PREGUNTA 1

NAGAS
Normas Generales o Personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional: La Auditoria debe
ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento tcnico
y pericia como Auditor.
2. Independencia: En todos los asuntos relacionados con la
Auditora, el auditor debe mantener independencia de criterio.
3. Cuidado o esmero profesional.: Debe ejercerse el esmero
profesional en la ejecucin de la auditora y en la preparacin
del dictamen.

financieros estn presentados de acuerdo a principios de

contabilidad generalmente aceptados.
8. Consistencia
9. Revelacin Suficiente
10. Opinin del Auditor: El dictamen debe contener la
expresin de una opinin sobre los estados financieros tomados
en su integridad, o la aseveracin de que no puede expresarse
una opinin. En este ltimo caso, deben indicarse las razones
que lo impiden. En todos los casos, en que el nombre de un
auditor est asociado con estados financieros el dictamen debe
contener una indicacin clara de la naturaleza de la auditora, y
el grado de responsabilidad que est tomando.

Normas de Ejecucin del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisin: La auditora debe ser
planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del
auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado.
5. Estudio y Evaluacin del Control Interno: Debe estudiarse y
evaluarse apropiadamente la estructura del control interno (de
la empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a
auditora0 como base para establecer el grado de confianza
que merece, y consecuentemente, para determinar la
naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos
de auditora.
6. Evidencia Suficiente y Competente: Debe obtenerse
evidencia competente y suficiente, mediante la inspeccin,
observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base
razonable que permita la expresin de una opinin sobre los
estados financieros sujetos a la auditora.
Normas de Preparacin del Informe
7. Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados: El dictamen debe expresar si los estados

NIAS
NIA 230

Responsabilidad del auditor en la preparacin de la document

NIA 250

Responsabilidad del auditor de considerar las disposiciones le

y reglamentarias

NIA 402

Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener

evidencia de auditoria

NIA 505

Procedimientos de confirmacin externa

NIA 705

Emitir un informe adecuado

PREGUNTA 3: PARTES DE LA DIRECTIVA PARA EL 2015

Este se refiere a que cuando el auditor realiz la inspeccin o

revisin de los estados financieros y fueron presentados
correctamente de acuerdo a las NIFS, es decir no encontr
irregularidades en ello o cumple con lo estipulado en las normas o
procedimientos.
Dictamen con salvedades
En este tipo de opinin, las cuentas no se usan de acuerdo con lo
emitido en las NIFS pero son congruentes con ellas y no tienen
gran cantidad de problemas por lo tanto presentan errores pero
no de gran magnitud; es decir los estados financieros se
presentan razonablemente, con algn error en algn rubro, pero
no afecta directamente los Resultados del Periodo.
Dictamen Negativo
En este tipo de dictamen el auditor puede encontrarse con un
gran nmero de desviaciones y errores, los estados financieros no
se presentan de acuerdo a las normas, es decir no se presentan
razonablemente, los factores pueden ser por el mal Control
Interno de la Propia empresa. En este caso el auditor estar en
capacidad de explicar las razones de la Opinin.
Dictamen Con Abstencin de Opinin

PREGUNTA 6: TIPOS DE DICTAMENES, DETERMINA CUAL

SERIA SEGN TU CRITERIO Y A LA EVIDENCIA
Dictamen limpio o sin salvedades

En este tipo de dictamen el auditor se abstiene de hacer una

opinin. Normalmente se da cuando los estados financiero no
estn razonables y no se cumplen con las normas y adems
pueden existir restricciones por parte de la empresa para que el
trabajo del auditor pueda ejercerse adecuadamente
o por completo, entonces el auditor no podr dar una opinin
acertada de su revisin. Estos inconvenientes se dan cuando
existe un mal Control Interno o existe alguna polmica que puede
afectar directamente el resultado del periodo.

