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    ANEXOS CUENTAS DE BALANCE ESTADO DE POSICION FINANCIERA DESCRIPCION DE CUENTAS DE BALANCE EJERCICIOS CUENTAS DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS DESCRIPCION DE CUENTAS DE RESULTADOS EJERCICIOS INFORMACION MACROECONOMICA DE 1995 PARA EL CASO DE ANAL'SIS FINANCIERQ, ELNAL ténersaysmtenngg AcTVO. (Assets) a TECNOLOGICO DE MONTERREY, CLASIFICACION DE LAS CUENTAS DE BALANCE (BALANCE SHEET) ‘CIRCULANTE (Current Assess) Fo (Feed Asses) DIFERIDO (Deterrod Charges) oTRos activo (Other Long term Assets) |caia (cash) IBancos (Cash and marketablo secures) Instrumpntos francieros (Current investments) {Acciones ytitulos a la vista) |Cuenias por Cobrar a Clientes (Accounts Receivable) JOocumentos por cobrar (Notes Receivable) JDeudores Diversos (Other recehveble) maoén, Inventarios o Mercancias (inventory) ‘Adiculos Terminados (Manufacture Product) Materia Prima (Materab) Preduccién en Proceso (Work in process) Herramientas y Refacciones (implements 0 Tools) JAntispo a Proveedores (Advances to Suppliers) [Mercancias en Trénsto (Goods in Transt) [Pages Anticpados (Prepaid Expenses) ‘Antiipos a cuenta de ISR (Prepaid Federal Tax) Papoleriay Utiles de Escrtorb pagada por enicipado Seguros pagades por anticpado (Prepaid insurance Expense) Publicidad y Propaganda pagada por antcipado (Prepaid Advertsing Expense) RRenias pagadas por artidipado (Prepaid Rent Expense) ‘Servicios de mantenimiento pagados por anticpado = IVA Acredtable o Trarsterbe liVA Pagado [Temeno (Land o FactoryLand) JEdiido (Buiding) JMaquinara y Equipo (Equimert) IEquipo de Transporte yo Repasto(Aulomatve Equipmert) {Equipo de Computo (Comeuter Equipment) [Motiiaris y Equpo (Otiece Equipment) |Construcciones en Proceso (Coniructon in process) [Gastos de Constiucin (Capt Costs) {Gastos de Organizactin o Preoperalivos JSasios de Investigacion y Desarolio. [Gastos de instataci (instalation Expenses) FFranquicas, Patentes y Marcas Franchise, Paton Liipation) |Licencias, Permisos y Concesiones [Crédit Mercanti (Goadwi Pages Antiapados de Largo plazo Rents pagadas por aticpado Servicios de manteniniento pagados por anti ‘Seguros pagados por anigpado Inversiones en Valores de Largo plazo (Investments LT) [Documentos x Cobrarde Largo plaza (Accounts Receivable L. +) linversiones en Asociadas loversionos en Subsiirias |Depéstos en Garantia |Construcciones en Proceso (Constutionin process) ‘meu LirersunsumEeR [Temenos no Usizades (Equipment [Maquinaria no Utlizada cl TECNOLOGICO DE MONTERREY. Pasivo (abies) caPrTAL (Capital ‘ocount) CCOMPLEMENTARIAS CORT PLAZO. (Shor tom Uabities) (Current Lsbates) LaRGo PLAZO (ong tem Lites) DIFERIDO {ther Liabilities) ConTRIBUIDO fEsimcion Est) Cuents (Cas) ncobrales(Incobs) Ckentes Est Cias.Inood Documorios por cobra (Reserve for Unclectibe Accounts) fest. ctas.Incon: Deudeves Overeos Jestmacién Mermas ce laventao Jest Obsolescenca de Inventarce Est Lento movimionts de inverarioe [Depreciacion Acumlace Ect (Acumusted Bulking Depretiion) Deprec Ac. Maquinsriay Equipo Deprec. Acum. Equpo de Tanspore yo Repaito Jocprec.Acum. Eauipo de Compito Josprec.Acum. Mebiiar y Equipo Jamortzacion Acumiiada Gastos de Conettucién [Amort2. Acum. Gastos de Orgarizacion oPreoperatives fiz. Acum, Gases de Investigaion y Dasarcio. JAmoriz Acun. Gastos de Instalaeén (Acumultod Installation Expenses Amortization) JAmoniz Acum. Franguicies, Patents y Marcas Proveedores (Accounts payable) |impuests por Pagar (Acotued Taxes) lA Cotrado [-.U. por Pagar (Emoioyees Prot Sharing} Prectarnos Banca (Libis wt inant cost) Dros oon Cuenta Corente ‘Quiogratato Potcién Creuante (P.C.) Habtasén 0 vio F.C. Refaccinailo. P.C. Hptecaro Jantcioo de Cientes (Advances rom Customers) eedores Diversos (Sundry Credters) [oimdendos per Paper (Oviderc Payebiey JRentas Cotradas por Antlpado |Servcios do Mtartenmionto Cotradoe pot Ant Provsién len de Provision Social, [Documentos por Paga’ LP. (Notas Payatto) |crsctos Bancarios de. (Uae wth nancial cost.) Habitacin o Avo Refaccionaio. Hipotecaro [osiseciones por Pagar (Bonds Payatie) Jovigaciones de cases labora JPrevsen Plan do Prevsén Sorel (Prima de aniguedad,Jubtacones y Pensiones) JRentes Cobradas por Antelpedo de LP. vices de Manteniiarto Cabyades por Aa. LP. aptal Soci! Comin (Capital Sock) [copia Social Preterente(Preterea Socks) (addin Copia) (invested Capea anaoo Adjusted network Capea we UL WopersansuaOR Prima en suscipaén de aclones (Premium onsale of api stocks) Reserva para futures aumentos do capt! luis et ejarcilo (Net income year to date) Jusisades Acimulacas o Retonidas (Retained Eanigs) Reserva Legal (Legal Reserve) [Reserva precompra de acciones propiae TECNOLOGICO. (DDE MONTERREY. fares aa 0 DE POSICION