CAPITULO 3 DEPARTAMENTALIZACION COMPRAS DEPARTAMENTALIZAGION Como ya sefialamos en el capitulo anterior, a medida que la empresa crece, resulta imposible que una misma persona se ocupe de tomar todas las decisiones y de realizar todas las tareas. Se hace imprescindible entonces realizar la departamentalizacin de funciones. Departamento de Compras La funcién principal del Departamento de Compras es, como dijimos, la de adquirir bienes y servicios teniendo en‘cuenta su calidad, precio y servicio, al menor costo posible. En las pequefias empresas, el duefio suele hacer las compras de todos los insumos pero, a medida que la empresa crece, se requiere de la colaboracién de una © més personas. En este ultimo caso, se suele poner a su cargo una persona especia- lizada, denominada jefe de compras. Antes de efectuar sus compras, este departamento debe realizar un relevamiento, que consiste en obtener informacién de los insumos, herramientas, materias primas y demas necesidades de los restantes departamentos. El aprovisionamiento de los bienes y servicios consta de varios pasos: 1) Recepcién de pedidos Los distintos sectores de la empresa solicitan al departamento de compras una lista detallada y precisa de los elementos necesarios para desarrollar su actividad, como también el destino que se les dard a esos bienes. Es usual que exista un depésito 0 almacén en donde se ubican todos los insumos necesarios para la produccién. Por lo tanto es este sector, en la mayoria de los casos, el que primero detecta el faltante y solicita la reposicion.DEPARTAMENTALIZACION: COMPRAS Cada proveedor suele “tener su propio catdlogo, fo de publicidad, aunque algunos productos pue- den ser comercializados ‘por distintos proveedores. ista de precios Es un listado donde figu- ran el nombre del produc- to, su numero de cédigo y su respectivo precio de venta. que le sirve como elemien-_ 2) Busqueda de proveedores Por medio de catélogos, Internet, medios gréficos, pu- blicidad, guias especializadas o referencia de terceros se buscan proveedores que satisfardn las necesidades de la empresa. ‘También es muy provechosa la visita a ferias y exposi- ciones dedicadas al rubro al cual pertenece la empresa, ya que en ellas se retinen y exponen los distintos provee- dores. Es conveniente organizar la informacién luego de recopilarla. Para esto hay que clasificar todo el material reunido, confeccionar legajos de proveedores, archivar los catélogos y listas de precios, que permitirén facilitar biisquedas futuras. En cuanto a los proveedores, uno de los factores que deben ser tenidos en cuenta en el momento de selec- cionarlos es la proximidad de la empresa, para que el aprovisionamiento sea més gil y.econémico; y, por su- puesto, que la calidad, precio y servicio de los productos esté de acuerdo con sus requerimientos. Es conveniente manejarse con un listado de proveedores efectivos y otro de posibles proveedores, para poder reemplazarlos rapidamente frente a las falencias que algunas cuestio- nes pueden provocar, por ejemplo, si la calidad de los productos baja, silos proveedores se alejan del mercado, etcétera. 3) Pedido de Presupuesto Para poder comprar en forma ordenada se emite un pe- dido de presupuesto o cotizacién que se remite a todos los posibles proveedores, donde se detallan en forma muy minuciosa los elementos solicitados. Se recomien- da obtener varios presupuestos para poder hacer una correcta evaluacién y eleccién. Es muy importante, en el pedido, no dejar aspectos sin mencionar, ya que en la prdctica una diferencia u omisién en las caracteristicas de lo solicitado puede hacer variar sustancialmente un presupuesto. Por ejemplo, sila empresa necesita comprar una determinada cantidad de pintura létex y en su pedido de presupuesto no aclara sies lavable, y su necesidad asi lo determina, cuando realice la compra puede suceder | que tenga que realizar el cambio de producto y/o pagar una diferencia.CAP{TULO 3 4) Orden de Compra Una vez recibidas las