Es de gran importancia entonces, para tomar decisiones dentro

de la empresa, un dictamen no es ms que el estado de salud
financiera en el que se encuentra a Entidad.
PREGUNTA 7:
INVENTARIOS

PAPELES

DE

TRABAJO

CXC

Saldos al; y en el segundo rengln, en iguales

condiciones la fecha inicial, en este caso, 30 de septiembre
de xxx.
E

ELABORACIN DE LA SUMARIA DE CUENTAS Y

DOCUMENTOS POR COBRAR
La sumaria de las cuentas y los documentos por cobrar es la hoja
de trabajo que rene los diferentes derechos por cobrar de la
empresa y le permite al auditor realizar ordenadamente su trabajo
de revisin, as como reunir la informacin necesaria para formar
su opinin profesional sobre el valor de esos bienes y su
presentacin en los estados financieros.
Para confeccionar la Hoja de trabajo sumaria de cuentas y
documentos por cobrar, el estudiante utilizar una hoja de
al menos ocho columnas, en la que realizar las siguientes
anotaciones.
a. En el primer rengln del encabezado, el nombre de la
empresa sujeta a la auditora; en el segundo, Sumaria de
cuentas por cobrar, en el tercero, la fecha del corte de
los estados financieros para efectos de la auditora.
b. En el extremo superior derecho de la hoja, con lpiz rojo, la
letra que identifica la seccin de cuentas y documentos por
cobrar,B.
c. En la columna de referencia, el cdigo que identifica cada una
de las cuentas contables.
d. En la columna matriz, el nombre de cada una de las cuentas y
los documento por cobrar.
e. En las columnas uno y dos, en el primer rengln del
encabezado para ttulos, abarcando las dos columnas,

f. En las columnas tres y cuatro, en el primer rengln del

encabezado para ttulos, y abarcando las dos columnas, Saldos
al, y en el segundo rengln, en iguales condiciones, la
fecha final, en este caso, 30 de septiembre de xxx
ELABORACIN DE LA SUMARIA DE INVENTARIOS
La Sumaria de inventarios es la hoja de trabajo que rene los
componentes de la cuenta de mercaderas en existencia, y le
permite al auditor realizar ordenadamente su trabajo de revisin,
as como reunir la informacin necesaria para formar su opinin
profesional sobre la cantidad, el valor y la presentacin de los
inventarios en los estados financieros. Para confeccionar la
Hoja de trabajo sumaria de inventarios, el estudiante
utilizar una hoja de al menos ocho columnas, en la que
realizar las siguientes anotaciones:
a. En el rengln del encabezado, el nombre de la empresa
sujeta a la auditora; en el segundo, Sumaria de inventarios,
en el tercero, la fecha del corte de los estados
financieros para efectos de la auditora.
b. En el extremo superior derecho de la hoja, con lpiz rojo, la
letra que identifica la seccin de inversiones D.
c. En la columna de referencia, el cdigo que identifica cada
una de las cuentas contables.
d. En la columna matriz, el nombre de cada una de las
cuentas que integran la seccin de inventarios.
e. En la columna uno y dos, en el primer rengln del
encabezado para ttulos, abarcando la dos columnas,
Saldos al, y en el segundo rengln en iguales
condiciones, la fecha inicial, en este caso, 30 de
septiembre de 1992.

f. En la columna tres y cuatro, en el primer rengln del

encabezado para ttulos, abarcando las dos columnas,
Saldos al, y en el segundo rengln, en iguales
condiciones, la fecha final, en este caso, 30 de septiembre de
1993.
g. En la columna cinco y seis, en el segundo rengln del
encabezado par ttulos, abarcando la dos columnas,
Ajustes y reclasificaciones.

h. En las columnas siete y ocho, en el segundo rengln del

encabezado para ttulos, abarcando la dos columnas Final.
i. En los espacios relativos al cdigo de cuenta, nombre de la
cuenta, saldos del perodo anterior y saldos del perodo que
est sujeto a revisin, los datos pertinentes para completar la
sumaria de inventarios.