FINANCIERA AL Peretti tea ea une ess er Activo PASIVO Y CAPITAL Creare Coma Pass: ajay Bancos 26.00 Insrumenas Fisancieros 12.00 Proveesores 2870.00 cc | certs 1,388.00 Inpuests pr Pagar 135.0 ‘Decumentos por Cobar "35.00 Documentos por Pagar 1200 Esimacien Cis. need Does X Cobar 800) ‘resto Hpotecatio 100.00 Inveriaes o Amacén 15,0000 ‘Aeteeceres Dherso8 16200, Estacion inventarios Obsletes (@2.00) Rentas Cobadas por Antpad 700 | Pubtisead Pagada por Antopado 25.00 ‘Suma Abt Cleulante 17.70.00 Suma! Pasivo a Corte Plazo 987.00 Fie Alagoas: Tenero y Edie 4,200.00 ocumeros por Pagar 40 © | Deprectacin Aen. Eaico (240.00) Créato Hpotecano 300.00 Equipo do Tansporte 280.00 Depreciacén Acum. Equipe Suma ot Pasivo a Largo Plato 46.00 ie Transport (12000) Equipe de Cémpute "2300 ‘Suma et Pasivo 433200 R | Depreciacin Acum Equipe de Cémputo (31.00) Nobtarey Equipe 200.00 ‘CAPITAL CONTABLE Depreciacén Acum Mobwarey Equipo = _—_@0.0 Contribute: ‘Suma Act Fijo 4459299 captal Seat 500.00 Pima en Suscripcion de Accones Lotro: Suma Capital Contbuléo Gass de Constivaisn 100.00 ‘Aortzaesn Acum. Gios de Consttuctin (19.00) ‘canade (Gzeos de Instalasin 12000 ada det Eero 4,080.00 © | AmortzacisnAcum. Gtos de Instaacin 0.00, Usidadee Retnidas 358700 Suma Active Dieride 171.00 —Resena Legal 4127500 ‘Suma Capital Ganado 398200 ores Actos ‘Suma ol Capital Centabie Depétos en Garaia 7100 SUMMA EL ACTIVO TOGA SUMA PASIVO Y CAPITAL 19,944.00 r LAS NOTAS QUE SE ACOMPANAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO 1 e1A80Ro suronz’ e (Le-oAwo Reves soLOnzano ING.eNRQUE tne NWOAS PEREZ Me uae UepersunsuTON TECNOLOGICO DE MONTERREY, DESCRIPCION DE LAS CUENTAS DE BALANCE CAJA Dinero propiedad de la empresa, ya sea en efectivo © sus equivalentes como giros, bancarios, telegraticos, postales 0 moneda extranjera o metales preciosos amonedados. Constituyen los fondos fijos de caja BANCOS Dinero o sus equivalentes depositados en las cuentas de cheques 0 cuentas maestras de alguna institucién bancaria que pertenezca al sistema financiero. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Dinero invertido en casas de bolsa u otra institucién del sistema financiero ya sea en titulos convertibles en efectivo en plazos breves como 7, 14, 28, 90, 180 0 360 dias. CLIENTES Representa el importe de las ventas a crédito de mercancia o servicio que alin no hemos cobrado. DOCUMENTOS POR COBRAR Son las ventas de mercancias o servicios a crédito por las cuales el cliente firmé un pagaré. Representa el derecho que tiene la empresa a exigir a los suscriptores de estos titulos el pago de sus adeudos DEUDORES DIVERSOS Préstamos concedidos a _funcionarios, empleados 0 accionistas de la empresa, 0 empresas filiales de! grupo o también la venta a crédito de un bien o servicio que no constituye el giro principal de la empresa. ESTIMACION PARA CUENTAS: INCOBRABLES DE CLIENTES, DOCUMENTOS POR COBRARO DEUDORES DIVERSOS _ Disminuye ef valor de estas cuentas y considera valores probables que no le Pagaran a la empresa, serén de dificil cobro © recuperacién. Se calcula con base en la experiencia de los tres Ultimos afios. meu rose oe TECNOLEGICO DE MONTERREY. ANTICIPO A PROVEEDORES Importes que se entregan por adelantado a nuestro proveedor de servicios 0 mercancias al fincar un pedido, reservar un servicio, a cuenta de futuras compras, garantizar el precio de la mercancia 0 servicio o tiempos de entrega. MERCANCIAS EN TRANSITO Registra el monto pagado por mercancia adquirida fuera de plaza, mismas que viajan por cuenta y riesgo de la empresa (libre a bordo proveedor). ALMACEN, INVENTARIOS O MERCANCIAS Contiene las mercancias propiedad de la compafiia, las cuales se venden a los clientes y representan el giro principal y normal de la entidad. ESTIMACION PARA MERMAS DE INVENTARIOS Considera un porcentaje con base en la experiencia de la empresa de los inventarios © mercancias que desde el tiempo que se adquieren hasta que se vendan al consumidor final se pueden deteriorar o perder. ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS Contempla un porcentaje con base en la experiencia de la empresa de los inventarios © mercancias que desde el tiempo que se adquieren hasta que se vendan al consumidor| final pueden pasar de moda o bien ser sustituidos por modelos nuevos. ESTIMACION DE LENTO MOVIMIENTO DE INVENTARIOS 4 Registra un porcentaje con base en la experiencia de la empresa de los inventarios © mercancias que son dificiles de vender por el precio o sus caracteristicas fisicas. PAGOS ANTICIPADOS Importes que se pagan por adelantado para garantizar el goce de un servicio como por ejemplo la proteccién de un seguro, horarios y tiempos de un anuncio en un medio de Publicidad, de un inmueble, precios al adquirir Papeleria y