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MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS.
REPROGRAMACIN DEL PLAN
OPERATIVO
Plandes
Direccin de Programacin y Presupuesto
Mrida marzo 2015.

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OBJETIVO DEL TALLER

Page 3

OBJETIVO

Dictar

lineamientos en materia de planificacin a

Facultades, Ncleos y Dependencias Centrales a
fin de considerar la afectacin de las metas del
POA por modificaciones presupuestarias.

Dar

a conocer los cambios del SIBAPOA en el

modulo de ejecucin fsica relacionado con la
afectacin
de
metas
por modificaciones
presupuestarias.

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BASE LEGAL

Page 5

BASE LEGAL
Constitucin

de la Repblica Bolivariana de
Venezuela Art. 236 Numeral 13 Art. 314.

Ley

Orgnica de la Administracin Financiera

del Sector Pblico. Art. 11, 43, 51, 52 y 53.
Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular
Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular
Artculos 53, 78.
Disposiciones

Generales de la Ley de Presupuesto

Vigente Artculos 1, 3, 4, 11, 17, 39 y 41.

Reglamento

N 1 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
Art. 8 Numeral 5, Art. 9 numeral 2, Artculos: 41,
80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 100, 101, 102, 103,
104, 112 y 113.

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BASE LEGAL
Continuacin:
Providencia

No. 82 del 6 de agosto del 2004, publicada

en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela nmero 38.041 del 11 de octubre del 2004
Artculos 1, 2 y 3.

Instructivo

N 03 Solicitud de Modificaciones
Presupuestarias de Egresos para los rganos del
Poder
Nacional
y
Entes
Descentralizados
Funcionalmente, con y sin Fines Empresariales,
Distrito Capital y Territorio Insular Francisco de
Miranda.

Normas

Generales de Control Interno. Artculo 31.

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LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA

DEL SECTOR PBLICO

Artculo

52.-. El Poder Ejecutivo

autorizar las modificaciones de los presupuestos
de los entes descentralizados sin fines
empresariales, segn el procedimiento que
establezca
el
reglamento
e
informar
inmediatamente de las mismas a la Asamblea
Nacional. El reglamento de esta Ley establecer
los alcances y mecanismos para efectuar las
modificaciones a los presupuestos que resulten
necesarias
durante
su
ejecucin.
(88)(89)(90)(91)(92)(140)

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LEY ORGNICA DE PLANIFICACIN PBLICA Y POPULAR

De los Planes Operativos:
Art. 53: Los rganos y entes sujetos a las disposiciones
de la presente ley, al elaborar sus respectivos planes
operativos, debern:
Elaborar

el ante proyecto de presupuesto de

conformidad con los proyectos contenidos en el plan
operativo.

Registrar

los proyectos y acciones centralizadas en el

sistema de informacin sobre los proyectos pblicos
que a tales efectos establezca el rgano rector de la
planificacin pblica.

Ajustar

los planes y proyectos formulados con base a

la cuota asignada por el rgano con competencia en
materia de presupuesto.

Verificar

que los planes y proyectos se ajusten al logro

de sus objetivos y metas y a la posible modificacin de
los recursos presupuestarios previamente aprobados.

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LEY ORGNICA DE PLANIFICACIN PBLICA Y POPULAR

Planes Operativos Anuales de los rganos y entes
del poder pblico:

 Art.

78: Los planes operativos anuales de los rganos

y entes del Poder Pblico son aquellos que integran
los objetivos, metas, proyectos y acciones anuales
formulados por cada rgano y ente del Poder Pblico,
a los fines de concretar los resultados y metas
previstas en su correspondiente plan estratgico,
actuando de conformidad con la ley y dems
normativa aplicable.

El

Plan Operativo Anual referido en el presente

artculo, sirve de base y justificacin para la obtencin
de los recursos a ser asignados en la cuota
presupuestaria de cada rgano y ente al cual
corresponda.

