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Que Modifica El Codigo Tributario Diario El Peruano
Que Modifica El Codigo Tributario Diario El Peruano
Para efectos de determinar el citado porcentaje se Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los nueve
considerarn las transferencias que seale el reglamento. das del mes de diciembre del ao dos mil diecisis.
De incumplirse el requisito previsto en este inciso, la
base imponible se determinar considerando todas las PEDRO PABLO KUCZYNSKI GODARD
transferencias que hubieran estado exoneradas durante Presidente de la Repblica
los doce (12) meses anteriores a la enajenacin.
La vinculacin se calificar de acuerdo a lo establecido FERNANDO ZAVALA LOMBARDI
en el inciso b) del artculo 32-A de la Ley. Presidente del Consejo de Ministros
3. Los valores deben tener presencia burstil. Para
determinar si los valores tienen presencia burstil se ALFREDO THORNE VETTER
tendr en cuenta lo siguiente: Ministro de Economa y Finanzas
Artculo 11.- DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL 1. Tratndose de deudas que no sean exigibles
(...) coactivamente:
La medida cautelar se mantendr durante un (1)
El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio ao, computado desde la fecha en que fue trabada y
nacional para todo efecto tributario; sin perjuicio de la facultad si existiera resolucin desestimando la reclamacin del
del sujeto obligado a inscribirse ante la Administracin deudor tributario, dicha medida se mantendr por dos aos
Tributaria de sealar expresamente un domicilio procesal adicionales. En los casos en que la medida cautelar se trabe
en cada uno de los procedimientos regulados en el Libro en base a una resolucin que desestima una reclamacin,
Tercero del presente Cdigo con excepcin de aquel a que la medida cautelar tendr el plazo de duracin de un (1) ao,
se refiere el numeral 1 del artculo 112. El domicilio procesal pero se mantendr por dos (2) aos adicionales. Vencido
podr ser fsico, en cuyo caso ser un lugar fijo ubicado los plazos antes citados, sin necesidad de una declaracin
dentro del radio urbano que seale la Administracin expresa, la medida cautelar caducar, estando obligada la
Tributaria, o electrnico, en cuyo caso, ser el buzn Administracin Tributaria a ordenar su levantamiento, no
electrnico habilitado para efectuar la notificacin electrnica pudiendo trabar nuevamente la medida cautelar, salvo que
de los actos administrativos a que se refiere el inciso b) del se trate de una deuda tributaria distinta.
artculo 104 y asignado a cada administrado, de acuerdo
a lo establecido por resolucin de superintendencia para (...).
el caso de procedimientos seguidos ante la SUNAT, o
mediante resolucin ministerial del Sector Economa y Artculo 92.- DERECHOS DE LOS
Finanzas para el caso de procedimientos seguidos ante el ADMINISTRADOS
Tribunal Fiscal. La opcin de sealar domicilio procesal en
el procedimiento de cobranza coactiva, para el caso de la (...)
SUNAT, se ejercer por nica vez dentro de los tres das
hbiles de notificada la resolucin de ejecucin coactiva y g) Solicitar la no aplicacin de intereses, de
en el caso de domicilio procesal fsico estar condicionada la actualizacin en funcin al ndice de Precios al
a la aceptacin de aquella, la que se regular mediante Consumidor, de corresponder, y de sanciones en los
resolucin de superintendencia. Cuando de acuerdo a lo casos de duda razonable o dualidad de criterio de acuerdo
establecido por resolucin de superintendencia, en el caso a lo previsto en el Artculo 170.
de procedimientos ante SUNAT o resolucin ministerial,
en el caso de procedimientos ante el Tribunal Fiscal, la (...)
notificacin de los actos administrativos pueda o deba
realizarse de acuerdo al inciso b) del artculo 104, no tiene o) Solicitar a la Administracin Tributaria la prescripcin
efecto el sealamiento del domicilio procesal fsico. de las acciones de la Administracin Tributaria previstas
en el artculo 43, incluso cuando no hay deuda pendiente
(...) de cobranza.
