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Conceptos Financieros
Bsicos

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Conceptos Financieros Bsicos

Trabajando Juntos Mejoramos, Usted, las Instituciones Supervisadas y la CNBS

ndice

Informacin para el Instructor

o Antes de la Sesin
o Materiales y equipos

La Confianza en las Instituciones Financieras

Supervisadas

Introduccin al Taller
Qu Sabe Usted?
Ecuacin Contable, Activo, Pasivo y Patrimonio
Tipos de Operaciones Bancarias
Disponibilidad
- Liquidez
- Iliquidez
Ttulos Valores
- Letra de Cambio
- El Cheque
- El pagare
Qu es el encaje bancario?
Que representa el encaje bancario para el BCH y para el
Sistema Financiero?
Tipos de Riesgos
Depreciacin
Fideicomiso
Arrendamiento Financiero
Lnea de Crdito
Tarjeta de Dbito y Crdito
El Giro
Definiciones de Plazos
Qu es el Sistema de Atencin de Reclamos (SAR)?
Criterios para las respuestas de los reclamos.
Procedimiento de Atencin de Reclamos
Declogo de Derechos y Deberes de los Usuarios Financieros
Resumen del Taller
Evaluacin al Finalizar el Taller
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Informacin para el Instructor

Antes de la Sesin:

A fin de presentar adecuadamente el Taller Conceptos

Financieros Bsicos:

Examine todos los materiales en la Gua

del Instructor y la Gua del participante.

Haga copias de las Guas del Participante.

Tenga las diapositivas a mano.

Cuando corresponda, prepare ejemplos en

lminas de papel.
Identifique posibles puntos problemticos
en los ejercicios, as como sugerencias
para ayudar a los participantes.

Seleccione y prepare ancdotas de experiencias

del mundo real, que pueden utilizarse para ilustrar
casos hipotticos especiales, generar debates y
mantener el inters de los participantes.

Revise los reportes de las consultas y reclamos

frecuentes presentados en la Oficina de Atencin
al Usuario Financiero para utilizarlos como
ejemplos.

Materiales y Equipos:

Data show.

PPT sobre el Taller Conceptos Financieros

Bsicos.

Lminas de papel y caballete.

Marcadores para lminas de papel y puntero

lser.

Carteles con nombres.

Lpices o lapiceras para cada participante.

Guas del Participante.

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Conceptos Financieros Bsicos

Tiempo: 60 minutos

Objetivos:

Al finalizar el Taller, los participantes estarn en

condiciones de una mayor comprensin sobre algunos
trminos financieros utilizados en el medio en general y
financiero. A fin de lograr este objetivo, los participantes
podrn:

Conocer acerca de la Ecuacin Contable A=P+C

Conocer sobre las operaciones bancarias.

Reconocer los ttulos valores ms utilizados.

Tener conocimiento sobre Liquidez e Iliquidez.

Identificar los tipos de riesgos financieros.

Conocer sobre Tarjetas de Dbito y Crdito, entre

otros.

Introduccin al Taller

Instrucciones

Antes de comenzar la clase, entregue los siguientes materiales a cada participante:

Gua del Participante.

Cartel con el nombre.
Lpiz o lapicera.
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Muestre la diapositiva 1

Explique: Al tomar este Taller,

usted est dando un primer paso
importante para establecer un futuro
financiero mejor para usted y su
familia.

Todo comienza por entender los aspectos bsicos de las

finanzas personales.

Muestre la diapositiva 2

Explique: Al finalizar el
Taller, podrn tener una
visin ms amplia sobre
asuntos financieros.
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Conocern:

o Ecuacin contable: Activo, Pasivo y Patrimonio

o Tipos de Operaciones Bancarias
o Disponibilidad
o -Solvencia
o - Liquidez
o - Iliquidez
o Ttulos Valores
o - Letra de Cambio
o - El Cheque
o - El pagare
o Qu es el Encaje Bancario?
o Que representa el Encaje Bancario para
el BCH y para el Sistema Financiero?
o Tipos de Riesgos
o Depreciacin
o Fideicomiso
o Arrendamiento Financiero
o Lnea de Crdito
o Tarjeta de Dbito y Crdito
o El Giro o Transferencia
o Definiciones de Plazos
o Qu es el Sistema de Atencin de Reclamos
(SAR)?
o Criterios para las respuestas de los reclamos
o Procedimiento de Atencin de Reclamos
o Declogo de Derechos y Deberes de los Usuarios
Financieros

Muestre la Gua del Participante a la clase.