tttiles de escritorio o servicios de mantenimiento. Me UU tipezsansuOR TECNOLOGICO. DE MONTERREY. Impuesto Sobre la Renta pagado por anticipado (I.S.R.): Obligacién que tiene la empresa de acuerdo con lo estipulado en Ley del Impuesto Sobre la Renta de pagar este impuesto por adelantado y en forma mensual. IVA ACREDITABLE O TRANSFERIBLE Impuesto al Valor Agregado que la empresa tendré derecho a trasladar por la adquisicién de un bien, servicio 0 compra de inventarios a crédito; lo puede disminuir del IVA por pagar| que sus clientes le deben por una venta también a crédito. IVA PAGADO. Impuesto realmente pagado en efectivo por adquirir un bien 0 servicio y que al final del mes se puede compensar (restar) con el IVA Cobrado en efectivo a clientes por las ventas al contado, y pagar la diferencia a las autoridades hacendarias. TERRENO: Predios propiedad de la empresa registrados al costo de adquisicién, o de avaldo correspondiente si fuera donado, recibido en Pago de alguna deuda 0 aportado por algiin socio. Incluye el precio de adquisicién, honorarios — y gastos —_—notariales, indemnizaciones_pagados sobre la propiedad a terceros, comisiones a agentes, impuestos de traslacién de dominio, gastos de localizacién, demoliciones, limpia, desmonte, drenaje y desasolve principaimente. EDIFICIO Registra el importe de los edificios comprados © construidos por la compafia asi como sus mejoras y reconstrucciones, se registran inicialmente a precio de costo. Se considera dentro del costo de construccién los permisos, planos, honorarios de arquitectos. ¢ ingenieros, gastos legales entre otros. Contempla también los edificios donados y dados como aportacién de socios o Pago de algin adeudo registrados segin lo que indique su avaldo en el momento de recibirlo. ‘ME.UUML Perse TECNOLOGICO DE MONTERREY. MAQUINARIA Y EQUIPO Considera el monto de adquisicion, més los gastos inherentes como permisos. e impuestos de —importaci6n, _seguros, instalacién, relacionados con las maquinas y equipos destinados para la produccién de los articulos que vende la empresa. Registra también [as = mejoras sy readaptaciones a esta maquinaria, EQUIPO DE TRANSPORTE O DE REPARTO Representa el importe a precio de costo invertido en vehiculos que se utilizan para la distribucién de los bienes que vendemos a nuestros clientes, asi como los que se usan para trasladar a los ejecutivos o empleados. Incluyen también el impuesto sobre automéviles nuevos, permisos de importacién, seguro de traslado para internario en el pais y el costo de adaptaciones y mejoras En caso de vehiculos donados o recibidos en pago o dados como aportacién de un socio se registrarén al precio que indique el avalio correspondiente. EQUIPO DE COMPUTO Muestra a precio de costo principalmente todo tipo de computadoras e impresoras propiedad de la compajiia; contiene los gastos relacionados directamente con la adquisicién de estos bienes, tales como permisos e impuestos de importacion, Tratandose de equipo de cémputo otorgado a la empresa como donativo, dacién en pago o aportacién de un socio se registraran al importe que indique el avaliio respectivo. MOBILIARIO Y EQuIPO incluye muebles como: escritorios, sillas, sillones, libreros, credenzas, _archiveros, maquinas registradoras que se utilizan en las diferentes oficinas. Se registran al precio de costo las compradas directamente por la empresa y al del avaldo tratandose de donaciones de equipo, daciones en pago 0 los aportados por los socios. me UL tires TECNOLGGICO DE MONTERREY. DEPRECIACION Indica el desgaste que puede tener el edificio, maquinaria y equipo, equipo de reparto o transporte, equipo de cémputo, mobiliario y CONSTITUCION ACUMULADA equipo por su uso, transcurso del tiempo u obsolescencia tecnolégica. Erogaciones que la empresa paga durante el proceso de formacién como sociedad GASTOS DE mercantil, ejemplo: permisos y autorizaciones ante dependencias gubernamentales, gastos legales y notariales por tramites y protocolo de acta constitutiva respectivamenie. GASTOS DE ORGANIZACION O PREOPERATIVOS Contempla_pagos a profesionales como administradores 0 especialistas en consultoria Por la organizacién de la compafiia para inicio de operaciones, contratacién de personal, para las areas de produccién, venta administraci6n o finanzas. GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO Registra el dinero destinado a estudios que se realizan antes de producir y vender un nuevo articulo. GASTOS DE INSTALACION Considera las adaptaciones e instalaciones en las oficinas de la empresa para su adecuado funcionamiento tales. como instalaciones eléctricas, alfombras, tapices, cortinas persianas, etc. FRANQUICIAS, PATENTES Y MARCAS Franquicia: Compra que efectia la empresa de un nombre comercial durante un