Decretos Legislativos - Economa

Reformas para la clase media y el pequeo empresario

Nuestra estrategia econmica tiene dos grandes objetivos: acelerar la inversin
privada y mejorar la productividad, en un marco de estabilidad
macroeconmica. Ambas son las dos nicas fuentes de crecimiento econmico
sostenible. Solo activando estos motores internos, que no dependen de las
condiciones internacionales, podremos dar un impulso efectivo y duradero a la
economa, seguir reduciendo la pobreza, financiar una revolucin social y
alcanzar la modernidad.
Para alcanzar estos objetivos, la estrategia se basa en dos pilares:
1) Aumento en la inversin en infraestructura
2) Aumento en la formalizacin y mejora en el clima de negocios
Una mayor inversin en infraestructura, va inversin pblica y Asociaciones
Pblico Privadas, tiene un doble efecto. Por un lado, dinamiza la inversin
privada y la actividad econmica; por otro, mejora la productividad al tener
sistemas de transporte, energa y saneamiento ms eficientes, lo cual permite
reducir la pobreza y mejorar la competitividad empresarial.
La mejora en la formalizacin y en el clima de negocios pasa por reducir los
costos de acceso a la formalizacin y las trabas al crecimiento de las
empresas, lo que mejora la productividad y aumenta el empleo estable con
beneficios, capacitacin y tecnologa.
Ambos pilares se refuerzan: una mejor infraestructura facilita la productividad y
la formalizacin, y una mayor formalizacin permite recaudar ms y expandir la
inversin pblica en infraestructura.
Estos dos motores permiten consolidar a la clase media peruana como la gran
creadora de riqueza, a travs de la expansin de sus negocios y de una mayor
productividad.
Los decretos legislativos, impulsados desde el MEF, han constituido un inicio
importante de los dos pilares centrales de la estrategia econmica.
Formalizacin y mejora en el clima de negocios
Es la primera vez que desde el Ministerio de Economa y Finanzas se realiza
una reforma pensada exclusivamente para la clase media y para el pequeo
emprendedor al que le cuesta mucho cumplir con sus obligaciones, que se
enfrenta con una administracin tributaria hostil, al que le es muy caro financiar
su crecimiento. El objetivo de estas reformas es que ese pequeo
emprendedor pueda crecer y traer prosperidad.
El paquete de decretos legislativos en materia tributaria ha tenido tres
propsitos principales: reducir el costo de cumplimiento tributario para
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pequeas empresas; incentivar su crecimiento a travs de un sistema tributario

adecuado para las Mypes; y crear incentivos para que ms personas y
empresas se integren a la economa formal y moderna.
As, un primer problema a resolver era que el sistema tributario poda ser
excesivamente costoso para pequeas empresas cuya productividad dificulta
su cumplimiento.
Por eso el Decreto Legislativo No. 1257 establece un rgimen especial de
fraccionamiento, que permitir que las PYMES que facturen hasta 2300 UIT
puedan reducir el costo de cumplimiento de sus deudas tributarias, va un
fraccionamiento especial de hasta 72 cuotas mensuales que incluye un bono
de descuento sobre las multas e intereses. En el caso de las deudas tributarias
menores a 1 UIT, se extingue el 100% de las deudas al 30 de septiembre de
2016.
Adems de beneficiar directamente a los contribuyentes con menores ingresos,
esta medida facilita el trabajo de la SUNAT al permitirle enfocarse en los
deudores ms importantes. Con esta medida, 426 mil deudores eliminan sus
deudas (de un total de 523 mil), pero slo 3 mil millones se dejarn de cobrar
(de un total de 212 mil millones adeudados).
Por otro lado, el Decreto Legislativo No. 1311 modifica el Cdigo Tributario
para facilitar que los contribuyentes reclamen por sus derechos y reducir
diversas multas por infracciones que no justificaban una sancin tan
significativa.
De esa forma, el sistema tributario se hace ms amigable y flexible para las
pequeas empresas. Esto fortalece las medidas administrativas que Sunat ha
estado y seguir tomando.
Pero eso no es suficiente. Bajo el rgimen anterior, las pequeas empresas se
quedaban atrapadas en regmenes tributarios especiales, porque si crecan su
carga tributaria aumentaba sustancialmente, al punto al que poda hacer
inviable el negocio.
En lnea con ello, el Decreto Legislativo No. 1269 crea el Rgimen MYPE
Tributario (RMT) del Impuesto a la Renta, que establece que las
microempresas tendrn un rgimen tributario especial para el pago del
Impuesto a la Renta, por el cual pagarn desde 10% de sus ganancias netas
anuales. El RMT comprende a los contribuyentes micro y pequeos
empresarios domiciliados en el Per, siempre que sus ingresos netos no
superen las 1.700 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) en el ejercicio
gravable, es decir, unos S/ 6715.000.
El Decreto Legislativo No. 1270, por su parte, modifica el Rgimen nico
Simplificado (RUS) y el Cdigo Tributario con la finalidad de flexibilizar el
referido rgimen, para que puedan acogerse incluso aquellos contribuyentes
que ahora estn bajo el Rgimen General. Los sujetos que deseen acogerse al
presente Rgimen debern ubicarse en alguna de las siguientes categoras:

Categora 1, para quienes perciban un total de ingresos brutos mensuales

hasta por 5,000 soles, e igual monto para el total de adquisiciones mensuales.
Categora 2, para quienes perciban un total de ingresos brutos mensuales
hasta por 8,000 soles, e igual monto para el total de adquisiciones mensuales.
Estos regmenes simplificados permitirn que los contribuyentes paguen tasas
ms razonables, que no les impidan crecer, y tambin permitirn que tengan
ms facilidades para cumplir con sus impuestos.
Y para generar ms incentivos a que estos negocios inviertan en crecer, el
Decreto Legislativo No. 1259 modifica diversos regmenes especiales de
devolucin del Impuesto General a las Ventas (IGV). La norma modifica el
rgimen especial de recuperacin anticipada del IGV, para promover la
adquisicin de bienes de capital para las Mypes. As, se devolver el crdito
fiscal generado en las adquisiciones de bienes de capital a contribuyentes
cuyos niveles de ventas anuales sean de hasta 300 UIT y que cumplan con los
requisitos establecidos en la norma.
Por otro lado, la norma brinda mayor celeridad y eficiencia en los
procedimientos de acogimiento al rgimen, eliminando la posibilidad de
interpretaciones que transgredan su objetivo de brindar un alivio financiero a
las empresas que llevan adelante proyectos de inversin.
Para incentivar a que ms empresas y personas formalicen sus transacciones,
el Decreto Legislativo No. 1258 modifica la Ley del Impuesto a la Renta con la
finalidad de que las personas puedan deducir los gastos de vivienda (alquiler e
intereses de crditos hipotecarios), honorarios mdicos y odontolgicos y
servicios profesionales que generen rentas de cuarta categora. Los gastos
deducibles debern ser sustentados en comprobantes de pago electrnicos o
en recibos de arrendamiento, segn corresponda. Asimismo, el lmite anual
mximo por todos los gastos es de hasta 3 UIT.
Esta medida, nuevamente, no slo beneficia a los contribuyentes (que podrn
deducir ms gastos y por ende pagar menos impuestos), sino que incentiva la
formalizacin en una gran cantidad de industrias en las que la regla era no
entregar comprobantes de pago.
Una medida importante para mejorar el clima de negocios y la productividad en
lo que se refiere al financiamiento de las empresas es el Decreto Legislativo
No. 1262, que establece cinco nuevas clasificaciones de valores que estarn
exoneradas del impuesto a la renta: valores representativos de deuda como
bonos corporativos o papeles comerciales, participaciones en fondos mutuos,
en fondos de inversin en renta de bienes inmuebles (firbi), en fideicomisos
para inversin en renta de bienes races (fibra) y facturas negociables.
El objetivo de esta reforma es generar liquidez para instrumentos que pueden
canalizar financiamiento hacia pequeas y medianas empresas, como las

