Superintendencia de sociedades

Anexo 2 Cuentas T

Las referencias en las cuentas T son correlativas con los supuestos de aplicacin del ejercicio prctico contenido

Anotaciones a tener en cuenta

(*) Se refiere al saldo segn Balance General a diciembre 31 de 2013
(**) Corresponde al valor del avalo realizado a la propiedad, planta y equipo de la empresa
(***) Corresponde al deterioro que se gener al comparar el valor en libros frente al valor del avalo de la maquinaria y equ

Supuesto 1 Impacto reclasificacin de cuentas

DISPONIBLE EFECTIVO y EQUIVALENTES
(*) 11,527 11,527
11,527

0 11,527

Supuesto 2 y 3 Impacto reclasificacin de cuentas

DEUDORES- Clientes DEUDORES Int. X Cobrar

22,284 500
(*) (*)
22,284

0 0

OTRAS CUENTAS X COBRAR CUENTAS POR COBRAR

822 22,284
500

1,322 22,284

Supuesto 4 impacto reclasificacion de cuentas

DIFERIDOS- Gtos Pagados X Ant INTANGIBLES Gastos pag por ant.

(*) 10,000 10,000
10,000

0 10,000
Supuesto 5 impacto contable ajuste contable
CARGOS DIFERIDOS RESULTADOS ACUMULADOS
12,585 12,585
(*)
12,585

0 12,585

Supuesto 6 impacto contable Ajuste contable

VALORIZACIN De Inversiones SUPERVIT POR VALORIZACIONES-

Inversiones
3,000 3,000
(*) 3,000

0 0

Supuesto 7 impacto contable Ajuste contable

SUPERVIT POR VALORIZACIONES- Prop.
VALORIZACIN de Prop Planta y equipo
Planta y equipo
15,000 15,000
(*) 15,000

0 0

Supuesto 8 impacto Reclasificacin de cuentas

EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMP Y COMUNICACIN

4,815 5,685
(*) (*)
4,815

0 0
 DEPREC ACUMULADA Equip Ofic DEPREC ACUM Equipo Comp y com
750 (*)
750 450

0 0

Supuesto 9 impacto contable Ajuste contable

PROP PLANTA Y EQUI- Terrenos PROP PLANTA Y EQUI- Construcciones

29,809 45,000
(*) (*)
5,000 26,500

34,809 65,000
(**) (**)

RESULTADOS ACUMULADOS MAQUINARIA Y EQUIPO

500 31,500 13,000

-31,000 11,000
(**)

Supuesto 10 impacto contable reclasificacin de cuentas

CTAS X PAGAR Rte Fte x Pagar CTAS X PAGAR Imp Ind. y Cio x pagar
976
(*)
976 1,094

IMPESTOS, GRAVMENES Y TASAS PASIVOS POR IMPUESTOS

1,455
(*)
1,455

0
Supuesto 11 impacto contable reclasificacin de cuentas

RESULTADOS DE EJERCICIOS
RESULTADOS ACUMULADOS
ANTERIORES- Utilidades acumuladas
67,468 (*)
67,468

Supuesto 12 impacto contable reclasificacin de cuentas

REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS

12,907 (*)
12,907

0
e aplicacin del ejercicio prctico contenido en la gua de aplicacin del marco normativo

o de la empresa
rente al valor del avalo de la maquinaria y equipo (equipo de comunicacin y computacin)

CTIVO y EQUIVALENTES

cuentas

EUDORES Int. X Cobrar DEUDORES-Antic Impuestos

822
(*)
500 822

UENTAS POR COBRAR CTAS POR COBRAR- Deterioro

2,000

2,000

GIBLES Gastos pag por ant.

SULTADOS ACUMULADOS

VIT POR VALORIZACIONES-

Inversiones
3,000
(*)

T POR VALORIZACIONES- Prop.

Planta y equipo
15,000
(*)

DE COMP Y COMUNICACIN MAQUINARIA Y EQUIPO

2,500
(*)
5,685 10,500

13,000
C ACUM Equipo Comp y com DEPREC ACUMULADA Maq y Equip
450 (*) 300 (*)
1,200

1,500

ANTA Y EQUI- Construcciones DEPREC ACUMULADA Construcciones

6,500
(*)
6,500 6,500

AQUINARIA Y EQUIPO DEPREC ACUMULADA Maq y Equip

1,500 1,500 1,500
500 (***)

cin de cuentas

PAGAR Imp Ind. y Cio x pagar CTAS X PAG- Ret y aportes de nom X pag
1,094 (*) 4,437 (*)
4,437

0 0

SIVOS POR IMPUESTOS OTRAS CUENTAS POR PAGAR

1,455 6,507

1,455 6,507
cin de cuentas

ESULTADOS ACUMULADOS
67,468

67,468

cin de cuentas

ESULTADOS ACUMULADOS
12,907

12,907
DEUDORES- Provisin
2 000
(*)
2,000