SECCION IREQUISITOS PARA LA CALIFICACION Y REGISTRO

DE AUDITORESEXTERNOS

ARTICULO 2.- Para obtener la calificacin de auditores externos, el interesado,

persona natural o jurdica, deber presentar la siguiente documentacin:

I.- PERSONA NATURAL:

a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que

podr presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias
provinciales;
b) Hoja de vida y copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado,
Economista o Doctor en Ciencias Econmicas;
c) Documentacin certificada que pruebe una experiencia de un lapso no
menor a tres aos, en auditoras externas realizadas a compaas y entes
sujetos a control de esta Superintendencia, ya sea directamente o habiendo
pertenecido al personal de una compaa auditora calificada;
d) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; y,
e) Direccin, nmero telefnico, e-mail y fax.

II- PERSONA JURIDICA:

a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que

podr presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias
provinciales;
b) Ser una sociedad constituida o domiciliada en el pas, en los trminos de la
Ley de Compaas, en cuyo objeto social conste la actividad de auditora
externa y se encuentre al da en el cumplimiento de las obligaciones para con
esta Superintendencia
c) Hoja de vida de la compaa o de sus administradores y personal de apoyo,
quienes adjuntarn copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado o
de Economista o Doctor en Ciencias Econmicas;
d) Documentacin certificada que acredite que la compaa ha adquirido una
experiencia de un lapso no menor a tres aos, en auditoras externas
realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta Superintendencia. En
el caso de que la persona jurdica a calificarse no rena este requisito, se
presentarn tales certificaciones de al menos tres de sus administradores o
personal de apoyo, quienes adems cumplirn con el requerimiento sealado
en el numeral anterior,
e) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo;
f) Nminas actualizadas de accionistas o socios y administradores o
apoderados; y,
g) Direccin domiciliaria, nmero telefnico, e-mail y fax.
ARTCULO 3.- No podrn calificarse como auditores externos, las personas
naturales o jurdicas que se encuentren comprendidas en los siguientes casos:

a) Los accionistas o socios, administradores y empleados de la compaa o

ente auditado;
b) Los cnyuges y personas dependientes de los administradores y comisarios
de los entes auditados y quienes estn con respecto a tales administradores y
comisarios dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad
c) Las personas que no tuvieren su domicilio dentro del pas;
d) Los que se hallen en mora con instituciones financieras del Estado;
e) Quienes hubieren sido declarados judicialmente responsables de
irregularidades en la administracin de entidades pblicas y compaas
privadas;
f) Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia de
Bancos y que no hubieren obtenido la respectiva rehabilitacin;
g) Las personas contra quienes se hubieren dictado sentencia ejecutoriada
condenatoria por cometimiento de delitos;
h) Las personas contra quienes se hubiere dictado sentencia ejecutoriada
condenatoria por uno o ms delitos previstos en el Captulo 1, del Ttulo V de la
Ley sobre Sustancias Estupefacientes o Psicotrpicas;
i) Las personas naturales o jurdicas que hayan sido sancionadas con la
suspensin o cancelacin de la calificacin de auditores externos concedidas
por la Superintendencia de Bancos, mientras se encuentre vigente tal sancin;
j) Las personas naturales o jurdicas cuya calificacin fue cancelada por esta
Superintendencia al haber verificado falsedad en la documentacin presentada
o haberse comprobado falta de idoneidad y tica en el ejercicio profesional;
k) Los peritos de las compaas auditadas; y,
l) Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Compaas o
quienes perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto
de la institucin. En los casos de personas jurdicas, no se las calificar si la
compaa o uno o ms de sus administradores o personal de apoyo se
encontraren incursos en cualquiera de las circunstancias descritas en los
literales d),g) y h) que anteceden.

ARTICULO 4.- El Superintendente de Compaas o su delegado, previo el

informe del Intendente de Control e Intervencin, informe que ser realizado
sobre la base al anlisis y verificacin de la documentacin presentada,
calificar como Auditor Externo al solicitante; dispondr la publicacin de la
resolucin correspondiente en uno de los peridicos de mayor circulacin del
domicilio de la persona natural o jurdica calificada, y, previa su presentacin,
ordenar la inscripcin en el Registro Nacional de Auditores Externos.

ARTICULO 5.- El Registro Nacional de Auditores Externos estar a cargo del

Secretario General deja oficina matriz de la Superintendencia de Compaas.
La inscripcin de los auditores externos calificados se efectuar una vez que se
hubiere presentado el ejemplar de la publicacin referida en el artculo cuarto
de esta resolucin. Cumplido este requisito el Secretario General otorgar al
beneficiario el certificado de calificacin como Auditor Externo, asignndole el
nmero de registro correspondiente.
SECCION IIRENOVACION DE LA CALIFICACIONARTICULO 6.- Las personas
naturales o jurdicas calificadas como auditores externos debern renovar su
registro hasta el 30 de junio de cada cinco aos a partir del 2003, previo el
cumplimiento de los siguientes requisitos:

a) Lista de las compaas auditadas en los cinco ltimos aos, cuyos informes
hubieren sido presentados en la Superintendencia de Compaas. Esta lista
debe referirse a aquellas empresas obligadas a contratar auditora externa en
los trminos del artculo 318 de la Ley de Compaas;
b) Listado del personal de apoyo, con indicacin del nmero de cdula de
identidad o pasaporte;
c) Declaracin de que se mantienen las condiciones y requisitos con los cuales
se otorg la calificacin y de no encontrarse incurso en ninguna de las
prohibiciones establecidas en los artculos 3 y 9 de esta resolucin;
d) Direccin, casilla, nmero telefnico, e-mail y fax actualizados; y,
e) Las personas jurdicas presentarn adicionalmente la nmina de los
administradores, de socios o accionistas, y debern encontrarse al da en el
cumplimiento de sus obligaciones para con esta Superintendencia.