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Determinación de Sueldos
Determinación de Sueldos
Introduccin
En un trabajo, uno de los temas que ms nos entusiasma es el referente al sueldo: cunto van a
pagarme? , dnde pagan ms? qu me conviene? Normalmente la decisin se basa en
cantidades concretas de dinero y rara vez hay quien analiza todos los elementos que componen la
compensacin que recibirn; casi siempre se piensa en trminos mensuales y se descuidan otros
beneficios que estn presentes a lo largo del ao laboral.
Generalidades
Para empezar es necesario aclarar varios conceptos. Los salarios son las percepciones que los
empleados obtienen por la prestacin de un servicio a un patrn. Se consideran ingresos por la
prestacin de un servicio personal subordinado, en trminos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
(LISR), los salarios y dems prestaciones que deriven de una relacin laboral, incluyendo la
participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas
como consecuencia de la terminacin de la relacin laboral.
Se entiende que un servicio personal subordinado debe ser el que se realiza bajo la direccin y
dependencia de un patrn, por esta razn un empleado debe cumplir con ciertos horarios, reglas
de trabajo y fundamentalmente obedecer las rdenes de su patrn, de acuerdo con la
reglamentacin que seale la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Base Gravable
Por lo que respecta al sueldo, existe un rubro que el trabajador no puede dejar de considerar: los
impuestos. Como parte de sueldo mensual, el trabajador debe contribuir, en funcin de su nivel de
ingreso, hasta con 30% de tu compensacin total; es decir que incluye todos los pagos
mencionados anteriormente y que la empresa retendr.
El ISR (impuesto sobre la renta) es determinado mediante un procedimiento que se aplica sobre una base
gravable. Para determinar dicha base, debe conocerse una serie de criterios que definen cul parte de los
ingresos por salarios est exenta del impuesto y cul conforma la base gravable. En otras palabras, la base
gravable est conformada por todos los ingresos que perciba el trabajador, menos los ingresos que la ley del
ISR considera exentos.
Los ingresos que se pueden llegar a considerar exentos son:
1. Horas Extras
Existen tres reglas en este rubro que deben cumplirse. Para ello, debe saberse que, segn la LFT, las primeras
nueve horas extras que se presten por semana sern dobles y las que excedan del lmite sern triples, al igual
que las prestadas en los das de descanso, considerar en qu rea geogrfica es aplicable el salario mnimo, ya
que en nuestro pas existen tres regiones: A, B y C.
Primera regla:
Si el trabajador percibe Salario Mnimo General (SMG) del rea geogrfica A, hasta por nueve horas extras
por semana estar exento.
Segunda regla:
Si el trabajador gana ms de un SMG del rea, entonces el 50 por ciento de las horas extras ser gravado y el
otro 50 ser exento.
Tercera regla:
Esta tercera regla debe tener como paso previo la segunda regla, esta segunda regla a su vez debe sujetarse a
esta tercera regla que dice: si la parte exenta excede el lmite de cinco SMG diarios del rea, la parte que
exceda ser gravada.
Si la suma de los ingresos por salarios ms la suma de la previsin social es mayor a siete SMG del rea
elevado al ao, entonces pueden aplicarse dos opciones que se explican a continuacin.
1. Se le restan a los siete SMG los ingresos por salarios anuales, lo que se obtenga es la previsin social
exenta.
2. Se aplica un SMG del rea elevado al ao.
Tercera regla:
Cuando los ingresos por salarios sumen ms de siete SMG de rea elevado al ao, entonces la previsin social
exenta ser de un SMG del rea elevado al ao.
5. Aguinaldo
Es la gratificacin anual obligatoria que el patrn debe otorgar al trabajador, siendo la parte mnima de 15 das
de salario por ao, siempre que haya laborado durante todo ese periodo, es decir, que las faltas, incapacidades
o la parte proporcional de los meses que no trabaj, se descuentan del aguinaldo. Una vez determinado el
aguinaldo, lo que nos interesa es obtener la parte exenta y la parte gravada. La parte exenta ser la equivalente
a 30 SMG del rea, siempre y cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general, es decir, a todos
los trabajadores. Si el salario del trabajador es inferior al mnimo y su aguinaldo no supera los 30 SMG,
entonces estar exento, incluso si se calcul sobre una base superior a la mnima.
6. Prima Vacacional
Esta gratificacin es otorgada por patrn al trabajador sobre las vacaciones cobradas. Es un porcentaje que
como mnimo deber ser el 25 por ciento. Una vez calculadas las vacaciones y su prima, diremos que la parte
exenta de la prima vacacional es de 15 SMG del rea, es decir, si la prima vacacional no excede los 15 SMG
del rea, entonces toda la prima vacacional esta exenta.
La prima dominical es la compensacin que el patrn le da al trabajador por laborar los das domingo,
gozando de algn otro da es sustitucin. Dicha prima consiste en otorgar como mnimo el 25 por ciento sobre
el salario percibido por cada domingo trabajado. La parte exenta de esta prima dominical es de un SMG del
rea por cada domingo trabajado, si la prima dominical excediera la parte exenta, la diferencia estara
gravada.
8. Gastos de Viaje
Los gastos de viaje o cualquier otro gasto que el trabajador realice por cuenta del patrn estar exento,
siempre que compruebe dichos gastos, la parte que no compruebe estar gravada.
9. Alimentos
Los gastos que el patrn realice para proporcionar alimentos estarn exentos para el trabajador sin importar su
monto. ste es un beneficio para el trabajador, pero el patrn debe cumplir mltiples reglas, entre las ms
importantes estn el que se otorguen de manera general y que todos los trabajadores tengan acceso al mismo
comedor.
Conclusin
Es muy importante que tanto patrones como trabajadores conozcan sus derechos y obligaciones en materia de
sueldos. Para el trabajador es de gran ayuda estar bien informado y entender cmo se integran sus ingresos,
para que se administre y se forje un buen futuro. Tambin es vital conocer toda esta informacin para cuando
se toma la decisin de dnde trabajar y al iniciar una carrera profesional, adems de conocer otros aspectos
adicionales a los componentes econmicos del ingreso, que pueden ser: plan de carrera, capacitacin,
ambiente de trabajo, horario, ubicacin, etc. Estos elementos pueden mantener satisfecho y contento a un
trabajador en un determinado puesto laboral.