SLABO DE AUDITORA FINANCIERA I

CDIGO 100000QA24
2017 - 1
1. DATOS GENERALES
Facultad: Contabilidad y Finanzas
Carrera: Contabilidad
Coordinador: Ral Pango
Requisitos: QD06 Fundamentos de Auditora
Competencias: Comprender los conceptos fundamentales de la auditora y su campo
de accin, normas de auditora generalmente aceptadas y normas
internacionales de auditora.
Nmero de crditos: 4
Nmero de horas:
Horas de clase Horas de Horas de trabajo Total
terico-prcticas evaluacin autnomo reflexivo
50 2 8 60

2. FUNDAMENTACIN
Esta asignatura desarrolla aspectos fundamentales relativos al examen de los estados
Financieros por un profesional independiente, que permite emitir una opinin sobre la
Presentacin de la situacin financiera, los resultados de las operaciones y flujos de
efectivo. El estudio permitir comprender los conceptos fundamentales de la auditora y su
campo de accin, normas de auditora generalmente aceptadas y normas internacionales
de auditora.

3. SUMILLA
El curso de Auditora Financiera forma parte del rea curricular de formacin profesional.
Este curso se desarrolla a travs de clases tericas y prcticas en laboratorio.
El curso comprende los conceptos generales de auditora financiera, de las normas de
auditora generalmente aceptadas y Normas Internacionales de auditora, de la
planificacin de auditora, as como el entendimiento y evaluacin del control interno de
los diferentes ciclos de las operaciones financieras y econmicas.
Al final del curso, el alumno manejar las herramientas de la auditoria, conocer los
aspectos normativos, y las nuevas tendencias de la auditora financiera en el mundo.

Como objetivos subyacentes se mencionan:

Que el alumno sea diestro en los fundamentos de la Auditoria de las empresas.
 Que el alumno identifique las necesidades de informacin para el inversionista,
gobierno y terceros interesados.
Que el alumno tome conciencia de la importancia de los flujos de informacin
contable, financiera y poltica de carcter pblica.

4. LOGRO GENERAL DE APRENDIZAJE

Al finalizar el curso el alumno estar en capacidad de efectuar las siguientes acciones:

a) Reconocer y manejar los diversos vehculos de inversin, su valorizacin y las distintas
estrategias que existen para seleccionar un portafolio que cumpla con los estndares
internacionales de riesgo y rentabilidad.
b) Reconocer y manejar los fundamentos de las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas (NAGAS) y las Normas Internacionales de Auditora (NIAS) recogidos en la
normatividad internacional y nacional.
c) Clasificar las diferentes etapas del proceso de la Auditora de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditora (NIAS).
d) Reconocer y aplicar las NIAS relacionadas con el entendimiento y evaluacin del
control interno de los diferentes ciclos de las operaciones econmicas y financieras.
e) Planificar, organizar y ejecutar un proceso de la Auditora para analizar la informacin
mediante el entendimiento y evaluacin del control interno de los principales rubros
que componen los Estados Financieros.
f) Ser diestro en desarrollar diagnsticos y dictmenes de auditoria, de carcter
cuantitativo y cualitativo de tal forma que permitan informar los resultados de la
auditoria a los grupos de inters que atienda.
g) Manejar la informacin pblica y no publica de los procesos de auditora realizada, con
altos estndares de tica y moral profesional.