tiempo determinado para poder operar, Ejemplo McDonalds. Patente: pago efectuado al gobierno para obtener la concesién y privilegio de producir 0 vender una maquinaria 0 articulo resultado de un invento propio. Marca: Pago efectuado para registrar, desarrollar y explotar un nombre comercial. ‘Me.UUML torezsunsuinuer TECNOLGGICO DE MONTERREY. - CREDITO MERCANTIL Tae Representa el exceso en precio pagado por una empresa al adquirir otra, debido a que esta Ultima tiene un gran prestigio ante sus clientes. AMORTIZACION ACUMULADA —e Recuperacién de! costo, extincién de un derecho © aprovechamiento de los gastos Pagados por anticipado; se van llevando a los fesultados del ejercicio conforme se van disfrutando, INVERSIONES EN LARGO PLAZO VALORES DE | ____ Dinero que invierte la empresa en un banco 0 casa de bolsa a plazos mayores de un aiio, DOCUMENTOS POR COBRAR DE — Pagarés que la compajiia tiene derecho a cobrar en piazos mayores de 360 dias. LARGO PLAZO INVERSIONES EN ASOCIADAS —— Dinero que la empresa invierte en el capital social comin de otras empresas. La aportacién en ese capital es desde el 11% hasta el 50%, INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS | ———> Importe que la empresa tiene invertido en capital social comin de otra. El monto de aportacién es mayor del 51% y hasta el 100% DEPOSITOS EN GARANTIA, ane Registra aquellas cantidades dejadas en guarda para garantizar el goce de un bien o Servicio durante un tiempo _previamente establecido. CONSTRUCCIONES EN PROCESO __ Representa el dinero invertido en edificaciones a construir que conformaran plantas, tiendas y edificios para oficinas Incluye también los importes pagados por Planos, permisos y licencias de construcoién, 6. LOrersensalvanog 10 TECNOLOGICO DE MONTERREY, a TERRENOS NO UTILIZADOS Considera a precio de costo los predios propiedad de la empresa que no se usan. MAQUINARIA NO UTILIZADA Contempla a precio de costo la maquinaria y equipo que pertenece a la compafiia pero que ‘No se utiliza en los procesos productivos. PROVEEDORES Contiene el importe de la mercancia que la empresa compré a crédito y atin no paga. IMPUESTOS POR PAGAR Indica el dinero que la empresa debe pagar principalmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Puiblico, Infonavit, IMSS por los impuestos retenidos a sus empleados y los que causa como patron; también por derechos y contribuciones que tiene la obligacién de cubrir a Tesoreria de la Federacién 0 del Gobierno del Distrito Federal y/o del Estado donde la empresa opere. Los principales impuestos son: ISR, IVA por pagar, IETU por Pagar, Cuotas IMSS Tetenidas a los trabajadores, Cuotas IMSS patronales, Cuotas Infonavit patronales, RCV] Patronal y la correspondiente al trabajador. IVA COBRADO. Impuesto que tiene que pagarse a la Secretaria de Hacienda, proviene el saldo del 'VA Cobrado a clientes por las ventas de contado 0 por las ventas a crédito que la empresa ya cobro en efectivo. Previamente se le resté el IVA efectivamente pagado por la empresa por la adquisicién de bienes y servicios. P.T.U. POR PAGAR (Participacion de los trabajadores en las Utilidades) Representa el dinero que tienen los trabajadores derecho a recibir como participacion de las utilidades de la empresa del ultimo afio inmediato anterior de conformidad con Io establecido en la Ley Federal del Trabajo, se paga en mayo. we. UUAL UrersansoO nN ee TECNOLGGICO Mi) De MONTERREY. ANTICIPO DE CLIENTES Dinero que la empresa recibe por adelantado de un cliente, ya sea al fincar un pedido, garantizarle el precio o bien un determinado; tiempo de entrega de mercancia. DOCUMENTOS POR PAGAR Representa los créditos que la empresa ha recibido, por los que ha firmado un pagaré y que tiene Ia obligacién de pagar en un plazo menor de un aii. CREDITOS BANCARIOS Dinero que la compaiiia tiene la obligacién de Pagar en plazos menores de un afio por los financiamientos recibidos de alguna institucién bancaria. ACREEDORES DIVERSOS: Reporta los préstamos recibidos por personas que no son proveedores ni bancos. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO Representa la obligacién de la empresa de permitir a un cliente el usar un dinero dado, por, la empresa en un plazo menor de un afio. Este concepto lo utilizan principalmente instituciones bancarias, RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO Reporta el importe cobrado por adelantado por el derecho a ocupar un inmueble o utilizar un bien durante un periodo menor a un afio._| DIVIDENDOS POR PAGAR Premio que se paga a los socios por su inversin en la empresa y que se acordé Pagar en un plazo menor a un afio en una asamblea general de accionistas. PROVISION PLAN DE PREVISION SOCIAL Contempla las prestaciones adicionales a las que indica Ley Federal