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REGLAMENTO
NO. 1 DE
LEY
ORGNICA
LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO:
Modificaciones de los crditos previstos a los entes
descentralizados:
Art. 100: Las solicitudes de modificaciones presupuestarias
deben sealar el efecto financiero y el de las metas asignadas
a la correspondiente categora presupuestaria, requisitos sin
los cuales la Oficina Nacional de Presupuesto, no podr
aprobarlas ni tramitarlas.
Art. 103: La justificacin de la solicitud de modificaciones
presupuestarias deber contener cuando corresponda, como
mnimo la siguiente informacin: Imputacin presupuestaria,
base de clculo de los recursos solicitados, grado de afectacin
de las metas o volmenes de trabajo, ejecucin fsica y
financiera a la fecha de la solicitud, fuente de financiamiento,
causa de economas en la partida o categora cedente de los
recursos, certificacin de la existencia de la disponibilidad y de
la congelacin de la misma, efectos de la modificacin
solicitada en la cuenta ahorro-inversin- financiamiento y, si
es el caso, en el plan operativo anual, en el acuerdo anual de
polticas y en el periodo del marco plurianual.

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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

Del control interno:
Art. 31: La mxima autoridad jerrquica del
organismo o entidad, deber garantizar la

DE

existencia de sistemas o mecanismos con

informacin acerca del desempeo de la
organizacin, para controlar y evaluar la gestin

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BASES TERICAS

Page 13

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Son

variaciones a los lmites mximos de las

autorizaciones
disponibles
para
establecidas en la Ley de Presupuesto y en los
crditos presupuestarios acordados en la
Distribucin General de la misma, por cada
fuente de financiamiento.

gastar,

Page 14

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Dichas variaciones pueden ser consecuencia de:
a) Subestimaciones

crditos
originalmente.

o sobreestimaciones de los
presupuestarios

asignados

b) Incorporacin

de nuevos Proyectos, Acciones

Centralizadas y Acciones Especficas.

c) Reajuste

de recursos y egresos, motivado por

situaciones de tipo coyuntural no previstas.

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TIPOS DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Crditos

adicionales

Rectificaciones
Insubsistencias

o anulaciones de crditos

Traspasos

de crditos presupuestarios
Ajuste de Crditos por Disminucin o Reduccin
Ajuste de Crditos por Disminucin o Reduccin
de ingresos o fuentes de financiamiento. (Rebaja
Presupuestaria)
Ajuste

de Crditos por Incremento de ingresos o

fuentes de financiamiento

Page 16

CRDITOS ADICIONALES
Son

incrementos a los crditos presupuestarios

destinados a cubrir gastos necesarios no
presentes en la Ley de Presupuesto de cada ao o
cubrir gastos que hayan sido previstos pero que
resulten insuficientes. El Ejecutivo Nacional, al
tramitar la modificacin presupuestaria en
referencia, debe demostrar que el Tesoro
Nacional dispone de los recursos para financiar
dichos crditos.

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RECTIFICACIONES
Son

incrementos de crditos presupuestarios que

se acuerdan a los Proyectos o Acciones
Centralizadas,
de
los
ordenadores
de
compromisos y pagos, para gastos necesarios no
previstos o que resulten insuficientes en la Ley
Anual de
Presupuesto. La
fuente
de
financiamiento
de
esta
modificacin
presupuestaria es la partida Rectificaciones al
Presupuesto prevista en la Ley de Presupuesto,
por ello, el uso de esa partida aumenta los
crditos del organismo, pero no el total de las
asignaciones acordadas en dicha Ley, la fuente de
financiamiento de este tipo de modificacin
presupuestaria son los Ingresos Ordinarios.

Page 18

INSUBSISTENCIAS O ANULACIONES DE CRDITOS

Es

la anulacin total o parcial de los crditos no

comprometidos acordados en la Ley de
Presupuesto, se realiza con la finalidad de
reorientar el destino del crdito inicialmente
previsto.

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TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Es

una reasignacin de crditos presupuestarios

entre partidas, genricas, especficas y subespecficas de un mismo o distintos Proyectos o
Acciones Centralizadas, que no afectan el total de
los gastos previstos en los Presupuestos
Aprobados

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AJUSTE DE CRDITOS POR DISMINUCIN O

REDUCCIN DE INGRESOS O FUENTES DE

FINANCIAMIENTO.

(REBAJA PRESUPUESTARIA)

Es

la modificacin mediante la cual se reducen

total o
parcialmente
los
crditos
comprometidos, acordados en los Presupuestos
Aprobados, motivado por una disminucin en la
recaudacin de los ingresos o fuentes financieras,
previstas para el ejercicio fiscal.

no

Page 21

AJUSTE DE CRDITOS POR INCREMENTO DE

INGRESOS O FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Es

la modificacin mediante la cual se incorporan

al presupuesto recursos de una recaudacin de
ingresos o fuentes de financiamiento propias, o
transferencias a ser recibidas por los Entes, no
contempladas en los Presupuestos Aprobados
originalmente.