5. UNIDADES Y LOGROS ESPECFICOS DE APRENDIZAJE

Unidad 1 : Semana:
Conceptos generales de auditora, Semana: 1
Normas de auditora Semana: 2
Enfoques de auditora I Semana: 3
Enfoques de auditora II
Logro especfico de aprendizaje:
Al trmino de la unidad el estudiante explicara los conceptos fundamentales de la Auditora.
Establecer las diferencias entre los tipos de Auditora, mbitos de competencia. El papel de
los auditores. Adquiere el conocimiento de las Normas fundamentales que regulan todos los
aspectos de la Auditora. Explicar los diferentes enfoques de la Auditora. Conocera el
proceso de la Auditora Financiera
Temario:
Semana 1: CONCEPTOS GENERALES DE AUDITORA, Objetivo, Clasificacin,
diferencias entre la auditora interna y externa, diferencias entre la auditora
financiera y operativa, diferencias entre auditora y contabilidad. Responsabilidades,
Perfil del auditor Cmo se organiza una sociedad de auditora?
Semana 2: NORMAS DE AUDITORA Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGAs) Normas Internacionales de Auditora (NIAs)
Semana 3: ENFOQUES DE AUDITORA I. Evolucin histrica de los enfoques de
auditora El Enfoque moderno de auditora El proceso de la Auditora Financiera.
ENFOQUES DE AUDITORA II Evolucin histrica de los enfoques de auditora El
Enfoque moderno de auditora El proceso de la Auditora Financiera.

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Unidad 2: Semana:
Planificacin de auditora financiera Semana: 4
Procedimientos y evidencia de auditora: Semana: 5
Materialidad y muestreo de auditora I Semana: 6
Materialidad y muestreo de auditora II Semana: 7

Logro especfico de aprendizaje:

Al trmino de la unidad el estudiante Explicara los diferentes enfoques de la Auditora,
conocer el proceso de la Auditora Financiera, planificara el proceso del trabajo en cada una
de sus etapas
Aplicara las estrategias adecuadas para cada etapa. Explicar los tipos de procedimientos de
auditora sustantivos y de control, las evidencias de auditora. Definir la importancia de los
hallazgos que se producen durante el proceso de la auditora. Conocer los criterios de
asignacin del valor relativo de los hallazgos y las tcnicas de muestreo.
Temario:
Semana 4: PLANIFICACIN DE AUDITORA FINANCIERA: planificacin del proceso del
trabajo en cada una de sus etapas
Semana 5: PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIA DE AUDITORA: Procedimientos
sustantivos Procedimientos de control
Semana 6: MATERIALIDAD Y MUESTREO DE AUDITORA I
Semana 7: MATERIALIDAD Y MUESTREO DE AUDITORA II
Unidad 3: Semana:
Papeles de trabajo del auditor I Semana:8
Papeles de trabajo del auditor II Semana:9
Entendimiento y evaluacin del control interno del ciclo ventas- Semana:10
cuentas por cobrar-cobranzas Semana:11
Control interno del ciclo compras-cuentas por pagar-
desembolsos
Control interno del ciclo de planillas

Logro especfico de aprendizaje:

Al trmino de la unidad el estudiante definir la importancia de los hallazgos que se producen
durante el proceso de la auditora. Conocer los criterios de asignacin del valor relativo de
los hallazgos, las tcnicas de muestreo, los informes de Provisiones, Pasivos Contingentes y
Activos Contingentes y el rol de CONASEV en la supervisin del trabajo del auditor.
Explicar la forma en que se presentan en los Estados Financieros.

Temario:
Semana 8: Papeles de trabajo del auditor I Papeles de trabajo del auditor II
Semana 9: Entendimiento y evaluacin del control interno del ciclo ventas-cuentas
por cobrar-cobranzas
Semana 10: Control interno del ciclo compras-cuentas por pagar- desembolsos
Semana 11: Control interno del ciclo de planillas.
Unidad 4: Semana:
Control interno del ciclo existencias-produccin-costo de Semana :12
ventas I Semana:13
Control interno del ciclo existencias-produccin-costo de Semana:14
ventas II
Auditoria interna y control del fraude
Lineamientos para evitar fraudes contables. Actitud del autor Semana:15

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independiente frente a casos de fraude y corrupcin
Examen final

Logro especfico de aprendizaje:

Al trmino de la unidad el estudiante Entiende los Procedimientos de Control Interno de las
operaciones financieras y econmicas relativas a : Las Ventas, Cuentas por Cobrar y las
Cobranzas
Explica cmo entender los procedimientos de control interno de las operaciones relativas a
las compras, cuentas por pagar y los desembolsos Medicin de los procesos de control
interno del circuito Compras Ctas. Por Pagar Desembolsos. Explica cmo entender los
procesos de control interno de las operaciones relativas a las Planillas. Mide y evala los
procesos de control interno de las operaciones de Planillas. Entendimiento de los procesos de
control interno de las operaciones relativas a las Existencias, la Produccin y el Costo de
Ventas Entendimiento de los procesos de control interno de las operaciones relativas a las
Existencias, la Produccin y el Costo de Ventas Identifica los tipos de fraude contable.
Auditora externa de instituciones de micro finanzas, Se adiestra en la gestin financiera
para efectuar ajustes en las polticas de control y supervisin contable. Identificando el tipo
de riesgo. Conflicto de inters Fraude virtual tica del auditor
Temario:
Semana 12: Control interno del ciclo existencias-produccin-costo de ventas I
Semana 13: Control interno del ciclo existencias-produccin-costo de ventas II
Semana 14: Auditoria interna y control del fraude Lineamientos para evitar fraudes
contables Actitud del autor independiente frente a casos de fraude y corrupcin
Semana 15: Examen Final

6. METODOLOGA
El curso pretende desarrollarse bajo metodologa activa participativa, Clases
magistrales con apoyo audiovisual de Power Point, anlisis y discusin de lecturas
relacionadas con el tema, Trabajos grupales en clase para la aplicacin de casos,
resolucin de casos. Uso de la plataforma virtual, foros, material audiovisual e
informtico: Videos, CD, recursos electrnicos, fotografas y otros. Equipos:
Proyector multimedia, Computadora. Organizacin de Conversatorios, as como
trabajos de campo

7. SISTEMA DE EVALUACIN

Formula:

Sistema de evaluacin que se aplica a la asignatura que ha sido diseada bajo el

modelo por competencias.

PF= 0.1PC1+0.1PC2+0.1PC3+0.1PC4+0.2TI+0.4EF

Dnde:

PC = Prctica calificada
TI = Trabajo de Investigacin
EF = Examen final
PF = Promedio final

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 Durante el perodo electivo se tomarn 4 prcticas calificadas, en las semanas
3,6,9,12 utilizando diversas estrategias de evaluacin y un Trabajo de Investigacin
(peso 2)
Igualmente el docente tomara un examen final (peso 4), todos ellos bajo el modelo de
competencias.
As, mismo en el caso de que un alumno no rinda una prctica calificada (PC) y, por lo
tanto, obtenga NS, esta es reemplazada con la nota que se obtenga en el examen final o
de rezagado. En caso de que el alumno tenga ms de una prctica calificada no rendida,
solo se reemplaza la prctica calificada de mayor peso.
No es necesario que el alumno realice trmite alguno para que este remplazo se realice.

8. FUENTES DE INFORMACIN

Federacin Internacional de Contadores (IFAC) NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORA (NIAs)
Federacin del Colegio de Contadores Pblicos del Per (FCCPP) - Junta de Decanos,
Edicin 2000
O. Ray Whittington y Kart Pany AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL 12 Edicin,
Ediciones MCGraw-Hill 2000
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA, Edicin 2000 , Mxico
Carlos A. Slosse AUDITORA UM NUEVO ENFOQUE EMPRESARIAL, Ediciones Macchi,
Argentina 2004
Colegio de Contadores Pblicos de Lima
C.P.C. Julio Panez Meza
J.A. Cashin, P.D. Neuwirth y J.F. Levy
NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS, Boletines de divulgacin del 1
al 4.
AUDITORA CONTEMPORANEA (5 Tomos) 1 Edicin, Iberoamericana de Editores
S.A., Per 1985.
MANUAL DE AUDITORA (3 Tomos), 2Edicin, Ediciones Centrum Tcnicas y
Cientficas, Espaa 2004.
9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
Unidad de Semana Tema Actividades y Evaluaciones
aprendizaje
Exposicin dialogada, trabajo en
1 CONCEPTOS GENERALES DE AUDITORA, equipo, Evaluacin de los
Objetivo, Clasificacin, diferencias entre aprendizajes.
la auditora interna y externa, Video de apoyo.
diferencias entre la auditora financiera y
operativa, diferencias entre auditora y
Unidad 1 : contabilidad.
Conceptos Responsabilidades, Perfil del auditor
generales de Cmo se organiza una sociedad de
auditora,
auditora?
Normas de
auditora NORMAS DE AUDITORA Exposicin dialogada, trabajo en
Enfoques de 2 Normas de Auditora Generalmente equipo, Mapas conceptuales,
auditora I Aceptadas (NAGAs) exposiciones.
Enfoques de Normas Internacionales de Auditora Evaluacin de los aprendizajes. Video
auditora II (NIAs) de apoyo

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 ENFOQUES DE AUDITORA I. Exposicin anlisis de video, lluvia de
3
Evolucin histrica de los enfoques de ideas, dinmica por equipos.
auditora Evaluacin de los aprendizajes. Video
El Enfoque moderno de auditora PC1
El proceso de la Auditora Financiera.
ENFOQUES DE AUDITORA II
Evolucin histrica de los enfoques de
auditora
El Enfoque moderno de auditora
El proceso de la Auditora Financiera.
PLANIFICACIN DE AUDITORA Video introductorio, exposicin
4 FINANCIERA: dialogada, trabajo en equipo, debate.
Unidad 2: planificacin del proceso del trabajo en Evaluacin de los aprendizajes. Video
Planificacin de cada una de sus etapas
auditora
financiera
Procedimientos y Exposicin de equipos
evidencia de 5 PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIA DE Evaluacin de los aprendizajes
auditora: AUDITORA: Procedimientos sustantivos
Materialidad y Procedimientos de control
muestreo de Video introductorio, exposicin
auditora I 6 MATERIALIDAD Y MUESTREO DE dialogada, trabajo en equipo, debate.
Materialidad y AUDITORA I Evaluacin de los aprendizajes. Video
muestreo de PC2
auditora II MATERIALIDAD Y MUESTREO DE Video introductorio, exposicin
7 AUDITORA II dialogada, trabajo en equipo, debate.
Evaluacin de los aprendizajes. Video
Unidad 3: Papeles de trabajo del auditor I Video introductorio, exposicin
Papeles de 8 Papeles de trabajo del auditor II dialogada, trabajo en equipo.
trabajo del
auditor I Exposicin de equipos
Papeles de 9 Entendimiento y evaluacin del control Evaluacin de los aprendizajes
trabajo del interno del ciclo ventas-cuentas por PC3
auditor II cobrar-cobranzas
Entendimiento y
evaluacin del Control interno del ciclo compras- Exposicin de equipos
control interno cuentas por pagar- desembolsos Evaluacin de los aprendizajes
del ciclo ventas- 10
cuentas por
cobrar-cobranzas
Control interno
del ciclo Control interno del ciclo de planillas. Exposicin de equipos
compras-cuentas 11 Evaluacin de los aprendizajes
por pagar-
desembolsos
Control interno
del ciclo de
planillas
Unidad 4: Control interno del ciclo existencias- Exposicin de equipos
Control interno produccin-costo de ventas I Evaluacin de los aprendizajes
del ciclo 12 PC4

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existencias- Control interno del ciclo existencias- Exposicin de equipos
produccin- produccin-costo de ventas II Evaluacin de los aprendizajes
costo de ventas I 13
Control interno
Auditoria interna y control del fraude Trabajo en equipo.
del ciclo
Lineamientos para evitar fraudes Evaluacin de los aprendizajes.
existencias-
14 contables
produccin-
Actitud del autor independiente frente
costo de ventas
a casos de fraude y corrupcin
II
Aplicar los conceptos aprendidos tanto
Auditoria interna
15 Examen Final tericos y prcticos en el Test Final del
y control del
fraude Curso.
Lineamientos Empleo de Rubrica 15
para evitar
fraudes
contables.
Actitud del autor
independiente
frente a casos
de fraude y
corrupcin

Nota. El trabajo autnomo reflexivo comprende las siguientes actividades:

Actividad Semana Horas

Trabajo autnomo reflexivo ser desarrollado por el 14 4
alumno y presentado al final del curso consistente en la
confeccin de resumen del contenido del curso, en que
se reflexione sobre la importancia de la auditoria en la
gestin empresarial.

10. FECHA DE ACTUALIZACIN: 14 /11 / 2016

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