Explique: Cada uno de ustedes tiene una copia del Taller

Conceptos Financieros Bsicos que contiene aspectos
destacados del Taller. Utilizaremos esta gua a lo largo
del Taller. Llvenla al hogar y utilcenla como referencia.

Qu Sabe Usted?

Explique: Saquen la ltima pgina de la Gua del

Participante el formulario Qu Sabe Usted?

Explique: El formulario Qu Sabe Usted? Les permite

medir cunto han aprendido en el Taller.

Lea las instrucciones y gue a los participantes en cada

afirmacin.
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Explique: Completen solamente la columna Antes del

Taller. Completarn la otra columna al finalizar el Taller.

Asigne suficiente tiempo para completar el formulario

Qu Sabe Usted? (1-2 minutos).

Haga que los participantes dejen estos formularios hasta

el final del Taller, momento en el que completarn la
columna Despus del Taller.
Transicin: Comencemos con los aspectos financieros
bsicos.

Introduccin a los Conceptos

Financieros Bsicos
Comente: Cuando digo Institucin Financiera
Supervisada o Institucin Supervisada en este Taller, el
trmino incluye Bancos, Cooperativas de Ahorro y
Crdito, OPDF, Emisoras de Tarjetas de Crdito.

Gue una breve discusin de grupo formulando las tres

preguntas siguientes para ayudarlo a comprender las
experiencias y el entendimiento de los participantes sobre
el sistema Conceptos Financieros Bsicos.

Pregunte:Cmo define el trmino Ecuacin Contable?

Pregunte:Qu entiende por Encaje Bancario?

Pregunte:Qu conoce sobre los Riesgos Financieros?

Escriba las respuestas de los participantes a la ltima

pregunta en una lmina de papel.
Transicin: Muchas personas desconocen sobre la
operatividad y el concepto de los productos y servicios
financieros que realizan las instituciones supervisadas y
empresas. Veamos algunos conceptos importantes.
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Ecuacin Contable
Muestre la diapositiva 3, 4 y 5

Explique: Ecuacin contable, es el

trmino contable que determina la
estructura del balance financiero de
las instituciones.

Explique: La ecuacin contable, no es ms que la igualdad

matemtica representada por el valor del activo por un
lado y el valor del pasivo y del capital por el otro.

Explique:

ACTIVOS:

Son todos los bienes que la Institucin Financiera o

Empresa posee.

PASIVOS:

Son las deudas de la Institucin Financiera o Empresa.

PATRIMONIO:

Corresponde al capital aportado por los accionistas al

capital como dueos de la Institucin Financiera o
Empresa y resulta de la diferencia de los activos menos
los pasivos.
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La ecuacin matemticamente, se puede expresar de la

siguiente manera:
Activo = Pasivo + Capital
Pasivo = Activo -Capital
Capital = Activo -Pasivo
Activo Pasivo -Capital = 0

Diapositiva 4
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Diapositiva 5

Tipos de Operaciones Bancarias

Muestre la diapositiva 6

Explique: Las instituciones para

poder llevar un control de las
diferentes actividades operativas
que realizan, necesitan de
registros contables que revelen la
informacin sobre el estado
financiero de la Institucin.

Explique: Los tipos de Operaciones Bancarias

Las operaciones activas son aquellas por las que la

entidad bancaria se constituye en acreedor de sus
clientes, es decir, cuando firma cualquier tipo de crdito
con los particulares, ya sea una hipoteca o crditos al
consumo, por las cuales tenemos que devolver, adems
de la cantidad que nos ha prestado el banco, los
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intereses pactados.

Las operaciones pasivas son lo contrario, que son

aquellas en las que las entidades financieras se
constituyen en deudores de sus clientes como, por
ejemplo, cuando ingresamos invertimos en un depsito
o en un fondo de pensiones.

Finalmente, las operaciones neutras son aquellas en las

que el banco no se posiciona como acreedor ni como
deudor de sus clientes. Simplemente lleva a cabo una
serie de servicios por los cuales cobra unas comisiones.
Algunas de las operaciones neutras ms habituales son:

- Alquiler de una caja de seguridad

- Transferencias

Titulo Valor
Muestre la diapositiva 7

Explique: la importancia
de los ttulos valores
utilizados comnmente.

Explique:
Titulo valor: Es un documento mercantil en el que est incorporado
un derecho privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho
est vinculado jurdicamente a la posesin del documento.
Comente:
En las compraventas que se realizan dentro del trfico mercantil
est muy extendida la utilizacin de algunos ttulos valores como
medio de pago y en ocasiones, como instrumento de crdito.
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Los Ttulos Valores se clasifican:

Ttulos Valores a la Orden: Son aquellos que se
extienden a favor de una persona determinada,
pudiendo sta transmitirlos a otra persona por medio de
la frmula del endoso.
Ttulos Valores Nominativos: Son aquellos que
reconocen un derecho a favor de una persona
determinada.

