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Instrumentos Financieros
Instrumentos Financieros
Comprensibilidad.-
Su
expresin
debe
ser
elaboran
estos
documentos
en
forma
un
periodo
de
tiempo
determinado.
Siendo
AOS
0
PROUCCION
INGRESOS (Ventas y otros ingresos)
EGRESOS (Costo de Produccin)
UTILIDAD BRUTA (UTILIDAD OPERATIVA)
DEPRECIACIN
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
INTERESES
RENTA NETA
PARTICIPACION DEL DIRECTORIO (6% R.N.)
COMUNIDAD MINERA (10% R.N.)(algunas empresa)
UTILIDAD IMPONIBLE
IMPUESTO A LA RENTA (30% U.I.) (canon minero)
UTILIDAD DESPUES DE IMPUSTOS
INGEMMET (1.5% U.D.I.)
UTILIDAD NETA
Social
(Monto
por
Reserva
Acumulada)
Utilidad Retenida
Deducciones (patrimoniales de la Empresa)
Se tiene la estructura y un ejemplo:
6.2.3 Estado de Flujo de Fondos
Llamado tambin estado de situacin financiera;
son aquellos que provienen de los estados financieros bsicos
y como tal nos permiten conocer los cambios en la situacin
financiera del proyecto en un momento dado. Es de vital
importancia para realizar la evaluacin econmica y
financiera.
A. Flujo de caja.- Es un instrumento financiero,
que se define como el flujo efectivo o fondos, provenientes
de las operaciones de la empresa; para materia de evaluacin
el flujo de caja se divide en:
AO
1
BENEFICIOS
Activo Fijo
Intangibles
Caja chica
Costos de fabricacin
Gastos de administracin
Gastos de venta
Impuestos
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
Prstamos
Amortizaciones
Intereses
Ganancia impositiva
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
B.- Estado de origen y aplicacin de fondos.Es la presentacin de esquemas financieros de una empresa,
con el propsito de mostrar cul es el origen o fuente de los
ahorros y cul es su destino final. Su clasificacin contable se
puede realizar a nivel de micro o macroeconmico, de
acuerdo a los requerimientos de la empresa minera. Este
estado revela la orientacin de los fondos provenientes, tanto
de las utilidades como de otras fuentes financieras, dando as
respuesta a las interrogantes que se crean en determinados
proyectos
que,
gozando
de
resultados
econmicos
FUENTES
AO
4
Aporte de capital
De la empresa
De accionistas
- Prstamo
- Renta neta ejercido
- Ingresos
- Reserva para depreciaciones y
Amort. de cargas diferidas
- Saldo de caja Ejerc. Anterior
TOTAL DE FUENTES
USOS
Inversiones y reinversiones
Gasto
de
Operacin
produccin
Amortizacin de prestamos
Impuesto a la renta
Dividendos pagados:
A la empresa
A los accionistas
- Leyes y Dec. Ley
TOTAL DE USOS
SALDO DE CAJA