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Proyecto Final Enviar
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ALUMNAS:
PATRICIA ALMEIDA
LETICIA TSENKUSH
MATERIA:
AUDITORA I.
PROFESORA:
ING. IRENE BUELE.
CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORIA CUARTO CICLO GRUPO 1
TEMA:
PRUEBAS DE AUDITORA
Cuenca, 15 de noviembre de 2016
Ciudad
De nuestras consideraciones
Usted nos ha solicitado que auditemos el balance general de Empresa Servilimpio S.A de
fecha diciembre 2015 y los Estados de Resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por el ao que terminar en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora
ser realizada con el propsito de que expresemos una opinin sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditora. Dichas NEA
requieren que una auditora sea diseada y realizada para obtener certeza razonable sobre si los
estados financieros no contienen exposiciones errneas de carcter significativo. Una auditora
incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en
los estados financieros. Incluye tambin la evaluacin de los principios de contabilidad
utilizados y de la presentacin general de los estados financieros.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proveerle una carta por
separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atencin.
Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos a la administracin una confirmacin
por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en conexin con la auditora.
Esperamos una colaboracin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra
disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en relacin
con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se
basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las tasas
por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y
pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Srvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conocimiento y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.
Patricia Almeida
PT-03
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
permitiendo a la entidad tener una idea acerca de cmo deben desempearse los
trabajos en todos los niveles ya que de esta manera la mxima autoridad puede
fundamental para ayudarme a crecer no solo como persona sino tambin en el mbito
laboral
Realizado por: Patricia Almeida Fecha realizacin: 12/01/2016.
PT-03.1
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
las funciones y objetivos del rea Administrativa como tambin de las normas y
El principal factor que tiene gran relieve es la baja rotacin de cartera y la experiencia
La empresa emplea una comunicacin ascendente donde los mensajes nacen en la base
la empresa.
responsabilidad y autoridad.
Realizado por: Patricia Almeida Fecha realizacin: 13/01/2016
Supervisado por: I.B Fecha supervisin: 13/01/2016
c. Organigrama PT-4
Secretaria
Departamento de
Departamento de prestacin de Departamento de Departamento de
Finanzas servicios Ventas Talento Humano
Contador
Limpiador Cajero
Tesorero
Chofer Vendedor
Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha realizacin: 14/01/2016
d. Visin Estratgica
PT-05
Empresa Servilimpio S.A
Auditora Financiera
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Visin Estratgica de la Organizacin
MISIN.
aporte positivo para la sociedad, generando empleo directo e indirecto con respeto, buen
OBJETIVOS.
Objetivos especficos:
organizacin.
Controlar las condiciones de trabajo y de salud de acuerdo a los riesgos
identificados en la compaa.
Mejorar el desempeo de los procesos de la compaa a travs de la mejora
continua.
Ayudar al desarrollo de la sociedad mediante la apertura de oportunidades y la
VALORES.
Innovacin y Creatividad.
Respeto, Desarrollo Integral y Excelencia del Personal.
FODA.
Fortalezas:
deficiente.
Conocimiento del sector de limpieza: por el estudio realizado contamos con un
Oportunidades:
precio.
Debilidades:
La competencia.
Financiamiento.
Falta de experiencia.
Amenazas:
buena imagen.
Competencia desleal que ahorra costes mediante malas prcticas
La competencia ilegal, recesin econmica y logstica asimtrica.
La competencia o el mercado que pueden presentar dificultades para la empresa.
Clientes: son todos los individuos o entes que necesiten servicios de limpieza rpida y a
los ms bajos costos como son los hogares, las oficinas, instituciones educativas,
empresas, negocios entre otros
a. Cuestionario. PT-09
Se registra correcta e
inmediatamente en el diario
general el uso de los
5 suministros de limpieza para 1 20% 20%
las diversas prestaciones de
servicios que realiza la
empresa?
CALIFICAR EL RIESGO
CONFIANZA RIESGO
15%-50% Baja Alto
51%-75% Medio Medio
76%-95% Alta Bajo
Respuesta: se puede confiar que la cuenta Suministros de Limpieza est bien llevada ya
que refleja un 80% de confianza alta con un riesgo bajo del 20%.
c. Flujograma. PT-10
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE LIMPIEZA
INICIO
NO
Se realiza el
SI CUMPLE LAS contrato de
EXPECTATIVAS prestacin de
servicio
Se indica el precio
por el servicio de
limpieza Contado Crdito
informarse sobre los diversos servicios de aseo y limpieza que brinda la empresa a la
sociedad.
Una vez conocido los servicios de limpieza el cliente escoge el ms conveniente e
idneo servicio que desea acordando as el precio final del servicio prestado como
tambin la hora y fecha en la que se prestara el servicio, la direccin del lugar donde el
recalcar que tambin se concuerda en la forma de pago por la prestacin del servicio
Despus de haber establecido los parmetros para la realizacin del negocio se procede
PT-18
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA FASE III
gd. Nuestras auditoras fueron efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF) y las Normas de Auditora generalmente Aceptadas
en el Ecuador (NAGAS) Estas normas requieren que una auditora sea diseada y
realizada para obtener certeza razonable de si los Estados Financieros no contienen
exposiciones errneas o inexactas de carcter significativo. Una auditora incluye el
examen, a base de pruebas, de la evidencia que soportan las cantidades y
revelaciones presentadas en los Estados Financieros. Incluye tambin la evaluacin
de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas
por la Administracin, as como una evaluacin de la presentacin general de los
estados financieros. Consideramos que nuestra auditora provee una base razonable
para expresar una opinin.
ge. Segn se explica en la Nota # 32567 a los Estados Financieros, la estimacin para
la cuenta cuentas por cobrar al 30 de enero de 2015, incluye saldos que se
consideran de dudosa recuperacin por $196 respectivamente.
gi.
gj.
gk.
gl.
gm.
gn.
go.
gp.
gq.
gr.
gs.
gt.
gu.
gv.
gw.
gx.
gy.
gz.
ha.
hb.
hc.
hd.
he.
1. Fase V: Seguimiento de recomendaciones
a. Programa de Auditora de Fase V
hf.
a. P
hg. EMPRESA SERVILIMPIO S.A T
hh. AUDITORA FINANCIERA -
hi. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 2
hj. PROGRAMA DE AUDITORA FASE-V 5
hk.
hl.
hm. ACTIVIDAD hn. RESPO ho. FECHA hp. PAP
N NSABLE EL
DE
TRA
BAJ
O
hq. hs. hu. hw. hy. PT-
hr. ht. Elaborar el Plan de Implementacin de hv. Patricia hx. 03/11/20 26
1 Recomendaciones. Almeida. 16
hz.
ia.
ib. Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha de realizacin: 04/11/2016.
ic. Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 05/11/2016.
id.
ie.