del Trabajo y que la empresa se comprometié a dar a sus trabajadores en plazos menores de un afio. Se derivan principalmente de lo acordado en contratos colectivos de trabajo, ‘me Ura susauneeR 2 @ TECNOLOGICO DE MONTERREY. DOCUMENTOS POR PAGAR DE LARGO Representa los oréditos que la empresa ha recibido, por los que ha firmado un pagaré y que tiene la obligacién de pagar en un plazo PLAZO mayor de un afio. CREDITOS Dinero que la compafifa tiene la obligacién de BANCARIOS DE Pagar en plazos_mayores de un afio por los LARGO PLAZO financiamientos recibidos de alguna institucién bancaria, OBLIGACIONES POR PAGAR Registra el compromiso que tiene la empresa de pagar en el tiempo estipulado a los tenedores de estos titulos el dinero que le prestaron a la entidad. PROVISION PRIMA DE ANTIGUEDAD Representa los importes que la empresa tiene la obligacién de pagar a sus trabajadores de conformidad con lo enunciado en la Ley Federal del Trabajo. PROVISION PLAN DE JUBILACIONES Y PENSIONES Muestra las cantidades reservadas para Pagar estas prestaciones a los trabajadores que han cumplido el numero de afios de trabajo acordados entre la empresa y trabajador para obtener su jubilacién, o bien recibir una pensién. RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO DE LARGO PLAZO Reporta el importe cobrado por adelantado por el derecho a ocupar un inmueble o utilizar un bien durante un periodo mayor de un ajfo. CAPITAL SOCIAL COMUN Muestra el importe de las aportaciones efectuadas por los socios a la sociedad mercantil y los cuales tienen derecho a voz y voto, asi como a obtener un dividendo cuando existan utilidades 0 absorber las pérdidas en Proporcidn a sus aportaciones. CAPITAL SOCIAL PREFERENTE Representan las aportaciones de los socios que tienen derecho solo a recibir el dividendo que la empresa les haya prometido inclusive cuando no hubiera utilidades. 6. LUPE seusatunsen B TECNOLOGICO, DE MONTERREY. PRIMA EN SUSCRIPCION DE ACCIONES Registra la ganancia obtenida en un mercado de valores cuando una accién propiedad de la empresa se vende por arriba de su valor nominal o contable. RESERVA PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL, Contempla las cantidades que han aportado fos socios, decretadas en una asamblea general de accionistas y que posteriormente se llevaran al capital social comin UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Registra la ganancia obtenida por la empresa durante el presente afio. UTILIDADES ACUMULADAS O RETENIDAS Considera las ganancias que la compaiiia ha tenido durante varios ejercicios, estén a disposicién de la asamblea de accionistas que deciden el tiempo y condiciones en que se aplicarén, RESERVA LEGAL Previsin de las utilidades que la empresa guarda segiin lo indicado en la Ley General de Sociedades Mercantiles, EI % anual que debe considerarse es el 5% de Ia utilidad del gjercicio hasta que su monto sea el 20% del Capital Social Fijo sin derecho a retiro RESERVA PARA RECOMPRA DE ACCIONES PROPIAS Previsién de las utilidades que la compaiia destina para recomprar en un mercado de valores 0 a los socios que se retiran las acciones de la empresa y que conforman el capital social comin de la misma. we.UUAL resus 4 TECNOLOGICO DE MONTERREY. EJERCICIOS Con la siguiente lista de cuentas elabore un Estado de Posicién Financiera 0 Balance: Nombre de la compafifa: La Golondrina, S. A. de C. V. Periodo Contable: Al 31 de diciembre de 2009 Cifras: En miles de pesos Acreedores Diversos $1,000 Bancos 2,500 Caja 500 Capital Social 21,500 Clientes 3,000 Documentos por Pagar Corto Plazo 3,000 Equipo de Reparto 8,000 Gastos de Constitucién 5,000 Gastos de Instalacion 1,500 Inventarios o Almacén 4,000 Mobiliario y Equipo 3,000 Proveedores 2,000 Nombre de la compafifa: Mueblerama, S. A. de C. V. Periodo Contabie: al 31 de diciembre de 2009 Cifras: En miles de pesos Bancos $50“ Capital Social 1,500 ~ Clientes 250 - Crédito Hipotecario de Corto plazo 50“ Crédito Hipotecario de Largo Plazo 450 “ Edificio 4,000 - Equipo de Cémputo 100 Equipo de Reparto 450 ~ Inventarios o Almacén 350 “ Mobiliario y Equipo 50 Proveedores 100 ~ Utilidades Retenidas 150 - (MeL tbrersenseuIOR BY Tecnorsaco De MONTERREY, Nombre de la compajifa:_Refrescos El Oasis, S.A. de C. V. Periodo Contable: Al 31 de diciembre de 2009 Cifras: En miles de pesos Bancos $300 Capital Social 2,000 Clientes 200 Documentos por Pagar C. P. 200 Documentos por Pagar L. P 450 Edificio 500 Equipo de Reparto 450 Gastos de Instalacién 100 Inventarios 0 Almacén 800 Instrumentos Financieros 100 Proveedores 300 Terreno 1,000 Utilidades Retenidas 500 Nombre de la compafia:_ El Porvenir, S.A. de C. V. Periodo Contable: AI 31 de diciembre de 2009 Cifras: En miles de pesos Acreedores Diversos 112 Anticipo a