distintas cotizaciones se hace un estudio para determinar la mas conveniente. Hay que tener en cuenta no sélo el precio cotizado sino también la calidad, el plazo de entrega, las condiciones de pago y la garantia ofrecida. Para efectivizar el pedido al proveedor se emite una Orden de Comprao pedido, donde se detallan los materiales o servicios pedidos, el lugar de entrega, el embalaje solicitado, las condiciones de pago, el plazo de entrega acordado y todos aquellos elementos que ayuden a precisar las necesidades. En muchas microempresas se reemplaza la orden de compra por una simple aceptacidn, convenientemente por escrito, del presupuesto enviado por el proveedor. Sin embargo, la emisién de la orden de compra permite un mejor control del trabajo, ordena la produccién y posibilita un seguimiento en el tiempo de los insumos y los precios, ya que todo se encuentra documentado y archivado. En las grandes empresas, y en algunos casos particulares, se realiza una licitacién 0 concurso de precios. La licitacién consiste en la publicacién de las necesidades de la empresa, a la cual podran tener acceso todos los proveedores inscriptos, En esta licitacién se estipulan, ademés de la descripcién de los productos 0 servicios, las con- diciones y la forma de la entrega: plazos, condicién (por parciales o entrega total) y lugar de entrega, y todos los elementos que hacen a las necesidades del comprador. 5) Recepcién de materiales El ingreso de la mercaderia 0 servicio debe estar acompafiado por un remito, con origi- nal y copia del proveedor. La copia se devuelve firmada y conformada (que indica que la entrega es satisfactoria) 0 se pone en ella un sello que dice “Sujeto a Aprobacién’, que significa que a posteriori se verificard si cumple con los requisitos de la orden de compra o pedido. La verificaci6n de los materiales se realiza con el control de calidad, para comprobar si cumplen con el pedido y las especificaciones pautadas. La complejidad de los controles dependeré de la envergadura de la empresa y el desarrollo que tenga el sector o departamento dedicado a hacer la recepcién de los materiales. En las empresas medianas o grandes existe un departamento con este fin, lamado Control de Calidad. 6) Formas de pago La compra-venta puede ser: a) Al contado inmediato. El pago se efecttia en efectivo contra la entrega del bien. b)Al contado de plaza. El pago se realiza luego de un plazo posterior a la entrega del bien. c) A crédito, Puede ser en cuenta corriente: el pago se pacta entre las partes a una fe- cha determinada; 0 en forma documentada: se entregan documentos, usualmente cheques diferidos, 0 se abona con tarjeta de crédito.58 Muchos proveedores otorgan descuentos si el pago se efectita de contado, contra la entrega de la mercaderia o servicio. Por el contrario, cuando se compra a crédito y se difiere el pago, pueden surgir los recargos (intereses). 7) Almacenaje Se utiliza un lugar fisico acondicionado para este fin (depésito). Es muy importante, al momento de elegir el lugar destinado, considerar las condiciones de almacenaje de cada producto. Hay elementos que pueden sufrir deterioro por excesiva temperatura o humedad, hay productos inflamables, otros toxicos, etcétera. Se deben conservar en buen estado las existencias y controlar sus entradas y salidas por medio de fichas de stock. Dicho control proporciona diversas ventajas: a) Reducir el riesgo de robo, ya que cada movimiento de elementos esta respaldado por un comprobante interno firmado por el responsable. b) Obtener con rapidez y exactitud la informacién de los materiales utilizados y el stock disponible. ¢) Evitar los problemas ocasionados por sobrantes 0 faltantes de elementos, de modo que puedan suministrarse las cantidades solicitadas en los momentos oportunos. Ademés, el almacén determina los méximos y mfnimos y el punto de pedido. Se en- tiende por maximo la cantidad de materiales que puede contener el depésito y por minimo, la menor cantidad aceptable