(...). (...).
Artculo 44.- CMPUTO DE PLAZOS DE Artculo 106.- EFECTOS DE LAS NOTIFICACIONES
PRESCRIPCIN (...)
(...)
Por excepcin, la notificacin surtir efecto al
2. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha momento de su recepcin cuando se notifiquen
en que la obligacin sea exigible, respecto de tributos resoluciones que ordenan trabar y levantar medidas
que deban ser determinados por el deudor tributario cautelares, requerimientos de exhibicin de libros,
606182 NORMAS LEGALES Sbado 10 de diciembre de 2016 / El Peruano
Artculo 112-B.- EXPEDIENTES GENERADOS 3. Pago o carta fianza: Cuando las Resoluciones de
EN LAS ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS Determinacin y de Multa se reclamen vencido el sealado
TRIBUTARIOS trmino de veinte (20) das hbiles, deber acreditarse el
La utilizacin de sistemas electrnicos, telemticos pago de la totalidad de la deuda tributaria que se reclama,
o informticos para el llevado o conservacin actualizada hasta la fecha de pago, o presentar carta fianza
del expediente electrnico que se origine en los bancaria o financiera por el monto de la deuda actualizada
procedimientos tributarios o actuaciones, que sean hasta por nueve (9) meses posteriores a la fecha de la
llevados de manera total o parcial en dichos medios, interposicin de la reclamacin, con una vigencia de
deber respetar los principios de accesibilidad e nueve (9) meses, debiendo renovarse por perodos
igualdad y garantizar la proteccin de los datos similares dentro del plazo que seale la Administracin
personales de acuerdo a lo establecido en las normas Tributaria. Los plazos de nueve (9) meses variarn a doce
sobre la materia, as como el reconocimiento de los (12) meses tratndose de la reclamacin de resoluciones
documentos emitidos por los referidos sistemas. emitidas como consecuencia de la aplicacin de las
Para dicho efecto: normas de precios de transferencia, y a veinte (20) das
hbiles tratndose de reclamaciones contra resoluciones
a) Los documentos electrnicos que se generen en de multa que sustituyan a aquellas que establezcan
estos procedimientos o actuaciones tendrn la misma sanciones de comiso de bienes, internamiento temporal
validez y eficacia que los documentos en soporte fsico. de vehculos y cierre temporal de establecimiento u oficina
b) Las representaciones impresas de los documentos de profesionales independientes.
electrnicos tendrn validez ante cualquier entidad En caso la Administracin Tributaria declare infundada
siempre que para su expedicin se utilicen los mecanismos o fundada en parte la reclamacin y el deudor tributario
que aseguren su identificacin como representaciones apele dicha resolucin, ste deber mantener la vigencia
del original que la Administracin Tributaria o el Tribunal de la carta fianza durante la etapa de la apelacin por el
Fiscal conservan. monto de la deuda actualizada, y por los plazos y perodos
c) La elevacin o remisin de expedientes o sealados en el penltimo prrafo del artculo 146. La
documentos podr ser sustituida para todo efecto legal carta fianza ser ejecutada si el Tribunal Fiscal confirma o
por la puesta a disposicin del expediente electrnico o revoca en parte la resolucin apelada, o si sta no hubiese
de dichos documentos. sido renovada de acuerdo a las condiciones sealadas
d) Si el procedimiento se inicia directamente en el por la Administracin Tributaria. Si existiera algn saldo
Tribunal Fiscal, la presentacin de documentos, la remisin a favor del deudor tributario, como consecuencia de la
de expedientes, y cualquier otra actuacin referida a dicho ejecucin de la carta fianza, ser devuelta de oficio.
procedimiento, podr ser sustituida para todo efecto legal
por la utilizacin de sistemas electrnicos, telemticos o (...).
informticos.