Ttulos Valores ms utilizados

Muestre la diapositiva 8

Recuerde a los participantes la

importancia que tienen los ttulos
valores en el sistema financiero y
en las empresas comerciales. As
como para los comerciantes
individuales.

Explique: Los Ttulos Valores. Son documentos

mercantiles en los que est incorporado un derecho
privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho
est vinculado jurdicamente a la posesin del
documento.

En las compraventas que se realizan dentro del trfico

mercantil est muy extendida la utilizacin de algunos
ttulos valores como medio de pago y en ocasiones,
como instrumento de crdito.

En concreto los ttulos valores ms utilizados en el

trfico mercantil son:
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LA LETRA DE CAMBIO
Es un ttulo valor que se extiende por una persona
(acreedor - librador) y recoge una obligacin de pago
aceptada por otra persona (deudor - librado) de una
cantidad determinada en la fecha de su vencimiento.

El CHEQUE
Es un ttulo valor por medio del cual una persona
llamada girador (quin posee una cuenta corriente
bancaria) ordena a un banco llamado girado, que pague
una determinada suma de dinero a la orden de un
tercero llamado beneficiario.

EL PAGARE
Documento por el que el emisor del mismo (el Estado,
una Empresa Privada o un Particular) se compromete a
abonar cierta cantidad en un tiempo determinado. En
general se trata de ttulos a corto plazo y con un tipo de
inters fijo.

Transicin: Independientemente del tipo de institucin

supervisada, todas utilizan ttulos valores.

Disponibilidad

Muestre la diapositiva 9

Explique: La importancia
de la disponibilidad
financiera en las
Instituciones financieras.
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Explique: Para el caso de cumplir con las obligaciones de corto plazo es

necesario que las instituciones mantengan los controles pertinentes de los flujos
de caja, en tal sentido es importante contar con polticas de manejo de la liquidez
e iliquidez.

En economa, negocios o inversiones: la liquidez es la capacidad de un activo

para ser convertido en dinero en efectivo de forma rpida sin prdida de su valor.

Liquidez.- Caracterstica de los activos financieros para

transformarse en dinero efectivo. Cuanta mayor sea la frecuencia
de contratacin de un valor, ms lquido ser.

Por lo tanto, se puede definir liquidez del mercado como la

capacidad para vender un activo sin que ello produzca un
movimiento significativo del precio. Tambin se puede definir la
liquidez como la facilidad de intercambiar un activo por productos
y servicios, siendo el dinero en efectivo el activo de mayor
liquidez ya que puede ser utilizado de forma inmediata para
cualquier transaccin econmica.

Iliquidez.- Falta de tesorera que impide hacer frente a las

obligaciones de pago a corto plazo.

Se basa en la situacin en la que una Institucin no cuenta con

suficientes activos lquidos para cubrir sus obligaciones de corto
plazo. Esto quiere decir que no se cuenta con activos de fcil
convertibilidad o sea su transformacin a dinero. Es decir, no
puede vender rpidamente, no tienen un precio predecible. Estos
activos lo constituyen aquellos grupos de cuentas que
representan inmuebles, maquinarias.
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Encaje Bancario
Muestre la diapositiva 10 y 11

Explique: La Institucin
que rige la poltica
monetaria en el pas,
es el Banco Central de
Honduras. (BCH).

Explique: El Banco Central de Honduras, es el ente del estado que tiene

como objetivo principal ejercer la Poltica Monetaria, Crediticia y Cambiaria.
En tal sentido est bajo su responsabilidad la de emitir las normas
pertinentes en cuanto al control del dinero que circula en la economa del
pas.

Bajo la atribucin Monetaria el BCH, emite las normas sobre el encaje

bancario, la cual es la forma de que se vale para obligar a las instituciones
bancarias, asociaciones de ahorro y prstamos y sociedades financieras a
mantener una especie de reserva, para con ello garantizar las obligaciones
que contraen con el pblico en general por los valores que ste confa.
Explique: Que representa el Encaje Bancario para el BCH y el
Sistema Financiero?
Representa los porcentajes que debern reportar las
instituciones sujetas a este control monetario, sobre los saldos
diarios de determinadas cuentas que constituyen obligaciones
para el banco reportador con sus clientes. Es decir los
depsitos de ahorro que los clientes depositan en las
diferentes instituciones que captan recursos del pblico bajo la
modalidad de los diferentes tipos de depsitos de ahorro que
se ofrecen en las instituciones supervisadas.
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Actualmente el porcentaje de encaje es de 6 % para moneda

nacional, esto quiere decir que por cada Lempira depositado, las
instituciones financieras debern encajar o mantener en reserva
L0.06. En lo que corresponde a moneda extranjera es de 12%, por
lo tanto se deber encajar 0.12 por Dlar.

Si el Banco Central considera que en la economa hay mucho

dinero en circulacin, entonces toma la poltica de incrementar el
encaje o viceversa. Con lo cual controla las tasas de inters y la
inflacin.

El siguiente cuadro muestra los porcentajes de encaje que aplica el

BCH, a los diferentes depsitos que reciben las instituciones
supervisadas de los depositantes, es importante sealar que los
porcentajes estn diferenciados. Para el caso el encaje en Moneda
nacional es de 6% y 12%, esto en cuento a depsitos.

En lo que corresponde a las inversiones obligatorias, en moneda

nacional es de 6% y en moneda extranjera de 2% y 10%. Observar el
siguiente cuadro su estructura.

En total el encaje en Moneda nacional es de 18% y en moneda

extranjera de 24%.

Diapositiva 11

INVERSIONES
Fecha Total
Descripcin Fecha Inicio Final Encaje EN CTA DEL Encaje
BCH
Corriente
MN 15/08/2009 31/12/3000 6% 12% 18%
Especial MN 15/08/2009 31/12/3000 6% 12% 18%
INVERSIONES INVERSIONES
Fecha Total
Descripcin Fecha Inicio Final Encaje EN BCOS EN CTA DEL Encaje
EXTERIOR BCH
Corriente
ME 26/09/2009 31/12/3000 12% 2% 10% 24%
Especial ME 26/09/2009 31/12/3000 12% 2% 10% 24%
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Riesgo y Tipos de Riesgo

Muestre la diapositiva 12, 13 y 14

Explique: El riesgo financiero

es un trmino amplio utilizado
para referirse al riesgo asociado
a cualquier forma de
financiacin. El riesgo se puede
entender como posibilidad de
que los beneficios obtenidos
sean menores a los esperados o
de que no hay un retorno en
absoluto.

Comente: Un ejemplo de riesgo financiero puede ser la

posibilidad de que una empresa no pueda cumplir con
sus obligaciones financieras, como por ejemplo: el pago
de intereses o la amortizacin de las deudas. Un riesgo
contrado previamente y tpico como consecuencia de las
obligaciones financieras fijas en las que debe incurrir una
empresa. De esta manera se asocia frecuentemente al
riesgo financiero con el riesgo econmico, ya que los
activos que una empresa tiene y los servicios o productos
que ofrece, son parte esencial en su estructura de
endeudamiento.o
Entre los principales tipos de riesgos financieros se
encuentran:

El Riesgo Operativo: es la posibilidad de ocurrencia de

prdidas financieras, originadas por fallas o insuficiencias
de procesos, personas, sistemas internos, tecnologa, y
en la presencia de eventos externos imprevistos.

El Riesgo de Liquidez: est asociado a que, an

disponiendo de los activos y la voluntad de comerciar con
ellos, no se pueda efectuar la compra/venta de los
mismos, o no se pueda realizar lo suficientemente rpido
y al precio adecuado, ya sea para evitar una prdida o
para obtener un beneficio.

El Riesgo Legal: es el riesgo de prdida debido a la no

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exigibilidad de acuerdos contractuales, procesos legales

o sentencias adversas.

El Riesgo Reputacional: de una persona natural o jurdica

se define como el peligro de que una opinin pblica
negativa impida o disminuya su capacidad para hacer
negocios.

El Riesgo de Mercado: el cual se asocia como su nombre

lo indica a las variaciones y cambios en los mercados
financieros. (tasas de inters, tipo de cambio).

Depreciacin
Muestre la diapositiva 15

Explique: La Depreciacin
es un mecanismo mediante el
cual se determina el desgaste
que tiene un activo por el uso
en el trascurso del tiempo.

Explique: La depreciacin es el mecanismo contable

mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un bien
por el uso que se haga de l.

Cuando un activo es utilizado para generar ingresos, este

sufre un deterioro normal durante su vida til, que al final
lo lleva a ser inutilizable.
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Comente: Al utilizar un activo, este con el tiempo se

hace necesario reemplazarlo, y reemplazarlo genera
una erogacin, la que no puede ser cargada a los
ingresos del perodo en que se reemplace el activo,
puesto que ese activo gener ingresos y signific
un gasto en ms de un perodo, por lo que mediante
la depreciacin se distribuye en varios periodos el
gasto inherente al uso del activo, de esta forma solo
se imputan a los ingresos los gastos en que
efectivamente se incurrieron para generarlo en sus
respectivos perodos.

La depreciacin, como ya se mencion, reconoce el

desgaste de los activos por su esfuerzo en la
generacin del ingreso, de modo pues, que su
reconocimiento es proporcional al tiempo en que el
activo puede generar ingresos. Esto es lo que se
llama vida til de un bien o un activo. Durante
cunto tiempo, un activo se mantiene en
condiciones de ser utilizado y de generar ingresos.

La vida til es diferente en cada activo, depende de la

naturaleza del mismo. Pero por simplicidad y
estandarizacin la vida til de los diferentes activos se
clasifican de la siguiente manera:

- Inmuebles: 40 aos
- Barcos, trenes, maquinaria y equipo: 10 aos
- Vehculos automotores y computadoras: 5 aos

Lnea de Crdito
Muestre la diapositiva 16

Explique: La finalidad que tiene

una lnea de crdito y su importancia
en la economa.
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Explique: La Lnea de Crdito es una cuenta especial que

una institucin financiera (Banco) le facilita a un cliente
financiero. En esa cuenta el banco depositar una cierta
cantidad de dinero que quedar a disposicin para ser
utilizado.
Indique: Lo que se utiliza de la Lnea de Crdito se repone
cuando se puede. Los intereses sobre lo gastado se pagan
mes a mes de forma obligatoria.

El dinero de la Lnea de Crdito no puede ser utilizado para

cualquier cosa, cuenta con ciertas limitaciones.

Utilizar dinero de una Lnea de Crdito es ms barato que

utilizar una tarjeta de Crdito. Los intereses en una LC son
casi la mitad que los de una TC.
Mencione: Las lneas de crdito pueden ser de corto plazo (1
ao), mediano plazo (de 1 a 5 aos) y excepcionalmente de
largo plazo (ms de 5 aos).
Indique: Las lneas de crdito son un instrumento financiero,
que las instituciones financieras ofrecen a sus clientes con la
finalidad de invertir en construccin, ganadera, industria o
cualquier otro sector productivo. Recordemos que los Bancos
invierten en proyectos que generan rendimientos, con lo que
garantizan su inversin.

El Fideicomiso
Muestre la diapositiva 17

Explique: La importancia
que tiene la figura del
fideicomiso y la finalidad del
mismo.
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Algunos trminos que se incorporan en los contratos de fideicomiso son:

Dominio Fiduciario: Es el derecho de carcter temporal que otorga al

FIDUCIARIO las facultades necesarias sobre el patrimonio fideicometido,
para el cumplimiento del fin o fines del fideicomiso, con las limitaciones
establecidas en el acto constitutivo.

Fideicomitente: Es el propietario de un bien o titular de un derecho, que

los ha transferido a un fiduciario para constituir sobre l, un patrimonio
fideicometido para el cumplimiento de un fin especfico. Puede ser uno o
varios y personas jurdicas o naturales.

Fideicomisario: Es la persona a favor de quin se realizan los fines del

fideicomiso. Es el beneficiario directo de la operacin fiduciaria. Pueden
ser indeterminados.
Tipos de Fideicomiso:

Inversin: Son fideicomisos en donde el cliente traslada dineros para que

el Banco los invierta en condiciones que determine el cliente.

Testamentario: Son fideicomisos en donde el cliente pone a disposicin

del fideicomiso recursos para que sean entregados despus de su muerte
en condiciones previamente pactadas en el contrato de fideicomiso.

Garanta: Son fideicomisos en donde un cliente traspasa dinero, ttulos,

propiedades, acciones, vehculos para que stos sirvan de garanta
cuando el cliente pide un prstamo en otro ente prestamista distinto del
banco que administra su fideicomiso.

Administracin: Son fideicomisos en el cual el cliente (Fideicomitente)

traspasa recursos para que el banco (Fiduciario) los coloque de
conformidad con las condiciones que para ello haya establecido el cliente.
Normalmente lo requieren instituciones en donde prestar y cobrar no es
parte de su funcin habitual.
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Arrendamiento Financiero
Muestre la diapositiva 18

Explique: La depreciacin es
el mecanismo contable
mediante el cual se reconoce el
desgaste que sufre un bien por
el uso que se haga de el.
Cuando un activo es utilizado
para generar ingresos, este
sufre un deterioro normal
durante su vida til, que al final
lo lleva a ser inutilizable.

Explique: Los arrendamientos son acuerdos entre dos partes, en los

cuales una de las partes es propietaria de un bien, y quin en acto
propio entrega en arrendamiento el bien a una segunda persona,
quin har uso o gozar de los beneficios del mismo durante un
trmino estipulado, por lo que pagar una suma de dinero
determinada en forma peridica, tambin ya establecida.
Los Arrendamientos Financieros: son Obligaciones por el alquiler
de una propiedad mueble o inmueble que cubre un perodo largo de
aos; actualmente este trmino no slo se aplica al arrendamiento
obligatorio u ordinario, sino tambin a los contratos de ventas y
arrendamiento con Opcin a compra y a los contratos que se
asemejen a los arrendamientos pero que de hecho son compras a
plazos. Debido a la importancia y al carcter frecuentemente
complicado de este tipo moderno de financiamiento, los estados
financieros que contienen estas partidas se complementan con
notas detalladas.
Los contratos de Arrendamiento a Largo plazo: Son aquellos
contratos que contienen obligaciones financieras y posibles y
posibles compromisos financieros futuros que con frecuencia se
usan como un sustituto de un ttulo de propiedad y/o de una
hipoteca para obtener prstamos
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Comente:

Caractersticas de los Arrendamientos:

Los bienes se compran para ser arrendados, segn lo

solicitado por el arrendatario.
Durante el lapso de vigencia del contrato, es responsabilidad
del arrendatario mantener el bien arrendado y estar al da con
el pago de las plizas de seguro.
La duracin del alquiler debe ser igual o menor a la vida til
estimada del bien.
El monto del alquiler se fija para amortizar el valor del bien
alquilado durante el perodo de uso determinado en el
contrato.
El contrato le permite al arrendatario, la adquisicin del bien al
final del perodo de arriendo mediante el pago de un valor de
rescate que corresponde al valor residual del bien.
Debe estar relacionado a equipos o bienes de produccin,
que el arrendatario utilizar para fines productivos o
profesionales.

Explique: Tipos de Arrendamiento (Explique)

Arrendamiento Financiero Mobiliario: Un empresario

contacta al distribuidor de los equipos que requiere, y una vez
elegidos, habla con el Banco, quin a travs de un contrato
de arrendamiento adquiere el bien, y se lo arrienda para su
uso durante un plazo determinado que est directamente
relacionado a la duracin econmica de los bienes. Una vez
transcurrido el lapso de tiempo estipulado en el contrato, el
cliente ejerce la opcin de compra con lo cual adquiere su
bien.

Arrendamiento Financiero Inmobiliario: Es igual al anterior,

con la diferencia que el bien adquirido es un inmueble que
ser destinado a la produccin o uso profesional: edificios,
galpones, locales comerciales o de oficina. El plazo de este
tipo de operacin, es por lo general, ms largo que el
mobiliario, por los montos que implica y por el impacto de las
cuotas en el flujo de caja de las empresas.
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Tarjetas de Crdito y Debito

Muestre la diapositiva 19

Explique: Una tarjeta de dbito o

una tarjeta de crdito es una tarjeta
plstica que nos da varios
servicios.

La tarjeta de dbito o crdito tiene le permite pagar

bienes y servicios en los negocios y otras empresas que
aceptan tarjetas de crdito.

Cul es la diferencia entre una tarjeta de dbito y una

tarjeta de crdito?

Con las tarjetas de dbito, pueden hacer retiros de su

cuenta corriente o de ahorros en los cajeros automticos.
Todas las tarjetas de dbito o crdito necesitan un PIN si
utilizan la tarjeta en un cajero automtico.

Con las tarjetas de crdito, usted est obteniendo un

crdito por cada transaccin que realiza. Por lo general,
este tipo de crdito es el producto ms caro, usted paga
ms intereses que en un prstamo regular.

Aclarar los pagos a la Tarjeta de Crdito

Lea: Esto es dinero que pueden obtener de una institucin

supervisada con una promesa por escrito de pagar ms
adelante.

Pregunte: Quin puede adivinar lo que estoy

describiendo?
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Responda: Prstamo.

Giro Bancario o Transferencia

Muestre la diapositiva 20

Explique: Un Giro Bancario

es un documento emitido por
una entidad de intermediacin
financiera a favor de una
persona, por encargo de otra,
para realizar la transferencia de
dinero de un lugar a otro,
pagando una comisin por el
servicio brindado.

Explique: La mayora de las instituciones supervisadas

pueden enviar dinero a bancos que se encuentran fuera
de Honduras.