Proveedores 31 Caja y Bancos 141 Capital Social 1,600 Clientes 63 Construcciones en Proceso 213 Crédito Hipotecario L. P. 800 Crédito Refaccionario L. P. 80 Depreciacién Acumulada de Depésitos en Garantia 30 Edificios -294 Depreciacién Acumulada de Depreciacién Acumulada de Equipo de Transporte -60 Maquinaria y Equipo “123 Deudores Diversos 33 Documentos por Cobrar 65 Edificios 840 Equipo de Transporte 240 Provision Prima de Antigiiedad L. P 200 Impuestos por Pagar 312 Inventarios 0 Almacén 980 Instrumentos Financieros 540 Maquinaria y Equipo 615 Mercancias en Transito 35 Publicidad — pagada —_por Anticipado C. P. 95 Proveedores 136 Reserva Legal 160 Terreno 4,100 Utilidad det Ejercicio 419 Ufilidades Retenidas 695 MUL Loner seusuNnOR 16 } TECNOLGGICO DE MONTERREY. Eee Acne S ESTADO pre oe ta wel at Vers) DICIEMBRE DE. Pat moa eo) hae) Ce Nesdelaiet at ra aC 1 1-0 PASIVO Y CAPITAL Circulante: A Corto Plazo: Caja Bancos Proveedores Clientes hrventarios 0 Almacén Acreedores Diversos ‘Suma Activo Circulante Documentos por Pagar Fijo ‘Suma el Pasivo a Corto Plazo Equipo de Reparto Mobiliario y Equipo Suma Activo Fijo CAPITAL CONTABLE ido Gastos de Constitucién Contribuido: Gastos de Instalacién Capital Social ‘Suma Activo Diferido SUMAEL ACTIVO : SUMA PASIVO Y CAPITAL LAS NOTAS QUE SE ACOMPANAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO ELABORO AUTORIZO ea per saasALNOR a TECNOLOGICO }) De MONTERREY ; : Use Wen ere! \ue esol ia Naar ‘AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (olga pce a essai ea ACTIVO Circulante: ‘Suma Actvo Circulante 650.00 Fi: ‘Suma Activo Fijo 1,600.00 ‘SUMA ELACTVO 00 PASIVO Y CAPITAL ACorto Plazo; Suma el Pasivo a Corto Plazo 150.00 ALargo Plazo. Suma el Pasivo 600.00 CAPITAL CONTABLE Contribuido: Genado: Suma el Capital Contable 4,650.00 ‘SUMA PASIVO YCAPITAL 2,250.00__ LAS NOTAS QUE SE ACOMPANAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO ELABORO we. LOPEZ SuuSHUNnER AUTORIZO a TECNOLGGICO (OD) oe wontenney. he + Citeuiante: Suma Activo Circuéante Fi ‘Suma Acivo Fijo Diferido: ‘SUNA EL ACTVO Maa ee at oe ee Laat ule a. V Ua ae sei) Mee Ca SSI ee eae se) 3,450.00 PASIVO Y CAPITAL ACorto Plazo: ‘Suma el Pasivo CAPITAL CONTABLE ‘SUMA PASIVO Y CAPITAL 3450.00 LAS NOTAS QUE SE ACOMPANAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO ELABORO ‘MEU LOPEZ seasausnBOR AUTORIZO T &NOLSGICO 0 EMONTERREY, EJERCICIO Flacione ambas columnas, colocando en cada paréntesis el nimero de la cofumna de iiderecha que le corresponda: Pasivo de Corto Plazo Total de biznes v derechos que tiene la empresa Para llevar a cabo sus operaciones y que| generaran beneficios futuros Capital Ganado 3. Activo Diferido Activo Circulante Bienes y derechos de movimiento, recuperacién y| aprovechamiento rapido. ‘Bienes que la empresa adquiere con la finalidad de| utilizarlos para produccién en forma més o menos pemanente y que generaran utilidades futuras. que la empresa tiene que]}6. Capital Contribuido pagar 0 cumplir en menos de un afi, Pasivo Diferido Deudas por pagar a mas de un afio, 9. Activo Fijo Las aportaciones de los socios que representan el Capital Social deben formar parte del apartado de: 10. Pasivo a Largo Plazo 20 ee. LOPE seusuooneR * RCNOLGGICO © MONTERREY. ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS ESTADG DE INGRESOS 0 EGRESOS Es el estado financiéro que muestra los ingresos, identificados con sus costos y gastos Correspondientes y, como consecuencia de tal comparacién, determinar la Utilidad © pérdida neta de un periodo determinado. En el caso de tener utilidad deberan calcularse los impuestos respectivos que correspondan al fisco asi como Ia Participacién de utilidades a los | trabajadores. J La utilidad, objetivos, forma de presentarse y la descripcién de los if Conceptos que Io integran se ilustran a continuacién, MLE LOPE saustuinen a1 Tec_Noedcico OE MONTERREY ESTO DE RESULTADOS wears DEV GICIONES SOBRE VENTAS REARS SOBRE VENTAS VEN 1S NETAS NERC: ~ COST DE vENTAS UTI NAD BRUTA NENG: GASTIS GENERALES SAS TIS DE VENTA GAS TIS DE ADMINISTRACION DEP RICIACIONES ¥ AMORTIZACIONES. UTH_IEAO DE OPERACION Mas OMENS RES UIT ADO INTEGRAL OE FINANCIAMIENTO PRO DICTOS FINANCIEROS 0 INTEPESES GANADOS GAS TéS FINANCIERC3 OINTERESES PAGADOS. GANAICIA CAMBIARIA PER DDACAMBIRRIA Mas OMENOS OTROS INGRESOS OTROS GasTOS Tu) mas OMEWOS PARTTIOAS NO ORDINARIAS INGREESOS NO OROINARIOS ‘GAS-TOS NO OROINARIOS UTILIOAD ANTES DE IMPUESTOS MENOS: IeTU olsR. « UTILIDAD NETA.O UTILIDAD DEL EJERCICIO. UTILIOAD POR ACCIEN (UPA Lh LOPE sasaLNROR CUENTAS DE RESULTADOS * STATEMENT OF INCOME ‘SALES SALES RETURNS ‘SALES REDUCTION OR SALES ALLOWANCE) NET SALES cost oF sates PROFIT ON SALES GENERAL EXPENSES SALES EXPENSES ‘ADMINISTRATION EXPENSES. DEPRECIATION AND