Si el procedimiento se inicia en la Administracin Artculo 141.- MEDIOS PROBATORIOS
Tributaria, la elevacin o remisin de expedientes EXTEMPORNEOS
electrnicos o documentos electrnicos entre la No se admitir como medio probatorio bajo
Administracin Tributaria y el Tribunal Fiscal, se responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la
efectuar segn las reglas que se establezcan para su Administracin Tributaria durante el proceso de verificacin
implementacin mediante convenio celebrado al amparo o fiscalizacin no hubiera sido presentado y/o exhibido,
de lo previsto en el numeral 9 del artculo 101. salvo que el deudor tributario pruebe que la omisin no
En cualquier caso, los requerimientos que efecte se gener por su causa o acredite la cancelacin del
el Tribunal Fiscal tanto a la Administracin Tributaria monto reclamado vinculado a las pruebas presentadas
como a los administrados, podr efectuarse mediante actualizado a la fecha de pago, o presente carta fianza
la utilizacin de sistemas electrnicos, telemticos o bancaria o financiera u otra garanta por dicho monto que
informticos. la Administracin Tributaria establezca por Resolucin de
e) Cuando en el presente Cdigo se haga referencia Superintendencia, actualizada hasta por nueve (9) meses
a la presentacin o exhibiciones en las oficinas fiscales o doce (12) meses tratndose de la reclamacin de
o ante los funcionarios autorizados esta se entender resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicacin
cumplida, de ser el caso, con la presentacin o exhibicin de las normas de precios de transferencia o veinte (20)
que se realice en aquella direccin o sitio electrnico das hbiles tratndose de la reclamacin de resoluciones
que la Administracin Tributaria defina como el canal de de multa que sustituyan a aquellas que establezcan
comunicacin entre el administrado y ella. sanciones de comiso de bienes, internamiento temporal
La SUNAT regula mediante resolucin de de vehculos y cierre temporal de establecimiento u oficina
superintendencia la forma y condiciones en que sern de profesionales independientes, posteriores de la fecha
llevados y archivados los expedientes de las actuaciones de la interposicin de la reclamacin.
y procedimientos tributarios, asegurando la accesibilidad En caso la Administracin Tributaria declare infundada o
a estos. fundada en parte la reclamacin y el deudor tributario apele
El Tribunal Fiscal, mediante Acuerdo de Sala Plena dicha resolucin, ste deber mantener la vigencia de la carta
regula la forma y condiciones en que se registrarn los fianza bancaria o financiera u otra garanta durante la etapa
El Peruano / Sbado 10 de diciembre de 2016 NORMAS LEGALES 606183
de la apelacin por el monto, plazos y perodos sealados en La Administracin Tributaria o el apelante podrn
el Artculo 148. La carta fianza ser ejecutada si el Tribunal solicitar el uso de la palabra dentro de los treinta (30) das
Fiscal confirma o revoca en parte la resolucin apelada, o si hbiles de interpuesto el recurso de apelacin, contados
sta no hubiese sido renovada de acuerdo a las condiciones a partir del da de presentacin del recurso, debiendo el
sealadas por la Administracin Tributaria. Si existiera algn Tribunal Fiscal sealar una misma fecha y hora para el
saldo a favor del deudor tributario, como consecuencia de la informe de ambas partes.
ejecucin de la carta fianza, ser devuelto de oficio.
(...)
(...).