Cuando enven un giro asegrense de preguntar sobre el

tipo de cambio y todas las comisiones aplicables.
Recuerden tambin es posible que la institucin
supervisada que recibe la transferencia le cobre una
comisin a la persona que recibe los fondos.
 26

Definicin de Plazos
Muestre la diapositiva 21

Explique: Las diferentes

operaciones que se
realizan tienen
contemplados diferentes
plazos para su ejecucin.

Explique: Los plazos son trminos en los cuales se

determina las diferentes tiempos en que se invierte en
ciertos proyectos. Ya sea para construcciones de
edificios, vivienda, proyectos de Mipymes o de
inversiones en moneda nacional o extranjera.
Los plazos se encaminan al tipo de actividad a ejecutar,
tal es el caso que en el corto plazo se pueden realizar
inversiones sobre comercios de bienes y servicios, en
cambio los plazos de mediano plazo estn relacionados
con proyectos en donde se requieran plazos mayores
a un ao y menores a cinco aos. y a largo plazo se
requiere ejecutar proyectos superiores a cinco aos.
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Qu es el Sistema de Atencin de
Reclamos (SAR)?
Muestre la diapositiva 22

Explique: Los objetivos

de promover la
transparencia y la
proteccin de los
derechos del usuario
financiero.

Explique: Mediante el SAR las instituciones

supervisadas atienden los reclamos presentados por
sus usuarios financieros bajo procedimientos y plazos
establecidos.

Este servicio es totalmente gratuito, para ello los

usuarios y los Oficiales de Atencin al Usuario
Financiero son los encargados de prestar este
servicio.

Hay un Oficial de Atencin al Usuario Financiero en

cada institucin financiera supervisada, quin se
encargar de resolver los reclamos presentados. Los
usuarios financieros podrn presentar sus reclamos en
cualquier oficina o sucursal de la entidad financiera
controlada y supervisada por la CNBS.
 28

La Respuesta al Reclamo debe ser:

Muestre la diapositiva 23

Explique: Las respuestas a

los reclamos de los usuarios
financieros deben cumplir
con los criterios de
oportunidad, integridad y
comprensibilidad.

Explique:
Oportuna: Cumpliendo con los plazos previstos;

ntegra: Considerando todos los aspectos observados

en el reclamo, exponiendo los aspectos tcnicos y
legales que la institucin considera que respalda su
posicin, que sean veraces y verificables, incluyendo
la documentacin de sustento que, a juicio de la
institucin, sea necesaria;

Comprensible: De manera que el usuario entienda la

respuesta proporcionada recurriendo, en los casos
que as lo requiera, a ejemplos, clculos, grficos y
otros elementos que coadyuven al mejor
entendimiento de los motivos por los cules se pudo
haber suscitado la controversia y la forma de llegar a
una solucin.

En dicha respuesta las instituciones supervisadas

debern incluir el siguiente texto:

En caso de que la presente respuesta no le sea

satisfactoria, usted puede acudir a la Comisin
Nacional de Bancos y Seguros para interponer su
reclamo ante este rgano supervisor.
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Cul es el procedimiento para

presentar un Reclamo a la CNBS?
Muestre la diapositiva 24, 25 y 26

Explique: La respuesta emitida

por la institucin supervisada
que no sea satisfactoria para el
usuario financiero, podr ser
presentada a la CNBS.

Recomiende: En la Gua del

Participante se detalla el
procedimiento y plazos para la
atencin de reclamos, le
recomendamos leer esta
informacin.

Explique:

Cuando la respuesta proporcionada por la institucin supervisada

no sea satisfactoria para el usuario financiero, este podr
presentarla ante la CNBS:

1. El usuario financiero, deber presentar dos copias de la

Hoja de Reclamacin que fue presentada ante la institucin
supervisada acompaada de la respuesta correspondiente,
exponiendo los motivos por los cuales considera que la
respuesta no le es satisfactoria y adjuntando toda la
documentacin que considere pertinente.

2. La CNBS requerir descargos a la institucin supervisada,

los cuales debern ser presentados en un plazo no mayor
de diez (10) das hbiles, vencido este plazo la Comisin
proceder a caducarlo y resolver el reclamo, con base en
la documentacin existente en el expediente de mrito.
 30

3. La CNBS resolver mediante resolucin, los reclamos

interpuestos por los usuarios financieros en un plazo no
mayor de cuarenta (40) das hbiles contados a partir de
haber recibido la informacin completa y proceder a
notificar la resolucin al usuario financiero y a la institucin
supervisada con objeto de que sta ltima proceda a dar
cumplimiento a lo resuelto en el plazo establecido.

4. La institucin supervisada deber acatar lo resuelto por la

CNBS. En caso de incumplimiento, sta se reserva el
derecho de abrir un procedimiento administrativo
sancionador.

