
cooperativa, se encontr que no Aportacin) con
coinciden los Certificados de los valores
Aportacin emitidos fsicamente con el presentados en
Saldo de la Cuenta reflejada en el el Balance
Balance General. General.
Ttulo de la debilidad Actividad:
Ingresos, Egresos y Presupuestos: El Presidente Convocar a una
sesin del Consejo de
1.- Dentro de lo cotejado entre los Administracin, para reajustar
ingresos y gastos vs presupuesto del el presupuesto del 2016
2015, existe diferencia, faltando el conjuntamente con el gerente y
control interno por parte del Consejo dar a conocer a la asamblea
de Vigilancia, Gerente y contador. general de socios, entregar
copia al consejo de vigilancia y
2.- Dentro del Presupuestos no se auditor interno para su control
considera las ventas. (Servicios de interno y evaluacin mensual.
Transporte y Rendimientos
Financieros) Evidencia de su cumplimiento:
Convocatoria Acta del Consejo
3.- Al 31 de Julio las Ventas por Tarifa de Administracin y Asamblea
0% segn reporte de facturacin General, Presupuestos.
reflejan $ 676.636,57 dicho valor no se
encuentra reflejado en el Estado de Responsable, Cargo y rea.-
Resultado de la Cooperativa, Consejo de Administracin,
incumpliendo con el CUC numeral 4.4. presidente, gerente, consejo de
vigilancia y auditor interno.
Descripcin de Riesgo:
Existe un riesgo inherente bajo, por lo Fecha de Implementacin:
que no se refleja la realidad econmico Fecha a partir de la cual el plan
de la institucin, acercndose al error de accin se implementar, en
financiero. el 2017.

Evaluacin de los Hallazgos emitido La Auditoria Actividad.- EL Consejo de

por la SEPS.- Interna para el Vigilancia deber hacer el
ao 2016, tiene seguimiento del cumplimiento
El Riesgo es bajo se est cumpliendo que hacer el de los hallazgos emitidos por la
con la presentacin y justificacin de seguimiento del SEPS.
los hallazgos emitidos por la SEPS. cumplimiento de
las
recomendaciones
y el control
interno

Atentamente,

Pgina 11 de 17
Marco Vera Merchn
Auditor Interno

12. Anexos

Sesiones de la Asamblea General

Art. 29 R a la LOEP Art. 17 del Estatuto
1.5
1 1 1 1 1 1

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 15 -1
5
-1
5
-1
5 15 -1
5 15 15 15 v-1
5
-1
5
ne
s
e- b- a r br a y n- l o - p- c-
t ic
en fe m a m ju j u ag se o no d si
o
se
de
o
nt
ie
im
pl
c um
Ses i n ordi na ri a 2 Ses i n extraori di na ri a 3 %

Pgina 12 de 17
 Asamblea General
2.5
22 22 22
2

1.5
1 11 11 1 1
1
0.67
0.6
0.5

0
010 20 030 4 5 6 070 080 9 0100 0110 12 013 140 0150 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- nt
ie
im
pl
m
cu

Art. 29 Regl anrto a l a Ley 10 Art. 17 Estatuto 9

Consejo de Administracin
33

29

9
66 66
5
44
33
22 1.74
1.45
11 11 11

00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n - n-1 n -1 n-1 n -1 n -1 n-1 n -1 n-1 n -1 n -1 e nt
i
im
pl
m
cu
Art. 34 Regl anrto a l a LOEPS Art. 22 Estatuto
 Consejo de Administracion
Art. 34 RGLOEPS y ART. 22 ESTATUTO
7.5
6.5

3
2 2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

0 0 0
15 15 5 5 5 15 5 15 5 5 5 15 s
e- b- -1 -1 -1 n- -1 o- -1 t-1 v-1 c- ne
ar br ay ju
l p oc no di o
en fe m a m ju ag se si
se
de
o
nt
ie
im
pl
m
cu
%
Ses i n ordi nari a 15 Ses i n extraori di nari a 13

Consejo de Vigilancia
1313

2
11 11 11 11 11 1 1.4
1.13

010 2 3 4 050 6 7 8 090 000 011 02 0130 040 050 o

n- n- n- n- n- n- n- n- n- n-
1
n- n-
1
n- n-
1
n-
1 nt
ie
im
pl
m
cu
38 del Regl a nrto a l a LOEPS 18 Art. 25 del Estatuto 21
 Consejo de Vigilancia
Art. 30 RG LOEPS y 19 Estatuto
10 10

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