AMORTIZATION) ‘OPERATINGS EARNINGS OR OPERATING PROFIT EARNINGS BEFORE INTERESTES AND TAXES (E81) RESULT FROM FINANCING GGAIN INTEREST, INTEREST EARNED INTEREST EXPENSE, PAID CITEREST GAIN FOREING EXCHANGE LOSS FOREING EXSHANGE OTHER COME ‘OTHER EXPENSES (EMPLOYEES! PROFIT SHARING) OTHER INCOME EXTRAOROINARY (CTHER EXPENSES EXTRAORDINARY PROFIT BEFORE TAXES. waxes NET INCOME, PROFIT FOR THE YEAR PROFIT PER SHARE 2 TEWOLOGICO De UONTERREY eee TS a eas Ear) Pea ie rie nteeass nto aa Pai et aele acne ees (GF RAS EN NILES DE PESOS DE PODER ADQUISITIVO DE DICIEMBRE DEL ees 7,650.00 Cevoluciones Sobre Ventas 50.00 Rebajas Sobre Ventas 28.00 78.00 7572.00 100.00 c Ventas Netas MENOS; Costo de Ventas 3,970.00_ 52.43% Utilidad Bruta 3,602.00 47.57% u Menos: --- : Gastos Generales Gastos de Venta 1,131.00 Gastos de Administracion ‘849.00 1,971.00 __ 26.03% E Utilidad de Operacién EBSD BANE Mas 0 Menos: R Resultado integral de Financiamiento Productos Financieros (180.00) Gsstos Financieros 7.00 Ganancia Cambiaria (28.00) P ‘Ganancia por Posicién Monetaria (15.00) (214.00)- (2.83) Menos ‘Otros Gastos 172.00 © Jeru cetexraco Més 0 Menos: i (Otros Ingresos No Ordinaries (34.00) Otros Gastos No Ordinarios 164.00. _—130,00 172 Utilidad Antes de Impuestos 7,843.00 30.38 IETU6 LSR Del Bjercicio = 463.00 6.1 jtilidad Neta 0 Utilidad del Ejercicio 4,080.00 14.26 Utilidad por Accién (UPA) 4.32 (£0, 00amionscomnes) e LAS NOTAS QUE SE ACOMPARIAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO. t ELABORO AUTORZO E LG. DAMD REYES SOLORZANO ING. ENRIQUE SLIM MIDAS PEREZ meiaL tbrersansaumaon e : =Rcnoidaico Cr monrerrey, DESCRIPCION DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS tc > VENTAS Registra el importe de las ventas de mercancia de ia empresa que Constituyen sus actividades © giro principal, las ventas pueden ser de Contado, a crédito o con documentos, DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Considera las_mercancias que los clientes regresan a la compafiia y que fueron compradas de contado, a crédito 0 con documentos, REBAJAS SOBRE VENTAS ae Incluye las bonificaciones que sobre e| Precio de venta se concede a los clientes. VENTAS NETAS + Son las ventas totales que realiza la compafiia y a las cuales se les resta las devoluciones, descuentos y rebajas sobre venta. COSTO DE VENTAS —» Registra el importe del costo de la mercancia que vendimos a nuestros clientes. GASTOS DE VENTAS — Son las erogaciones que la empresa realiza para incrementar el volumen ‘de sus ventas y los que se derivan de. esta 4rea. Ejemplo publicidad, propaganda, comisiones a vendedores, distribucién de mercancia. MELA LOPEZ Sasa 24 TkNoLdcico } DetMONTERREY, GASTOS DE ADMINISTRACION | Son las erogaciones que hace la compafiia con la finalidad de lograr los, objetivos para los cuales fue establecida, es decir, los relacionados con las ‘personas y oficinas de la direcci6n’ =y adniinistracién del. negocio. PRODUCTOS FINANCIERGS Son las ganancias que tiene la entidad por el uso 0 manejo del dinero, como ejemplo los intereses que cobramos a clientes 0 que nos da una institucién bancar:a por una inversién a plazo determinado. GASTOS FINANCIEROS Erogaciones que la empresa realiza por obtener financiamientos como dinero. y sus transferencias, préstamos, servicios bancarios. GANANCIA CAMBIARIA Beneficios que tiene la compafia al cambiar moneda extranjera o metales preciosos amonedados en relacién al Precio que pagé en el momento de adquirirlas. PERDIDA CAMBIARIA —- Dinero que la empresa pierde al cambiar moneda extranjera o metales preciosos amonedados en relacién al precio que pagé en el momento de adquirirlas. GANANCIA POR | POSICION MONETARIA Registra el poder adquisitivo que la empresa “gana” por tener mas. pasivos monetarios que activos monetarios. AeA Ure Susu 28 SICNOLOGICO MONTERREY, oes — — _ PERDIDA POR Registra el poder adquisitivo que fa POSICION ——> empresa ‘pierde” por tener més MONETARIA activos monetarios que pasivos monetarios. Representan ingresos o gastos que ‘Son normales en la empresa pero que, OTROS INGRESOS no se refieren a la Operativa, ni son UOTROS GAsTos | ——+ Parte del resultado integral de financiamiento, ejemplos: Pago de utilidades a los trabajadores o Ia pérdida por deterioro de activos fijos o - intangibles. = Registra los ingresos o gastos eventuales 0 esporddicos que tiene ta empresa que no corresponden a la PARTIDAS NO) |——+ actividad o giro principal, ni son de ORDINARIAS resultado integral de financiamiento ni complementarios a la Operativa (ejemplo Pago de un seguro de inventarios por inundacién). Impuesto ‘que la compafiia debera IMPUESTO SOBRE Pagar al gobierno por las utilidades LA RENTA DEL que obtuvo durante el ejercicio (30%). EJERCICIO Impuesto Empresarial a