Empresa "TODOS APROBADOS S.

Caso Prctico
4/15/2017
Empresa "A" vende 10 computadoras a la empresa "B" Venta
el valor de cada computadora es de S/. 10.00 soles 12
No incluye el IGV. 70
70
5/15/2017
Segn contrato celebrado entre las partes "A" brinda
un crdito de 30 das a "B" para efectuar la cancelacin
del crdito, Emisin de Nota de Dbito
x intereses moratorios
5/31/2017 16
"B" comunica a "A" que 5 computadoras tienen fallas 40
y solicita la devolucin del producto y su dinero 75
"A" le costo S/. 8.00 c/u

Se acuerda que de no pagarde la deuda al vencimiento Costo de Ventas

"B" reconocer intereses moratorios de acuerdo a los 69
das vencidos 20

Cobranza
12
10

Devolucin del Producto

Emisin de Nota de Crdito
12
40
70

Deolucin del dinero a cliente

10
12

Regularizacin del Costo de Venta

69
20
resa "TODOS APROBADOS S.A." Empresa "TODOS JALADOS S.A.
Debe Haber
Cargo Abono
Compra
Cuentas x Cobrar Comerciales Te 3375 60
ventas 2866.17 40
tributos por pagar 514.83 42
x la Venta de computadoras x la compra
Emisin de factura
20
sin de Nota de Dbito 61
ereses moratorios x el destino de mercadera al a
Cuentas por Cobrar Comerciales 3000
Tributos por Pagar 0 10
Otros Ingresos 3000 42
x la emisin de nota de dbito x intereses moratorios x la cancelacin de compra de c

o de Ventas 42
Costo de Vetnas 1850 60
Mercaderas 1850 40
x el costo de venta de computadoras x el registro de la nota de crdi
de 20 computadoras

Cuentas x Cobrar Comerciales Terceros 3375

Efectivo y equivalentes de Efect 3375 10
x la cobranza de la cuentas por cobrar 42
x la devolucin de dinero comp
olucin del Producto
sin de Nota de Crdito 61
Cuentas x Cobrar Comerciales Terceros 1500 20
Tributos por Pagar 228.81 x la regularizacin de devoluci
Ventas 1271.19
x la emisin de nota de crdito
devolucin de 5 computadoras

ucin del dinero a cliente

Efectivo y equivalentes de Efectivo 1500
Cuentas x Cobrar Comerciales Te 1500
x la salida de dinero (devolucin)

ularizacin del Costo de Ventas

Costo de Vetnas 822.2
Mercaderas 822.2
x el costo de ventas (devolucin de mercadera)

INTRGRANTES:
Jackelyn Rojas Aguilar
Diana Cabanillas Condor
Lorena Toribio Huaman
Gabriela Ppomaylle Paucar
Axel Paredes Huaman
presa "TODOS JALADOS S.A."
Debe Haber
Cargo Abono

Compra 2866.17
ventas 514.83
Ctas x Pagar Comerciales Terceros 3375
de 45 computadoras

Mercaderas 2866.17
Variacin de Existencias 2866.17
destino de mercadera al almacen

efectivo y equivalente de efectivo 3375

ctas x Pagar Comerciales Terceros 3375
cancelacin de compra de computadoras

ctas x Pagar Comerciales Terceros 1500

compras 1271.19
tributos contraprestaciones 228.81
registro de la nota de crdito por devolucin
20 computadoras

ctas x Pagar Comerciales Terceros 1500

tributos contraprestaciones 1500
devolucin de dinero compra de computadoras

variacin de Existencias 1500

mercaderia 1500
regularizacin de devolucin de mercadera
Estados Financieros
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Situacin Financiera
10 118
12 -
14
16
19
20 90
33 20
39

ACTIVO

Estado de Resultados

Ventas 70
Costo de Ventas 69
Utilidad Bruta
Gastos de Adm 63
Gastos de Ventas 63
Gastos operativos 63
Utilidad Operativa
Ingresos Financieros 77
Gastos Financieros 67
Otros Ingresos 65
Otros Gastos 75
Utiliad antes de PTU e Impuestios
PTU 10%
Utilidad antes de Impuestos
Impuesto a la Renta SUNAT 29.50%
Utilidad Neta
Saldo Inicial 100 1/1/2016
Compras 80
Ventas 40
Saldo Final 140 12/31/2016
Saldo Inicial 140 1/1/2017
40 9 12
41 5 40
42 59 70
43
48 69
20

60
PASIVO 40
42

20
61

62
40
50 1,000 41
59

63
PATRIMONIO 40
42

33
40
42

10
100 12
- 70
30

- 10
- 5
15

- 2
13.50
- 4
10
 Cargo Abono

118
18 Dbito Fiscal
100
Venta
70
70
Costo
20
3.6 Crdito Fiscal
23.6
Compra
20
20
Destino al almacen
5
0.4
4.6
planilla del mes
10
1.8
11.8

20
3.6
23.6

118
118
Cobranza de cta x cobrar