Cuando el Tribunal Fiscal constate la existencia
Artculo 146.- REQUISITOS DE LA APELACIN de vicios de nulidad, adems de la declaracin de
La apelacin de la resolucin ante el Tribunal Fiscal nulidad deber pronunciarse sobre el fondo del asunto,
deber formularse dentro de los quince (15) das hbiles de contarse con los elementos suficientes para ello,
siguientes a aqul en que efectu su notificacin, mediante salvaguardando los derechos de los administrados.
un escrito fundamentado. El administrado deber afiliarse Cuando no sea posible pronunciarse sobre el fondo del
a la notificacin por medio electrnico del Tribunal Fiscal, asunto, se dispondr la reposicin del procedimiento al
conforme a lo establecido mediante resolucin ministerial momento en que se produjo el vicio de nulidad.
del Sector Economa y Finanzas. Tratndose de la
apelacin de resoluciones emitidas como consecuencia Artculo 156 RESOLUCIONES DE CUMPLIMIENTO
de la aplicacin de las normas de precios de transferencia, (...)
el plazo para apelar ser de treinta (30) das hbiles
siguientes a aqul en que se efectu la notificacin. En caso que se requiera expedir resolucin de
cumplimiento o emitir informe, se cumplir con el trmite
(...) en el plazo mximo de noventa (90) das hbiles de
notificado el expediente a la Administracin Tributaria,
La apelacin ser admitida vencido el plazo sealado debiendo iniciarse la tramitacin de la resolucin de
en el primer prrafo, siempre que se acredite el pago de la cumplimiento dentro de los quince (15) primeros das
totalidad de la deuda tributaria apelada actualizada hasta hbiles del referido plazo, bajo responsabilidad, salvo que
la fecha de pago o se presente carta fianza bancaria o el Tribunal Fiscal seale plazo distinto.
financiera por el monto de la deuda actualizada hasta por
doce (12) meses posteriores a la fecha de la interposicin Artculo 163.- DE LA IMPUGNACIN
de la apelacin, y se formule dentro del trmino de seis (6) (...)
meses contados a partir del da siguiente a aqul en que
se efectu la notificacin. La referida carta fianza debe Los actos de la Administracin Tributaria que resuelven
otorgarse por un perodo de doce (12) meses y renovarse las solicitudes no contenciosas a que se refiere el segundo
por perodos similares dentro del plazo que seale la prrafo del artculo 162 pueden ser impugnados mediante
Administracin Tributaria. La carta fianza ser ejecutada si los recursos regulados en la Ley del Procedimiento
el Tribunal Fiscal confirma o revoca en parte la resolucin Administrativo General, los mismos que se tramitarn
apelada, o si sta no hubiese sido renovada de acuerdo a las observando lo dispuesto en la citada Ley salvo en aquellos
condiciones sealadas por la Administracin Tributaria. Los aspectos regulados expresamente en el presente Cdigo y
plazos sealados en doce (12) meses variarn a dieciocho sin que sea necesaria su autorizacin por parte de letrado.
(18) meses tratndose de la apelacin de resoluciones
emitidas como consecuencia de la aplicacin de las normas Artculo 170.- IMPROCEDENCIA DE LA
de precios de transferencia, y a veinte (20) das hbiles APLICACIN DE INTERESES, DEL NDICE DE
tratndose de apelacin de resoluciones emitidas contra PRECIOS AL CONSUMIDOR Y DE SANCIONES
resoluciones de multa que sustituyan comiso, internamiento No procede la aplicacin de intereses, la actualizacin
de bienes o cierre temporal de establecimiento u oficina de en funcin al ndice de Precios al Consumidor de
profesionales independientes. corresponder, ni la aplicacin de sanciones si:
Los actos de la Administracin Tributaria podrn ser Artculo 151.- Aplicacin de intereses moratorios
declarados nulos de manera total o parcial. La nulidad parcial (...)
del acto administrativo no alcanza a las otras partes del acto
que resulten independientes a la parte nula, salvo que sea La aplicacin de los intereses moratorios se
su consecuencia o se encuentren vinculados, ni impide la suspender a partir del vencimiento de los plazos
produccin de efectos para los cuales no obstante el acto mximos establecidos en los artculos 142, 150 y 156
pueda ser idneo, salvo disposicin legal en contrario. del Cdigo Tributario. Dicha suspensin se mantendr
hasta la emisin de la resolucin que culmine el
Artculo 156.- RESOLUCIONES DE procedimiento de reclamacin ante la Administracin
CUMPLIMIENTO Tributaria o de apelacin ante el Tribunal Fiscal, o la
(...) emisin de la resolucin de cumplimiento, siempre y
cuando el vencimiento del plazo sin que se haya resuelto
Contra la resolucin de cumplimiento se podr la reclamacin, apelacin o emitido la resolucin de
interponer recurso de apelacin dentro del plazo de quince cumplimiento fuera por causa imputable a stas.