tasa nica, se Pagara cuando este impuesto sea IETU mayor al ISR, se basa su célculo en fluios de efectivo, no feconoce los saldos a favor originados a final del afio. Es acumulativo mes a mes durante el ejercicio. UTILIDAD NETA O ——+ |Registra la ganancia obtenida por la UTILIDAD DEL empresa durante el presente afio. EJERCICIO Ganancia del ejercicio fiscal. : — MEL UP Sesto TeCIOLScIco DY EAE Nrencey EJERCICIOS De acuerdo con el formato del Estado de Resultados, asigne a la siguiente ‘ista de conceptos el orden que corresponda: Noonbre de la compafiia: Deportes Vida, S.A. Ge C. V, Pe odo Contable: 1°. de enero al 31 de diciembre de 2009 Cifns: En miles de pesos Costo De Ventas 356 Gastos De Administracién 110 Gastos De Venta 238 IETU 6 1.S.R. Del Ejercicio a F.T.U. Del Ejercicio 26 Utilidad Bruta ‘609 Utilidad De Operacién 261 Utilidad Del Ejercicio 2 Ventas Netas 965 “El Capital Social esté formado de 500,000 acciones comunes Nombre de la compafiia: Ajedrez Pizza, S.A. de C. V. Periodo Contable: 4°. de enero al 31 de diciembre de 2009 Cifras: En miles de pesos Costo de Ventas 11,820 Devoluciones sobre Ventas 700 Gastos de Administracion 1,600 Gastos de Venta 6,500 Gastos Financieros 420 IETU 6 LS.R. Del Ejercicio 4,787 P.T.U. del Ejercicio 698 Utilidad Antes de Impuestos 6,162 Utilidad Bruta 15,080 Utilidad de Operaci6n 6,980 Utilidad det Ejercicio ? Ventas 27,600 Ventas Netas 26,900 “El Capital Social esta formado de 2,500,000 acciones comunes ME UOAL Ue sansacenace 27 TERKIOLGICO DE WONTERREY, Nonbre de la compaiiia: La Odisea, S.A. de C. V. Peiodo Contable: 1°. de enero al 31 de diciembre de 2009 Ciffes: En miles de pesos Costo de Ventas 365 Devoluciones sobre Ventas 96 Gastos de Administracién 60 Gastos de Venta 400 Gastos Financieros 12 IETU 6LS.R. del Ejercicio 48 Otros Gastos No Ordinarios 15 Otros Ingresos No Ordinarios -23 P.T.U. del.Ejercicio a7 Froductos Financieros -35 Utilidad Antes de Impuestos 158 Utilidad Bruta 304 Utilidad de Operacién 144 Utilidad Neta 0 Utilidad det Ejercicio 140 Ventas 765 Ventas Netas 669 “El Capital Social esté formado de 150,000 acciones comunes Nombie de la compatiia: ‘1 Porvenir, S.A. de C. V. Periodo Contable: 1°. de enero al 31 de diciembre de 2009 Cifras: En miles de pesos Costo de Ventas 1,320 Gastos de Administracién 123 Gastos de Venta 421 Gastos Financieros 45 IETU SLS.R. del Ejercicio 180 Otros Ingresos No Ordinarios 54 P.T.U. del Ejercicio 87 Utilidad Antes de Impuestos $99 Utilidad Bruta 1,201 Utilidad de Operacién 657 Utilidad det Ejercicio 419 Ventas Netas 2,521 UU Ure Susur TECHOLOGICO De MONTERREY. UA Ne 7 at pases led 0 35 eonegeti) ns 2 een pase DE eee poe Hae a) 4h} Now Ts sys ADE Vers Netas Meros Cosh de Ventas Utilidad Bruta Mernos Gastes Generales : Gastes de Venta Gastos de Administracién Utiliclaci de Operacion Menos Otros Gastos. PIU OL EIERCICIO Utilid'ad Antes de Impuestos Menos IETU 6LS.R. Del Ejercicio Utilidad Neta 0 Utilidad del Ejercicio Utilidad por Accién (500,000 Acciones comunes) LAS NOTAS QUE SE ACOMPANAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTADO FINANCIERO ELABORO AUTORIZO ee. UL LUPE saNSMUNOR 29 TEX NOLSGICO OE MONTERREY. a Meee Us s477y ie baad te UR trae sets) aNd Toda beeper astra LASSE els eee) eT} ESE sass eri Venias Menos Devoluciones Sabre Ventas : Ventas Netas Menos Costo de Ventas ee Utilidad Bruta Pa Menos Gastos Generales + Gastos de Venta Gastos de Administracion Utilidad de Operacién Menos Resultado Integral de Financiamiento + Gastos Financieros Menos Otros Gastos __ PUL BEL E1ERZCIO Utilidad Antes de impuestos Menos JETU 6 1.S.R. Del Ejercicio eee Utilidad Neta o Utilidad del Ejercicio Utilidad por Accién (€2,£00,000 Acciones comunes) LAS NOTAS QUE SE ACOMPANIAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTADO FINANCIERO. ELABORO. AUTORIZO 30 MOL Weersusuntes TECNOLGGICO ) 0 MONTERREY. Ventas Menos Devoluciones Sobre ventas Ventas Netas Menos Costo de Ventas Utilidad Bruta Menos Gastos Generales « Gastos de Venta Gastos #e Administracién Utilidad de Operacion Mas 0 Menos Resultado Integral de Financiamiento - Productos Financieros Gastos Financieros Menos Otros Gastos PT Bet BIERCICIO Més © Menos Otros ingresos No Ordinarios Otros Gastos No Ordinarios Utliidad Antes de impuestos Menos IETU 6 1S.R. Del Ejercicio Ulilidad Neta o Utilidad del Ejercicio Utilidad por Accién (180,000 Acciones comunes) ease ay See rae ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO aay pee eater aoe sts ete pee a sree ree DICIEMBRE DE 2009) (85.00) 12.00 (23.00) 17.00 (23.00) 15.00, ___6.00) — LAS NOTAS QUE SE ACOMPARIAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTADO ELABORO 6 WAL rzeersnon FINANCIERO AUTORIZO u S$ ve

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