para no interrumpir el proceso de produccién (stock minimo). El punto de pedido determina el momento en que es necesario realizar una nueva compra del producto: UNIDADES QUE SE CONSUMEN HASTA QUE LLEGUE EL PEDIDO STOCK MINIMO | + PUNTO DE PEDIDOGAPITULO 3 E] lote éptimo es la cantidad que conviene tener como stock. Un stock excesivamente grande nos asegura no quedarnos sin provisién, pero aumenta el volumen almacena- do, lo cual implica mayores costos (si se paga alquiler por el depésito, por ejemplo), y también algunos riesgos: la posibilidad de vencimiento o rotura de un producto y la inmovilizacién del capital. Algunas de las ventajas de tener un lote éptimo 0 stock minimo es la capacidad para satisfacer los pedidos urgentes y poder planificar la produccién sin sobresaltos Por lo tanto, hay que trabajar con el lote minimo que nos asegure un equilibrio entre nuestras necesidades y los costos. APROVISIONAMIENTO Recepcién | (Busqueda de | | Pedido de Emisién Recepcién Formas de pedido || proveedores | |presupuestos| orden de de de pago compra materiales ae oe aa nee a Factores que se deben considerar al comprar En las pequefias empresas, la decisién de compra la realiza el duefio, alguno de los socios 0 el jefe de compras. Quien tiene a su cargo la jefatura del Departamento de Com- pras debe tener en cuenta distintos factores que condicionan la decisién, a saber: 1. Calidad del producto. 2. Cantidad. Para decidir qué cantidades (de materias primas, insumos, etcétera) se adquiriran, deben tenerse en cuenta las necesidades de la empresa, de acuerdo con los procesos productivos que ésta desarrolla. Para evitar interrupciones en la pro- duccién hay que tener en cuenta el lote 6ptimo, del que hablamos anteriormente. 3. Oportunidad. La oportunidad se hace pre- sente cuando un producto estacional se encuentra en un momento de gran oferta. En este caso, seguramente, lo obtendremos a un menor precio. Buscar oportunidades y saber aprovecharlas permite lograr un flujo gil y apropiado de acuerdo con los requeri- mientos de los procesos de transformacién. Por ejemplo, comprar la fruta para fabricar dulces en el perfodo estival.DEPARTAMENTALIZACION: COMPRAS 4, Precio adecuado, descuentos y bonificaciones, financiamiento, etcétera. 5.Plazo de entrega. Muchas veces la empresa que ofrece un mejor precio o calidad tiene un plazo de entrega excesivo de acuerdo con las necesidades del momento. En estos casos se deber4 elegir otro proveedor que nos provea en el plazo necesario, aun si hubiera que pagar un costo mayor. 2Qué documentos utiliza este departamento? Los documentos de uso mas frecuente son el pedido de presupuesto, la orden de compra y la documentacién interna que se estipule para control u organizacién dela mercaderia, Por ejemplo: 1- Fichas de entrada a depésito de las materias primas: se usa una para cada producto. 2- Fichas de salida de depésito de las materias primas: (una para cada producto) para que se inicie el proceso productivo. éQué son los inventarios? Un inventario es un relevamiento que se realiza para saber con certeza cules son las existencias de bienes -muebles, inmuebles, mercaderias para la venta en el curso or- dinario del negocio o para consumo en funcién de la produccién de bienes o servicios, y para su posterior comercializacién, etcétera-. Existen diferentes tipos de inventarios: ~ Inventario de materias primas: representan existen- cias de los insumos basicos que se incorporaran al proceso de fabricacién. ~ Inventario de previsién: se realizan con el fin de cubrir una necesidad futura perfectamente definida. > Inventario de mercaderfas: se realiza para contar las mercaderias que se tienen en existencia-es decir, aun no vendidas- en un momento determinado. ~> Inventario estacional: este tipo de inventario se realiza para cumplir més econémicamente la demanda esta- cional, teniendo en cuenta la variacién de los niveles de produccién que se realizan en funci6n de satisfacer las fluctuaciones de la