NOMBRE:

CARRERA

ING. CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CICLO:

6TO CICLO

PERIODO DE SEMESTRE

MARZO AGOSTO 2017

FECHA

19/04/2017

ASIGNATURA

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

DOCENTE

ING.

TEMA

TIPOS DE AUDITORIA

Auditora Financiera (contable)

 La Auditora Financiera es uno de los tipos de Auditora ms aplicados en todos los

sectores, tanto las empresas privadas como entidades financieras son objeto de estas

revisiones por lo menos una vez al ao. En algunos casos, las empresas son sujeto de estas

revisiones no solo por estar reglamentado a travs de una ley, sino porque le han dado

mayor empuje, inters y aceptacin ya que el informe que se obtiene de las mismas avalado

por un profesional con amplios conocimientos y ajeno a la entidad constituyen la

herramienta que sirve de soporte ante los accionistas para evidenciar el compromiso de la

administracin de que el negocio est siendo manejado adecuadamente y de manera

ntegra.

Caractersticas

Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias

susceptibles de comprobarse.
Sistemtica, porque su ejecucin es adecuadamente planeada.
Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores pblicos a nivel

universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos en

el rea de auditora financiera.

Especfica, porque cubre la revisin de las operaciones financieras e incluye

evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnsticos e investigaciones.

Normativa, ya que verifica que las operaciones renan los requisitos de legalidad,

veracidad y propiedad, evala las operaciones examinadas, comparndolas con

indicadores financieros e informa sobre los resultados de la evaluacin del control

interno.
Decisoria, porque concluye con la emisin de un informe escrito que contiene el

dictamen profesional sobre la razonabilidad de la informacin presentada en los

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 estados financieros, comentarios, conclusiones y recomendaciones, sobre los

hallazgos detectados en el transcurso del examen.

Auditora Gestin

Es un examen objetivo y sistemtico de evidencias con el fin de proporcionar una

evaluacin independiente del desempeo de una organizacin, programa, actividad o

funcin gubernamental que tenga por objetivo mejorar la responsabilidad ante el pblico y

facilitar el proceso de toma de decisiones por parte de los responsables de supervisar o

iniciar acciones correctivas.

Caractersticas

Propsito.- Evaluar la eficiencia, efectividad y economa con la que se manejan los

recursos de una entidad, el cumplimiento de las normas ticas por el personal y la

proteccin del medio ambiente.

Alcance.- Todas las operaciones de la entidad, inclusive las financieras o puede

limitarse a una operacin, actividad o programa especfico.

Medicin.- Aplicacin de los principios de administracin.
Enfoque.- Eminentemente positivo, tendiente a obtener mejores resultados, con ms

eficiencia, efectividad, economa, tica y ecologa (proteccin ambiental).

Informe de Auditora.- Su contenido est relacionado con cualquier aspecto

significativo de la Gestin de la entidad.

Conclusiones del auditor.- Inciden sobre cualquier aspecto de la administracin y

operacin de la entidad.
Recomendaciones del auditor.- Se refiere a mejorar en todo los sistemas

administrativos, el sistema de control interne gerencial y cualquier aspecto de la

administracin y operacin de la entidad.

Auditora Administrativa

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 Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa,

institucin o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de

control, medios de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y materiales.

Caractersticas

Toda auditoria efecta mediciones referidas o normas predeterminadas y aplicadas

(como puede ser los principios de procesos administrativos y los de contabilidad

general aceptada).
Las cuatro tienen el carcter deductivo y por lo tanto, son disciplinas en la cuales se

quieren juicio (el auditor deber de tener razonamiento y ser tico en sus

conclusiones y recomendaciones).
Aunque el proceso de formular juicios se asemejan en metodologa al de la ciencia,

en la auditoria las conclusiones se basan en muestras ms pequeas (para ello existe

el principio de excepcin, que se basa en la confirmacin de los hechos).

La independencia es imperativa en toda las clases de auditoras (en el auditor nadie

ni nada debe influir y nicamente su criterio deber prevalecer).

Auditora Operativa

Es la valoracin independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma

analtica objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo polticas y

procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los recursos de

forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se han alcanzado para as

maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.

Caractersticas

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 Ayuda a reformular los objetivos y polticas de la organizacin.
Ayuda a la administracin superior a evaluar y controlar las actividades de la

organizacin.
Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman la decisin, as ellos

pueden planificar mejor.

De acuerdo a las circunstancias puede practicarse la auditoria operativa en forma

parcial, considerando una o ms reas especficas peridica y rotativamente.

La Auditoria Operativa debe ser hecha por un grupo multidisciplinario, donde cada

profesional se debe incorporar en la medida que se necesiten sus conocimientos. El

Auditor Operativo, debe basar su preparacin en administracin general, teora de la

organizacin, auditoria, economa, costos, psicologa general y social,

comercializacin, finanzas, administracin de personal, produccin poltica y

estrategia de empresas entre otras ms.

No debe entorpecer las operaciones normales de la empresa.

Auditora Integral

Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un perodo determinado,

evidencia relativa a la informacin financiera, al comportamiento econmico y al manejo

de una entidad con la finalidad de informar sobre el grado de correspondencia entre

aquellos y los criterios o indicadores establecidos o los comportamientos generalizados.

Caractersticas

Es una auditora del presente y para el futuro, una evaluacin preventiva, a

diferencia del examen de los estados financieros.

Est conformada por auditoras numricas (financieras) y no numricas

(administrativas), recurrentes, secuenciales y espordicas, con un determinado

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 campo de accin y objetivos especficos que obligadamente deben culminar con un

informe (diagnstico).
Su objetivo primordial es promover y lograr productividad, redituabilidad,

eficiencia, eficacia y economa, la obtencin del ptimo costo-beneficio.

Auditora de Cumplimiento

Determina si la organizacin ha cumplido a cabalidad con las normas y

disposiciones legales en el desarrollo de su actividad econmica. Consiste esencialmente en

la comprobacin de las operaciones financieras, administrativas, econmicas y sociales de

la empresa, para establecer que estn cumpliendo con las normas estatutarias previstas por

el gobierno para el correcto funcionamiento de sus operaciones. Tiene como objetivo

comprobar si los procedimientos y las medidas de control son los adecuados y si estn

siendo aplicados de manera efectiva.

Caractersticas

Analizar que todas las operaciones de la empresa estn siguiendo las normas que se

apliquen para cada una de ellas.

Que las polticas y procedimientos renan adecuadamente todas las

reglamentaciones existentes,
Tambin verifica si el personal est al tanto de sus responsabilidades en cuanto al

cumplimiento de los temas regulatorios.

Auditora Gubernamental

Las entidades gubernamentales, encargadas de captar recursos y de asignar

adecuadamente los mismos para satisfacer las necesidades de la poblacin, se constituyen

en instituciones que requieren estricta vigilancia dado los recursos pblicos que manejan.

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Caractersticas

Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza a todas las

actividades y operaciones de una entidad gubernamental.

Se evala el correcto desarrollo de todas las reas y unidades administrativas de

dichas instituciones para el cumplimiento de los objetivos.

Aplicacin y cumplimiento de presupuestos pblicos, programas, normas, polticas

y lineamientos que regulan la participacin de los recursos de la entidad en la

prestacin de servicios a la sociedad.

Auditora informtica

Los sistemas computacionales en toda entidad son sujetos vulnerables de

manipulacin, es por esto que la auditora informtica permite determinar si los controles

establecidos son suficientes y adecuados para minimizar el riesgo de fraudes a travs de

estos medios tecnolgicos.

Caractersticas

Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas

computacionales, software e informacin utilizados en una empresa.

Dicha revisin se realiza de igual manera a la gestin informtica, al

aprovechamiento de sus recursos, las medidas de seguridad y los bienes de consumo

necesarios para funcionamiento del centro de cmputo.

El propsito fundamental es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto

ingreso de los datos.

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Auditora Forense

Es una auditora especializada en descubrir, divulgar, y atestar sobre fraudes y

delitos, es decir que su enfoque est basado hacia la prevencin y deteccin del fraude

financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos

a consideracin de la justicia, que se encargar de analizar, juzgar y sentenciar los delitos

cometidos (corrupcin financiera, pblica o privada).

Caracterstica

Se analiza la informacin en forma exhaustiva.

Se piensa con creatividad.
Debe poseer un sentido comn de los negocios.
Domina los elementos bsicos del procesamiento electrnico de datos y tiene

excelente capacidad de comunicacin.

Debe tener completa discrecin, amplia experiencia y absoluta confianza. Es

conocedora de temas contables, de auditora, criminologa, de investigacin y

legales.

Auditora Ambiental

La EPA (Environmental Protection Agency) define a la Auditora Ambiental as:

examen sistemtico, documentado, peridico y objetivo, por entidades reglamentadas, de

operaciones y prcticas relacionadas con el incumplimiento de los requisitos ambientales.

Caractersticas

Sistemtica.- se ajusta a un mtodo para uniformar las auditorias, aumentando su

objetividad y permitiendo comprar unas con otras.

Documentada.-basadas en datos fiables y suficientes que garanticen un diagnstico

y real y completo.

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 Peridica.- permite un seguimiento del sistema de gestin ambiental.
Objetiva.-reflejo de la situacin real, sin manipulacin.