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REQUERIMIENTOS MNIMOS EXIGIDOS POR LA ONAPRE

PARA

TRAMITAR

LAS

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

SOLICITUDES

DE

LAS

 Exposicin

de motivos que justifique detalladamente

la necesidad de los recursos para la modificacin
presupuestaria, el origen y la aplicacin de los
mismos (en caso de traspasos o modificaciones por
incremento de recursos) o explicacin de la cada de
los recursos estimados debidamente tramitada ante
su respectivo rgano de Adscripcin o Tutela, (Aplica
para Traspasos y Modificaciones por Incremento de
Recursos).

Imputacin

de la solicitud de modificacin por

estructura presupuestaria, a nivel de partidas subespecfica, y consolidada por Ente, en caso de
involucrar a ms de una Estructura Presupuestaria.
(Formularios segn sus respectivos manuales de
modificaciones presupuestarias, aprobados por la
Oficina Nacional de Presupuesto).

Page 23

REQUERIMIENTOS MNIMOS EXIGIDOS POR LA ONAPRE

PARA TRAMITAR LAS SOLICITUDES DE LAS

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
En

caso de Nuevos Proyectos, remisin de la solicitud

para
la
creacin
de
nuevas
estructuras
presupuestarias, mediante el formato Solicitud para
tramitar la Creacin de Nuevas Estructuras
Presupuestarias.

En

caso de Proyectos existentes, incorporar el grado

de afectacin de las metas, as como la ejecucin fsica
y financiera a la fecha segn sus respectivos
instructivos de ejecucin presupuestaria. De ser el
caso, incidencia fsica y financiera en ejercicios
presupuestarios futuros.

En

caso de Acciones Centralizadas existentes,

incorporar el grado de afectacin financiera, as como
la ejecucin financiera a la fecha segn sus
respectivos instructivos de ejecucin presupuestaria.

Page 24

EJEMPLOS

Page 25

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 02 Formacin en Carreras

afecta
la
Se
programacin
de
matrcula,
nuevo
inscrito y graduado,
responsabilidad
de
Escuelas y Dptos.?
Facultades, Ncleos

Analizar
Dotacin

de equipos de
computacin, mobiliario,
audiovisuales, edicin e
impresin
de
textos
audiovisuales, proyectos
institucionales
dotacin
aulas,
proyectos
comunitarios en desarrollo,
financiamiento
a
invitados

Vicerrect.

Acadmico, CODEPRE,
Programa Intercambio Cientfico.

Page 26

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 03 Formacin de Postgrado o Estudios
Avanzados

afecta
la
programacin
de
matrcula,
nuevo
inscrito y graduado.?

Se

Facultades, Ncleos, CIDIAT,

Centro
de
Microscopa
Electrnica

Analizar
Equipamiento

de

postgrados, becarios
acadmicos,
entre
otros.

CEP

Page 27

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 04 Investigacin, Innovacin y Gestin del Conocimiento

Analizar:
Programas

de apoyo:
publicaciones,
asistencia a eventos
acadmicos,
entre
otros.

CDCHTA

Analizar
Proyectos

de investigacin,
promocin
y
difusin
(artculos
cientficos,
eventos cientficos) entre
otros.
Ncleos,
CIDIAT,
Centro
de
Microscopa
Electrnica,
Museo Arqueolgico

Facultades,

Page 28

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 05 Sistema de Recursos para la Formacin e
Intercambio Acadmico
Analizar
Actualiz.

Analizar
de infra. tecnolgica,

adq. y/o suscripcin de

recur. de informacin, adq.

Prcticas

de campo
Facultades Ciencias

de ttulos, entre otros

SERBIULA
Dotacin

de reactivos y
material
fungible,
equipamiento
de
laboratorios
acadmicos,
entre otros. CODEPRE

Produccin

Forestales
Ambientales
Ingeniera

y
e

Servicios

de apoyo
acadmico..
CTICA, CEIDIS, DTES

animal (Bioterio)

Page 29

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 06 Sistemas de Apoyo al Desarrollo Estudiantil

Analizar
Apoyo

socioeconmico:
en
caso
de
becas,
analizar si se produce
aumento en el monto de
la beca, o el nmero de
becarios. DAES aporte
para ayudas eventuales
DIGECEX.

Analizar
Servicio

comedor:

comidas servidas.