demanda. ~ Inventario permanente: como su nombre lo indica, este inventario da cuenta en todo momento de la exis- tencia de stocks. En general, las empresas que utilizan este método son las que comercializan productos de valor unitario alto, por ejemplo, las automotrices.CAPITULO 3 Fichas de stock: Son planillas en las que se registran las entradas (compras), salidas (entregas al pre- cio de costo o movimientos internos entre los distintos sectores) y existencias de los productos (lo que queda en el depésito). El objetivo del uso de estas planillas es llevar un minucioso control de los movimientos. Para esto se utiliza una ficha por cada producto o materia prima. Para su realizacién existen distintos métodos de control de inventario permanente: "> PEPS (Primero Entrado, Primero Salido): significa que lo primero que se vende 0 lo primero que pasa del depésito a Produccién es lo que se compré o se fabricé en ‘primer lugar (generalmente se utiliza en productos con fecha de vencimiento). Se registran las salidas de mercaderias al costo de las primeras compras, es decir, al valor de las unidades més antiguas que ingresaron en existencia. UEPS (Ultimo Entrado, Primero Salido): significa que lo que se va a vender en primer lugar, o lo primero que pasa del depésito a Produccién es lo que se compré 0 se fabricé en Ultimo lugar (se utiliza, generalmente, para la venta de ropa). El registro de la salida de la mercaderia se realiza al costo de las iiltimas compras. ~ PPP (Precio Promedio Ponderado): es el més utilizado. La salida de stock se realiza efectuando un promedio entre el precio de compra y las unidades del producto. PPP = Valor total del inventario Veamos un ejemplo de utilizacién del método PEPS en una fabrica textil. 1/4: Se compran 100 kg, de lana verde a $ 5,10.- el kg., en cuenta corriente. 3/4: Se compran 200 kg, de lana verde a $ 6,20.- el kg., con documento a 90 dias. 5/4: Se compran 300 kg. de lana verde a $ 4,80.- el kg,, en efectivo. 5/4: Se envian 150 kg. De lana verde a $9,- el kg. a Produccion. 6/4: Se envian 200 kg. de lana verde a $ 9,10.- el kg. a Produccién. Ficha de stock: Método PEPS Tipo de producto: lana verde —_articulo: 089 Proveedor: Fabrica textil La Oveja ‘Stock minimo: 250 Kg ‘Stock maximo: 850 Kg Entradas Saldos Salidas Referencias:Fecha | Detalle | ¢ | PU. | PT | C | PU | PT | C | PU | PT Obs. 44 | FlOn? | 100 | 5.10 | 510 100 | 5.10 | 510 cle 400 | 5.10 | 510 | Doc. 90 34 | FIOn? | 200 | 6.20 | 1240 poo) Hea0 | aeaoed aise 100 | 5.10 | 510 54 | FIOn® | 300 4.80 | 1440 200 | 6.20 | 1240 300 | 4.80 | 1440 Efectivo 400 | 5.10 | 510 | 150 6.20 | 930 | Salea 54 |] Minna 50 | 6.20 | 310 | 300 | 4.80 | 1440 | produccién - 150 | 6.20 | 930 Selea 64 | Minuta so | 480 | 240 | 2° | 480 1200 | roduccién total 1990 FO: factura original (se refiere a la factura de compra de mercaderias o materias primas). En entradas se coloca la cantidad comprada (©), el precio unitario (PU) y el precio total (PT), que se obtiene multiplicando cantidad por precio unitario. En salidas las ventas van a su precio de costo, y el documento que respalda la opera- cién es la minuta (que consigna operaciones internas de la empresa). Se procede de la misma manera que en entradas, multiplicando cantidad por precio unitario (PT). El saldo se refiere a la existencia (al igual que en entradas y salidas, se multiplica precio unitario por cantidad). Se procede de manera distinta seguin el método que se utilice. En observaciones se detalla la forma en que se realiza la operacién, al contado 0a crédito, con o sin documento, etcétera. El total de $ 1990.- es el precio de costo de las materias primas. A este valor de costo se le agregardn otros gastos originados en este sector (por ejemplo, los sueldos). Entradas: ingreso de materia prima al depésito. Salidas: salida de materia prima del depésito de compras al sector de produccién. Existencias: cantidad de materia prima que queda almacenada en el depésito. ¢: cantidad. PU: precio unitario. PT: precio total.CAPITULO 3 Veamos el mismo ejemplo con el método UEPS: Ficha de stock: Método UEPS Tipo de producto: lana verde Articulo: 089 Proveedor: Fabrica textil La Oveja ‘Stock minimo: 250 Kg. Stock maximo: 850 Ka. Entradas Saldos Salidas Fecha | Detalle | c | PU | PT | c | PU | PT | Cc | PU | PT Obs. 44 | FiOn® | 100 | 5.10 | 510 100 | 5.10 | 510 ele 34 | FlOn® | 200 | 6.20 | 1240 100 5.10 | 510 (Doc. 90 dias 200 | 6.20 | 1240 54 | FIOM | 300 4.80 | 1440 100 | 5.10 | 510 | Efectivo 200 | 6.20 | 1240 300 | 4.80 | 1440 54 — minuta 150 4.80 720 | 100 5.10 510 Salea 200 | 6.20 | 1240 produccién 150 | 4.80 | 720 64 minuta 150 | 480 720 | 100 5.10 510 Salea 50 | 6.20 310 | 150 6.20 930 | produccién total 1750 El total de $ 1.750 es el precio de costo de las materias primas. A este valor de costo se le agregaran otros gastos originados en este sector (por ejemplo, sueldos, mante- nimiento, etcétera). Esta informacién se volcara en una minuta.DEPARTAMENTALIZACION: COMPRAS Veamos el mismo ejemplo con el método PPP Ficha de stock: Método PPP Tipo de producto: lana verde Articulo: 089 Proveedor: Fabrica textil La Oveja Stock minimo: 250 Kg. Stock maximo: 850 Kg. Entradas Saldos Salidas Fecha] betate] c | pul er | c| pul pr | c| PU) PT Obs. qa | Flore | 100) 5.10] 510 400 | 5.10 | 510 ole 34 FiOn® | 200 | 6.20} 1240 300 | 5.83 | 1750 Doc. 90 dias Ba | lone | 300| 480 1440 600 | 6.32 | 3190 | Efectivo 54 minuta 150 | 5.32 798 | 450 | 5.32 | 2392 Salea produccién 64 minuta 200 | 5.32 | 1064 T 250 | 5.32 | 1330 Sale a produccién total 1862 El total de $ 1.862 es el precio de costo de las materias primas. Al igual que en el caso anterior, a este valor de costo se le agregaran otros gastos originados en el sector y esos datos se volcaran a la minuta.CAPITULO 3 Para tener en cuenta: 4, En las entradas se aplica la formula: x PU=PT en nuestro ejemplo: : : 100 x 5,1 = 510 | Cada vez que se realizan compras se utiliza Ia misma férmula. 2. En las salidas se aplica la formula: © x PU (de las primeras unidades que ingresaron al depésito) = PT Para efectuar la ficha UEPS se aplica en las entradas igual al punto 1. En las salidas: Gx PU (de las ultimas unidades que ingresaron al depésito) = PT Para efectuar la ficha PPP se procede de la siguiente manera: en las entradas, igual al punto 1. En las existencias se aplica la siguiente formula para obtener el precio unitario promedio: PT (existencias) + PT (entradas) + C (existencias) = PU (existencias) En las salidas se utiliza el ultimo PU obtenido de las existencias. Actividad N° 1. Resolver: / Confeccionar la ficha PEPS, UEPS y PPP El 1/8 se compran 2.500 unidades del producto MM a $ 10.- cada una, en oven Corriente. _ + E12/8 se compran 300 unidades del producto MM a $ 11.- cada una, con un do L ‘mento a 60 dias. + EI3/8 se compran 100 unidades del producto MM a $ 13.- cada una, con un dot mento a 45 dias. El 4/8 se venden 1.900 unidades del producto MM a $ 30.- cada una, con un ‘docu- mento a 90 dias. EI 5/8 se venden 400 unidades del producto MM a $ 34.- cada una, con un cheau _ del Banco Sol. - EI 11/8 se venden 200 unidades del producto MM a $ 34.- cada una, en efectivo, * E1 12/8 se venden 50 unidades del producto MM a $ 36.- cada una, en efectivo. + E11778 se compran 280 unidades del producto MM a $ 9.- cada una, en efectv. 2318 se compran 100 unidades del producto MM a § 10,60.- cada una, jeque del Banco Luna. 25/8 se venden 700 unidades del producto MM a $ 40.- cada una, cor onto 8.90 dias.DEPARTAMENTALIZACION: COMPRAS icial: 400 unidades del producto XX a $ 1 cada una. El 1/9 se compran 2.000 unidades del producto XX a $ 1,50.- cada una, er : + El 2/9 se compran 300 unidades de! producto XX a $ 2.- cada una, con un cheque del Banco Luna. 7 + £13/9 se compran 800 unidades del producto XX a $ 2.- cada una, con un documento 60 dias. = E1.4/9 se compran 50 unidades del producto XX a $ 3.- cada una, con un cheque, del Banco Luna. + E15/9 se venden 1.200 unidades del producto XX a $ 2,50.- cada una, en cuenta corriente. + EI 11/9 se venden 1.800 unidades del producto XX a $ 10.- cada una, en efectivo. +E] 12/9 se venden 150 unidades del producto XX a $ 12.- cada una, con cheque del Banco Sol. «£1 15/9 se venden 20 unidades del producto XX a $ 16.- cada una, en cuenta corriente. + E1 19/9 se venden 100 unidades del producto XX a $ 18.- cada una, con un documento a 45 dias. + El 30/9 se venden 50 unidades del producto XX a $ 20.- cada una, con un documento a 60 dias. ‘Actividad N° 3. Confeccionar la ficha PEPS, UEPS y PPP + E11/10 se compran 2.300 unidades del producto F a $ 6.- cada una, en efectivo. + El 6/10 se compran 3.000 unidades del producto FF a $ 7.- cada una, con cheque det Banco Luna. + El 13/10 se venden 4.200 unidades del producto F a $ 10.- cada una, en cuenta co- rriente. + EJ 14/10 se venden 500 unidades del producto F a $ 11.- cada una, con un documento a 90 dias. + EI16/10 se venden 60 unidades del producto F a $ 9.- cada una, en efectivo. + E121/10 se compran 3.500 unidades del producto F a $ 8.- cada una, con un documento a 30 dias. + 123/10 se compran 500 unidades del producto F a $ 7,50.- cada una, en cuenta co- rriente, + E1 25/10 se venden 3.550 unidades del producto F a $ 9,50.- cada una, con cheque del Banco Sol. + El 27/10 se venden 985 unidades del producto F a $ 9,50.- cada una, con cheque del Banco Sol. + El 30/10 se compran 1000 unidades del producto F a $ 6.- cada una, en efectivo. 66Pe uct | Iles de 290 unidades O11 la existencia inicial del producto Il es de 1.000 unidades a$2- cat 4/11 se venden 200 unidades del producto Il a $ 10.- cada una, en efer EI 12/11 se venden 300 unidades del producto Il a $ 12.- cada una, cor Banco Sol. £1 13/11 se venden 300 unidades del producto Ila $ 16.- cada una, en cuenta corriente. El 17/11 se venden 80 unidades del producto II a $ 20.- cada una, con un docums ento a 90 dias. - E120/11 se compran 450 unidades del producto Ila $ 3.- cada una, en cuenta corriente. £1 21/11 se compran 100 unidades del producto I! a $ 4.- cada una, con un documento a 45 dias. El 22/11 se venden 600 unidades del producto I! a $ 5.- cada una, con un documento a 60 dias. * El 29/11 se compran la cantidad de unidades faltantes hasta cubrir el stock minimo a $ 4.50 cada una, en efectivo. Actividad N° 5. Confeccionar la ficha UEPS: + EI 1/6 la existencia inicial del producto YY es de 7.000 unidades a $ 6,50.- cada una. + E12/6se compran 1.000 unidades del producto YY a $ 7.- cada una, en efectivo. * El 3/6 se compran 800 unidades del producto YY a $ 8.- cada una, con cheque del Banco Luna. + E14/6 se compran 100 unidades del producto YY a $ 9.- cada una, en cuenta corrien- te. + EI 15/6 se compran 300 unidades del producto YY a $ 10.- cada una, con un documento a 60 dias. + EI 16/6 se venden 2.500 unidades del producto YY a $ 30.- cada una, en efectivo. + El 20/6 se venden 1.600 unidades del producto YY a $ 32.- cada una, con cheque del Banco Sol. + El 20/6 se venden 1.700 unidades del producto YY a $ 32.- cada una, en cuenta co- rriente. + E125/6 se venden 1.800 unidades del producto YY a $ 35.- cada una, con un documento a 45 dias. + E130/6 se venden 1.250 unidades del producto YY a $ 36.- cada una, con un documento a 60 dias. 6768 Actividades Actividad N° 6. Cuestionario integrador: 1, .Qué se entiende por relevamiento de insumos, herramientas o materias primas? 2, Para qué es importante llevar: a) Un legajo de proveedores. b) Catélogos ¢) Listas de precios actualizadas. 3. ¢Existen algunas desventajas al llevar las fichas de stock? Justificar. 4, Qué factores es importante considerar al momento de hacer las compras? 5. Busca informacién sobre los pasos a seguir en una licitacién. 6. ¢Para qué es necesario llevar un inventario permanente? Actividad N° 7. Respondé verdadero (V) 0 falso (F) y justifica a) UEPS = Ultimo entrado, Ultimo salido. b) PPP = precio propuesto permanente ¢) Existencias = cantidad de elementos guardados en los almacenes,