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Taller de Iva, Retencion
Taller de Iva, Retencion
TEMA:
IVA, RETE FUENTE, GRAVAMEN DEL MOVIMIENTO FINANCIERO.
ESTUDIANTES:
INGENIERIA DE SISTEMAS
SEMESTRE
lV
IVA, RETE FUENTE, GRAVAMEN DEL MOVIMIENTO FINANCIERO
El IVA en si no tiene un valor fijo, el valor que se paga por concepto de este
impuesto depende del monto de la transaccin, del mismo modo depende del
producto o la mercanca; de tal manera que se aplica una tarifa porcentual
establecida por la Direccin de Impuestos. En el caso especfico colombiano la
tarifa general del IVA es del 16%, esta se aplica tanto a bienes como a servicios.
Sin embargo las tarifas del IVA pueden ir, en caso de aplicarse, desde el 1,6%
hasta 35%.
Gravados: Son aquellos productos y servicios a los que se les aplica una tarifa por
concepto del IVA.
Excluidos: Son aquellos productos y servicios a los que por disposicin legal no
causan IVA.
Exentos: Son aquellos productos y servicios a los que se les aplica tarifa de 0%
por concepto del IVA.
Lo que se debe considerar con absoluta claridad es que el IVA, o Impuesto al Valor
Agregado recae sobre el consumidor final. Las personas, ya sean jurdicas o
naturales que venden productos o presten servicios gravados con IVA, deben
realizar una declaracin de impuestos, y si bien ellos efectan compras producto
de las actividades que sustentan sus negocios y tambin deberan pagar IVA,
estos suman sus impuestos recaudados y restan sus impuestos pagados, de
manera tal que el saldo de esa operacin es el que entregan a la autoridad de
recaudo, en sntesis, no pagan, recaudan y entregan a la autoridad, pero el
impuesto en s, lo paga el consumidor final.
la retencin en la fuente hay que destacar que en este caso se tiene en cuenta al
sujeto pasivo, o sea la persona a la que se le debe retener, el agente de retencin
que es quien se encuentra encargado de llevar a cabo la retencin, la retencin
que corresponde al hecho econmico que se realiza o con el que se cumple y que
por tanto est sometido a la retencin, la tarifa que es la proporcin que se aplica
en la retencin y la base de retencin que tiene que ver con el valor o monto que
est sujeto a la retencin. En ese orden de ideas la retencin en la fuente va a ser
diferente para cada impuesto, motivo por el que se debe ser claro con lo que se
busca calcular y cancelar, en este caso la retencin en la fuente de renta.
El hecho generador est definido en el artculo 871 (adicionado por la Ley 633 de
2000) del Estatuto Tributario y lo constituye la realizacin de las siguientes
transacciones financieras:
Disposicin de recursos de las cuentas corrientes o de ahorro por parte de
personas o empresas o disposicin de recursos de las cuentas de depsito del
Banco de la Repblica, siempre que tal disposicin implique:
Retiro en efectivo.
Retiro mediante cheque.
Retiro mediante talonario.
Retiro con tarjeta dbito.
Retiro por cajero electrnico.
Retiro o pago en puntos de pago.
Notas dbito.
La expedicin (giro) de cheques de gerencia.
Traslado de fondos a cualquier ttulo.
Cesin de recursos a cualquier ttulo.
Traslado o cesin de recursos entre diferentes copropietarios sobre carteras
colectivas (as no estn vinculados a una cuenta corriente, de ahorro o de
depsito).
Retiro de recursos por parte del beneficiario o fideicomitente sobre carteras
colectivas (as no estn vinculados a una cuenta corriente, de ahorro o de
depsito).
Este tributo surgi como una contribucin temporal con tarifa del 2 por mil.
Posteriormente se convirti en impuesto permanente con la Ley 633 del ao 2000
la tarifa se elev al 3 por mil. Sin embargo, la Ley 863 de 2003 increment dicha
tarifa al 4 por mil de manera temporal entre los aos gravables 2004 a 2007
inclusive. La Ley 1111 de 2006 determin la tarifa en el 4 por mil (4 x 1000) a partir
del ao 2007. Para que procedan las exenciones que a continuacin se
relacionan, las entidades respectivas debern identificar las cuentas a travs de
las cuales se van a manejar de manera exclusiva las operaciones financieras.
Sern exentas del GMF. Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro abiertas
en entidades financieras y/o cooperativas, que no excedan mensualmente de
trescientas cincuenta (350) UVT, para lo cual el titular de la cuenta deber indicar
por escrito ante el respectivo establecimiento de crdito o cooperativa financiera,
que dicha cuenta ser la nica beneficiada con la exencin.