facturas negociables, la deuda, y dinamizar la inversin inmobiliaria. De esa

forma, se facilita el acceso al mercado de capitales a ms participantes.
En lnea con potenciar el financiamiento para el crecimiento empresarial, y
tener un impacto rpido en la recaudacin, es que se dise el Decreto
Legislativo No. 1264, que establece un rgimen temporal para la declaracin,
repatriacin e inversin de rentas extranjeras no declaradas, con la finalidad de
permitir que los contribuyentes peruanos que hayan depositado sus rentas en
bancos del extranjero puedan declarar sus bienes en el Per con una tasa
preferencial. Esta amnista considera una tasa de impuesto de 10%, si es que
se opta por declarar los capitales que el contribuyente tiene en el extranjero, y
de 7% si es que opta por traerlos al Per. En un supuesto conservador, esta
norma permitir repatriar hasta 1500 millones de dlares, dando la posibilidad a
miles de peruanos de invertir su capital en el pas y as financiar el crecimiento
de la economa nacional, adems del efecto recaudador que tendr.
Muchas de las normas para incentivar el crecimiento de la pequea y mediana
empresa y la formalizacin, tienen al inicio un impacto negativo en la
recaudacin. Para contrarrestarlo, est el Decreto Legislativo No. 1261, que
modifica la Ley del Impuesto a la Renta con la finalidad de aumentar la tasa
para las rentas empresariales de 28,5% a 29,5%. Asimismo, se reduce a 5% la
tasa del Impuesto a la Renta a los dividendos y otras formas de distribucin de
utilidades de fuente peruana. Esta norma permitir aumentar la recaudacin
tributaria luego de la pronunciada reduccin que tuvo lugar cuando se redujo la
tasa el ao pasado. De esa forma, se facilitan las medidas de incentivo al
crecimiento de los pequeos.
Infraestructura: ms y mejores obras para reducir pobreza y mejorar
competitividad
Uno de los grandes problemas de nuestra sociedad es la ausencia efectiva del
Estado en una gran cantidad de zonas. Millones de peruanos no estn
conectados ni a los servicios pblicos que les permiten satisfacer sus
necesidades bsicas ni a acceder a los mercados que les permiten prosperar.
En lnea con ello, se han promulgado cuatro decretos legislativos que buscan
facilitar un boom de infraestructura que apunta a cerrar en al menos 50% la
brecha de infraestructura hacia el 2021.
El Decreto Legislativo No. 1250 modifica la legislacin de Obras por
Impuestos con la finalidad de ampliar los sectores en los que se puede utilizar
este mecanismo (se incluyen pesca, electrificacin rural y proteccin social), y
se elimina el lmite mximo de 15 mil UIT para el uso de este mecanismo, para
as potenciar la generacin de proyectos de mayor envergadura. Asimismo, se
simplifican en gran medida los procesos para agilizar la adjudicacin de los
proyectos.
El Decreto Legislativo No. 1251 reforma la legislacin de Asociaciones
Pblico Privadas y la estructura de Proinversin, con la finalidad de optimizar
los proceso de promocin de los grandes proyectos de infraestructura:

sistemas de transporte urbanos, carreteras, aeropuertos, generacin elctrica,

entre otros. Se establece una mejor gobernanza de Proinversin, con la
finalidad de que su Consejo Directivo acte de forma ms tcnica, se oriente
ms al largo plazo y a consolidar la fortaleza institucional de Proinversin y el
desarrollo de sus capacidades, en lugar de enfocarse principalmente a tomar
decisiones sobre proyectos (solo lo har, excepcionalmente, en proyectos de
gran magnitud). Esto sigue las prcticas de buen gobierno de la OECD y
permitir contar con una agencia de APPs ms slida, para llevar adelante
proyectos de mayor calidad y en menos tiempo.
En lo que respecta al proceso de promocin de la inversin privada en s
mismo, se fortalece la participacin de Proinversin en las diferentes fases de
APP antes de la adjudicacin del proyecto, bsicamente en las fases de
planeamiento y programacin (a travs de la opinin previa sobre los proyectos
a ser desarrollados en la modalidad de APP), como en la fase de formulacin,
con la finalidad de que sea realmente viable. De igual forma, se prev que
Proinversin participe tambin en la fase de ejecucin contractual, en el
proceso de post-adjudicacin (de modificaciones contractuales), ampliando sus
funciones a manera de acompaamiento al inversionista y as agilizar el inicio
de la ejecucin del proyecto. El participar en el proceso de post-adjudicacin, le
proporciona a Proinversin la oportunidad de recoger las lecciones aprendidas
en la etapa operacional, con lo cual contribuira a perfeccionar los procesos que
lanza al mercado.
Con todas estas mejoras, esperamos reducir de 48 meses a menos de 24
meses el tiempo que toma desarrollar un proyecto de APP, y contar con
contratos de mejor calidad y proyectos sin trabas de ejecucin.
El Decreto Legislativo No. 1252 crea el Sistema de Programacin Multianual
y Gestin de Inversiones y pone fin al denominado SNIP. Este sistema se
asegura que las inversiones pblicas en infraestructura tengan un adecuado
retorno social, sin las complejidades de este sistema que lo hacan engorroso y
retrasaban la realizacin de obras. Adicionalmente, vincula la cartera de
proyectos hacia el cierre de brechas, asegurando no slo que las obras que se
priorizan valgan la pena, sino tambin que sean las que ms impacto positivo
pueden tener en la poblacin. Con esta reforma los gobiernos locales y
regionales podrn formular, aprobar e iniciar la ejecucin de sus proyectos en
mucho menos tiempo y con mucho menos trmites.
Todos estos decretos se traducirn en ms y mejores obras de infraestructura,
que facilitarn a nuestros ciudadanos acceder de mejor manera a servicios
pblicos de salud, seguridad ciudadana, educacin, as como trasladarse de
manera ms eficiente y segura con la finalidad de ofrecer sus productos y
servicios.