Servicio

de transporte
estudiantil: traslados.

Direccin de Servicios Generales

Analizar

financiamiento
a pasantas. CODEPRE

Page 30

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 07 Intercambio y Gestin del Conocimiento con la
Sociedad

afecta
la
programacin
de
actividades de extensin
cultural y deportiva:
financiamiento
a
exposiciones,
eventos
culturales,
eventos
deportivos, as tambin
publicaciones?

Se

DIGECEX,

Deportes,
Publicaciones

Direccin
Consejo

de
de

Afecta actividades de
extensin
acadmica:
cursos,
talleres,
jornadas, publicaciones,
entre otros?
Facultades y Ncleos, Centro de
Microscopa
Electrnica,
CIDIAT, Museo Arqueolgico

Page 31

CRDITOS ADICIONALES
Proyecto 08 Desarrollo y Mantenimiento de Infraestructura
Fsica
Afecta por Accin especfica:
Mantenimiento

conservacin (preventivo
correctivo y predictivo):
reparaciones,
impermeabilizaciones,
entre otros (m2)

Remodelaciones

Desarrollo

de obras (POA 2016)

Estudios

adecuaciones: ampliacin y
mejoras, rehabilitacin de
edificaciones (m2)

de factibilidad tcnica
sobre adecuaciones,
remodelaciones, cambio de uso
de la planta fsica.

Direccin
de
Ingeniera
y
Mantenimiento,
PLANDES
(Divisin de Recursos Fsicos)

Page 32

CRDITOS ADICIONALES
Acciones Centralizadas. 91 Asignacin y control de los
recursos para los gastos de los trabajadores y
trabajadoras

Analizar

 Programa

capacitacin
adiestramiento (PAC):
educacin formal y no
formal

de
y

Direccin de Personal

Page 33

CRDITOS ADICIONALES
Acciones Centralizadas. 92 Apoyo institucional a las acciones
especficas de los proyectos del organismo

Analizar por control de

gestin. Ejemplo
Desarrollo

Dependencias Centrales

de sistemas

Direccin
de
Servicios
Informacin Administrativa

de

Page 34

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Origen

Determinar

el grado
de afectacin de la
meta

Destino

Determinar

el grado
de afectacin de la
meta

Page 35

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Entre partidas
subespecficas de una
misma dependencia

Acciones a tomar

Ejemplo:
4020502
Envases
cajas de papel y cartn
4020501
Pulpa
madera papel y cartn

Afecta el POA de la
el POA de la
Dependencia?

Afecta

de

Page 36

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Entre partidas
subespecficas de una
misma dependencia

Ejemplo:
403090100101Viticos y
pasajes dentro del pas
personal docente
403090200101Viticos y
pasajes fuera del pas
personal docente

Acciones a tomar

Puede afectar el POA de

la Dependencia, si la
meta se desagrega en:
Asistencia

eventos

dentro del pas

Asistencia

eventos

fuera del pas

Page 37

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Entre partidas de una
misma dependencia

Ejemplo: Traspaso de
402 a 403 Caso Servicio
del Comedor.

Acciones a tomar

Se siguen atendiendo a
los mismos estudiantes?
Direccin de Servicios Generales

Page 38

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Entre proyectos de una
misma dependencia

Ejemplo:
Traspaso de proyecto 02
a 04

Acciones a tomar

Evaluar las partidas

involucradas
para
decisin sobre afectacin
de metas de los dos
proyectos.

Page 39

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

Entre acciones
especificas de un mismo
proyecto

Ejemplo: de la accin
mantenimiento
conservacin
a
accin remodelaciones
y adecuaciones

Acciones a tomar

y
la

Afecta la meta (m2) de

las acciones especficas
de los proyectos.

Page 40

TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS

De partidas entre
distintas dependencias

Acciones a tomar

Evaluarlalaafectacin
afectacindede
metas en la dependencia
origen.

Evaluar

Ejemplo (de accin

centralizada a proyecto)
Desde

la Direccin de
Fomento
(Plan
Aporte Institucional) a
Direccin de Ingeniera
y Mantenimiento

Page 41

Evaluar

de

la afectacin de
metas en la dependencia
destino (proyecto 08).
segn la
Cuantificar
unidad de medida en la
accin
especfica
del
proyecto.

POA - PRESUPUESTO - PLAN DE COMPRAS

PLAN
DE COMPRAS

PRESUPUESTO

POA