5. En un plazo no mayor a diez (10) das hbiles contados a

partir de la fecha de la notificacin de la resolucin, tanto la
institucin supervisada como el usuario financiero podrn
interponer recurso de reposicin en contra de la resolucin
emitida por la CNBS, dicho recurso ser resuelto por la
CNBS en un plazo no mayor a diez (10) das hbiles.

Declogo de Derechos y
Deberes de los Usuarios
Financieros

Muestre la diapositiva 27, 28 y 29

Explique: Los usuarios financieros

tiene derechos y deberes al
momento de contratar o requerir
servicios y productos financieros.

Recomiende: En la Gua del

Participante se sealan 10 de los
derechos y deberes de los
usuarios financieros, le
recomendamos leer los mismos y
ejercer los mismos cuando se
relacionen con las instituciones
supervisadas.
 31

Indique: Los principales derechos de los

usuarios financieros son :

Derecho a Elegir, para ello debe recibir con

informacin transparente, clara y comprensible sobre
los productos y servicios que ofrecen las instituciones
supervisadas y a educarse financieramente.

Derecho a Recibir Servicios de Calidad, esto

comprende desde recibir un trato respetuoso hasta el
cumplimiento de las condiciones pactadas en los
contratos y el recibir un trato diligente, oportuno y
seguro.

Derecho a Reclamar, contar con procedimientos

uniformes en el sistema supervisado para la
recepcin y atencin de reclamos.

Declogo de Derechos y Deberes:

Derechos:
I. Elegir con plena libertad los productos y
servicios financieros que mejor respondan a
sus necesidades particulares.
II. Requerir que los productos o servicios as
como los reclamos sean atendidos
oportunamente.

III. Obtengan oportunamente de las instituciones

supervisadas el recibo correspondiente al
pago del servicio o producto pactado,
debiendo detallar en el mismo los conceptos a
que se hayan aplicado los pagos.
IV. Reciban de las instituciones supervisadas
informacin sobre la forma de clculo de la
tasa de inters nominal y efectiva, comisiones
u otros conceptos de cualquier servicio o
producto pactado, as como el costo anual
total (CAT) del crdito.

V. Sean atendidos en el menor tiempo posible,

independientemente del tipo de transaccin u
operacin que deban realizar. A este efecto
las instituciones supervisadas extremarn
esfuerzos y recursos para optimizar los
 32

tiempos de atencin, tanto en servicio al

cliente como en ventanillas o cajas.
Deberes:
VI. Informarse sobre las instituciones que se
encuentran debidamente autorizadas y
supervisadas por la CNBS.

VII. Informarse sobre las condiciones generales

de los productos y servicios que ofrecen
dichas instituciones supervisadas.

VIII. Tomar en cuenta las instrucciones y

recomendaciones que imparta la institucin
supervisada o la CNBS, sobre los productos o
servicios financieros.

IX. Informarse sobre las instancias y

procedimientos para la presentacin de
reclamos, quejas y sugerencias.

X. Brindar un trato respetuoso al personal de las

Instituciones Financieras.

Resumen del Taller

Resumen del Taller: Felicitaciones! Han finalizado el

Taller Conceptos Financieros Bsicos. Hemos cubierto
mucha informacin sobre conceptos financieros bsicos:
Ecuacin Contable.
Operaciones bancarias.
Disponibilidad.
Encaje bancario
Tipos de Riesgos.
Depreciacin.
Fideicomisos.
Arrendamiento Financiero
Lneas de Crdito
Tarjetas de Crdito y Debito
El Giro o Transferencia

Recuerden que los conceptos financieros nos ayudaran a

tener una mejor comprensin de los productos y servicios
que ofrecen las instituciones supervisadas y de esta
manera tomar decisiones ms acertadas.

Transicin: Para mejorar el Taller necesitaremos sus

comentarios. La columna Despus del Taller y
Evaluacin del Taller identificarn cambios que pueden
mejorar este Taller.
 33

Evaluacin al Finalizar el Taller

Explique: Completen la columna Despus del Taller y la
Evaluacin del Taller. Estos formularios son las dos ltimas
pginas de la Gua del Participante.
Asigne tiempo para que los participantes los completen.
Recoge los formularios "Qu Sabe Usted?" y "Evaluacin del
Taller."

Conclusin: Hicieron un gran trabajo a lo largo del

Taller Conceptos Financieros Bsicos! Gracias por participar.

 34

Banco Central de Honduras,

Barrio El Centro, 5 Ave.
San Pedro Sula.
Telfono 2550 3090

www.cnbs.gob.hn