(15) das hbiles siguientes a aqul en que se efectu
su notificacin. El Tribunal Fiscal resolver la apelacin (...).
dentro del plazo de seis (6) meses contados a partir de la
fecha de ingreso de los actuados al Tribunal Fiscal. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
DEROGATORIAS
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL
PRIMERA. Derogacin de los numerales 3, 4 y 6
NICA.- Del domicilio procesal electrnico del artculo 173; de los numerales 6 y 7 del artculo
La fijacin por parte del administrado de un domicilio 174; de los numerales 3, 5, 6 y 7 del artculo 176; el
procesal electrnico en los procedimientos regulados en numeral 5 del artculo 178 y la Nota (15) de las Tablas de
el Libro Tercero del presente Cdigo, con excepcin de Infracciones y Sanciones I y II y la Nota (11) de la Tabla
aquel que se refiere el numeral 1 del artculo 112, se har de Infracciones y Sanciones III del Cdigo Tributario
de manera progresiva y de acuerdo a lo que dispongan Dergase los numerales 3, 4 y 6 del artculo 173; los
las normas correspondientes. numerales 6 y 7 del artculo 174; los numerales 3, 5, 6 y 7 del
La SUNAT establecer por resolucin de superintendencia artculo 176; el numeral 5 del artculo 178 y la Nota (15) de
los actos que sern notificados en dicho domicilio procesal las Tablas de Infracciones y Sanciones I y II y la Nota (11) de
electrnico, as como los requisitos, formas, condiciones, el la Tabla de Infracciones y Sanciones III del Cdigo Tributario.
procedimiento, los sujetos obligados; as como, las dems SEGUNDA. Derogacin del tercer, cuarto y sexto
disposiciones necesarias para su implementacin y uso. tems del rubro 1; el sexto y sptimo tems del
En el caso de procedimientos seguidos ante el Tribunal rubro 2; el tercer, quinto, sexto y sptimo tems del
Fiscal, se establecer mediante resolucin ministerial del rubro 4; y, el quinto tem del rubro 6 de las Tablas
sector Economa y Finanzas la implementacin progresiva de Infracciones y Sanciones Tributarias I, II y III del
del uso y fijacin del domicilio procesal electrnico, Cdigo Tributario
pudiendo establecer los alcances, sujetos obligados, as Dergase el tercer, cuarto y sexto tems del rubro 1; el
como los requisitos, formas y procedimiento. sexto y sptimo tems del rubro 2; el tercer, quinto, sexto y
Lo dispuesto en el ltimo prrafo del inciso b) sptimo tems del rubro 4; y, el quinto tem del rubro 6; de
del artculo 104 incorporado por el presente decreto las Tablas de Infracciones y Sanciones Tributarias I, II y III del
legislativo, se aplicar gradualmente conforme se Cdigo Tributario referidos a las infracciones tipificadas en
implemente el llevado de expedientes electrnicos y la los numerales 3, 4 y 6 del artculo 173; los numerales 6 y 7
notificacin de los actos que conforman el procedimiento del artculo 174; los numerales 3,5,6 y 7 del artculo 176; y,
tributario cuyo expediente se lleve electrnicamente. numeral 5 del artculo 178 del Cdigo Tributario.
El Peruano / Sbado 10 de diciembre de 2016 NORMAS LEGALES 606185
POR TANTO: DICE: