DC4585 Guia Metodologica para La Identificacion y Diseno de Programas Presupuestarios

MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO
GUA METODOLGICA PARA LA IDENTIFICACIN

Y DISEO DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS,
ASIGNACIONES NO PROGRAMABLES
Y ACCIONES CENTRALES
Edicin 01
Enero 2016
Gua Metodolgica para la Identificacin y Diseo de Programas Presupuestarios, Edicin: 01
Asignaciones no Programables y Acciones Centrales. Fecha: 11/01/2016
MINISTRO DE HACIENDA
Juan Ramn Carlos Enrique Cceres Chvez
VICEMINISTRO DE HACIENDA
Roberto de Jess Solrzano Castro
VICEMINISTRO DE INGRESOS
Alejandro Rivera
DIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

Carlos Gustavo Salazar Alvarado
SUBDIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

Mario Leonel Villatoro Reyes
MINISTERIO DE HACIENDA
Bulevar Los Hroes, Edificio Ministerio de Hacienda No. 1231
San Salvador, El Salvador, Centroamrica
Telfono: (503)2244-3000, Fax (503) 2244-6408
DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO

15. Calle Poniente No. 300, Centro de Gobierno
San Salvador, El Salvador, Centroamrica
Telfono: (503) 2244-4000, Fax (503) 2244-4004
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CONTENIDO
PRESENTACIN ............................................................................................................................................................................ 6
SIGLARIO .......................................................................................................................................................................................... 7
CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES ................................................................................................................................. 8
1.1 Objetivo General .............................................................................................................................................................. 8
1.2 Objetivos Especficos ..................................................................................................................................................... 8
1.3 Base Legal ........................................................................................................................................................................... 8
1.4 mbito de Aplicacin ..................................................................................................................................................... 8
1.5 Actores para el Diseo de las Categoras Presupuestarias ............................................................................ 8
1.6 Categoras Presupuestarias...................................................................................................................................... 11
1.7 Unidad Ejecutora Presupuestaria.......................................................................................................................... 12
CAPTULO 2: MODELO CONCEPTUAL PARA EL DISEO DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS ........... 13
2.1 Objetivos de un Sistema de Presupuesto Pblico ........................................................................................... 13
2.2 El Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados ...................................................................... 13
2.3 La Metodologa para el Diseo de los Programas........................................................................................... 14
2.4 Definicin de Marco Lgico ...................................................................................................................................... 15
2.5 Estructura del Programa Presupuestario ................................................................................................................ 16
2.6 El Rol de los Indicadores y las Metas ................................................................................................................... 18
2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento para el Diseo de Programas Presupuestarios ........................... 20
CAPTULO 3: IDENTIFICACIN Y DISEO DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS ........................................ 24
3.1 Pasos Generales para la Identificacin de Programas Presupuestarios ............................................... 24
3.2 Cuidados a Tener en Cuenta .................................................................................................................................... 25
3.3 Lineamientos sobre la Denominacin y Nmero de Programas y Subprogramas ........................... 25
3.4 Diseo de Programas Presupuestarios Bajo el Anlisis de Problemas ................................................. 26
3.4.1 El Mtodo de Anlisis de Problemas ....................................................................................................... 26
3.4.2 Fase I: Diagnstico de la Situacin Actual ............................................................................................ 27
3.4.3 Fase II: Diseo del Programa Presupuestario .................................................................................... 38
3.5 Diseo de Programas Bajo el Anlisis de Procesos ........................................................................................ 54
3.5.1 El Mtodo de Anlisis de Procesos........................................................................................................... 54
3.5.2 Fase I: Diagnstico de la Situacin Actual ............................................................................................ 55
3.5.2 Fase II: Diseo del Programa Presupuestario .................................................................................... 59
CAPITULO 4: MTODO PARA EL DISEO DE ASIGNACIONES NO PROGRAMABLES .................................. 71
4.1 Estructura de las Asignaciones no Programables ................................................................................................ 71
4.2 Lineamientos para la Identificacin y Diseo de las Asignaciones no Programables..................... 71
4.3 Esquema de Presentacin de la Asignacin no Programable .................................................................... 74
CAPITULO 5: MTODO PARA LA IDENTIFICACIN DE ACCIONES CENTRALES........................................... 76
5.1 Estructura de Acciones Centrales .......................................................................................................................... 76
5.2 Identificacin de la Categora Acciones Centrales .......................................................................................... 76
5.3 Esquema de Presentacin de las Acciones Centrales.................................................................................... 79
ANEXOS .......................................................................................................................................................................................... 81
Anexo 1: Documento Resumen del Programa Presupuestario ................................................................. 82
Anexo 2: Ficha de Descripcin de Indicadores .................................................................................................. 87
Anexo 3: Protocolo de Validacin del Diseo del Programa Presupuestario .................................... 88
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PRESENTACIN
Con la finalidad de contribuir al desarrollo econmico y social del pas, el Ministerio de Hacienda
est llevando a cabo una reforma sistmica y gradual de las finanzas pblicas; para ello, ha
elaborado el Plan de Reforma del Sistema de Presupuesto Pblico, el cual contiene los siguientes
objetivos: i) elevar la eficiencia en el uso de los recursos del Estado, ampliando la cobertura y
financiando los servicios en condiciones de equilibrio y sostenibilidad fiscal; ii) mejorar la
asignacin de recursos en funcin a prioridades y metas de un desarrollo sostenido del pas; iii)
transformar el presupuesto pblico en un instrumento de gerencia, transparencia y rendicin de
cuentas; y iv) crear la capacidad fiscal para afrontar situaciones de emergencia derivadas de crisis
econmica, desastres naturales u otros eventos imprevisibles.
La Reforma del Sistema de Presupuesto, se basa en cuatro pilares: 1) implantar un modelo de
Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, 2) implantar el enfoque del Marco de
Gasto de Mediano Plazo y Marcos Institucionales de Mediano Plazo, 3) desarrollar un sistema de
seguimiento y evaluacin del desempeo presupuestario, y 4) desarrollar capacidades y
compromisos en todo el sector pblico; adems, de tres factores crticos de apoyo para el xito: i)
la decisin y apoyo poltico del ms alto nivel, ii) el fortalecimiento organizacional de la Direccin
General del Presupuesto, y iii) el soporte de la nueva herramienta informtica (SAFI II).
El Plan de Reforma se ha dividido en las siguientes cuatro fases: Fase I Preparatoria, Fase II
Transicin, Fase III Desarrollo, y Fase IV Consolidacin. La presente Gua Metodolgica
contribuir en gran medida al desarrollo de la Fase Preparatoria, especialmente enfocada en la
identificacin y diseo de Categoras Presupuestarias; sin embargo, este instrumento tambin
ser de utilidad en las etapas posteriores.
Por medio de esta Gua se busca contribuir a mejorar la calidad del gasto pblico en trminos de
eficiencia y efectividad en el uso de los recursos, a travs de una adecuada identificacin y diseo
de Categoras Presupuestarias, dentro de las cuales se destacan los Programas Presupuestarios,
concebidos como el principal instrumento de los servicios que financia el presupuesto pblico
hacia la poblacin.
Esta edicin de la Gua Metodolgica, est compuesta por cinco captulos que son: (1) Aspectos
Generales, (2) Modelo Conceptual para el Diseo de Programas Presupuestarios, (3) Identificacin
y Diseo de Programas Presupuestarios, (4) Mtodo para el Diseo de Asignaciones no
Programables, y (5) Mtodo para la Identificacin de Acciones Centrales.
En este contexto, la presente Gua se presenta con la firme conviccin de que el nuevo enfoque de
Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, ayudar a todos los actores que
participan en el ciclo presupuestario desde la planificacin, programacin y formulacin, pasando
por la aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin, a cumplir sus funciones, contribuyendo as
a aumentar la eficiencia y eficacia en el uso del presupuesto en beneficio de la ciudadana y el
desarrollo del pas.
Direccin General del Presupuesto
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SIGLARIO
Sigla Descripcin
CTGPI Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional
DGP Direccin General del Presupuesto
ETD Equipo Tcnico de Diseo
GIZ Agencia Alemana para la Cooperacin Internacional
MFMP Marco Fiscal de Mediano Plazo
MGMP Marco de Gasto de Mediano Plazo
MH Ministerio de Hacienda
MIMP Marco Institucional de Mediano Plazo
MML Matriz del Marco Lgico
PP Programa Presupuestario
PQD Plan Quinquenal de Desarrollo
RIOE Reglamento Interno del rgano Ejecutivo
SAFI Sistema de Administracin Financiera Integrado
UEP Unidad Ejecutora Presupuestaria
UFI Unidad Financiera Institucional
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CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES

1.1 Objetivo General
El objetivo general de esta Gua Metodolgica es contribuir a la mejora de la calidad del gasto
pblico en trminos de eficiencia y efectividad en el uso del presupuesto, a travs de la adecuada
identificacin y diseo de Programas Presupuestarios, como unidad bsica de asignacin, gestin,
seguimiento y evaluacin de los servicios que financia el presupuesto pblico; as como de las
Asignaciones no Programables y Acciones Centrales.
1.2 Objetivos Especficos

La presente Gua tiene los siguientes objetivos especficos:
Proporcionar lineamientos tcnicos y metodolgicos para que los diversos actores de las
instituciones pblicas identifiquen y diseen los Programas Presupuestarios y las
Asignaciones no Programables, as como para que lleven a cabo la identificacin de las
Acciones Centrales.
Contribuir a la adecuada implementacin del enfoque de MGMP y MIMP.
Promover activamente la efectiva vinculacin del presupuesto con la planificacin.
Coadyuvar a la implantacin del sistema de seguimiento y evaluacin a partir del adecuado
diseo de los indicadores de los Programas Presupuestarios con Enfoque de Resultados.
Fomentar una adecuada comunicacin y coordinacin entre todas las reas e instituciones,
vinculadas con la cadena de valor de los Programas Presupuestarios con Enfoque de
Resultados.
1.3 Base Legal

La presente Gua se emite de conformidad a lo establecido en los Artculos 9 y 14 de la Ley
Orgnica de Administracin Financiera del Estado (Ley AFI).
1.4 mbito de Aplicacin

La presente Gua es de aplicacin en las entidades e instituciones del Sector Pblico comprendidas
en el Artculo 2 de la Ley AFI.
1.5 Actores para el Diseo de las Categoras Presupuestarias

A continuacin se presenta una sntesis de los actores y sus principales roles en la aplicacin de
esta Gua Metodolgica, la cual no pretende describir todas las funciones de los actores
identificados, sino slo sus roles claves relacionados con el proceso de identificacin y diseo de
Categoras Presupuestarias.
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1.5.1 Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional (CTGPI)

Es una unidad funcional, que constituye un espacio de coordinacin y toma de decisiones en cada
institucin, y ser de carcter permanente durante todo el ciclo presupuestario. La conformacin
del CTGPI, deber ser aprobado por la mxima autoridad mediante resolucin u otra
disposicin administrativa.
Este Comit deber estar conformado como mnimo por los siguientes funcionarios:
El Titular de la institucin o delegado, quin presidir el Comit.
El Jefe de la UFI, o quien realice las funciones de ste, el que se desempear como Secretario
Tcnico del Comit.
El Jefe de Planificacin o quien realice dichas funciones.
El Jefe de la Unidad de desconcentracin financiera correspondiente.
El Jefe de la Direccin y/o Unidad de Recursos Humanos o quin realice dichas funciones.
Los funcionarios de nivel jerrquico responsables de la implementacin de las polticas
pblicas y/o del diseo y ejecucin de programas estratgicos (Gerentes, Directores, Jefes de
Divisiones, o equivalente).
El Responsable de la administracin de Proyectos de Inversin Pblica institucional, cuando
corresponda.
Las principales funciones del CTGPI son:
Identificar los problemas relevantes existentes en el pas, relacionados con las funciones y
competencias de la institucin, as como los procesos sustantivos, considerando criterios de
magnitud, gravedad y prioridad.
Conformar uno o ms ETD1 con su correspondiente Coordinador, de acuerdo a los problemas
relevantes y procesos sustantivos identificados. Asimismo, someter a la mxima autoridad de
la institucin, la referida conformacin para que sta los apruebe mediante una disposicin
administrativa, debindose comunicar tal resolucin a los integrantes de este equipo y a la
DGP.
Aprobar y monitorear el cronograma de trabajo de los respectivos ETD, y supervisar el
trabajo de los mismos.
Aprobar institucionalmente el diseo de las Categoras Presupuestarias para su remisin a la
DGP, para que sta realice la respectiva validacin de su consistencia metodolgica.
1.5.2 Unidad Financiera Institucional (UFI)

La UFI es una unidad orgnica permanente creada bajo la Ley AFI, para gestionar el ciclo
presupuestario en las instituciones, y es responsable de dirigir la gestin financiera institucional,
llevando a cabo la planificacin, coordinacin, integracin y supervisin de las actividades de
presupuesto, tesorera y de contabilidad gubernamental.
En el marco de esta Gua, el Jefe UFI tiene entre otras, las funciones siguientes:
Desempearse como Secretario Tcnico del CTGPI.
Asegurarse que los ETD estn debidamente constituidos y que se hayan aprobado sus
respectivos planes de trabajo.
1
Se recomienda que la conformacin de los ETD no exceda de 8 integrantes por equipo.
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Participar en cada uno de los ETD y asegurarse que se cumplan los plazos, as como los
parmetros tcnicos en la identificacin y diseo de los Programas Presupuestarios.
Modificar cuando sea pertinente, la conformacin de los ETDs, en cuanto a tamao del
equipo, capacidades tcnicas de las personas que lo integran, entre otros cambios, tomando en
cuenta que se debe garantizar el buen diseo del PP.
Coordinarse con los diferentes actores involucrados en el plan estratgico y operativo
institucional, con el propsito de vincular stos con el MIMP, el cual incluye el presupuesto
anual.
Identificar y estructurar las Asignaciones no Programables y las Acciones Centrales, siguiendo
el contenido mnimo establecido en la presente Gua (ver captulos 4 y 5).
Presentar al CTGPI, la propuesta consolidada de las Categoras Presupuestarias, para su
correspondiente aprobacin institucional y posterior remisin a la DGP del Ministerio de
Hacienda.
Difundir la metodologa e instrumental tcnico de la Reforma del Sistema de Presupuesto
Pblico al interior de sus respectivas instituciones, con el apoyo del rea de planificacin.
1.5.3 Equipos Tcnicos de Diseo (ETD)

Los ETD son equipos multidisciplinarios conformados por especialistas responsables de las reas
tcnicas y operativas de la institucin, con roles definidos sobre la problemtica que ser
abordada por el PP; adems debern incluirse expertos en planificacin, presupuesto e inversin
pblica, entre otros, segn sea necesario.
Estos equipos se caracterizan por ser equipos temporales de trabajo, con conocimiento sobre el
modelo del Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, conformados por el CTGPI
mediante una disposicin administrativa de la mxima autoridad de la institucin, con la finalidad
de disear uno o ms Programas Presupuestarios, siguiendo esta Gua Metodolgica.
Los ETD cumplirn las siguientes funciones principales, sin limitarse a ellas:
Elaborar su plan de trabajo, tomando en cuenta el contenido de esta Gua Metodolgica, y
gestionar su aprobacin ante el CTGPI.
Investigar y recopilar informacin que justifique el diseo del(los) Programa(s)
Presupuestario(s).
Disear el(los) Programa(s) Presupuestario(s), de conformidad a los lineamientos
establecidos en esta Gua.
Informar peridicamente al titular de la institucin y a la DGP, sobre el avance en el diseo
del(los) Programa(s) Presupuestario(s) a su cargo.
Presentar el diseo del(los) Programa(s) Presupuestario(s) al CTGPI para su aprobacin
institucional.
Es importante mencionar que los ETD cesan en sus funciones, cuando los Programas
Presupuestarios estn aprobados; no obstante a futuro podrn ser convocados para participar en
la modificacin o mejora de dichos Programas Presupuestarios.
1.5.4 Direccin General del Presupuesto (DGP)

La DGP en su condicin de ente rector del presupuesto pblico, le competen las siguientes
funciones:
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Capacitar a los funcionarios y especialistas de las instituciones pblicas en el uso de esta Gua
Metodolgica.
Proporcionar asistencia tcnica y seguimiento en los procesos de identificacin y diseo de los
Programas Presupuestarios, Asignaciones no Programables, y Acciones Centrales.
Validar la consistencia metodolgica del diseo de las Categoras Presupuestarias.
1.6 Categoras Presupuestarias

Las Categoras Presupuestarias se definen como el elemento que delimita el mbito de las
diversas acciones presupuestarias, y permite la jerarquizacin de las mismas en orden a su
relevancia.
En el marco de la Reforma del Sistema de Presupuesto Pblico se han establecido tres grandes
Categoras Presupuestarias que son:
Programas Presupuestarios,
Asignaciones no Programables y
Acciones Centrales
Las Categoras antes mencionadas se definen de la manera siguiente:
Programa Presupuestario: es la unidad bsica de programacin de recursos para
financiar las principales acciones de las entidades pblicas, las que se integran y articulan
para entregar productos (bienes y servicios) a una poblacin definida, con el propsito de
satisfacer una necesidad que tiene su origen en un problema especfico o que responde a las
funciones de la administracin general del Estado, logrando un resultado especfico y
sostenible en las condiciones de dicha poblacin.
El diseo de un PP puede realizarse por medio de anlisis de problemas o procesos y su
resultado contribuye a su vez, junto con los resultados de otros PP, al logro de un objetivo
superior, llamado Resultado Final.
Los atributos de un PP son:
Refleja un Resultado Especfico, el cual se define como el cambio que se busca alcanzar
sobre una Poblacin Objetivo, contribuyendo de esta forma, al logro de un Resultado Final.
Para lograr dicho Resultado Especfico se requiere la provisin de productos entregados a
la poblacin objetivo, estos se definen como el conjunto articulado de bienes y servicios
que recibe la poblacin beneficiaria de un Programa con el objetivo de generar un cambio.
La denominacin o nombre de un PP debe denotar un cambio en las condiciones de vida
de una poblacin.
Cada PP, se encuentra representado en una MML que incluye: i) una columna con la
descripcin de objetivos (Resultado Final, Resultado Especfico, Subprograma y
Actividades/Proyectos), ii) una columna de indicadores para cada nivel de objetivos; iii)
una columna de medios de verificacin; y iv) una columna de supuestos importantes.
Asignaciones no Programables: comprende la asignacin de recursos que no resulta en la
entrega de productos (bienes y servicios) a una poblacin determinada, y que ms bien se
originan de las obligaciones o compromisos del Estado para la atencin de una finalidad
especfica, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes (por ejemplo: deuda pblica,
obligaciones generales del Estado, transferencias sin contraprestacin, entre otras) y que no
renen las condiciones bsicas para ser identificadas como un PP.
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Acciones Centrales: comprende las actividades de direccin y apoyo institucional, que son
necesarias para el adecuado funcionamiento de las entidades pblicas, y que tienen una
incidencia directa en el desarrollo de las actividades productivas institucionales, por parte de
las unidades responsables de la entrega de productos a la poblacin, como por ejemplo:
gestiones de recursos humanos, finanzas, compras, asesora legal, planificacin, entre otras.
Los niveles de las Categoras Presupuestarias estn compuestos de la siguiente manera: a) los
Programas Presupuestarios que constan de tres niveles (Nombre del PP, Subprograma y
Actividades/Proyectos); y b) las Asignaciones no Programables y las Acciones Centrales, que
tienen dos niveles (Nombre y Actividades), tal como se muestra en el siguiente grfico.
Grfico 1
Categoras Presupuestarias
Programas Asignaciones no Acciones

Categora Presupuestarios Programables Centrales
Presupuestaria
Nombre de la
Niveles de las Categorias
Nombre del Programa Nombre de la Accin

1 Presupuestario
Asignacin no
Central
Programable
Presupuestarias
2 Subprograma
Actividades/
3 Proyectos
Actividades Actividades
De las tres grandes Categoras, el PP es el ms relevante, puesto que se encarga de proveer bienes
y servicios a la poblacin, a fin de lograr un cambio en las condiciones de vida de sta, por lo que
se convierte en el eje central de la Reforma del Presupuesto Pblico.
1.7 Unidad Ejecutora Presupuestaria

Con el propsito de fortalecer la gestin financiera institucional, se crearn UEP, las cuales sern
las responsables de la gestin presupuestaria para el logro de las metas previstas en el
presupuesto.
La Unidad Ejecutora Presupuestaria (UEP) es la responsable de la planificacin,

formulacin, programacin y ejecucin de los recursos fsicos y financieros, asignados
en los Programas Presupuestarios para el cumplimiento de los objetivos y metas.
En el marco de la creacin de las UEP el Jefe UFI ser el responsable de coordinar y supervisar la
conformacin de dichas Unidades, las cuales debern ser sometidas a la aprobacin del Ministerio
de Hacienda a travs de la DGP.
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CAPTULO 2: MODELO CONCEPTUAL PARA EL

DISEO DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
2.1 Objetivos de un Sistema de Presupuesto Pblico

En lnea con el rol del Estado, en el mbito de la gestin de las finanzas pblicas, un sistema de
presupuesto cumple cuatro objetivos principales:
Asignar eficientemente los recursos escasos para atender las necesidades crecientes en la
sociedad.
Contribuir al equilibrio y la sostenibilidad fiscal.
Promover la eficiencia operativa en el uso de los recursos asignados.
Promover la transparencia en la generacin y aplicacin de los recursos pblicos.
Al cumplir estos objetivos, el Sistema de Presupuesto Pblico busca contribuir a maximizar los
beneficios para la sociedad por el uso de sus recursos. Considerando que la adecuada
identificacin y diseo de los Programas, constituye la base para la adecuada gestin del ciclo
presupuestario, esta Gua tiene el propsito de ayudar al sistema de presupuesto a lograr dichos
objetivos.
Grfico 2
Ciclo General del Presupuesto Pblico
ACTIVIDADES /
ENTRADAS SALIDAS
PROCESAMIENTO
Insumos o recursos Tecnologa, procesos y

Bienes o Servicios (productos)
(financieros, materiales), normas, utilizados en la
que satisfacen necesidades
trabajo del personal, transformacin de los
colectivas y regulaciones que se
medios (planificacin, insumos en bienes y
ejercen sobre otras
organizacin, ejecucin, servicios para atender la
instituciones y el sector privado
control) demanda
RESULTADOS FISICOS:
APROBACION POLITICA
PROGRAMACION / Metas de atencin / Cobertura / Calidad
EJECUCION FISICA/FINANCIERA
FORMULACION RESULTADOS FISCALES:
SEGUIMIENTO
Equilibrio, Eficiencia, Sostenibilidad
RETROALIMENTACION
EVALUACION DE RESULTADOS
2.2 El Presupuesto por Programas con Enf oque de Resultados

El Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, busca mejorar la cobertura y la calidad
de los servicios pblicos, a travs de la eficiente asignacin y organizacin de los recursos por
objetivos y tipos de servicios, y no por tipos de insumos (salarios, suministros, equipo, etc.) como
ocurre en los presupuestos tradicionales, lo que permite conocer cunto dinero se dirige a la
consecucin de resultados especficos para la sociedad. As, las instituciones del Estado pueden
monitorear y evaluar los beneficios y la eficiencia de los PP, en relacin con sus costos.
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El PP con Enfoque de Resultados, es un instrumento que se fundamenta en el concepto de cadena

de valor del resultado que la poblacin espera y valora, en donde diversos insumos y actividades
conducen al logro de rdenes mayores de resultados, como se ilustra en el grfico siguiente:
Grfico 3
Cadena de Valor de un Programa Presupuestario
Insumos Procesos Productos Resultado
(Bienes o servicios necesarios (Conjunto articulado de (Bienes/Servicios (Objetivo concreto
y medible, basado
para generar los Productos, ACTIVIDADES que entregados a en las necesidades
sus cantidades estn ocurren en las terceros, a una de los Ciudadanos )
determinadas por ratios de entidades) poblacin objetivo)
uso en las Actividades)
El PP constituye un instrumento para asignar, ejecutar, controlar y evaluar el uso del presupuesto;
asimismo, las Asignaciones no Programables y las Acciones Centrales forman parte de dicho
proceso aportando al logro de los objetivos.
2.3 La Metodologa para el Diseo de los Programas

Los Programas Presupuestarios pueden disearse bajo el (1) Anlisis de Problemas, o bajo el
(2) Anlisis de Procesos, mostrando un cambio en las condiciones de vida de una determinada
poblacin. Para facilitar la aplicacin del concepto de cadena de valor en ambos anlisis se
aplicar la MML, lo cual se ilustra en el siguiente grfico.
Grfico 4
Puntos de Partida para el Diseo de los Programas Presupuestarios
Bajo el Anlisis de Problemas, los PP diseados tienen el propsito de resolver un problema

especfico existente en una poblacin definida o en toda la sociedad, el cual est determinado por
factores directos e indirectos, cuyas relaciones de causa y efecto deben ser analizadas y
confirmadas como condicin previa a la fase de diseo del Programa, ya que a partir de ellas se
identifican los productos (bienes y servicios) que sern entregados a la poblacin como respuesta
a dicha situacin negativa.
En el segundo caso, Anlisis de Procesos, los PP responden principalmente a funciones de
administracin general del Estado, que conllevan a la entrega de bienes y servicios (productos)
demandados por la poblacin, tales como la emisin de documentos de identidad, expedicin de
solvencias, entre otros.
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Ambos enfoques de Anlisis Procesos y Anlisis de Problemas, tienen el objetivo de ayudar a

focalizar el esfuerzo de anlisis de los ETD al momento de disear los respectivos Programas
Presupuestarios.
2.4 Definicin de Marco Lgico
El Marco Lgico, es un mtodo simple y de alta consistencia conceptual, que demanda la existencia
de una lgica vertical y una lgica horizontal en el diseo de un PP, y que se expresa en una matriz
de cuatro columnas y cuatro filas (4x4) que permite organizar la informacin, las actividades y los
recursos, de modo que diferentes puntos de vista pueden ser reunidos simultneamente de
manera sinrgica.
La lgica vertical busca asegurar que las acciones a emprender sean consistentes con las razones
que motivan la creacin de un PP, con el fin de obtener una solucin a un problema o necesidad,
por lo que es necesario garantizar una coherencia entre los diferentes niveles de la columna de
objetivos (Resultado Final - Programa/Resultado Especifico Subprogramas -
Actividades/Proyectos). Por otra parte, la lgica horizontal busca proveer a los responsables
(involucrados) de un PP, de una carta de navegacin en la que se encuentren indicadores que
permitan verificar si las acciones se encuentran en lnea con sus objetivos (indicadores, medios de
verificacin y supuestos importantes).
Este mtodo fue creado para disear y administrar Proyectos, sin embargo dada su consistencia
conceptual, su uso tiene muchos beneficios para disear la estructura de los PP, tales como los
siguientes:
Aporta una terminologa uniforme que facilita la comunicacin y que sirve para reducir
ambigedades, ya que el diseo de los PP se encuentra estandarizado;
Ayuda a verificar la consistencia lgica de la estructura de un PP: resultados, productos,
actividades/proyectos, indicadores, factores de riesgo, etc.;
Enfoca el trabajo tcnico en los aspectos crticos y relevantes, evitando recurrir a extensos
documentos para comprender lo que aborda el PP;
Suministra la informacin necesaria para organizar la ejecucin, seguimiento y evaluacin del
Programa;
Proporciona una estructura para expresar, en una sola matriz, la informacin ms importante
sobre el PP; y
Permite registrar y administrar de manera estandarizada en una herramienta informtica
como el SAFI, la estructura de PP que por su naturaleza son diversos y heterogneos.
Un marco lgico bien diseado, permite encontrar respuestas a las siguientes preguntas, en
una sola matriz:
Por qu se lleva a cabo la intervencin?
Qu se desea lograr con la intervencin?
Cmo se alcanzarn los resultados esperados?
Qu factores externos son imprescindibles para el xito?
Cmo se puede constatar el xito de la intervencin?
Dnde se encontrar los datos para verificar el xito?
Cunto costar la intervencin?
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Cuadro 1
Modelo de Matriz del Marco Lgico
Indicadores
Medios de
Objetivos Objetivamente Supuestos Importantes
Verificacin
Verificables
Resultado Final
Es un cambio en las condiciones, cualidades o Indicadores de Medios que Factores externos que
caractersticas inherentes a una poblacin Impacto permiten verificar afectan el enlace Resultado
definida, o en su entorno. el logro del Final - Objetivos de Poltica
Resultado Final. / Objetivos Estratgicos.
Resultado Especfico (Outcome)
Es un cambio en la situacin de una poblacin
atendida, como consecuencia del uso de los Medios que
bienes y/o servicios provistos por el PP. Revela Indicadores de permiten verificar Factores externos que
la solucin a un problema concreto o necesidad Resultado el logro del afectan el enlace Resultado
insatisfecha en la poblacin objetivo. Es la razn (Outcomes) Resultado Especfico -Resultado Final.
de ser del PP. Especfico.
Productos (Outputs)
Conjuntos de bienes y servicios que entrega el
programa a la poblacin objetivo como
consecuencia de la realizacin de las Medios que
Actividades / Proyectos. Factores externos que
Indicadores de permiten verificar
afectan el enlace Productos-
Los productos (Bienes y/o Servicios) al ser Producto (Outputs) los Productos
Resultado Especfico.
utilizados por los destinatarios contribuyen al entregados.
logro del Resultado Especfico.
Actividades/Proyectos2
Conjunto articulado de acciones concretas
Medios que
(tareas y obras en el caso de Proyectos) que
permiten verificar Factores externos que
consumen los insumos necesarios (recursos Indicadores de
el consumo de los afectan el enlace Actividad
humanos, fsicos y/o financieros) para la Insumo (Inputs)
recursos fsicos y /Proyecto -Productos.
generacin de los Productos. Estn bajo el
financieros
control del responsable del PP.
2.5 Estructura del Programa Presupuestario

El diseo tcnico de un PP est constituido por un conjunto de elementos entrelazados, que
mantienen una relacin de complementariedad entre ellos, y relaciones de causa-efecto con el
Resultado Especfico del PP. Dichos elementos que componen la estructura del PP en la MML, se
detallan a continuacin:
1. Resultado Final: representa el nivel de vinculacin entre la planificacin estratgica y el
presupuesto, dado que define los objetivos estratgicos, de poltica pblica, entre otros; dicho
nivel no forma parte de la estructura presupuestaria; sin embargo, varios PP pueden
contribuir a dicho resultado.
2 Los Proyectos de inversin pblica pueden tener su marco lgico con sus respectivas denominaciones, pero la lgica
causal deber ser mantenida. Por ejemplo, la finalidad de un Proyecto vendra a estar representada por un
Subprograma, segn el alineamiento que se determine durante su diseo. En Proyectos se utiliza generalmente
trminos tales como: finalidad, propsito, componentes y actividades.
16
2. Programa Presupuestario (PP): representa el inicio de la estructura presupuestaria y este

muestra un solo Resultado Especfico (Re) Outcome-, que denota el cambio/logro que se
desea alcanzar travs del PP; el Re contribuye a un Resultado Final.
3. Subprogramas: es el nivel en el cual se identifican y agrupan los productos finales (Outputs),
y representa el siguiente nivel de la estructura del PP.
4. Actividades/Proyectos: nivel final de la estructura del PP, que muestra la entrada de
insumos (Inputs), siendo este el nivel donde se asigna el presupuesto.
A continuacin se presenta un esquema (Grfico 5) con la definicin y relacin de los diferentes
niveles de la estructura presupuestaria de un PP y su vinculacin con la planificacin:
Grfico 5
Estructura de los Programas Presupuestarios de acuerdo a la MML
Es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes a una

poblacin definida, o en su entorno. Est vinculado a un objetivo de poltica,
Resultado constituye un eslabn entre el nivel presupuestario y el nivel estratgico.
Final
Un resultado final est vinculado con el resultado de ms de un PP, pero su logro no
es totalmente atribuible a ste.
Le denominacin o nombre de un PP debe denotar un cambio en las condiciones de

vida de una poblacin.
Programa Resultado Especfico: Es un cambio en la situacin de una poblacin atendida, como

Presupuestario consecuencia del uso de los bienes y/o servicios provistos por el PP. Revela la
solucin a un problema concreto o necesidad insatisfecha en la poblacin objetivo.
Contribuye a lograr un objetivo superior o resultado final. Es la razn de ser del PP, el
cual tiene un solo Resultado Especfico.
Conjunto de productos finales que, junto con los productos finales de los otros
Subprogramas Subprogramas del PP, contribuyen al logro del Resultado Especfico del PP, es decir,
los productos de cada Subprograma integran la provisin de bienes o servicios del PP.
Actividades. Conjunto agregado y articulado de acciones concretas que se realizan

para generar y entregar los productos del Subprograma a la poblacin objetivo del PP.
Las actividades son responsables del consumo de los insumos (recursos humanos,
fsicos y financieros) y estn bajo el control de la institucin o responsable de su
realizacin. Dado que el presupuesto se asigna en este nivel, en el diseo del PP se
Actividades / definirn en forma agregada (macroactividades).
Proyectos
Proyecto. Un Proyecto de Inversin Pblica es una intervencin limitada en el
tiempo, que tiene el propsito de crear, ampliar, rehabilitar o recuperar la capacidad
productora de bienes y/o servicios pblicos. Los Proyectos se dividen en Tareas y/o
Obras, a las cuales se asigna el presupuesto.
Como se ha explicado en esta Gua, el diseo de los PP se presenta en una MML, en donde se
refleja su cadena de valor (relacin Insumos Procesos Productos Resultado) y permite
definir la estructura presupuestaria del mismo. Dicha estructura estar compuesta de los
siguientes elementos: Actividades/Proyectos Subprogramas Programa Presupuestario, como
se muestra en el grfico siguiente.
17
Grfico 6
Transicin de la Cadena de Valor hacia la Estructura Presupuestaria
En el siguiente grfico, se puede observar a manera de ejemplo cmo se realiza el traslado de la

cadena de valor expresada en el Marco Lgico a la estructura presupuestaria definida.
Grfico 7
Transicin de la Estructura de los Programas hacia la Estructura Presupuestaria
2.6 El Rol de los Indicadores y las Metas

El indicador es un enunciado que permite medir el nivel de logro de un objetivo, el cual coadyuva
al proceso de seguimiento de los avances y la evaluacin de los logros del PP, por lo que en el
Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, los indicadores permitirn saber s el
Resultado Especfico ha sido o est prximo a ser logrado, s los Productos han sido entregados
a la Poblacin Objetivo segn las especificaciones tcnicas, y s las Actividades/ Proyectos, en
el caso de inversin, han sido ejecutadas de acuerdo a lo programado.
2.6.1 Tipo de Indicadores
Existen varios tipos de indicadores, los cuales debern contener variables de cantidad, calidad y
tiempo, que permitan medir el logro del objetivo respectivo, siendo los ms frecuentes los que se
muestran en el cuadro siguiente.
18
Cuadro 2
Tipologa de Indicadores
Criterios de Tipos de
Descripcin
Clasificacin Indicadores
Miden la relacin entre la produccin de un bien o servicio, y
Eficiencia
los insumos que se utilizan.
Por las Miden el grado de cumplimiento de los resultados u objetivos
Eficacia
dimensiones de poltica.
de Miden la capacidad de la intervencin para satisfacer las
desempeo Calidad
necesidades de su poblacin objetivo.
Miden la capacidad desarrollada para administrar
Economa
adecuadamente los recursos financieros.
Miden el grado de esfuerzo realizado a partir de la cantidad
Insumo
de insumos utilizados, segn una unidad de medida.
Cuantifican o caracterizan los productos entregados por los
Producto Subprogramas. Se consideran indicadores de cobertura y de
unidades fsicas entregadas.
Por el
mbito de Miden los cambios directos resultantes de la provisin de
control Resultado bienes o servicios sobre el comportamiento, estado o actitud
de la poblacin objetivo.
Miden los cambios indirectos y permanentes en las
condiciones de la poblacin y de la sociedad en su conjunto,
Impacto
previstos en una o ms polticas pblicas, que justifican la
existencia de los Programas Presupuestarios respectivos.
Miden la cantidad de bienes y/o servicios provistos a la
Produccin
poblacin objetivo, en trminos de una unidad de medida
Por el Fsica
establecida.
objetivo de
la medicin Miden el logro de resultados y atributos del producto, en las
Desempeo dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad o economa, en
trminos de una unidad de medida establecida.
Los indicadores deben cumplir con unas caractersticas bsicas con la finalidad de que sean tiles
para la toma de decisiones, tales como los que se indican en el recuadro siguiente.
Caractersticas de los Indicadores (SMART)

Deben ser Especficos, es decir, estar directamente relacionados con las condiciones a
modificarse establecidas por la intervencin.
Deben ser Medibles o cuantificables, ya que stos son precisos, pueden agregarse y son
sujetos de pruebas estadsticas.
Han de ser Alcanzables, es decir factibles a un costo razonable, usando un mtodo de
recoleccin de informacin apropiado. La informacin debe ser vlida, veraz y confiable.
Sern Relevantes para la gestin de informacin que han de requerir las personas que
hacen seguimiento a los datos. Los indicadores deben ser seleccionados para satisfacer las
necesidades de gestin e informacin de los gestores de poltica.
Deben tener un marco Temporal especfico (anual, semestral, mensual, etc.) de acuerdo a
la intervencin.
19
2.6.2 Metas
La meta fsica se define como el valor numrico proyectado del indicador definido segn la
unidad de medida establecida, las cuales permiten establecer el nivel de logro de un objetivo.
Estas metas pueden contener los siguientes atributos:
Cuadro 3
Atributos de las Metas Fsicas de los Programas Presupuestarios
Dimensin Descripcin
Corresponde a la programacin fsica de los indicadores asociados al

Programa, Subprograma y Actividades/Proyectos. La dimensin
fsica deber contener dos elementos:
Fsica Unidad de Medida: es la unidad en la que se medir

fsicamente el indicador de los diferentes niveles de la
columna de objetivos de la MML.
Valor Proyectado: es el nmero de unidades de medida que
se espera alcanzar en un perodo definido.
Es el valor monetario de la dimensin fsica de la meta a partir de la

Financiera
cuantificacin de los insumos necesarios para su realizacin.
Para una buena definicin de metas, stas deben: (1) ser cuantificables, (2) estar alineadas con el
objetivo, (3) reflejar siempre un avance o mejora, y (4) ser alcanzables.
2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento para el Diseo de Programas

Presupuestarios
En el Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, se necesita tener evidencia sobre la
efectividad de las intervenciones en las cuales se usa el presupuesto, para generar los resultados
esperados.
El mtodo del marco lgico adoptado para el presupuesto pblico de El Salvador, considera al PP
o intervencin como la comprobacin de hiptesis, es decir, la lgica vertical del mismo que
constituye un conjunto de hiptesis vinculadas de la siguiente manera:
Si se cuenta con una determinada cantidad de insumos---entonces es viable alcanzar los ---
productos; si alcanzo los productos--- entonces se lograrn los resultados esperados.
En ese sentido, para evitar que el diseo de los PP estn sustentados en actos de fe de los ETD,
es necesario realizar un anlisis de la validez de las relaciones de causalidad, especialmente de la
cadena Actividad Productos (Subprograma) Resultado Especfico (Programa) Resultado
Final.
20
2.7.1 Definicin de Evidencia

Para los fines de esta Gua, se considera evidencia a los estudios, debidamente elaborados y
publicados, que sustentan la validez y consistencia de una relacin de causalidad, la cual se
entender como una proposicin del tipo condicional si ocurre A entonces ocurre B, o si ocurre B
es porque ha ocurrido A, y no de asociatividad3.
Es imprescindible, que como parte del diseo del PP, se presente el anlisis de evidencias. Como
se observa en el grfico 8, los PP diseados bajo el Anlisis de Problemas, es necesario se
demuestren las tres relaciones de causalidad; y en el caso de los PP diseados bajo el Anlisis de
Procesos las relaciones de causalidad que se demuestran son los numerales dos y tres.
Grfico 8
Relacin Entre Evidencias y Programas Presupuestarios
2.7.2 Categoras de Evidencia

Cada evidencia deber ser categorizada de acuerdo a la siguiente clasificacin, en donde el Nivel A
es el ms deseable y el nivel C es el menos deseable:
3 Relacin de asociatividad, se entendern como en promedio la ocurrencia de A est asociada a la ocurrencia de B, o

siempre que ocurre A, ocurre B, pero puede presentarse B sin necesidad de que se presente A; entonces se dice que A es
factor asociado a B.
21
Cuadro 4
Clasificacin de las Evidencias
Categora
de la Descripcin de la Categora Clases
Evidencia
Se basa en por lo menos un estudio Revisin sistemtica usando meta
A.1
experimental de alta calidad anlisis.
metodolgica, que considera los Revisin sistemtica sin uso de meta
A.2
desenlaces relevantes, o en uno o ms anlisis.
Nivel A
metaanlisis4 de elevada calidad
metodolgica, realizados utilizando Detalle de diseos experimentales de
A.3
estrategias de bsqueda detalladas o alta calidad metodolgica.
completas.
Relativo a otros tipos de estudios, Estudios cuasi experimentales bien
B.1
incluyendo por lo menos un estudio diseados.
cuasi-experimental (no aleatorio) bien Estudios cuasi experimentales con
B.2
Nivel B diseado, estudios cuasi- limitaciones
experimentales (aleatorios) con
limitaciones metodolgicas y estudios B.3 Estudios de cohorte
de cohorte5.
Estudios observacionales con algn
C.1
control de sesgos
Otros tipos estudios no controlados con
Referido a estudios observacionales de C.2 una evaluacin de los posibles factores
casos y controles en lo que se elimin, contextuales
en lo posible los sesgos, otros tipos de
estudios no controlados pero con una C.3 Regresiones sin manejo de sesgo
Nivel c evaluacin apropiada de todos los
posibles factores contextuales, C.4 Anlisis multivariado
regresiones sin manejo adecuado del
C.5 Correlaciones
sesgo, anlisis estadstico multivariado,
correlaciones y tablas cruzadas. C.6 Tablas cruzadas
Sistematizacin de registros
C.7
administrativos
Estudios cualitativos con rigor
D.1
metodolgico.
Sistematizacin de puntos de vista u
Nivel D Informacin cualitativa D.2
opinin de expertos (Mtodo Delphi)
Marcos tericos reconocidos por la
D.3
comunidad acadmica internacional
No constituyen evidencias:
- Normas, leyes o acuerdos nacionales e internacionales.
- Documentos descriptivos de problemas sin rigor metodolgico.
- Opiniones de no expertos.
- Puntos de vista u opiniones aisladas, sin una sistematizacin adecuada.
4
Metaanlisis, es un mtodo de investigacin que se define como el proceso de combinar los resultados de diversos
estudios relacionados con el propsito de llegar a una conclusin.
5 Cohorte, es un estudio observacional, analtico, que consiste en el seguimiento a individuos de una poblacin
beneficiada con una determinada intervencin orientada a resolver un problema y se compara con otro grupo
poblacional de similares caractersticas (edad, sexo, etc.), pero que no recibe la intervencin; a fin de determinar si la
problemtica que presenta la poblacin beneficiada se resuelve total o parcialmente producto de la intervencin o
debido a otros factores externos.
22
Nota: Si el ETD, luego de su investigacin no logra acumular un conjunto de evidencias de calidad aceptable, deber
proponer una agenda de generacin de evidencias que permitan establecer la relacin causal correspondiente. Los
Programas Presupuestarios que no logren sustentar su diseo en evidencias, sern materia de evaluaciones futuras
durante su ejecucin, para decidir su continuidad o rediseo.
En este mismo sentido, en el siguiente cuadro (datos referenciales) se presenta un modelo de una
evidencia:
Cuadro 5
Ejemplo de Modelo de una Evidencia
Ttulo: Ao de la
Evaluacin del programa de formacin laboral de los jvenes de zonas publicacin:
urbano-marginales. 2012
Autor (s): Clasificacin de
la evidencia: A.2
Pgina web u otro medio donde se pueda ubicar el documento que sustenta la evidencia:
www.xxxx.ee
Fuentes de informacin (primaria, secundaria):

Informacin primaria del Programa sobre beneficiarios y controles, tanto de lnea de base como
de evaluacin de resultados (6, 12 y 18 meses). Se examina y utiliza esta informacin de manera
crtica.
Relacin causal que sustenta esta evidencia:
La capacitacin laboral de los jvenes pobres incrementa sus oportunidades de insercin laboral
(empleo remunerado y empleo formal), sus ingresos por hora trabajada a lo largo del tiempo (se
evala los impactos a los 6, 12 y 18 meses).
Comentarios sobre los resultados de la evidencia:

Los resultados sugieren efectos positivos estadsticamente significativos para todas las
promociones en trminos de empleo remunerado y las probabilidades de empleo formal, as
como en trminos de ingresos mensuales. Los patrones de impactos sobre ingresos por hora y
horas de trabajo son menos claros, pero en general, se encuentra efectos positivos,
especialmente para las jvenes mujeres y beneficiarios de 16 a 20 aos de edad. Adems,
tambin se encuentra que el impacto del Programa sobre los ingresos mensuales reales
disminuye en el caso de las cuatro primeras promociones (2007-2008) y luego rebota y crece de
la quinta a sptima (2009-2011).
23
CAPTULO 3: IDENTIFICACIN Y DISEO DE

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
3.1 Pasos Generales para la Identificacin de Programas
Presupuestarios
Para decidir la creacin de un PP, se debe identificar un problema o necesidad en la sociedad,
suficientemente relevante que justifique una intervencin del Estado. Dicha relevancia se
determina con los criterios de magnitud, gravedad y prioridad.
En ese sentido, la identificacin de los principales problemas y procesos sustantivos por parte del
CTGPI, proporcionar el punto de partida para que los ETD realicen el diseo de los
posibles PP, aplicando los pasos que esta Gua establece para el diseo de los mismos, ya
sea que se diseen por Anlisis de Problemas o Procesos.
El CTGPI es el responsable de identificar los problemas o necesidades de la poblacin, los cuales
se podrn convertir en posibles PP, para tal fin se desarrollarn los siguientes pasos:
Paso 1: Identificar y listar los problemas relevantes existentes en el pas que estn
directamente vinculados a las funciones y competencias de la institucin, o en los casos que
corresponda, deber de identificar los principales procesos sustantivos.
Paso 2: Seleccionar las grandes funciones de la institucin segn su respectivo RIOE, leyes
orgnicas, leyes especficas, entre otras.
Paso 3: Identificar y listar las prioridades a partir de documentos estratgicos, tales como el
PQD, plan estratgico sectorial, plan estratgico institucional y/o polticas pblicas existentes.
Paso 4: Elaborar una matriz que relacione los problemas y/o procesos sustantivos (paso 1)
con las funciones principales definidas en el paso 2.
Paso 5: Tomando en cuenta las prioridades identificadas en el paso 3 y la matriz del paso 4,
definir los principales problemas/necesidades, as como los principales procesos sustantivos.
Paso 6: Conformar y encargar a un ETD, el anlisis de la necesidad o problema relevante
priorizado y el correspondiente diseo de los posibles PP.
Grfico 9
Pasos para Definir los Posibles Programas Presupuestarios
24
3.2 Cuidados a Tener en Cuenta

Los problemas y procesos sustantivos identificados mediante la secuencia de pasos antes
establecida, no necesariamente se convertirn en PP, ya que en el trabajo de diseo aplicando esta
Gua Metodolgica, se podra determinar que el problema A es parte de otro problema mayor
B, o si el proceso A es parte de otro proceso B y por tanto, no corresponde disear todos
Programas (A y B), sino solo los Programas B.
A continuacin se enuncian los errores tpicos que se deben evitar, a la hora de identificar y
disear los PP:
1. Guiarse por la estructura orgnica de la institucin.
2. Considerar slo el RIOE, leyes orgnicas y especficas, sin tomar en cuenta las necesidades y
demandas de la poblacin objetivo, a la cual la institucin proporciona los servicios.
3. Tomar de base la estructura presupuestaria actual, sin considerar las oportunidades de
mejora que plantea la reforma.
4. Fraccionar los productos en varios PP, cuando algunos de ellos corresponden a un conjunto de
servicios de un solo PP.
3.3 Lineamientos sobre la Denominacin y Nmero de Programas y

Subprogramas
Con el propsito de establecer un adecuado diseo de los PP, se proporcionan los siguientes
lineamientos:
1. La denominacin o nombre de un PP debe denotar un cambio en las condiciones de vida de
una poblacin. Ejemplo:
a. Reduccin de la incidencia del VIH-SIDA
b. Promocin de la Seguridad Jurdica, Patrimonial, Comercial y Propiedad Intelectual
2. El nombre del Programa y Subprograma Presupuestario no debe de sobrepasar de 12
palabras, con el propsito de que ste refleje de manera puntual el Resultado Especfico u
objetivo del Programa; as como los Productos a entregar a travs de los Subprogramas.
3. El nmero de Programas y Subprogramas Presupuestarios que una institucin defina no
deber exceder de 8 Programas Presupuestarios y de 5 Subprogramas por cada Programa,
lo cual depender del tamao, cantidad y diversidad de problemas o necesidades relevantes
que se atienden6. Esta limitacin obedece a que mientras ms ramificada se encuentre la
estructura presupuestaria de una institucin, se incrementa el riesgo de fraccionamiento y
atomizacin del presupuesto, por consecuente una mayor dificultad en la gestin institucional.
En casos excepcionales, y de acuerdo a justificaciones presentadas, la DGP podr valorar la
pertinencia de que una institucin defina un nmero mayor de PP y Subprogramas al mximo
establecido.
6 En reas temticas como: salud, educacin, seguridad, agricultura, justicia y obras pblicas,
principalmente, se espera que ste lmite mximo sea utilizado, mientras que en otras reas, el nmero de
Programas a disear debera ser inferior.
25
3.4 Diseo de Programas Presupuestarios Bajo el Anlisis de

Problemas 7
Los PP diseados bajo este anlisis, tienen el objetivo de resolver de manera sostenible un
problema especfico existente en una poblacin definida o en toda la sociedad. El criterio bsico
para definir si el diseo debe seguir esta metodologa es el siguiente:
El problema existente que se busca resolver, est determinado por factores directos e
indirectos, cuyas relaciones causa-efecto deben ser analizadas y confirmadas como
condicin previa al diseo del Programa.
Dentro de este anlisis pueden comprendidas las intervenciones del Estado, cuyos servicios
corresponden a las reas temticas que se indican en la figura siguiente.
Figura 1 A
Ejemplos de reas Temticas cuyos Programas pueden estar Bajo el Anlisis de
Problemas
3.4.1 El Mtodo de Anlisis de Problemas

El Mtodo de Anlisis de Problemas es concebido como un mtodo participativo, cuyo objetivo es
la determinacin de las causas y los efectos de un problema previamente identificado. Dicho
mtodo tiene como punto de partida la identificacin de un problema central, ya sea mediante
una encuesta, el mtodo Delphi8, la lluvia de ideas (brainstorming9), u otra tcnica que siga
ciertas reglas para evitar distorsiones.
7 En esta Gua se presentan ejemplos solo con fines ilustrativos para facilitar el entendimiento de cada parte. Dichos
ejemplos no necesariamente reflejan la realidad ni contienen el sustento tcnico suficiente, lo cual corresponde a las
autoridades con competencias tcnicas en cada materia.
8 METODO DELPHI: su objetivo es la obtencin de informacin producto de un consenso basado en la discusin entre
expertos. Su funcionamiento se basa en la elaboracin de un cuestionario que debe ser contestado por los expertos.
9 BRAINSTORMING: es una herramienta de trabajo grupal que facilita el anlisis participativo de un tema o problema
determinado.
26
Una vez definido el problema central, se identifican las causas que lo originan (causas directas o
indirectas), y luego se identifican los efectos directos e indirectos que genera dicho problema en la
poblacin que lo padece.
Para realizar un adecuado anlisis de las causas y efectos, es recomendable partir, en lo posible,
de un marco o modelo conceptual sobre el problema a estudiar, con la finalidad de focalizar el
anlisis y evitar la dispersin de esfuerzos y resultados poco tiles.
Para el diseo de los PP bajo este mtodo de anlisis, se desarrollarn una serie de 14 pasos,
agrupados en dos fases, tal como se describe a continuacin.
3.4.2 Fase I: Diagnstico de la Situacin Actual

Esta fase es de vital importancia para entender las caractersticas y magnitud del problema que se
quiere solucionar. Para ello, los ETDs debern realizar como mnimo los siguientes pasos:
Paso 1: Definicin del problema central

Paso 2: Identificacin de la Poblacin Objetivo y Definicin del Posible Nombre del PP
Paso 3: Elaboracin del rbol de Problemas y Anlisis de Causas y Efectos
Paso 1 Definicin del Problema Central
Concepto:
Un problema es una condicin negativa en la poblacin, es un hecho real, estadsticamente
demostrable en trminos de su magnitud, temporalidad, grupo poblacional y mbito geogrfico.
Tambin se define como una necesidad insatisfecha en trminos de cobertura, oportunidad,
calidad y/o costo de acceso al bien o servicio que la satisface.
Para identificar adecuadamente el problema central y estudiar sus causas y efectos, se
recomienda responder las siguientes preguntas, lo cual ayudar a orientar el anlisis de la
situacin actual y a seleccionar el problema central que dar origen al PP.
Qu est pasando?
Con quin est pasando?
Dnde est pasando?
Cundo pasa?
Por qu pasa?
Cules son las causas y consecuencias de lo que est pasando?
27
Si un problema es una situacin o condicin negativa en la poblacin, una demanda o

necesidad insatisfecha, o una oportunidad no aprovechada, tome en cuenta que:
Los problemas no existen independientemente de las personas que los padecen.
Con frecuencia se comete el error de expresar un problema en trminos de la falta de
determinados medios que podran servir para resolverlo.
Evite confundir un problema existente con la falta de una solucin.
A menudo las soluciones propuestas no resuelven el problema propiamente dicho, por lo
tanto, es recomendable analizar y discutir en forma participativa cada una de las posibles
soluciones.
Los problemas de gestin y/o de procesos de una entidad pblica no constituyen un
problema de la poblacin. Ejemplo: restructuraciones, modernizacin institucional,
fortalecimiento de capacidades, entre otros.
Para que un problema de origen a un PP, debe ser suficientemente relevante para la sociedad
como para justificar una intervencin del Estado, y a su vez, suficientemente especfico que
permita disear una solucin efectiva, factible y medible.
Observe el siguiente cuadro, donde se muestran ejemplos con fines ilustrativos, de problemas mal
planteados, as mismo como deberan ser planteados:
Cuadro 1A: Ejemplos de Planteamientos de Problemas
Problemas mal planteados Problemas bien planteados
1. Falta de crditos y asistencia tcnica 1. Bajos niveles de productividad en los

para los productores rurales. pequeos productores rurales.
2. Alto ndice de mortalidad infantil 2. Alto ndice de mortalidad infantil.
debido a causas prevenibles.
3. Vehculos en mal estado y falta 3. Alto ndice de accidentes de trnsito.

mantenimiento de las vas.
4. Educacin de baja calidad por falta de 4. Bajos niveles de aprendizaje en nios.

presupuesto.
5. Falta de institutos de educacin media 5. Jvenes del rea rural sin acceso a la
cercanos a la poblacin rural. educacin media.
Aplicacin prctica:
Para la adecuada definicin del problema se desarrollarn las siguientes acciones en forma
secuencial:
28
a) Problemas o necesidades de la poblacin en torno al tema asignado

El ETD a partir del problema recibido, por ejemplo la desnutricin en los nios de El
Salvador, mediante la tcnica lluvia de ideas, utilizando tarjetas y apoyndose en
informacin secundaria (estudios bsicos, censos, encuestas y estadsticas oficiales sobre
indicadores, su conocimiento general del tema, etc.), realiza una lista de los posibles
problemas que est percibiendo la poblacin, y los organiza en una tabla como la que se
muestra en el formato siguiente.
Formato 1 A
Definicin del Problema Central
Lista de posibles problemas percibidos por la poblacin en la
Problema Central
actualidad (lluvia de ideas)
1. Deficiente control del embarazo, desnutricin, anemia e
infecciones en embarazadas.
2. Altos ndices de bajo peso al nacer y prematurez en los recin
nacidos.
3. Abortos y muertes fetales durante el embarazo.
Alta incidencia de
4. Muertes de recin nacidos durante el parto.
nacimientos de
5. Baja cobertura de los servicios de salud bsica y especializada nias y nios
para la atencin de parto y de los recin nacidos. prematuros
6. Alta fecundidad en las poblaciones ms pobres, control
inoportuno de riesgos y enfermedades de las madres durante el
embarazo.
7. Inadecuados hbitos y prcticas de alimentacin (alimentos poco
nutritivos, higiene deficiente, falta lactancia materna, entre otros).
b) Identificar a los actores relevantes en la solucin del problema

Considerando que muchos problemas que percibe la poblacin se deben a mltiples causas, es
necesario que el ETD identifique las principales instituciones o dependencias de una misma
institucin, con algn rol en la solucin del problema materia del estudio identificado,
siguiendo para ello el Formato 1A.
Ello permitir analizar y disear una solucin integral del problema, coordinar esfuerzos entre
todos los actores y evitar o reducir la posibilidad de duplicacin de acciones, permitir hacer
un uso ms eficiente de los escasos recursos pblicos, y asegurar el logro de los resultados del
PP.
Formato 2 A
Identificacin de Actores, sus Roles y Competencias Relacionados con el Problema
Unidades Organizativas o Instituciones Posibles roles actuales o
Base legal
vinculadas al problema futuros sobre el problema
1.
2.
3.
4. ...
29
Para desarrollar este Formato, en el ejemplo de la Alta Incidencia de Nacimientos de nias

y nios Prematuros, se puede indicar que el MINSAL dicta polticas y disea intervenciones
para mejorar la salud de la poblacin, como ente rector de la reduccin de la incidencia de
nacimientos prematuros como causa de mortalidad en los menores de 5 aos y principalmente
durante el primer mes de vida en nios y nias. Ms especficamente, se puede precisar que el
Viceministerio de Servicios de Salud, es el encargado de vigilar y controlar la calidad de la
atencin que se brinda a la poblacin.
Igualmente, se pueden identificar a otros actores del Sistema de Proteccin Social Universal
(MINED, MAG, FISDL, ANDA, MINEC, MOP, FOSALUD, ISSS), los cuales contribuyen a la solucin
del problema, ya que pueden, fomentar y desarrollar las condiciones para facilitar el acceso a
servicios bsicos, salud familiar, planificacin familiar, calidad del control prenatal, mejores
condiciones de vida y seguridad alimentaria, principalmente en el rea rural y asentamientos
precarios urbanos.
c) Sustentar estadsticamente la existencia del problema central identificado
Presentar los datos estadsticos de por lo menos tres aos previos a la propuesta de Programa
Presupuestario, que sustenten la magnitud del problema identificado. Estos datos debern
expresar de manera clara la existencia de una brecha o necesidad en la poblacin. Para un
mayor entendimiento del problema es recomendable, analizar y presentar desagregaciones de
la variable, ya sea por sexo, grupos de edad, mbito geogrfico, etc., como se muestra en el
ejemplo siguiente.
Formato 3 A
Informacin Estadstica que Sustenta la Existencia del Problema o Necesidad
Unidad de Ao Ao Ao
Indicador y Variables Relacionadas
Medida (N-1) (N-2) (N-3)
% de nios y nias con prematurez Porcentaje
% de nios y nias con bajo peso al nacer Porcentaje
Por sexo
Tasa de mortalidad infantil tasa por mil
Nias nacidos vivos
Nios
Por grupos de edad (1)
Tasa de mortalidad neonatal nios entre 0 y tasa por mil
28 das nacidos vivos
Tasa de mortalidad en nios entre cero y tasa por mil
cinco aos nacidos vivos
Otras Variables Relacionadas
% de madres gestantes con infeccin durante Porcentaje
el embarazo
% de madres gestantes con anemia y
desnutricin por zona Porcentaje
Urbana
Rural
(1): En este ejemplo los lmites de los rangos de edad son referenciales.
30
Identificacin de la Poblacin Objetivo y Definicin del

Paso 2
Posible Nombre del Programa Presupuestario
Concepto:
a) Poblacin Potencial: es aquella que presenta el problema o necesidad que justifica u origina
el PP, independientemente de s actualmente es atendida, debindose cuantificar dicha
poblacin seleccionando una adecuada unidad de medida.
b) Poblacin Objetivo: es un sub conjunto de la Poblacin Potencial, y se refiere a la poblacin
que el PP pretende atender. A la poblacin objetivo, tambin se le conoce como usuarios,
beneficiarios o destinatarios.
Para definir la Poblacin Objetivo se establecen criterios de focalizacin que ayuden a
establecer la porcin que requiere o puede ser atendida, ya que por diversas razones no es
posible que toda la poblacin potencial sea cubierta por el PP.
Al momento de determinar los criterios de focalizacin aplicados a la poblacin potencial, el

ETD deber tomar en cuenta los enfoques transversales de igualdad y equidad de gnero,
personas con capacidades especiales y poblacin vulnerable; entre otros.
Figura 2 A
Esquema para la Definicin de la Poblacin Objetivo del Programa Presupuestario
Aplicacin prctica:
a) Identificacin de la Poblacin Potencial y Objetivo:
Con base en la definicin del problema central y la informacin estadstica que lo sustenta,
identifique y cuantifique la poblacin potencial al ao previo al diseo del PP, utilizando un
Formato como el que sigue.
31
Formato 4 A
Poblacin Potencial del Programa Presupuestario
Descripcin de la Poblacin Potencial Unidad de Medida Valor ao N-1
Porcentaje
Nias y nios con prematurez al nacimiento
Persona
Mujeres gestantes en general Persona
Mujeres en edad frtil (15-49 aos) Persona
Ahora elabore una lista de criterios de focalizacin que le permitir definir la Poblacin Objetivo
del PP. En el ejemplo de esta Gua, la focalizacin se basa en dos conceptos importantes: la
vulnerabilidad de las personas y el grado de exposicin a los factores de riesgo. A continuacin se
indican con fines didcticos ejemplos referenciales de los citados criterios:
Segn la bibliografa revisada, la prematurez debe ser prevenida y atendida desde la
preconcepcin en las mujeres en edad frtil y durante el embarazo desde el primer trimestre.
La accin de prevencin y atencin debe concentrarse en las madres gestantes y en los nios
desde su concepcin (primeras 24 horas de vida) hasta cumplir 5 aos de edad.
Segn las estadsticas, la poblacin ms vulnerable se encuentra en el rea rural,
especialmente en los hogares en situacin de pobreza y pobreza extrema, en donde las
madres tienen un bajo nivel de educacin.
Con base en los criterios de focalizacin definidos, cuantifique la Poblacin Objetivo utilizando
un formato como el siguiente.
Formato 5 A
Identificacin de la Poblacin Objetivo del Programa Presupuestario
Valor
Descripcin Unidad de Medida
Ao N-1
rea rural
Mujeres en edad frtil (15-49 aos)
Madres gestantes
rea urbana
Mujeres en edad frtil (15-49 aos)
Madres gestantes
Nmero total de personas
Notas: 1. La segmentacin de la poblacin presentada en el Formato 5A es con fines didcticos, la forma en
cmo se segmente depende de la problemtica abordada y su informacin disponible.
2. Para cada uno de los datos estadsticos indicar la fuente y fecha de los datos.
Cuando sea factible, la Poblacin Objetivo deber ser clasificada con ms criterios de
segmentacin, tales como sexo, grupos de edad, mbito geogrfico (zona occidental, central, u
oriental), caractersticas relevantes socio-demogrficas, personas con capacidades especiales y
poblacin vulnerable, etc., dado que ello ayudar a disear las medidas ms precisas que deben
ser comprendidas en el PP para incrementar su efectividad.
32
b) Definicin del posible nombre del Programa Presupuestario

Una vez determinado el problema central y la poblacin objetivo, se definir el posible nombre del
PP el cual debe ser corto, claro y preciso; asimismo, es importante distinguir la diferencia entre el
Resultado Especfico y el nombre del PP, ya que el primero denota el propsito u objetivo del PP, y
el segundo debe representar en una frase corta, de no ms de 12 palabras, dicho propsito (ver
apartado 3.3).
En nuestro ejemplo de la alta incidencia de nacimientos de nias y nios prematuros, el nombre
del PP10 podra ser:
Formato 6 A
Nombre del Programa Presupuestario
Reduccin de la Prematurez en Nias y Nios Recin Nacidos
Elaboracin del rbol de Problemas y Anlisis de Causas y

Paso 3
Efectos
Concepto
En este paso se busca analizar el origen y consecuencias del problema central definido, y de esa
forma facilitar la identificacin de alternativas de solucin. Dicho anlisis debe de realizarse con
base en informacin obtenida a travs de estudios, modelos conceptuales o diagnsticos previos.
El rbol de Problemas se elabora mediante aproximaciones sucesivas de causas y efectos, en

torno a un problema central identificado, es un procedimiento flexible y sencillo, que genera
consenso de opiniones y la efectividad y eficiencia del anlisis depende de los participantes. Este
proceso se facilita identificando las causas que dan origen a dicha situacin negativa y los efectos
que genera la misma, y luego se procede al ordenamiento de dichos elementos mediante la
diagramacin de un esquema tipo rbol, en el cual el problema definido se constituye en el
punto de partida (tronco), bajo el que se ubican las causas (races), y por consiguiente la ubicacin
de los efectos representan la parte superior de dicho diagrama (copas del rbol).
a) Definicin de Relacin Causa-Efecto: una causa es el origen de un suceso, efecto o resultado.

Se dice que una causa es primaria cuando produce el efecto con independencia absoluta y que a
su vez carece de causa previa; y una causa es secundaria cuando produce el efecto con
dependencia de la primera.
Dados dos eventos A y B, el primero es causa del segundo si:
La ocurrencia de A va acompaada de la ocurrencia de B, entonces A es una causa de B;
La no-ocurrencia de A implica que tampoco podr hallarse la ocurrencia de B, aunque la
ocurrencia de A no tiene por qu estar ligada necesariamente a la ocurrencia de B.
10
El nombre quedar como definitivo cuando se finalice el diseo, y se apruebe y se registre el Programa
Presupuestario en el SAFI II.
33
Por su parte, un efecto es una consecuencia de la ocurrencia de una causa. Segn la definicin
anterior, "A es causa de B" o equivalentemente "B es un efecto de A". Cuando los dos eventos A
y B cumplen las dos condiciones anteriores, se dice que existe una relacin causal entre ambos.
Pueden existir factores causales posibles de modificar mediante las intervenciones de un

Programa y otros factores naturales que no son alterables, y por tanto debern ser asumidos
como tales. Por ejemplo, el factor clima, el factor edad del nio, la topografa en el caso de
problemas relacionados con las vas de transporte o con el riego en el caso de la agricultura,
etc.
Un factor causal posible de modificar, por ejemplo, es la actitud de las madres sobre la higiene
y la alimentacin materna e infantil, y el estado de mantenimiento de los vehculos en el caso
del problema de contaminacin del aire.
Es preciso mencionar que la identificacin de las causas y efectos se debe realizar hasta
un nivel de desagregacin razonable.
b) Modelo Conceptual
Para establecer las causas y los efectos del problema central identificado, se deber partir
indagando si existen o no modelos o marcos conceptuales sobre el problema que ser
abordado por el PP.
Para los fines de esta Gua, un marco conceptual es una representacin grfica de las relaciones
de causalidad entre las variables relevantes de una problemtica en particular, relaciones
consistentes con el conocimiento que una determinada comunidad cientfica posee en un
momento dado, en ese sentido, sirve para facilitar la comprensin de los componentes de la
problemtica y sus relaciones, y ayuda en la bsqueda de evidencias sobre dichas relaciones;
por tanto, constituye un punto de referencia til para analizar una situacin y disear el PP.
Aplicacin prctica
a) Elaboracin del rbol de Problemas
Tomando como referencia un marco conceptual pre existente (de ser el caso) y los conocimientos
que poseen los integrantes del ETD, mediante un proceso participativo en el que se involucre a
otros especialistas conocedores del problema, se procede a elaborar un diagrama como el modelo
que se muestra a continuacin:
34
Formato 7 A
rbol de Problemas
Diagrama de Causas Efectos del Problema Identificado
Nota: La estructura del diagrama anterior, conocido como rbol de Problemas, debe de responder a
las caractersticas del problema identificado en el Formato 1A.
Si bien es cierto que, en la realidad pueden existir relaciones cruzadas entre algunas causas, para
fines prcticos se tratar de asociar una causa primaria slo a una causa secundaria (relacin
unidireccional).
Asimismo, es posible que algunas causas tengan mayor incidencia (o fuerza) que otras en la
ocurrencia del problema central, lo cual determinar el grado de prioridad que se le d en
trminos presupuestarios durante la ejecucin, por lo que ser de utilidad que dicha
incidencia se describa en un documento de diagnstico. Una recomendacin bsica en este
tipo de anlisis es verificar que las causas primarias, en lo posible, sean independientes entre s.
Un diagrama de causas y efectos puede ser ms simple o ms complejo, dependiendo de la

profundidad del anlisis, de la disponibilidad de informacin, as como de la naturaleza del
problema materia del anlisis.
Un diagrama de causas y efectos puede ser ms simple o ms complejo, dependiendo de la

profundidad del anlisis, de la disponibilidad de informacin, as como de la naturaleza del
El problema
siguiente materia
rbol dedel
Problemas
anlisis. con fines didcticos, muestra la relacin de las causas y efectos
que provocan el problema Alta incidencia de nacimientos de nias y nios prematuros.
35
Figura 3 A
Ejemplo Ilustrativo de rbol de Problemas
Efecto Final: Altos

niveles de mortalidad
infantil
Efectos
Seundarios o
Indirectos
Efecto 1.1: Desnutricin Efecto 2.1: Incremento de
crnica en nias y nios morbi-mortalidad en nias
menores de 5 aos y nios menores de 5 aos
Efecto 1: Bajo peso para Efecto 2: Incremento de

Efectos
la edad en menores de 1 enfermedades en menores de Primarios o
ao 5 aos Directos
Alta incidencia de nacimientos

Problema Central
de nias y nios prematuros
Causa 1: Alta Causas

Causa 2: Anemia y Causa 3: Enfermedades Secundarias o
fecundidad en el rea Directas
desnutricin crnica durante el embarazo
rural
Causa 2.1:
Causa 1.1: Limitado Inadecuada ingesta de Causa 3.1: Acceso
acceso a mtodos de alimentos inoportuno al control prenatal Causas
planificacin familiar Primarias o
Indirectas
Causa 2.2: Limitado
acceso y
disponibilidad de
alimentos
b) Sustento de las Relaciones de Causalidad

Finalmente, una vez definido el diagrama de causas, verifique su consistencia explicando la forma
cmo cada causa primaria determina la existencia de la causa secundaria, y cmo la causa
secundaria determina o contribuye a la existencia del problema central, como se muestra en el
ejemplo siguiente.
36
Formato 8 A
Sustento Bsico de las Relaciones de Causalidad
Relacin de Causalidad Justificacin
Los estudios sustentan que el limitado acceso a los servicios

de informacin para el uso de mtodos de planificacin
Limitado acceso a mtodos de familiar, principalmente en la zona rural, en condiciones de
planificacin familiar vs alta pobreza y baja escolaridad, contribuye a altos niveles de
fecundidad en el rea rural. fecundidad en dicha zona, provocando una alta incidencia de
complicaciones maternas e infantiles (prematurez, bajo peso
y muerte perinatal).
Existe evidencia cientfica que demuestra que las infecciones

Limitado acceso y disponibilidad
durante el embarazo, la anemia y la desnutricin en las
de alimentos y una inadecuada
mujeres gestantes contribuyen al riesgo de partos
ingesta en los mismos vs la
prematuros, bajo peso al nacer e infecciones en los nios y
anemia y la desnutricin crnica
nias desde sus primeros das de vida y durante los primeros
en las madres gestantes.
5 aos.
Se ha demostrado que el acceso inoportuno al control

Acceso inoportuno al control
prenatal contribuye a la alta incidencia de enfermedades
prenatal vs enfermedades
durante el embarazo, partos prematuros u otras
durante el embarazo.
complicaciones.
Una vez se finalice la informacin del Formato 8A, es necesario completar la siguiente ficha de
evidencia, a fin de demostrar el sustento de la relacin causal que existe entre los diferentes
niveles de Causalidad del rbol de Problemas (ver apartado 2.7 Anlisis de Evidencias:
Elemento para el Diseo de PP). El nmero de fichas de evidencia que deber elaborarse
depender de la cantidad de documentacin bibliogrfica; por ejemplo: si la evidencia se sustenta
en 2 documentos bibliogrficos diferentes, corresponder elaborar 2 fichas.
Formato de Ficha de Evidencia

Ttulo: Ao de la publicacin:
Autor (s): Clasificacin de la

evidencia:
37
Si el paso 3 ha sido completado con xito, entonces el ETD ha finalizado la Fase I Diagnstico de la
Situacin Actual, y de esa forma puede proceder con el inicio de la Fase II Diseo del PP, en la que
se definir la situacin futura a lograr que buscar ser una solucin al problema identificado en la
fase previa.
3.4.3 Fase II: Diseo del Programa Presupuestario

El diseo consiste en la definicin del resultado esperado del PP y la estructura de los medios para
lograrlo, tales como los productos, Actividades/Proyectos (donde corresponda), as como la
definicin de los indicadores que permitan medir el logro de los objetivos en cada nivel. Partiendo
de la Fase I: Diagnstico de la Situacin Actual, el ETD deber realizar los siguientes pasos hasta
completar el diseo del PP:
Paso 4: Definicin del Resultado Especfico del PP
Paso 5: Vinculacin del PP con el Resultado Final
Paso 6: Elaboracin del rbol de Objetivos
Paso 7: Definicin de los Productos a partir de los Medios Directos
Paso 8: Definicin de los Subprogramas a Partir de los Productos
Paso 9: Definicin de las Actividades/Proyectos para cada Producto a Partir de los Medios
Indirectos
Paso 10: Definicin de Indicadores de Desempeo y Medios de Verificacin
Paso 11: Identificacin de Supuestos Importantes
Paso 12: Elaboracin de la Matriz lgica del PP
Paso 13: Vinculacin del PP con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico
Paso 14: Identificacin de Responsables del PP
Definicin del Resultado Especfico del Programa

Paso 4
Presupuestario
Concepto:
El Resultado Especfico (Re) es un cambio en la situacin de una poblacin atendida, como
consecuencia del uso de los bienes y/o servicios provistos por el PP. Revela la solucin a un
problema concreto o necesidad insatisfecha en la Poblacin Objetivo, tiene como caractersticas
que un PP tiene nicamente un solo Re, el cual contribuye a lograr un objetivo superior o
Resultado Final.
Aplicacin prctica:
Partiendo del problema central analizado, y respondiendo las preguntas del Formato siguiente
con fines ilustrativos, formule el Resultado Especfico del Programa correspondiente.
38
Formato 9 A
Elementos para Determinar el Resultado Especfico
Programa Presupuestario
Reduccin de la Prematurez en Nios y Nias Recin Nacidos
A quines beneficiar? Indique la Poblacin Objetivo:
- Mujeres en edad frtil (15-49 aos)
- Mujeres gestantes
- Nias y nios con prematurez al nacimiento
Cul es el cambio que se Indique la variable o factor que cambia:
producir? Reduccin de la mortalidad infantil a causa de la incidencia de
prematurez
En qu proporcin se dar Indique la meta o magnitud del cambio deseado y posible:
el cambio? Reducir el nivel de prematurez a menos de la mitad de su valor actual.
En qu tiempo se espera Indique el nmero estimado de aos:

el cambio? Cinco aos
Resultado Especfico:
(propsito u objetivo central del Programa Presupuestario)
Reducir la mortalidad infantil causada por la prematurez en nias y nios recin nacidos,
por medio de la atencin mdica oportuna a nias/os prematuros, mujeres gestantes y en
edad frtil (15-49 aos de edad).
Vinculacin del Programa Presupuestario con el Resultado

Paso 5
Final
Concepto:
El Resultado Final (Rf): es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes
a una poblacin definida, o en su entorno. Est vinculado a un objetivo de poltica, constituye un
eslabn entre el nivel presupuestario y el nivel estratgico, el cual est condicionado al Resultado
Especfico de ms de un PP, pero su logro no es totalmente atribuible a stos.
El Resultado Final no forma parte de la estructura presupuestaria, pero s de la Matriz del
Programa. Asimismo, el conjunto de estos Resultados establecen la visin hacia donde deben
orientarse los esfuerzos de los PP.
Aplicacin prctica:
Apoyndose en el Formato siguiente, analice la vinculacin causal del Resultado Especfico
definido para el PP con un Resultado Final de la lista publicada por la DGP, a travs de las
evidencias que justifiquen dicha relacin.
39
Formato 10 A
Evidencias: Relacin Causal entre el Resultado Especfico y el Resultado Final
Escriba el nombre del Resultado Especfico (Re) Escriba el nombre del Resultado Final
del Programa Presupuestario (Rf) seleccionado de la lista indicada
Reducir la mortalidad infantil causada por la

prematurez en nias y nios recin nacidos, por
medio de la atencin mdica oportuna a nios/as Reduccin de la mortalidad infantil
prematuros, mujeres gestantes y en edad frtil
(entre 15-49 aos de edad).
Sustento tcnico de la relacin causal Rf Re
[Presente un resumen sobre evidencia encontrada]
Ms de la mitad de las muertes en las nias y nios menores de 1 ao ocurren en el primer mes de
vida y el 80% de ellas ocurren en los primeros siete das, principalmente por prematurez con
complicaciones cardio-respiratorias en los recin nacidos, provocados en mayor medida por la falta
de atencin mdica oportuna en mujeres gestantes.
Una vez se complete la informacin del Formato 10A, es necesario completar la siguiente ficha de
evidencia, a fin de demostrar el sustento de la relacin Causal que existe entre el Resultado
Especfico y Resultado Final (ver apartado 2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento para el
Diseo de PP). El nmero de fichas de evidencia que deber elaborarse, depender de la cantidad
de documentacin bibliogrfica; por ejemplo: si la evidencia se sustenta en 2 documentos
bibliogrficos diferentes, corresponder elaborar 2 fichas.

evidencia:
40
Paso 6 Elaboracin del rbol de Objetivos
Concepto:
El rbol de Objetivos, tambin conocido como rbol de Medios o Fines, representa la
situacin esperada a resolver del problema central y consiste en revertir las situaciones negativas
identificadas en el rbol de Problemas a situaciones positivas, por ejemplo, si algo faltaba ahora
existir, si se sealaba la insuficiencia de un servicio ahora ser suficiente, etc.
Al efectuar el cambio que se seala, los efectos negativos plasmados en el rbol de Problemas, se
transforman en fines que se persiguen, y las causas se convierten en los medios con los que se
debe contar para solucionar el problema.
Conforme a lo anterior, las causas secundarias (directas) y primarias (indirectas) pasan a ser
medios directos e indirectos, dando lugar a Productos y Actividades/Proyectos respectivamente;
pero no necesariamente existir una relacin unidireccional (uno a uno) entre los medios
indirectos y las Actividades/Proyectos como se ver en los pasos siguientes.
Aplicacin prctica:
Utilizando un esquema ilustrativo, convierta las causas de su rbol de Problemas en un rbol de
Objetivos, utilizando un Formato como el siguiente.
Formato 11 A
rbol de Objetivos
Diagrama de Medios y Resultados del Programa Presupuestario
41
En nuestro ejemplo de la alta incidencia de nacimientos de nias y nios prematuros, el rbol de

Objetivos con fines ilustrativos sera como el que se presenta a continuacin:
Figura 4 A
Ejemplo Ilustrativo de rbol de Objetivos
Como se puede apreciar, la causa 1. Alta fecundidad en el rea rural, se convirti en el medio
directo 1. Niveles adecuados de fecundidad en el rea rural; igualmente, la causa 1.1. Limitado
acceso a mtodos de planificacin familiar, se convirti por ejemplo, en el medio indirecto 1.1.
Mejora del acceso a mtodos de planificacin familiar.
Paso 7 Definicin de los Productos a partir de los Medios Directos
Concepto:
Un Producto: son los bienes y/o servicios finales que se entrega a la poblacin objetivo, los cuales
son generados directamente por las Actividades/Proyectos de un Subprograma. Es el medio
necesario para alcanzar o lograr un resultado. Es algo que satisface una necesidad o demanda. Los
productos pueden ser bienes tangibles o intangibles (servicios).
Es importante mencionar que los productos que se identifiquen en el marco del diseo de los PP
nicamente deben ser Productos Finales relevantes; es decir aquellos que no sufren ningn
otro proceso de transformacin en la institucin y contribuyen directamente a la aplicacin de
una poltica pblica y atencin de una problemtica en la sociedad.
42
Conforme a las necesidades a resolver, los productos finales que se definan deben de considerar la
contribucin de stos en el logro de la igualdad de gnero, acceso a oportunidades, participacin
social y desarrollo econmico, entre otros.
Algunos ejemplos de productos finales son: provisin de mtodos de planificacin familiar,
provisin de alimentos fortificados, educacin a las madres en prcticas de higiene y alimentacin de
la mujer gestante y del nio, capacitacin superior de las mujeres, provisin de servicios prenatales
de alta calidad, vigilancia policial de calles y barrios, asistencia tcnica a los pequeos productores
industriales, inmunizacin de nios contra un virus, entre otros.
Aplicacin prctica:
Considerando la definicin anterior, los productos finales se determinarn a partir de los medios
directos escritos segn el diagrama de medios y resultados del PP (rbol de Objetivos); en donde
un medio puede redactarse como un solo Producto o dar lugar a ms de un Producto, lo cual se
facilita utilizando un diagrama como el siguiente:
Formato 12 A
Transicin de Medios Directos a Productos a Partir del rbol de Objetivos
En consonancia con lo sealado en el prrafo previo, puede observarse en el esquema anterior

que el Medio 3 ha dado lugar a dos productos. En otros casos, dos medios pueden resultar en un
solo producto, pues un producto puede lograr resolver una o ms causas que originan el problema
central, es decir se trata de una relacin que no debe concebirse estrictamente como
unidireccional (un medio un producto); seguidamente se procede a realizar la descripcin de
dichos productos en el Formato siguiente:
43
Formato 13 A
Definicin de los Productos del Programa Presupuestario
Poblacin
Nombre del producto Breve descripcin del producto
Objetivo
Producto 1: Servicio de Mujeres en edad
planificacin familiar a Consejera y entrega de mtodos anticonceptivos frtil (15 - 49
mujeres en edad frtil aos)
Producto 2: Servicio de Deteccin precoz, inscripcin prenatal y seguimiento
Mujeres
control prenatal de alta durante el embarazo con micronutrientes (vitaminas
gestantes
calidad prenatales) y consejera nutricional
Producto 3: Atencin Servicios de obstetricia y neonatologa especializados Nias y nios
oportuna a nias y nios para el tratamiento de nios y nias recin nacidos con prematurez
nacidos con prematurez al nacimiento
La siguiente accin, consiste en realizar un anlisis de la efectividad de cada uno de los productos
definidos, para generar el resultado esperado del PP, para lo cual se deber hacer una bsqueda
de evidencias que sustente dicha efectividad, procediendo a resumirlas as:
Formato 14 A
Resumen del Anlisis de Efectividad de los Productos
Resumen de las Evidencias que Justifican la Efectividad de cada
Nombre del Producto
Producto para Lograr el Resultado Especfico del Programa
Los resultados de un estudio sistemtico (en el caso real, indicar el
nombre y referencias del estudio), demostraron que el acceso a los
mtodos de salud sexual y reproductiva, con una adecuada educacin en
Servicio de planificacin
salud sexual y procreacin responsable, evita embarazos no deseados,
familiar a mujeres en
que conllevan, entre otros factores, a que las madres gestantes tengan
edad frtil
una atencin mdica tarda, provocando una mayor vulnerabilidad a
contraer enfermedades durante el embarazo, tanto a la madre como al
gestante, incrementando los riesgos de prematurez.
La deteccin temprana de la mujer gestante, permite el seguimiento del
bienestar materno e infantil por medio de la prevencin y control de las
Servicio de control infecciones durante el embarazo, la medicin continua del incremento
prenatal de alta calidad de peso y el crecimiento del vientre materno, para la toma oportuna de
decisiones correctivas que prevengan retardo del crecimiento
intrauterino, prematurez y bajo peso al nacer.
Las estadsticas demuestran que, una atencin mdica adecuada con
Atencin oportuna a
servicios de obstetricia y neonatologa especializados para la atencin
nias y nios nacidos
de nias y nios prematuros, ayuda en 60% aproximadamente a
con prematurez
aumentar sus probabilidades de vida.
44
Una vez se complete la informacin del Formato 13A, es necesario elaborar las Fichas de
Evidencia, las cuales resumen la base bibliogrfica que demuestran el sustento de la efectividad de
los productos sealada en el Formato previo (ver apartado 2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento
para el Diseo de PP). El nmero de fichas de evidencia que deber elaborarse depender de la
cantidad de documentacin bibliogrfica; por ejemplo: si la evidencia se sustenta en 2
documentos bibliogrficos diferentes, corresponder elaborar 2 fichas.


evidencia:
Paso 8 Definicin de los Subprogramas a Partir de los Productos
Concepto:
Un Subprograma es un conjunto de productos finales (output) que, junto con los productos
finales de los otros Subprogramas del PP, contribuyen al logro de un mismo resultado (outcome).
Es decir, la produccin de un Subprograma es parte de la provisin de bienes o servicios del PP
(Ver Apartado 3.3 Lineamientos sobre la Denominacin y Nmero de Programas y
Subprogramas).
Aplicacin prctica:
El esquema siguiente muestra cmo se estructuran los Subprogramas a partir del conjunto de
productos identificados en el paso 7.
Formato 15A
Transicin de los Productos a los Subprogramas
45
Los Subprogramas son originados por la conjuncin de uno o varios productos homogneos,
de acuerdo a ello se pueden presentar las siguientes situaciones:
Un producto puede dar origen a un solo Subprograma.
Varios productos homogneos (es decir bienes y/o servicios similares) pueden dar origen a
un solo Subprograma.
Cuando se identifican y definen los Subprogramas, se debe tener especial cuidado de tal manera
que un Subprograma represente adecuadamente a los Productos que lo componen, y la lgica
causal no se pierda.
No obstante lo anterior, un PP, podr opcionalmente introducir el Subprograma Gestin del
Programa con su nica Actividad denominada Gastos Comunes, en donde se registrarn gastos
tales como: remuneraciones del responsable del PP, el mantenimiento de las instalaciones, entre
otros, slo cuando resulta difcil o poco eficiente tratar de asignarlos a las Actividades especficas.
Formato 16 A
Agrupacin de los Productos en Subprogramas
Productos Subprogramas
01 Subprograma
Producto 1
Producto 2
02 Subprograma
Producto 3
Producto n n Subprograma
Definicin de las Actividades/Proyectos para cada Producto

Paso 9
a Partir de los Medios Indirectos
Concepto:
Una Actividad es un conjunto agregado y articulado de acciones que se realizan para generar y
entregar los productos del Subprograma a la Poblacin Objetivo del PP. Las Actividades son
responsables del consumo de los insumos (recursos humanos, fsicos y financieros). Las
Actividades estn totalmente bajo el control de la institucin o responsable de su realizacin.
Es recomendable, definirlas en forma agregada (macro-actividades) y evitar registrar tareas
demasiado especficas, en lugar de las actividades estratgicas. Para los fines de esta Gua, la
actividad es la respuesta a la pregunta qu se debe hacer de manera continua para que los
medios indirectos ocurran y as se generen los productos?
46
Formato 17A
Conversin de los Medios Indirectos en Actividades a partir del rbol de Objetivos
Como se podr observar, los medios indirectos, son transformados en Actividades/Proyectos 11,
sin embargo, esta transformacin no necesariamente es una relacin de uno a uno, es decir, un
medio indirecto puede originar una o ms Actividades/Proyectos, as como tambin puede darse
el caso en donde se fusionen dos o ms medios indirectos para crear una sola
Actividad/Proyectos. Sin embargo, es sumamente importante tener cuidado que en esta
conversin no se pierda la lgica causal, de tal manera que los recursos que se gasten en la
ejecucin de las Actividades/Proyectos generen los productos (medios) necesarios para lograr el
Resultado Especfico correspondiente.
Para fines de un PP, las Actividades deben tener las siguientes caractersticas:
Son responsables del consumo de los insumos (recursos humanos, fsicos y financieros).
Son acciones que hay que realizar, no son consecuencias de algo ni expresiones abiertas.
Deben ser relevantes y suficientemente agregadas para minimizar la necesidad de prorratear
recursos al momento de formular y ejecutar el presupuesto.
Deben estar totalmente bajo el control de la institucin o unidad responsable de su
realizacin.
Son medibles y se convierten en indicador.
Se redactan con verbo en infinitivo (terminacin ar, er, etc.)
Deben denotar las acciones a realizar para lograr los productos identificados en cada
Subprogramas.
Deben definirse un nmero razonable de stas, ya que demasiadas dificultara el manejo del
presupuesto durante la ejecucin presupuestaria.
Aplicacin prctica:
Tomando en cuenta los conceptos antes descritos, y apoyndose en un Formato como el que se
muestra (ejemplo ilustrativo), defina las Actividades para cada uno de los productos identificados.
11
Una vez diseado el PP, con el transcurso del tiempo se pueden identificar otros proyectos de inversin que
contribuyan al logro del resultado especfico del mismo.
47
Formato 18 A
Definir las Actividades para cada Producto
Nombre del Programa: Reduccin de la Prematurez en Nias y Nios Recin Nacidos
Nombre del Subprograma: Atencin a la Mujer en Etapa Prenatal
Denominacin del Producto/Actividad Unidad de Medida
Producto 1: Servicio de control prenatal de alta calidad. Control
Actividad 1: Detectar activa y oportunamente las mujeres gestantes Persona
Actividad 2: Proporcionar inscripciones prenatales (mujeres inscritas) Persona
Actividad 3: Realizar seguimiento del embarazo con cinco controles
subsecuentes Persona
Actividad 4: Proporcionar micronutrientes a mujeres gestantes en condiciones
de deficiencia nutricional Persona
Producto 2:
Actividad 1:
Actividad 2:
Actividad n:
Producto N:
Actividad 1:
Actividad 2:
Actividad n:
Notas:
1: Considere n el nmero de Actividades, pero no olvide que estas provienen de los medios indirectos, como se
muestra en el Formato 17A, y que deben ser agregadas, suficientes y necesarias para lograr cada Producto. Las
Actividades formarn parte de los Subprogramas definidos a partir de los Productos.
2: Para fines de planificacin y gestin interna en las entidades ejecutoras de los PP, las Actividades pueden dividirse en
acciones ms especficas, pero stas no se reflejarn en la matriz del PP.
En los casos que aplique, si en el diseo de los PP se han identificado Proyectos de Inversin
Pblica, en el Formato siguiente colocar el nombre del Proyecto que cuente con la aprobacin de
la Direccin General de Inversin y Crdito Pblico, y su correspondiente estructura
presupuestaria (Tareas y Obras):
Formato 19 A
Definir los Proyectos para cada Producto
Nombre del Programa Presupuestario:
Nombre del Subprograma Presupuestario:
Producto 1:
Proyecto 1:
Tarea 1:
Obra 1:
Obra 2:
Producto 2:
Proyecto 2:
Obra 1:
Obra 2:
Obra n:
Producto N:
Proyecto n:
..
48
Definicin de Indicadores de Desempeo y Medios de

Paso 10
Verificacin
Concepto:
a) Un indicador es un enunciado compuesto como mnimo de tres variables bsicas: calidad,
cantidad y tiempo, que permite medir el nivel de logro de un resultado, entrega de productos y
realizacin de Actividades.
Conforme a las necesidades a resolver por el PP, los Indicadores que se definan para cada
nivel de objetivo deben considerar la contribucin de stos en el logro de la igualdad de
gnero, acceso a oportunidades, participacin social y desarrollo econmico, entre otros.
Se deber identificar indicadores en cada nivel de la estructura presupuestaria, de acuerdo al
esquema siguiente:
Tipo de Indicador Asociado de

Estructura Presupuestaria Mximo de Indicadores
acuerdo al nivel de la MML12
Programa Presupuestario Indicador de Resultado Tres indicadores
Subprograma Indicador de Producto Uno por cada Producto
Actividad Uno por cada Actividad

Indicador de Insumo
Proyecto de Inversin Tres por Proyecto
b) Un Medio de Verificacin: es el instrumento que permite constatar el logro del indicador.

Ejemplo: registros institucionales, inspeccin in situ o en su defecto el acta de recepcin de la
obra; estudios de evaluacin, base de datos, censos o encuestas; entre otros.
Aplicacin prctica:
Una vez se hayan elaborado las fichas de indicadores (Anexo 2), correspondientes a los de
Resultado (Programa) y de Producto (Subprograma), utilice el Formato siguiente para
identificar dichos indicadores, su unidad de medida y medio de verificacin; asimismo, en los
indicadores correspondientes a las Actividades trasladar el nombre de la actividad y su
respectiva unidad de medida del Formato 18 A y complementar la informacin de sta con el
medio de verificacin; en lo que respecta a los Proyectos de Inversin Pblica redactar sus
correspondientes indicadores (mximo 3), unidad de medida y medio de verificacin.
12Para control interno la institucin puede definir un mayor nmero de indicadores por nivel de estructura
presupuestaria, fuera del sistema SAFI II.
49
Formato 20 A
Definicin de Indicadores de Desempeo
Ejemplo Programa Presupuestario con sus Correspondientes Indicadores
Resumen narrativo de los Unidad de Medio de
Indicador
objetivos Medida Verificacin
Resultado Final: Resultado Final:
- Reduccin de la mortalidad - Mortalidad Infantil -Porcentaje -Registros Estadsticos
infantil del Sector Salud
Nombre del Programa Resultado Especfico:

Presupuestario: - Nias y Nios nacidos con -Porcentaje -Registros de
Reduccin de la Prematurez en Prematurez Ejecucin Fsica
Nias y Nios Recin Nacidos
Subprograma 1: Producto:
Atencin a la Mujer en Etapa - Controles prenatales -Control -Registros de
Prenatal Ejecucin Fsica
Actividad/Proyecto del Indicador de Insumo

Subprograma 1:
1: Detectar activa y oportunamente 1: Detectar activa y oportunamente las - Persona -Registros de
las mujeres gestantes mujeres gestantes Ejecucin Fsica
2: Proporcionar inscripciones 2: Proporcionar inscripciones -Persona -Registros de
prenatales (mujeres inscritas) prenatales (mujeres inscritas) Ejecucin Fsica
Paso 11 Identificacin de Supuestos Importantes
Concepto:
Supuestos Importantes: son factores externos de riesgo, que escapan del control de la
institucin ejecutora del PP y que pueden influir en la obtencin del logro del indicador definido.
Entre los cuales se pueden mencionar supuestos ambientales, institucionales, sociales, polticos,
climatolgicos u otros factores que pueden impedir el logro de los productos y/o del resultado
especfico esperado.
Principales Caractersticas de los Supuestos:
Dicho factor deber estar fuera del mbito de control (competencias) de la institucin
ejecutora o de la unidad responsable del PP.
En la MML el riesgo se expresa como un Supuesto (redactado en positivo) el cual tiene una
relacin directa con el cumplimiento del indicador.
No constituye un supuesto: La no asignacin de presupuesto, pues el punto de partida del
anlisis es que las Actividades se realizan segn lo previsto, para lo cual se ha debido contar
con los recursos programados.
50
Aplicacin prctica:
identificar los supuestos vinculados a dichos indicadores (punto 8. Supuestos Importantes,
Anexo 2). Asimismo en lo relativo a las Actividades y Proyectos de Inversin redactar para cada
indicador su correspondiente supuesto importante.
Formato 21 A
Definicin de Supuestos Importantes
Ejemplo Programa Presupuestario con sus Correspondientes Supuestos
Resumen narrativo de los
Indicador Supuestos Importantes
objetivos
- Reduccin de la mortalidad infantil - Mortalidad Infantil
Nombre del Programa Resultado Especfico: -Baja incidencia de

Presupuestario: - Nias y Nios nacidos con Prematurez enfermedades infecciosas
Reduccin de la Prematurez en en nios y nias menores
Nias y Nios Recin Nacidos de 1 ao.
Subprograma 1: Producto: -Las Mujeres cumplen los

Atencin a la Mujer en Etapa - Controles prenatales lineamientos mdicos en
Prenatal los controles prenatales.

Subprograma 1:
1: Detectar activa y oportunamente 1: Detectar activa y oportunamente las mujeres - Mujeres asisten al control
las mujeres gestantes gestantes
2: Proporcionar inscripciones 2: Proporcionar inscripciones prenatales -Mujeres asisten al control
prenatales (mujeres inscritas) (mujeres inscritas)
Elaboracin de la Matriz Lgica del Programa

Paso 12
Presupuestario
Concepto:
La Matriz del Marco Lgico muestra en un solo formato un resumen completo y organizado de
toda la informacin importante de un PP, asimismo ayuda a verificar que cada uno de los
elementos del anlisis sea coherente y tcnicamente vlido.
Por tanto, este paso no slo consiste en trasladar las definiciones adoptadas en los pasos previos,
sino que implica desarrollar la matriz buscando una coherencia integral del conjunto, es decir en
verificar la lgica horizontal y vertical de dicha Matriz.
Aplicacin prctica:
Una vez completados los pasos anteriores, se elabora la MML del PP, segn se indica en el
Formato siguiente, verificando la consistencia de la misma, en ese sentido si al vaciar la
informacin de los formatos en dicha Matriz se identifica alguna inconsistencia en la lgica de la
misma, se podrn realizar ajustes en sta, los cuales tendrn que ser realizados en los
correspondientes formatos afectados de los pasos anteriores.
51
Formato 22 A
Matriz del Marco Lgico del Programa Presupuestario
Indicadores
Supuestos
Resumen narrativo de los objetivos Objetivamente Medios de Verificacin
importantes
Verificables
Resultado Final
Copie el nombre del Resultado Final indicado Copie los indicadores Copie los medios de
en el formato 10A. definidos en el formato 20A. verificacin definidos en el
formato 20A.
Programa Presupuestario Copie los indicadores Copie los medios de Copie los Supuestos
(traer el nombre del Programa definidos en el formato 20A. verificacin definidos en el definidos en el
Presupuestario del formato 6A ) formato 20A. formato 21A.
Resultado Especfico
Copie el nombre del Resultado Especfico
indicado en el formato 9A.
Subprogramas
Copie el nombre de los Subprogramas Copie los indicadores Copie los medios de Copie los Supuestos
definidos en el formato 16A. definidos en el formato 20A. verificacin definidos en el definidos en el
1. Gestin del Programa formato 20A. formato 21A.
2.
3.
Actividades/Proyectos
Copie el nombre de todas las Actividades Copie la Unidad de Medida Copie los medios de Copie los Supuestos
indicadas para cada Producto segn el definida en el formato 20A. verificacin definidos en el definidos en el
formato 18 A. formato 20A. formato 21A.
1.
1.1 Gastos comunes
2.
2.1
2.2
2.3
3.
3.1
3.2
3.3
Vinculacin del Programa Presupuestario con el

Paso 13
Clasificador Funcional del Gasto Pblico
El Clasificador Funcional del Gasto Pblico, es un instrumento que organiza el gasto del Sector
Pblico en funcin a la naturaleza de los servicios que prestan las instituciones gubernamentales a
los ciudadanos, ya sea en forma individual o colectiva.
De acuerdo a la matriz lgica del Programa Presupuestario vincule ste, al Clasificador Funcional
del Gasto Pblico a nivel de Subprograma Presupuestario. Dicha vinculacin se realiza
asociando cada uno de los Subprogramas con una sola Clase Funcional respectivamente,
para lo cual tambin se debe tener en cuenta las Actividades/Proyectos contenidos en dicho
Subprograma y en funcin a su naturaleza, decidir la asociacin respectiva con al clasificador
(Apoyarse en el Clasificador Funcional del Gasto Pblico).
52
Con base al ejemplo del siguiente formato, efecte la vinculacin de la estructura presupuestaria
al clasificador funcional del gasto pblico.
Formato 23 A
Estructura Funcional-Presupuestaria
Programa
Divisin Grupo Clase Subprograma
Presupuestario
03.06 ASUNTOS DE 03.06.01 Asuntos
ORDEN PBLICO Y de orden pblico 01 Gestin del
SEGURIDAD NO y seguridad no Programa
ESPECIFICOS especficos
01 Investigacin e
03 ORDEN Inteligencia Policial
SEGURIDAD
PBLICO Y 02 Seguridad Vial y
PBLICA
SEGURIDAD Trnsito Terrestre
03.01 SERVICIOS 03.01.01Servicios
03 Control del Orden
DE POLICA de polica
Interno
04 Atencin y
Proteccin de
Vctimas y Testigos
Identificacin de Responsables del Programa

Paso 14
Presupuestario
Identifique y registre las unidades organizativas que tienen competencias para realizar los PP,
Subprogramas Presupuestarios y Actividades/Proyectos, y cargo del responsable de dichas
unidades organizativas, asimismo identifique la Unidad Ejecutora Presupuestaria
correspondiente.
Formato 24 A
Responsables del Programa Presupuestario
Unidad Ejecutora Presupuestaria:
Unidad Administrativa
Estructura Presupuestaria Cargo del Responsable
Responsable
Programa
Subprograma 1
Actividad 1
Actividad 2
Proyecto n
Subprograma 2
Actividad 1
Actividad 2..n
Una vez el ETD haya desarrollado cada uno de los pasos y elaborado los correspondientes Anexos,
la institucin deber remitir a la DGP por cada PP la documentacin siguiente:
Documento Resumen del PP(Anexo 1)
Formatos completos, segn metodologa para el diseo de Programa Presupuestario que se
presente (Captulo III, punto 3.4 Diseo de PP bajo el Anlisis de Problemas).
Ficha de Descripcin de cada uno de los indicadores de Resultado Especfico (Anexo 2).
Protocolo de validacin del diseo del PP (Anexo 3)
53
3.5 Diseo de Programas Bajo el Anlisis de Procesos
3.5.1 El Mtodo de Anlisis de Procesos

El mtodo de Anlisis de Procesos, tambin ser utilizado para el diseo de PP, dicho mtodo
tiene como propsito organizar en forma lgica y eficiente la secuencia de Actividades que
permitan, a partir de un conjunto de recursos llamados insumos, generar productos para
satisfacer necesidades de ciertos usuarios o destinatarios de una organizacin.
Los PP que apliquen sta metodologa de diseo, debern cumplir con las siguientes
caractersticas generales:
Los productos que proveen no resultan de un anlisis de las causas y efectos de un problema
(marco causal).
Para el diseo de su estructura, se parte definiendo los productos que proveern y luego se
analiza la secuencia lgica de procesos necesarios para su produccin.
Los productos que proveen responden principalmente a las funciones de administracin
general del Estado.
Figura 1 B
Ejemplo de Temticas que podran aplicar el Anlisis de Procesos
Este mtodo parte de la identificacin de los productos y procesos que se generan, a partir de all
se realizan diversos tipos de anlisis segn el objetivo que se busque (reducir costos, eliminar
cuellos de botella, detectar problemas, identificar disfunciones, etc.) con la finalidad de mejorar la
eficiencia en el uso de los recursos y la satisfaccin de los destinatarios.
Un proceso es el conjunto de Actividades de trabajo interrelacionadas, que se caracterizan por
requerir ciertos insumos (productos o servicios de otros proveedores) y tareas particulares, que
implican valor aadido con miras a obtener ciertos productos y as generar resultados en los
destinatarios.
Este mtodo consiste en identificar y clasificar los procesos, los cuales son de carcter
sustantivo, es decir, aquellos que entregan Productos Finales (bienes y servicios) a una
determinada poblacin, con el propsito de generar un cambio o resultado.
Cuando sea necesario, las instituciones podrn realizar trabajos de rediseo o reingeniera de
procesos, con la finalidad de orientar sus esfuerzos a satisfacer las necesidades de su poblacin
54
objetivo, en forma eficiente y eficaz. Considerando los criterios de flexibilidad y progresividad del
Plan de Reforma del Sistema de Presupuesto, las instituciones podrn planificar la mejora
progresiva de sus procesos, y por tanto, el perfeccionamiento del diseo de los PP.
Algunas caractersticas de los procesos son:
Son definidos por un verbo de accin en infinitivo (ejemplo: fiscalizar, evaluar)
Tienen lmites, un principio y un fin.
Su objetivo es generar un producto (bien o servicio).
Tienen un responsable.
Estn compuestos por Actividades que transforman insumos (valor agregado).
Pueden ser representados en un diagrama.
Pueden ser mejorados en el tiempo.
Para el diseo de los PP bajo este mtodo de anlisis, se desarrollaran una serie de 13 pasos,
agrupados en dos fases, tal como se describe a continuacin.
3.5.2 Fase I: Diagnstico de la Situacin Actual

Esta fase es de vital importancia para entender las caractersticas y magnitud de las necesidades a
atender con cada PP a disear. Para ello, los ETD debern realizar como mnimo los siguientes
pasos:
Paso 1: Definicin de Productos Finales
Paso 2: Identificacin de la Poblacin Objetivo y Definicin del Posible Nombre del PP
Paso 3: Identificacin de Procesos Sustantivos
Paso 1 Definicin de Productos Finales
Concepto:
Un Producto: son los bienes y/o servicios finales que se entrega a la poblacin objetivo, los cuales
son generados directamente por las Actividades/Proyectos de un Subprograma. Es el medio
necesario para alcanzar o lograr un resultado. Es algo que satisface una necesidad o demanda. Los
productos pueden ser bienes tangibles o intangibles (servicios).
Es importante mencionar que los productos que se identifiquen en el marco del diseo de los PP
nicamente deben ser Productos Finales y poseen la caractersticas de ser Relevantes; por
lo que hay que diferenciarlos de los productos intermedios, ambas definiciones se detallan a
continuacin:
Un Producto es Final cuando no sufre ningn otro proceso de transformacin en la
institucin y contribuye directamente a la aplicacin de una poltica pblica. El receptor del
Producto Final es un destinatario externo a la institucin que lo genera. Ejemplos de Producto
Final: Documento nico de Identidad (DUI), informacin estadstica publicada, licencias de
operacin de un determinado servicio, Ley de Presupuesto de la Repblica aprobado, etc.
55
Un Producto Intermedio, es una salida (output) generada por una Direccin, Unidad o rea
cuyo destinatario es otra Direccin, Unidad o rea de la misma institucin. Un Producto
Intermedio constituye un insumo (input) para un Producto Final. Algunos ejemplos de
Productos Intermedios pueden ser: Inventario de bienes patrimoniales, Informe de inspeccin
previa al otorgamiento de licencias, base de datos actualizada sobre los contribuyentes, etc.
Conforme a las necesidades a resolver, los productos finales que se definan deben de considerar
la contribucin de stos en el logro de la igualdad de gnero, acceso a oportunidades,
participacin social y desarrollo econmico, entre otros.
Aplicacin prctica:
Si bien es necesario que la institucin defina con claridad los productos intermedios, para fines de
diseo de los PP, nos concentraremos en los productos finales relevantes nicamente.
Con base en la misin de la institucin y sus funciones sustantivas, defina la lista de productos
finales, actuales o futuros, tomando en cuenta que el nombre de estos debe ser corto; asimismo es
necesario realizar una breve descripcin del producto y como este satisface las demandas y
necesidades de la poblacin, segn el Formato siguiente.
Formato 1 B
Lista de Productos Finales de la Institucin
Definir (Actual o
Producto Final Breve Descripcin del Producto
Nuevo)
Emisin de pasaporte nuevo o renovacin como
1. Pasaporte Actual
documento de viaje.
Otorgamiento de permiso de residencia legal para

2. Residencias Actual
personas extranjeras no domiciliadas en el pas.
Otorgamiento de permiso de estada temporal a personas

3. Visas Actual extranjeras que requiera ingresar y permanecer en el pas
temporalmente.
Asimismo, en esta parte presente datos estadsticos de la demanda de cada uno de los productos
finales actuales (si es posible, tambin puede incluir la posible demanda para los productos
nuevos), indicados en el Formato anterior.
Formato 2 B
Sustento Estadstico de la Demanda de los Productos
Unidad de
Producto Final N-1 N-2 N-3
medida
1. Pasaporte Documento 327,850 313,038 359,954
2. Residencias Documento 620 2,776 1,908
3. Visas Documento 137 69 80
Nota: el N-1, N-2 y N-3, deber sustituirse por los correspondientes aos. Ejemplo: si se presenta a la DGP un PP en el
ao 2016 (ao N), tendra que presentar informacin de tres aos previos 2015, 2014 y 2013. En el caso de los
productos nuevos como no existe precedente estadstico de su demanda, se recomienda no colocarlos en este Formato.
56
Identificacin de la Poblacin Objetivo y Definicin del

Paso 2
Posible Nombre del Programa Presupuestario
Concepto:
Poblacin Objetivo es un sub conjunto de la poblacin potencial, y es aquella que cumple con los
criterios de focalizacin del PP. A la poblacin objetivo, tambin se le conoce como usuarios,
beneficiarios o destinatarios.
Al momento de determinar la poblacin objetivo, el ETD deber considerar criterios que busquen
la igualdad y equidad de gnero, personas con capacidades especiales y poblacin vulnerable;
entre otros.
Con el modelo de Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados, se busca que el gasto
pblico centre su atencin en la provisin de bienes y/o servicios a la poblacin 13. En ese sentido,
este paso busca responder a la pregunta:
Quines son los destinatarios de los bienes y/o servicios de la institucin?
Un destinatario es quien recibe el producto para satisfacer una necesidad. Segn la relacin entre
la institucin proveedora de los bienes y/o servicios y la poblacin, los destinatarios pueden
variar de nombre, tales como usuario, beneficiario, regulado, consumidor, entre otros.
Es importante resaltar que, un destinatario puede recibir ms de un producto de la misma
institucin, y un producto puede servir a ms de un tipo de destinatario.
Aplicacin prctica:
a) Identificar la Poblacin Objetivo: tomando como base el Formato de productos finales,
identifique la poblacin objetivo (destinatarios) de dichos productos que genera la institucin,
en el Formato siguiente.
Formato 3 B
Identificacin de la Poblacin Objetivo de la Institucin
Cantidad estimada de
Producto Final Destinatarios
destinatarios
1. Pasaporte Personas nacionales 333,614
2. Residencias Personas Extranjeras 1,768
3. Visas Personas Extranjeras 96
Nota: En este ejemplo hipottico la poblacin objetivo se obtuvo promediando la informacin de la demanda de los
productos de los ltimos 3 aos (ver Formato 2B), sin embargo, sta tambin pudo haberse obtenido utilizando algn
mtodo de proyeccin estadstica; o utilizando la informacin del ltimo ao cerrado, si en caso no se cuenta con
informacin histrica.
13 Los bienes y servicios que el Programa Presupuestario proporcione deben de trascender el nivel institucional y estos
pueden atender necesidades de la sociedad, otra institucin del Sector Pblico, Empresas Privadas, entre otras
organizaciones u entidades.
57
Cuando sea factible, la Poblacin Objetivo deber ser clasificada con ms criterios de
segmentacin, tales como sexo, grupos de edad, mbito geogrfico (zona occidental, central, u
oriental), caractersticas relevantes socio-demogrficas, personas con capacidades especiales y
poblacin vulnerable, etc., dado que ello ayudar a disear las medidas ms precisas que deben
ser comprendidas en el PP para incrementar su efectividad.
b) Definicin del posible nombre del Programa Presupuestario
Una vez identificada la Poblacin Objetivo, se definir el posible nombre del PP, el cual debe
ser corto, claro y preciso, y denotar el cambio que el Programa realizar en una determinada
poblacin. Es importante distinguir la diferencia entre el resultado especfico y el nombre del
PP, ya que el primero denota el propsito u objetivo del Programa, y el segundo debe
representar en una frase corta, de no ms de 12 palabras, dicho propsito.
El nombre del PP, quedar como definitivo cuando este se apruebe y se registre en el SAFI II.
Formato 4 B
Nombre del Programa Presupuestario
Fortalecimiento del Control Migratorio
Paso 3 Identificacin de Procesos Sustantivos
Concepto:
Un proceso es un conjunto de actividades desarrolladas en una secuencia lgica y
predeterminada, que se vinculan entre s para transformar insumos en productos que tienen un
valor para la poblacin.
Figura 2 B
Elementos de un Proceso
De la figura anterior, se puede deducir que los lmites de un proceso estn definidos por el punto
donde se recibe los insumos y por el punto de entrega de los productos generados, a los
destinatarios. Algunos ejemplos de procesos son: emisin del DUI, emisin de una sentencia
judicial, entre otros.
58
Aplicacin prctica
Identificar los procesos sustantivos actuales, y en caso de ser necesario, sealar los procesos
nuevos, tomando en cuenta la lista de productos que se entregan a los destinatarios. De acuerdo al
siguiente formato liste los procesos sustantivos y asocie el listado de productos a stos.
Formato 5 B
Identificacin de los Procesos Sustantivos
Procesos Sustantivos Producto Final
Emisin de Documentos Migratorios a Nacionales 1. Pasaporte
2. Residencias
Emisin de Documentos Migratorios a Extranjeros
3. Visas
3.5.2 Fase II: Diseo del Programa Presupuestario

Partiendo de la Fase I Diagnstico de la Situacin Actual, para el diseo del PP se debe seguir el
conjunto de pasos secuenciales que se indica a continuacin.
Paso 4: Definicin del Resultado Especfico del PP
Paso 5: Vinculacin el Programa con el Resultado Final
Paso 6: Contribucin de los Productos al Resultado Especfico
Paso 7: Elaboracin del Diagrama de Procesos y Definicin de Subprogramas
Paso 8: Definicin de Actividades/Proyecto a Partir de los Procesos
Paso 9: Definicin de Indicadores de Desempeo y Medios de Verificacin
Paso 10: Identificacin de Supuestos Importantes
Paso 11: Elaboracin de la Matriz Lgica del PP
Paso 12: Vinculacin del PP con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico
Paso 13: Identificacin de Responsables del PP
Definicin del Resultado Especfico del Programa

Paso 4
Presupuestario
Concepto:
El Resultado Especfico (Re) es un cambio en la situacin de una poblacin atendida, como
consecuencia del uso de los bienes y/o servicios provistos por el PP. Revela la solucin a un
problema concreto o necesidad insatisfecha en la Poblacin Objetivo, tiene como caractersticas
que un PP tiene nicamente un solo Re, el cual contribuye a lograr un objetivo superior o
Resultado Final.
Aplicacin prctica:
Partiendo de la lista de productos y necesidades indicadas en el diagnstico, al responder las
preguntas claves del Formato siguiente, se obtendrn los elementos que servirn para formular el
resultado especfico del PP correspondiente.
59
Formato 6 B
Elementos para Determinar el Resultado Especfico
Preguntas Claves Elementos
Qu servicios provee nuestra Indique los productos:
organizacin? - Pasaporte
- Residencias
- Visas
A quines estn destinados dichos Indique la Poblacin Objetivo:
servicios? - Personas nacionales
- Personas Extranjeras
Qu necesidades se atiende con tales Indique la variable o factor que cambia:
servicios? - Ejercer un eficiente registro y control migratorio
Resultado Especfico:
(propsito u objetivo central del Programa Presupuestario)
Ejercer un eficiente registro y control migratorio de personas nacionales y extranjeras,
mediante la emisin de documentos migratorios, cumpliendo con las ms altas medidas
de seguridad
Paso 5 Vinculacin del Programa con el Resultado Final
Concepto:
El Resultado Final: es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes a una

poblacin definida, o en su entorno. Est vinculado a un objetivo de poltica, constituye un eslabn
entre el nivel presupuestario y el nivel estratgico, el cual est condicionado al Resultado
Especfico de ms de un Programa Presupuestario, pero su logro no es totalmente atribuible a
stos.
El Resultado Final no forma parte de la estructura presupuestaria, pero s de la Matriz del
Programa; asimismo, establecen la visin hacia donde deben orientarse los esfuerzos de los PP.
Aplicacin prctica:
Apoyndose en el Formato siguiente, vincule el resultado especfico, definido para el PP con un
resultado final de la lista definida por la DGP, y presente el sustento tcnico de dicha vinculacin.
60
Formato 7 B
Vinculacin del Resultado Especfico con el Resultado Final
Resultado Especfico (Re) Resultado Final (Rf) Seleccionado
Ejercer un eficiente registro y control migratorio de
personas nacionales y extranjeras mediante la emisin
Garantizar la Seguridad Ciudadana
de documentos migratorios, cumpliendo con las ms
altas medidas de seguridad
Sustento tcnico de la relacin causal Rf Re
Un adecuado registro y control migratorio, mediante la emisin de pasaportes permite conocer y controlar las
entradas y salidas de las personas nacionales y extranjeras al territorio salvadoreo, lo cual contribuye a
garantizar la seguridad ciudadana, ya que se realizan anlisis documentales que coadyuven en la deteccin de
personas que tienen restriccin migratoria para salir y entrar al pas, prevenir la trata de personas, identificar
personas con antecedentes penales; as como tambin, colaborar con otras instituciones del Estado.
Una vez se complete la informacin del Formato 7B, es necesario completar la siguiente ficha de
evidencia, a fin de demostrar el sustento de la relacin Causal que existe entre el Resultado
Especfico y Resultado Final (ver apartado 2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento para el
Diseo de PP), es importante mencionar que el nmero de fichas de evidencia que deber
elaborarse depender de la cantidad de documentacin bibliogrfica; por ejemplo: si la evidencia
se sustenta en 2 documentos bibliogrficos diferentes, corresponder elaborar 2 fichas.
Formato Ficha de Evidencia


evidencia:
Paso 6 Contribucin de los Productos al Resultado Especfico
Aplicacin prctica:
En este paso a partir de la informacin del Formato 5B, en el cual se definen los procesos
sustantivos y productos, es necesario justificar como los Productos contribuirn al logro del
Resultado Especfico del Programa.
61
Por lo que en el siguiente Formato traslade las primeras dos columnas del Formato 5B y justifique
como cada producto contribuir al logro del propsito del PP, el cual se define a partir del
Resultado Especfico.
Formato 8 B
Contribucin de los Productos al Logro del Resultado Especifico
Procesos Actuales y/o Productos
Contribucin al Resultado Especfico
Nuevos Resultantes
A travs de la emisin del pasaporte se contribuye
Emisin de Documentos a ejercer un eficiente registro y control migratorio
1. Pasaporte
Migratorios a Nacionales de las personas nacionales que salen y entran al
territorio nacional.
A travs de la emisin de permisos de residencia
2. Residencias se controla el ingreso y residencia legal en el pas
Emisin de Documentos de extranjeros.
Migratorios a Extranjeros A travs de la emisin de visas se controla el
3. Visas ingreso y permanencia temporal en el pas de
extranjeros.
Una vez se complete la informacin del Formato 8B, es necesario completar la siguiente ficha de
evidencia, a fin de demostrar el sustento de la relacin Causal que existe entre los Productos y el
Resultado Especfico (ver apartado 2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento para el Diseo de
PP), es importante mencionar que el nmero de fichas de evidencia que deber elaborarse
depender de la cantidad de documentacin bibliogrfica; por ejemplo: si la evidencia se sustenta
en 2 documentos bibliogrficos diferentes, corresponder elaborar 2 fichas.


evidencia:
Elaboracin de Diagrama de Procesos y Definicin de

Paso 7
Subprogramas
Concepto:
Un Subprograma es un conjunto de productos finales (output) que, junto con los productos
finales de los otros Subprogramas del PP, contribuyen al logro de un mismo resultado (outcome).
Es decir, la produccin de un Subprograma es parte de la provisin de bienes o servicios del PP
(Ver Apartado 3.3 Lineamientos sobre la Denominacin y Nmero de Programas y
Subprogramas).
62
Aplicacin prctica:
Bajo la metodologa de anlisis de procesos es necesario entender las vinculaciones o afinidades
del conjunto de procesos como una especie de red, lo cual permitir establecer la estructura lgica
del PP con sus respetivos Subprogramas y Actividades/Proyectos, en una MML.
Por lo que la interaccin de varios procesos puede dar como resultado un macroproceso el cual
se define como: un conjunto de procesos afines, que comparten algunos elementos en comn
tales como destinatarios, instancias de toma de decisin, recursos humanos, entre otros, y
contribuyen a un Resultado en comn.
Los macro procesos se transforman en Subprogramas Presupuestarios, los cuales pueden
ser esquematizados en un diagrama de procesos que represente de manera grfica la secuencia
lgica de las actividades de un proceso en particular o de un conjunto de procesos, que permitir
identificar y agrupar aquellos procesos afines en macroprocesos los que seran equivalentes a los
Subprogramas, adems de registrar las actividades de tales procesos como parte del mismo.
En el esquema siguiente se muestra cmo se estructuran los Subprogramas a partir de procesos
afines y productos que los componen, por lo cual las Entidades debern elaborar un esquema
similar de acuerdo a los productos y procesos que hayan identificado:
Formato 9 B
Transicin del Diagrama de Procesos y Productos a los Subprogramas
Previo a la elaboracin del siguiente formato es necesario se elabore el diagrama de transicin de

Procesos a Subprogramas.
63
Formato 10 B
Identificacin y Definicin de los Subprogramas
Procesos Productos Subprogramas
Emisin de Documentos Emisin de Documentos
1. Pasaporte
Migratorios a Nacionales Migratorios a Nacionales
Emisin de Documentos 2. Residencias Emisin de Documentos

Migratorios a Extranjeros Migratorios a Extranjeros
3. Visas
No obstante lo anterior, un PP, podr opcionalmente introducir el Subprograma Gestin del

Programa con su nica Actividad denominada Gastos Comunes, en donde se registrarn gastos
tales como: remuneraciones del responsable del PP, el mantenimiento de las instalaciones, entre
otros, slo cuando resulta difcil o poco eficiente tratar de asignarlos a las Actividades especficas.
Paso 8 Definicin de Actividades/Proyectos a partir de los Procesos
Concepto:
Una Actividad es un conjunto agregado y articulado de acciones que se realizan para generar y
entregar los productos del Subprograma a la Poblacin Objetivo del PP. Las Actividades son
responsables del consumo de los insumos (recursos humanos, fsicos y financieros). Las
Actividades estn totalmente bajo el control de la institucin o responsable de su realizacin.
Para fines de un PP, las Actividades deben tener las siguientes caractersticas:
realizacin.
Son medibles y se convierten en indicador.
Deben denotar las acciones a realizar para lograr los productos identificados en cada
Subprogramas.
Deben definirse un nmero razonable de stas, ya que demasiadas dificultara el manejo del
Aplicacin prctica:
A partir del diagrama de procesos elaborado en el paso 7, y tomando en cuenta los conceptos
antes descritos, identifique las macro-actividades dentro de cada proceso, necesarias para la
generacin de cada uno de los productos identificados.
64
Formato 11 B
Definir Actividades para cada Producto
Nombre del Programa: Fortalecimiento del Control Migratorio
Nombre del Subprograma: Emisin de Documentos Migratorios a Nacionales
Denominacin del Producto/Actividad Unidad de Medida
Producto 1: Pasaporte
Actividad 1: Revisar la documentacin para el trmite Documento
Actividad 2: Ingresar datos personales y biomtricos al sistema Expediente
Actividad 3: Elaborar pasaporte Documento
Producto 2:
Actividad 1:
Actividad 2:
Actividad n:
Producto N:
Actividad 1:
Actividad n:
Notas:
1: Considere n el nmero de Actividades, pero no olvide que estas provienen de los procesos, como se muestra en
el Formato 9B, y que deben ser agregadas, suficientes y necesarias para lograr cada Producto. Las Actividades
formarn parte de los Subprogramas definidos a partir de los Productos.
2: Para fines de planificacin y gestin interna en las entidades ejecutoras de los PP, las Actividades pueden dividirse
en acciones ms especficas, pero stas no se reflejarn en la matriz del PP.
En los casos que aplique, si en el diseo de los PP se han identificado Proyectos de Inversin
Pblica, en el formato siguiente colocar el nombre del Proyecto que cuente con la aprobacin de la
Direccin General de Inversin y Crdito Pblico, y su correspondiente estructura presupuestaria
(Tareas y Obras):
Formato 12 B
Definir los Proyectos para cada Producto
Nombre del Subprograma Presupuestario:
Producto 1:
Proyecto 1:
Tarea 1:
Obra 1:
Obra 2:
Producto 2:
Proyecto 2:
Obra 1:
Obra 2:
Obra n:
Producto N:
Proyecto n:
..
65
Definicin de Indicadores de Desempeo y Medios de

Paso 9
Verificacin
Concepto:
a) Un indicador es un enunciado compuesto como mnimo de tres variables bsicas: calidad,
cantidad y tiempo, que permite medir el nivel de logro de un Resultado, entrega de Productos
y realizacin de Actividades.
Conforme a las necesidades a resolver por el PP, los Indicadores que se definan para cada
nivel de objetivo deben considerar la contribucin de stos al logro de la igualdad de gnero,
acceso a oportunidades, participacin social y desarrollo econmico, entre otros.
Se deber identificar indicadores en cada nivel de la estructura presupuestaria, de acuerdo al
esquema siguiente:
Estructura Tipo de Indicador Asociado de

Mximo de Indicadores
Presupuestaria acuerdo al nivel de la MML14
Programa Presupuestario Indicador de Resultado Tres indicadores
Subprograma Indicador de Producto Uno por cada Producto

Actividad Uno por cada Actividad
Proyecto de Inversin Indicador de Insumo Tres por Proyecto
b) Un Medio de Verificacin: es el instrumento que permite constatar el logro del indicador.

Ejemplo: registro institucionales, inspeccin in situ o en su defecto el acta de recepcin de la
obra; estudios de evaluacin, base de datos, censos o encuestas; entre otros.
Aplicacin prctica:
Resultado Especfico (Programa) y de Producto (Subprograma), utilice el Formato siguiente
para identificar dichos indicadores, su unidad de medida y medio de verificacin; asimismo, en los
indicadores correspondientes a las Actividades trasladar el nombre de la actividad y su
respectiva unidad de medida del Formato 11 B y complementar la informacin de sta con el
medio de verificacin; en lo que respecta a los Proyectos de Inversin Pblica, redactar sus
correspondientes indicadores (mximo 3), unidad de medida y medio de verificacin.
14Para control interno la institucin puede definir un mayor nmero de indicadores por nivel de estructura
presupuestaria, fuera del sistema SAFI II.
66
Formato 13 B
Definicin de Indicadores de Desempeo
Ejemplo Programa Presupuestario con su Correspondientes Indicadores
Resumen narrativo de los Unidad de Medio de
Indicador
objetivos Medida Verificacin
-Garantizar la Seguridad - Registro de la identidad e -Porcentaje -Estadsticas
Ciudadana identificacin de la poblacin Institucionales RNPN y
DGMIE
Presupuestario: - Servicios Otorgados oportunamente -Porcentaje -Registros de
Fortalecimiento del Control Ejecucin Fsica
Migratorio
Emisin de Documentos - Pasaportes entregados -Nmero -Registros de
Migratorios a Nacionales Ejecucin Fsica
Subprograma 1:
1.- Revisar la documentacin para 1.- Revisar la documentacin para el - Documento -Registro Institucional
el trmite trmite
2.- Ingresar datos personales y - Expediente -Registro Institucional
biomtricos al sistema 2.- Ingresar datos personales y
3.- Elaborar pasaporte biomtricos al sistema - Documento -Registro Institucional
3.- Elaborar pasaporte
Paso 10 Identificacin de Supuestos Importantes
Concepto:
Supuestos Importantes: son factores externos de riesgo, que escapan del control de la
institucin ejecutora del PP y que pueden influir en la obtencin del logro del indicador definido.
Entre los cuales se pueden mencionar supuestos ambientales, institucionales, sociales, polticos,
climatolgicos u otros factores que pueden impedir el logro de los productos y/o del resultado
especfico esperado.
Principales Caractersticas de los Supuestos:
Dicho factor deber estar fuera del mbito de control (competencias) de la institucin
ejecutora o de la unidad responsable del PP.
En la MML el riesgo se expresa como un Supuesto (redactado en positivo) el cual tiene una
relacin directa con el cumplimiento del indicador.
No constituye un supuesto: La no asignacin de presupuesto, pues el punto de partida del
anlisis es que las Actividades se realizan segn lo previsto, para lo cual se ha debido contar
con los recursos programados.
Aplicacin prctica:
67
identificar los supuestos vinculados a dichos indicadores (punto 8. Supuestos Importantes,

Anexo 2). Asimismo en lo relativo a las Actividades y Proyectos de Inversin redactar para cada
indicador su correspondiente supuesto importante.
Formato 14 B
Definicin de Supuestos Importantes
Ejemplo Programa Presupuestario con sus Correspondientes Supuestos
Resumen narrativo de los
Indicador Supuestos Importantes
objetivos
-Garantizar la Seguridad - Registro de la identidad e identificacin -Estadsticas Institucionales
Ciudadana de la poblacin RNPN y DGMIE
Presupuestario: - Servicios Otorgados oportunamente -Los salvadoreos
Fortalecimiento del Control demandan el servicio
Migratorio
Emisin de Documentos - Pasaportes entregados -Los usuarios estn
Migratorios a Nacionales satisfechos por el servicio
Subprograma 1:
- El usuario presenta la
1.- Revisar la documentacin 1.- Revisar la documentacin para el documentacin
para el trmite trmite - El usuario cumplen con los
2.- Ingresar datos personales y 2.- Ingresar datos personales y requisitos de
biomtricos al sistema biomtricos al sistema documentacin
3.- Elaborar pasaporte 3.- Elaborar pasaporte - N/A
Elaboracin de la Matriz Lgica del Programa

Paso 11
Presupuestario
Concepto:
La Matriz del Marco Lgico muestra en un solo formato un resumen completo y organizado de
toda la informacin importante de un PP, asimismo ayuda a verificar que cada uno de los
elementos del anlisis sea coherente y tcnicamente vlido.
Por tanto, este paso no slo consiste en trasladar las definiciones adoptadas en los pasos previos,
sino que implica desarrollar la matriz buscando una coherencia integral del conjunto, es decir en
verificar la lgica horizontal y vertical de dicha Matriz.
Aplicacin prctica:
Una vez completados los pasos anteriores, se elabora la MML del PP, segn se indica en el
Formato siguiente, verificando la consistencia de la misma, en ese sentido si al vaciar la
informacin de los formatos en dicha Matriz se identifica alguna inconsistencia en la lgica de la
misma, se podr realizar ajustes en sta, los cuales tendrn que ser realizados en los
correspondientes formatos afectados de los pasos anteriores.
68
Formato 15 B
Matriz Lgica del Programa Presupuestario
Indicadores Objetivamente Supuestos
Resumen Narrativo de los Objetivos Medios de Verificacin
Verificables Importantes
Resultado Final
Copie el nombre del Resultado Final indicado Copie los indicadores definidos en Indique los medios de
en el formato 7B. el formato 13B verificacin definidos en
el formato 13B.
(traer el nombre del Programa Presupuestario Copie los indicadores definidos en Indique los medios de Copie los supuestos
del formato 4B) el formato 13B verificacin definidos en definidos en el
el formato 13B. formato 14B
Resultado Especfico
Copie el nombre del Resultado Especfico
indicado en el formato 6B.
Subprogramas
Copie el nombre de los Subprogramas Copie los indicadores definidos en Indique los medios de Copie los supuestos
definidos en el formato 10B. el formato 13B. verificacin definidos en definidos en el
el formato 13B. formato 14B
1. Gestin del Programa
2.
3.
Copie el nombre de todas las Actividades Copie la Unidad de Medida Indique los medios de Copie los supuestos
indicadas para cada Producto segn el definida en el formato 13B. verificacin definidos en definidos en el
formato 11B. el formato 13B. formato 14B
1.
1.1 Gastos comunes
2.
2.1
2.2
3.
3.1
3.2
Vinculacin del Programa Presupuestario con el Clasificador

Paso 12
Funcional del Gasto Pblico
El Clasificador Funcional del Gasto Pblico, es un instrumento que organiza el gasto del Sector
Pblico en funcin a la naturaleza de los servicios que prestan las instituciones gubernamentales a
los ciudadanos, ya sea en forma individual o colectiva.
De acuerdo a la matriz lgica del PP vincule ste, al Clasificador Funcional del Gasto Pblico a
nivel de Subprograma Presupuestario. Dicha vinculacin se realiza asociando cada uno de los
Subprogramas con una sola Clase Funcional respectivamente, para lo cual tambin se debe tener
en cuenta las Actividades/Proyectos contenidos en dicho Subprograma y en funcin a su
naturaleza, decidir la asociacin respectiva con al clasificador (Apoyarse en el Clasificador
Funcional del Gasto Pblico).
Con base al ejemplo del siguiente formato, efecte la vinculacin de la estructura presupuestaria
al clasificador funcional del gasto pblico.
69
Formato 16 B
Divisin Grupo Clase Subprograma Programa
01.06 SERVICIOS 01.06.01 Servicios
01 Gestin del
PUBLICOS GENERALES pblicos generales
Programa
NO ESPECIFICOS no especficos
01.01 ASUNTOS 01 Administracin
01 SERVICIOS
EJECUTIVOS, de los Ingresos Gestin Financiera
PUBLICOS
LEGISLATIVOS, 01.01.02 Asuntos Pblicos y Fiscal del Estado
GENERALES
ASUNTOS financieros y 02 Gestin
FINANCIEROS, fiscales Presupuestaria,
FISCALES, ASUNTOS Contable y
EXTERIORES Financiera
Identificacin de Responsables del Programa

Paso 13
Presupuestario
Identifique y registre las unidades organizativas que tienen competencias para realizar los PP,
Subprogramas Presupuestarios y Actividades/Proyectos, y cargo del responsable de dichas
unidades organizativas, asimismo identifique la Unidad Ejecutora Presupuestaria
correspondiente.
Formato 17B
Responsables del Programa Presupuestario
Unidad Administrativa Cargo del
Estructura Presupuestaria
Responsable Responsable
Programa
Subprograma 1
Actividad 1
Actividad 2
Proyecto n
Subprograma 2
Actividad 1
Actividad 2..n
Una vez el ETD haya desarrollado cada uno de los pasos y elaborado los correspondientes Anexos,
la institucin deber remitir a la DGP por cada PP la documentacin siguiente:
Documento Resumen del PP(Anexo 1)
Formatos completos, segn metodologa para el diseo de PP que se presente (Captulo III,
punto 3.5 Diseo de PP bajo el Anlisis de Procesos).
Ficha de Descripcin de cada uno de los indicadores de Resultado Especfico (Anexo 2).
Protocolo de validacin del diseo del PP (Anexo 3)
70
CAPITULO 4: MTODO PARA EL DISEO DE

ASIGNACIONES NO PROGRAMABLES
4.1 Estructura de las Asignaciones no Programables

Una de las principales caractersticas de esta Categora es que no proveen productos a una
poblacin objetivo, por ello, dentro de su estructura no est comprendido el nivel de
Subprograma; en ese sentido esta Categora se estructura en dos niveles, constituidos por el
nombre de la Asignacin no Programable y las Actividades, por lo que, en la estructura de
marco lgico slo estarn habilitados estos dos campos, tal como se ejemplifica en el siguiente
esquema:
Figura No. 1 C
Esquematizacin de la Asignacin no Programable
Medios de Supuestos
Resultado Final Indicadores
Verificacin Importantes
Niveles de las Categorias Presupuestarias Nombre de la Asignacion

no Programables
1 2 3
Resultado Especifico
Subprograma
Accin Central Actividades 1.
2.
Actividades
1.
1.1
1.2
2.
2.1
Las casillas sombreadas no aplican para la Asignacin no Programable
4.2 Lineamientos para la Identificacin y Diseo de las Asignaciones

no Programables
La identificacin y diseo de las Asignaciones no Programables ser responsabilidad del Jefe UFI,
as como de su respectiva gestin, para lo cual deber seguir los siguientes pasos:
Identificacin y Remisin de las Posibles Asignaciones no

Paso 1
Programables
Listar las posibles Asignaciones no Programables, cuya denominacin no debe sobrepasar de 12
palabras, tomando como base los instrumentos legales que la originan, para lo cual el Jefe UFI,
podr apoyarse en aquellos funcionarios con conocimiento en la temtica que aborda dicha
Asignacin.
71
Formato 1 C
Identificacin de posibles Asignaciones no Programables
N Nombre Sustento Legal
Paso 2 Diseo de la Asignacin no Programable
Con el propsito de disear la Asignacin no Programable, es necesario definir un conjunto de

Actividades, las cuales al igual que en el caso de los PP, se recomienda sean definidas como macro-
actividades; las instituciones a nivel interno pueden llevar un mayor detalle de las mismas
(ejemplo a nivel de tareas).
En relacin a lo anterior, las Actividades que componen la Categora Asignacin no Programable
deben de tener las siguientes caractersticas:
realizacin.
Deben definirse un nmero razonable de ellas, ya que demasiadas dificultara el manejo del
Vinculacin de las Asignaciones no Programables con el

Paso 3
Clasificador Funcional del Gasto Pblico
La vinculacin de la Asignacin no Programable con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico es

a nivel de cada una de las Actividades con cada Clase Funcional respectivamente, tal como se
muestra en la siguiente figura:
Figura No. 2 C
Clasificador Funcional
Estructura Asignacin no Programable
Divisin Grupo Clase
Funcional Funcional Funcional
Asignacin Actividades
no Programable
72
Ejemplo
Asignacin no
Divisin Grupo Clase Actividad
Programable
01 Realizar el
01.01 Asuntos Ejecutivos desembolso de
01.01.02 Asuntos
y Legislativos, Asuntos amortizacin interna
Financieros y
01 Financieros y Fiscales, 02 Realizar el
Fiscales 8000 Servicio
Asuntos Exteriores desembolso de
SERVICIOS
PUBLICOS amortizacin externa de la Deuda
GENERALES
03 Realizar el pago Pblica
01.07.01 de intereses internos
01.07 Transacciones de
Transacciones de la
la Deuda Pblica 04 Realizar el pago
Deuda Pblica
de intereses externos
Al finalizar la identificacin y el diseo de la Asignacin no Programable, este deber ser

propuesto por el Jefe UFI al CTGPI, para su aprobacin.
Al igual que los PP, la Asignacin no Programable, una vez diseada, tendr que ser remitida para
su validacin respectiva a la DGP, para lo cual se deber seguir el esquema de presentacin que
muestra este Captulo.
73
4.3 Esquema de Presentacin de la Asignacin no Programable
I. Datos Generales
1.1 Institucin Responsable
Cdigo (*) Nombre de la Institucin
(*) Registrar el Cdigo y Nombre de la Institucin segn el Clasificador Institucional
1.2 Nombre de la Asignacin no Programable

El nombre debe ser corto (mximo 12 palabras)
1.3 Responsable de la Asignacin no Programable

Nombre de la Unidad Organizativa
Nombre de la Persona Responsable
Nombre del Cargo
Datos de contacto Telfono:____________________________ Fax:_______________________
Correo electrnico:
Unidad Ejecutora Presupuestaria
1.4 Sustento Legal de la Asignacin no Programable
Normativa Legal Disposiciones Especficas de la Normativa

1.
2.
3.
4.
5.
1.5 Responsables de las Actividades de la Asignacin no Programable

Unidad Organizativa Cargo del Correo
Actividad
Responsable Responsable electrnico
1.
2.
3.
4.
5.
6.
74
II. Vinculacin con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico

Asignacin no
Programable
Nota: Ver Manual para la Clasificacin Funcional del Gasto Pblico
III. Programacin Financiera de la Asignacin no Programable 15
3.1 Resumen de la Programacin Financiera en US$

Meta Programacin
Actividades prevista
N+1 N+2 N+3 N+4
Ao N
Actividad 1:
Actividad 2:
Actividad 3:
Actividad .n
Total de la Asignacin no Programable
15
Considere la distribucin de recursos con base a la asignacin vigente.
75
CAPITULO 5: MTODO PARA LA IDENTIFICACIN

DE ACCIONES CENTRALES
5.1 Estructura de Acciones Centrales

La principal caracterstica de las Acciones Centrales es que no proveen productos a una poblacin
objetivo, por ello, dentro de su estructura no est comprendido el nivel de Subprograma, en ese
sentido esta Categora se estructura en dos niveles, constituidos por el nombre de Acciones
Centrales y las Actividades, por consiguiente, en la estructura de marco lgico solo estarn
habilitados estos dos campos, como se ejemplifica en el siguiente esquema:
Figura No. 1 D
Esquematizacin de Acciones Centrales
Medios de Supuestos
Resultado Final Indicadores
Verificacin Importantes
Niveles de las Categorias Presupuestarias Nombre de la Accin

Central
1 2 3
Resultado Especifico
Subprograma
Accin Central Actividades 1.
2.
Actividades
1.
1.1
1.2
2.
2.1
Las casillas sombreadas no aplican para la Accin Central
5.2 Identificacin de la Categora Acciones Centrales

A efecto de estandarizar la estructura de la Categora denominada Acciones Centrales, se han
predefinido las Actividades que contendr, cuyo propsito es destacar aquellos elementos
comunes de las instituciones, a fin de garantizar y contemplar en las mismas, lo concerniente a
Actividades de apoyo y direccin necesarias para el adecuado funcionamiento institucional.
La identificacin de la Categora Acciones Centrales es nica y se denomina Gestin de
Direccin y Administracin Institucional, para lo cual se muestra la siguiente plantilla.
76
Cuadro No. 1 D
Plantilla de las Actividades de la Categora Acciones Centrales
Nombre de Acciones Centrales: Gestin de Direccin y Administracin Institucional
Actividades Descripcin de las Actividades
Gestiones de la Direccin Superior que intervienen en la
1. Dirigir la gestin de administracin superior formulacin y realizacin de las polticas pblicas e
institucional. institucionales para un adecuado funcionamiento
institucional.
Acciones relativas a la Administracin Financiera
2. Ejecutar gestiones de administracin financiera y
Institucional y las Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y
adquisiciones de bienes y servicios institucionales.
Servicios.
Acciones relativas al control y verificacin de los procesos,
3. Realizar acciones de auditora interna y control de las operaciones y actividades de la institucin en base a las
operaciones y actividades institucionales. normativas y leyes correspondientes, a fin de verificar el
cumplimiento de las operaciones de la gestin pblica.
Acciones orientadas a planear, organizar y capacitar a la
fuerza de trabajo institucional. Tambin incluye actividades
4. Ejecutar acciones de administracin de los recursos
relativas a la gestin de las labores realizadas por pasantes y
humanos y formacin de capital humano.
becarios, as como la regulacin del buen desempeo de la
funcin pblica.
Gestiones de asistencia y representacin legal, para la defensa

5. Brindar asesora y asistencia jurdica. de los intereses del Estado y de los debidos procedimientos
de la institucin.
Acciones de formulacin, implementacin, seguimiento y

evaluacin del desempeo de los planes, programas y
6. Planificar, disear y evaluar el desempeo de los
proyectos de la institucin, as como actividades de
planes y proyectos institucionales.
fortalecimiento, desarrollo e innovacin institucional y la
administracin estadstica de la informacin.
Gestiones de divulgacin de las actividades institucionales,

7. Realizar acciones de comunicacin y acceso a la
atencin al usuario, relaciones pblicas, trasparencia
informacin pblica.
gubernamental y acceso a la informacin pblica.
Gestiones de soporte de sistemas y equipos informticos;

control de bodegas, inventarios y bienes patrimoniales;
transporte; seguridad del personal y bienes patrimoniales;
8. Realizar acciones y gestiones de administracin de mantenimiento de instalaciones y equipo; actividades
servicios generales y otros. relativas a la tica gubernamental, equidad e igualdad de
gnero, participacin ciudadana y proteccin del medio
ambiente, cuando stas sean polticas de la institucin; y otras
actividades no especificadas.
El Jefe UFI ser el responsable de coordinar la seleccin de las actividades, debindose apoyar en
los funcionarios involucrados en las reas de apoyo y direccin, para lo cual deber seguir los
siguientes pasos:
77
Paso 1 Identificacin de las Actividades de Acciones Centrales
A partir de la plantilla, seleccionar las actividades en funcin de su descripcin, y de acuerdo a la

organizacin de la institucin.
Formato 1 D
Identificacin de las Actividades
Nombre de la Accin Central: Gestin de Direccin y Administracin Institucional
Actividades Cargo del Responsable
Vinculacin de Acciones Centrales con el Clasificador Funcional

Paso 2
del Gasto Pblico
La vinculacin de la Accin Central con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico es a nivel de
cada una de las Actividades con cada Clase del Clasificador, tal como se muestra en la siguiente
figura:
Figura No. 2 D
Al finalizar la seleccin y vinculacin de las Actividades, stas debern ser propuestas por el Jefe
UFI al CTGPI, para su aprobacin.
Al igual que los PP y las Asignaciones no Programables, la Categora Acciones Centrales tendr que
ser remitida para su validacin respectiva a la DGP, para lo cual se deber seguir el esquema de
presentacin que muestra este Captulo.
78
5.3 Esquema de Presentacin de las Acciones Centrales
I. Datos Generales
1.1 Institucin Responsable

(*) Registrar el Cdigo y Nombre de la Institucin segn el Clasificador Institucional
1.2 Responsable Institucional de Acciones Centrales

Nombre de la persona responsable
Nombre del Cargo
Datos de contacto Telfono:__________________________ Fax:________________________
Correo electrnico:
Unidad Ejecutora Presupuestaria
1.3 Responsables de las Actividades de Acciones Centrales

Unidad Organizativa Cargo del Correo electrnico
Actividad
Responsable Responsable
1.
2.
3.
4.
5.
6.
II. Vinculacin con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico

Acciones
Centrales
Nota: Ver Manual para la Clasificacin Funcional del Gasto Pblico
79
III. Programacin Financiera de Acciones Centrales16

Para realizar la programacin financiera se debern tomar las Actividades de la plantilla de Acciones
Centrales que se muestra en este Captulo.
3.1 Resumen de la Programacin Financiera en US$

Meta prevista Programacin
Ao N N+1 N+2 N+3 N+4
Actividad 1:
Actividad 1:
Actividad 1:
Actividad n
Total de Acciones Centrales
IV. Solicitud de Adicin

Esta seccin deber ser utilizada nicamente s la institucin, a travs de su anlisis de seleccin de
actividades, no encuentra ubicacin de una actividad significativa que necesita identificar por su relevancia
y necesidad de control de una asignacin presupuestaria; por lo que podr solicitar a la DGP su
incorporacin, y sta realice un anlisis para determinar la factibilidad de su adiccin a la plantilla
preestablecida. Para los propsitos de solicitar la referida incorporacin, se debe utilizar el formato
siguiente:
4.1 Solicitud de Adicin de Actividad

Actividad que se Requiere Justificacin de la Incorporacin de la Actividad
Incorporar
De lo contrario, se remitir slo lo correspondiente al romano I. Datos Generales, II. Vinculacin con el
Clasificador Funcional del Gasto Pblico y III. Programacin Financiera.
16
Considere la distribucin de recursos con base a la asignacin vigente.
80
ANEXOS
81
Anexo 1: Documento Resumen del Programa Presupuestario17
Al finalizar el proceso de diseo de un PP, ya sea a travs de un anlisis de causa y efecto o de procesos, se
deber remitir un documento resumido conteniendo lo siguiente.
I. Datos Generales
1.1 Nombre del Programa Presupuestario
El nombre debe ser corto (mximo 12 palabras), claro y coherente con el Resultado Especfico que se busca
lograr.
1.2 Ente Rector del Programa Presupuestario

Es aquella institucin o unidad orgnica de una institucin que tiene competencias funcionales para establecer
principios, normas tcnicas (estndares), procedimientos, y criterios de diseo y operacin del Programa.
(*) Registrar el Cdigo segn el clasificador institucional
1.3 Responsable Tcnico del Programa Presupuestario

Nombre de la persona responsable
Nombre del Cargo
Datos de contacto Telfono:______________________________ Fax:__________________
Correo electrnico:
1.4 Profesionales del ETD

No. Nombres y apellidos Cargo/Institucin Correo electrnico
1 Coordinador:
2
3
4
..
17
Mximo 30 pg.
82
II. Situacin Actual

2.1 Sntesis de las polticas existentes 18
1.
2.
3.
4.
2.2 Sustento estadstico de la existencia del problema central

En el caso de Programas diseados a partir de un Anlisis de Procesos, este cuadro deber referirse a la
demanda del producto o productos materia del Programa.
Unidad de Ao Ao (N- Ao (N-

Variable medida (N-1) 2) 3)
[nombre de la variable o indicador] [Valor] [Valor] [Valor]
A1
A2
B1
B2
Fuente y fecha de los datos:
2.3 Poblacin Objetivo del Programa

Defina la Poblacin Objetivo (*) Unidad de Medida Cantidad
*Fuente: Indique fuente y fecha de la informacin.
III. Estructura del Programa Presupuestario

3.1 Descripcin de los Productos del Programa Presupuestario
Subprograma/producto Breve descripcin del producto
Subprograma 1:
Producto 1:
Producto 2:
Subprograma 2:
Producto 1:
Producto 2:
Producto n:
18Se entender por polticas existentes al conjunto de disposiciones y grandes acciones que competen a la institucin
y que se estn ejecutando para atender el problema identificado y que van implcitas en el presupuesto del ao n (ao
de diseo del programa).
83
3.2 Marco Lgico del Programa Presupuestario

Indicadores Objetivamente Supuestos
Resumen narrativo de los objetivos Medios de Verificacin
Verificables importantes
Resultado Final
Resultado Especfico
Subprogramas
1.Gestin del Programa
2.
3.
1. Gastos comunes
1.1
2.
2.1
2.2
2.3
3.
3.1
3.2
3.3
3.3 Vinculacin con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico

Programa
Divisin Grupo Clase Subprograma
Presupuestario
84
3.4 Resumen de la Programacin Fsica del Programa

Unidad Meta Programacin
Indicadores de Producto de prevista
Medida Ao N N+1 N+2 N+3 N+4
Indicador(es) de Resultado Especfico
Subprograma 1
Indicador de producto 1
Actividad/Proyecto del Subprograma 1
Indicador de Actividad 1
Indicador de Actividad 2
Indicador de Proyecto 1
Indicador de Proyecto 2
Subprograma 2
..
..
Actividad/Proyecto del Subprograma 2
.
Subprograma n
Indicador de producto n
Actividad/Proyecto del Subprograma n
..
3.5 Resumen de la programacin de las metas financieras del Programa
Meta prevista Programacin

Ao N N+1 N+2 N+3 N+4
Subprograma 1
Actividad 1
Proyecto 2
Subprograma 2
..
..
Subprograma n
Proyecto 1
Actividad n
TOTAL DEL PROGRAMA
85
3.6 Actores del Programa Presupuestario

Nombre de la Institucin:
Nombre Unidades Cargo del Responsable
Estructura Presupuestaria Organizativa
Programa
Subprograma 1
Actividad 1
Actividad 2
Subprograma 2
Actividad 1
Actividad 2
etc.
86
Anexo 2: Ficha de Descripcin de Indicadores
(Indicadores de Resultado Especfico y de Productos)

Descripciones breves y precisas:
2. Unidad de 3. Valor del Indicador
1. Nombre del indicador: Medida N-2 N-1 N
4. mbito de control
5. Dimensin de desempeo
6. Justificacin de la utilidad del indicador elegido
7. Limitaciones
8. Supuestos Importantes
9. Mtodo de clculo
10. Periodicidad de las mediciones
11. Fuente de datos (Medio de Verificacin)
12. Base de datos
13. Regla de procesamiento en el SAFI
Notas:
1. Nombre del Indicador: Traer a este punto el nombre del Indicador del Programa y Subprograma
2. Unidad de medida: Definir una unidad de medida consistente con la naturaleza o caractersticas del
indicador.
3. Valor del indicador: Registre la lnea de base (valor inicial, no necesariamente corresponde a un
estudio estadstico) y de existir las mediciones sucesivas realizadas del indicador.
4. mbito de control. Indicar si mide un resultado especfico o un producto.
5. Dimensin de desempeo: Indicar si se refiere a eficacia, eficiencia, calidad o economa.
6. Justificacin: Describir los atributos del indicador que justifican su utilidad para el seguimiento y
evaluacin del PP. Se presenta una descripcin de las principales fortalezas en la definicin del
indicador respecto a otras formas alternativas de medirlo.
7. Limitaciones: Debilidades internas para la obtencin de la informacin y/o procesamiento del
indicador. Ejemplo: errores de medicin de los indicadores, limitaciones en torno a los costos de contar
con informacin estadstica confiable sobre el valor del indicador y los problemas asociados a la
definicin del indicador.
8. Supuestos Importantes: Son factores externos que pueden influir en el logro del indicador, los cuales
estn fuera del control de la institucin, son redactados en positivo. Ejemplo: factores ambientales
adecuados, factores sociales y polticos adecuado; polticas pblicas favorables.
9. Mtodo de clculo: Describa los pasos a seguir en la generacin del indicador. Se especificar la forma
matemtica de calcular el indicador, precisando todas las variables necesarias. Si aplica especificar de
manera independiente el numerador y el denominador.
10. Periodicidad de las mediciones: Precise la frecuencia o periodicidad de generacin del valor
correspondiente al indicador (mensual, trimestral, anual, etc.).
11. Fuente de datos: Precise la fuente que origina el dato tales como encuestas a hogares, censos, registros
administrativos, evaluacin participativa, etc.
12. Base de datos: En el caso de que exista, indique las bases de datos de la fuente de informacin sobre el
indicador, ya sea en lnea (pgina web o link), CD, u otra forma de almacenamiento de los datos.
13. Regla de procesamiento: Seale si el indicador se Acumula, Promedia o adopta el ltimo valor.
87
Anexo 3: Protocolo de Validacin del Diseo del Programa Presupuestario

(Debe ser llenado por cada ETD responsable del Programa Presupuestario)
Calificacin
reas y Preguntas de control
Si No
I. DIAGNOSTICO DE LA SITUACION ACTUAL
El diagnstico de la situacin inicial analiza las variables relevantes para
identificar el problema central y su magnitud?
El problema central est adecuadamente definido y sustentado
estadsticamente?
El anlisis de causas y efectos es coherente y est sustentado tcnicamente?
El anlisis de procesos parte de una identificacin clara de los productos de la
organizacin?
La poblacin objetivo est claramente definida y sustentada en forma
cuantitativa?
II. DISEO DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO
La columna de objetivos
El resultado especfico est claramente expresado y es coherente con el
problema central identificado (o con el anlisis de procesos segn
corresponda)?
Los Subprogramas estn claramente expresados y son los suficientes y
necesarios para lograr el resultado especfico del Programa Presupuestario?
Los Subprogramas comprenden a todos los productos identificados como
necesarios para lograr el resultado especfico?
Las Actividades son independientes entre s y comprenden a las acciones
necesarias para generar los productos de cada Subprograma?
Las Actividades estn expresadas como verbos de accin y escritas en
infinitivo?
Las Actividades permiten identificar y registrar el presupuesto sin correr el
riesgo de atomizacin de la programacin?
La relacin si/entonces entre el Resultado Especfico y el Resultado Final es
lgica y est sustentada tcnicamente?
La relacin entre los Subprogramas y el Resultado Especfico es realista y est
sustentada tcnicamente?
La lgica vertical entre las Actividades/Proyectos (de ser el caso), los
Subprogramas, el resultado especfico y el resultado final, es realista en su
totalidad?
Indicadores objetivamente verificables
Los indicadores del resultado especfico no son un resumen de los productos
del Programa Presupuestario, sino una forma independiente de medir el logro
del resultado?
Los indicadores del resultado especfico permiten medir el resultado
esperado del Programa Presupuestario?
Los indicadores del resultado especfico tienen variables de cantidad, calidad,
tiempo y economa?
Los indicadores de los Subprogramas Presupuestarios permiten medir cada
uno de los productos que forman parte del Subprograma?
Los indicadores de los Subprogramas Presupuestarios son verificables en
trminos de cantidad, calidad, tiempo y economa?
88
Calificacin
reas y Preguntas de control
Si No
Supuestos importantes
El resultado especfico, junto con los supuestos a ese nivel, describen las
condiciones necesarias, aun cuando no sean suficientes, para lograr el
resultado final?
Los Subprogramas, junto con los supuestos a ese nivel, describen las
condiciones necesarias y suficientes para lograr el resultado especfico?
Los supuestos al nivel de Actividad/Proyecto no incluyen ninguna accin que
tenga que llevarse a cabo antes que puedan comenzar las Actividades?
Medios de verificacin
La columna de medios de verificacin identifica dnde puede hallarse la
informacin para verificar cada indicador?
III. ASPECTOS DE GENERO
En el diseo del Programa Presupuestario se ha incluido el enfoque de
gnero?
Si contesto afirmativamente a la interrogante anterior, Cmo se ha
incluido? R/
Si no se ha incluido Se ha consultado al ente rector del enfoque de gnero

para emitir su opinin al respecto? R/
El resultado del Programa Presupuestario es el mismo para ambos sexos o
puede que el gnero femenino tenga intereses diferentes / particulares en la
definicin del propsito?
Alguno de los Productos y/o Actividades propuestas del Programa
Presupuestario discriminan al gnero femenino o masculino?
Existe la posibilidad de disear Productos y/o Actividades que recojan mejor
forma problemas particulares de gnero?
IV. ASPECTOS FORMALES
La institucin a cargo del diseo del Programa tiene competencia para
atender la temtica comprendida por el Programa?
En el proceso de diseo del Programa se han considerado todas las
instituciones o actores que tienen algn rol sobre la problemtica abordada?
El Programa cuenta con la aprobacin formal del titular de la entidad pblica
con competencia sobre el tema del Programa?
89
GMIDPP
15 calle poniente No. 300

Centro de Gobierno
San Salvador, El Salvador
http://www.mh.gob.sv
Tel: (503) 2244 4000
Fax: (503) 2244 4004
90

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MINISTERIO DE HACIENDA

DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO

GUA METODOLGICA PARA LA IDENTIFICACIN

DIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

SUBDIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO

Direccin General del Presupuesto

CTGPI Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional

DGP Direccin General del Presupuesto

ETD Equipo Tcnico de Diseo

GIZ Agencia Alemana para la Cooperacin Internacional

MFMP Marco Fiscal de Mediano Plazo

MGMP Marco de Gasto de Mediano Plazo

MIMP Marco Institucional de Mediano Plazo

MML Matriz del Marco Lgico

PQD Plan Quinquenal de Desarrollo

RIOE Reglamento Interno del rgano Ejecutivo

SAFI Sistema de Administracin Financiera Integrado

UEP Unidad Ejecutora Presupuestaria

UFI Unidad Financiera Institucional

CAPTULO 1: ASPECTOS GENERALES

1.2 Objetivos Especficos

1.3 Base Legal

1.4 mbito de Aplicacin

1.5 Actores para el Diseo de las Categoras Presupuestarias

1.5.1 Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional (CTGPI)

1.5.2 Unidad Financiera Institucional (UFI)

1.5.3 Equipos Tcnicos de Diseo (ETD)

1.5.4 Direccin General del Presupuesto (DGP)

1.6 Categoras Presupuestarias

Programas Asignaciones no Acciones

Nombre del Programa Nombre de la Accin

1.7 Unidad Ejecutora Presupuestaria

La Unidad Ejecutora Presupuestaria (UEP) es la responsable de la planificacin,

CAPTULO 2: MODELO CONCEPTUAL PARA EL

2.1 Objetivos de un Sistema de Presupuesto Pblico

Insumos o recursos Tecnologa, procesos y

2.2 El Presupuesto por Programas con Enf oque de Resultados

El PP con Enfoque de Resultados, es un instrumento que se fundamenta en el concepto de cadena

2.3 La Metodologa para el Diseo de los Programas

Bajo el Anlisis de Problemas, los PP diseados tienen el propsito de resolver un problema

Ambos enfoques de Anlisis Procesos y Anlisis de Problemas, tienen el objetivo de ayudar a

2.5 Estructura del Programa Presupuestario

2. Programa Presupuestario (PP): representa el inicio de la estructura presupuestaria y este

Es un cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas inherentes a una

Le denominacin o nombre de un PP debe denotar un cambio en las condiciones de

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Actividades. Conjunto agregado y articulado de acciones concretas que se realizan

En el siguiente grfico, se puede observar a manera de ejemplo cmo se realiza el traslado de la

2.6 El Rol de los Indicadores y las Metas

Caractersticas de los Indicadores (SMART)

Corresponde a la programacin fsica de los indicadores asociados al

Fsica Unidad de Medida: es la unidad en la que se medir

Es el valor monetario de la dimensin fsica de la meta a partir de la

2.7 Anlisis de Evidencias: Elemento para el Diseo de Programas

2.7.1 Definicin de Evidencia

2.7.2 Categoras de Evidencia

3 Relacin de asociatividad, se entendern como en promedio la ocurrencia de A est asociada a la ocurrencia de B, o

Fuentes de informacin (primaria, secundaria):

Comentarios sobre los resultados de la evidencia:

CAPTULO 3: IDENTIFICACIN Y DISEO DE

3.2 Cuidados a Tener en Cuenta

3.3 Lineamientos sobre la Denominacin y Nmero de Programas y