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1

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J
J
J
1

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN

INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRAN-

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE 2015

o
o
o
Q

o
e
o
1
_
J

,
1

,
1

-,

SOCIEDAD DE
AUDITORA
CACERES Y ASOCIADOS CONTADORES
PUBLICOS SOCIEDAD
CIVIL

INFORME N 010-20163-0069
JXUDITORIA'FINANCIERJrA0RGANISMO- SUPERVISOR DE LA
INVERSIN EN INFRAESTRUCTURA DE
TRANSPORTE DE USO
P
U
B
LI
C
O
"INFORME DE AUDITORIA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2015"

J
P
E
R

O
D
O
1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2015

2
0
1
6
"Decenio de las Personas con Discapacidad
en el Per"
"AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR
DE GRAU"

.
J
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o
o
o
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o

e
o

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA

DE TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRANINFORME DEL EXAMEN A LA INFORMACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

CONTENIDO

Pgina

INFORMACION FINANCIERA
Dictamen de los Auditores Independientes

Estados Financieros:
Estado de Situacin Financiera
Estado de Gestin

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

6
7
8

INFORMACION COMPLEMENTARIA

27
Dictamen de los Auditores Independientes

Anexos:
AnexoAF-2
AnexoAF-3
Anexo-AF --4
AnexoAF-5
AnexoAF-9

Propiedad, Planta y Equipo

Depreciacin, Amortizacin, Agotamiento y Deterioro
Otras Cuentas del Activo
Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
Movimiento de Fondos que administra de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
AnexoAF-9A
Movimiento de fondos que administra de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (Gastos)
AnexoAF-9B
Movimiento de fondos que administra de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (Ingresos)
Nuevos soles
SI. :
Dlares Americanos
US$:

-,

.J

CACERES Y ASOCIADOS S .
Civil
AUDITORES INDEPENDIENTES CONSULTORES DE
EMPRESA

28
29

30

31

32

33
34

Jr. Capac Yupanqui No.1988 Of.

702 e-mail:
cacerescya@hotmail.com
Telf./Fax 470-7587
Lima 14 - Per

DICTAMEN DE LOS AUDITORES

INDEPENDIENTES

e
o
e
e
o

Al Presidente del Consejo Directivo del

l.

2.

-,

Responsabilidad-de la Gerencia de Administracin sobre los-estados

financieros

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditoria Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos
con requerimientos ticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones errneas de
importancia relativa

4.

Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora

sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros.
Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que
los estados financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea
como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en
consideracin el control interno relevante de la Entidad para preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo
con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la Entidad. Una auditoria tambin comprende la evaluacin de si los
principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia de Administracin y Finanzas son razonables, as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros.

2
1

de Transporte de Uso

La Gerencia de Administracin de OSITRAN es responsable de la preparacin y

presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye; disear,
implementar y mantener el control interno relevante para la preparacin y presentacin
razonable de estados financieros que no contengan
represen
taciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar
y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad
del
Auditor

3.

_J

en Infraestructura

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Organismo Supervisor de la

Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico - OSITRAN que comprenden
el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2015 y 2014 y el estado de gestin, de
cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas
fechas, as como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas.

-1

Organismo Supervisor de la Inversin

Pblico OSI
TR
AN

o
[.

5.

CACERES Y ASOCIADOS S. Civil

Jr. Capac Yupanqui No. l 988

Of. 702

AUDITORES INDEPENDIENTES CONSULTORES DE EMPRESAS

e-mail: cacerescya@hotmail.com
Telf./Fax 470-7587
Lima 14 - Per

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionamos una base para nuestra opinin de auditoria
OpininEn nuestra opinin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus
aspectos significativos, la situacin financiera del Organismo Supervisor de la Inversin en
Infraestructura
de Trausporte de Uso Pblico - OSITRANal
sus31 de diciembre de 2015 y 2014, los resultados de
operaciones y sus flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de acuerdo con
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per.

Lima.Per ..
13 de mayo de 2016

o
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[

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE

TRANSPORTE DE USO PUBLICO - OSITRAN

ESTADO DE GESTIN (Notas l y 2)

POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

INGRESOS

Ingresos No Tributarios (Nota 19)

Traspasos y Remesas Recibidas (Nota 20)

62,561,074

Total ingresos

62,561;074

COSTOS Y GASTOS
Gastos en Bienes y Servicios (Nota 21)
Gastos de Personal (Nota 22)
Gastos por Pens. Prest. y Asistencia Social (Nota 23)
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio (Nota 24)

Total de gastos operativos

42,387,146
18,474,326
504,559
17,608,103
78,974,134

RESULTADO OPERACIONAL

16.413.060

(
(
(

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros (Nota 25)
Gastos financieros (Nota 26)
Otros Ingresos (Nota 27)
Otros Gastos (Nota 28)
Total otros Ingresos y Gastos
...J

(
(
(

RESULTADO DEL EJERCICIO

Las notas que se acompailan forman parte de los estados financieros.

..1

5
.1

2014
SI.

2015
SI.

52,976,824
1,934,687
54,9ll.51l

)
)
)
)

3,939,855
27,223
2,148,877
945,261
5,116,248
11,296,812 )

(
(
(
(
(

28,369,654
19,428,067
469,761
6,886,696
55,154,178

242.667

3,133,051
120,831
3,773,361
695,843
6 089,738
5,847,070

)
)
)
)
)

n
o

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCl1JRA DE

TRANSPORTE DE USO PUBLICO - OSITRAN
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Nota 17)
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

Resultados
Acumulados

Hacienda
Nacional
SI.
Saldo al 01 de enero de 2014

Total

SI.
24,623,638

56,343,957
36,424
5,847,070

Ajustes de ejercicios anteriores

Superavit del ejercicio
Saldos.al 31 de diciembre de 2014
Superavit del ejercicio

24,623,638

Saldos al 31 de diciembre de 2015

24,623,638

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.

[
[

_;

SI.

62;154,603
11,296,812
50,857,791

80,967,595
36,424
5,847,070
86;778,241
11,296,812 )
75,481,429

[l
[
ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE
TRANSPORTE DE USO PUBLICO OSITRAN
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Nota 2)
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

2014
SI.

2015
SI.
ACTIVIDADES DE OPERACIN

[
[

Cobranza de aportes por.regulacin

Cobranza de-venta de bienes yservicios y renta-de la propiedad

64,730,820
5,574,054

Otros

Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales
Pago de otras retribuciones y complementarias

(
(

Otros

Aumento del efectivo y equivalente de efectivo provenientes

de actividad de operacin

ACTIVIDADES DE INVERSIN

Por compra de vehfculos, maquinaria y equipo

Por compra de otras cuentas del activo
Disminucin del efectivo y equivalente de efectivo provenientes
de la actividad de inversin

(
(
(
(

25,097,966
18,984,431
469,761
2,128 435
5,122,006

(
(

2,300,075
273 611

2,573,686

873,378

7,485,386

4,248,628

Saldo efectivo y equivalente del efectivo al inicio del ejercicio

80,566,438

76,317,810

Saldo efectivo y equivalente del efectivo al fina]izar el ejercicio

88,051,824

80,566,438

Las notas que se acompaan fonna parte de los estados financieros.

41,054,094
17,081,892
504,559
1,605 257
10 059,072

Aumento del efectivo y equivalente del efectivo

44,077,529
5,790;383
1,934,687

(
(

661,621
211 757

)
)
)
)

n
n

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA

DE TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRAN-

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

1,
[

ANTECEDENTES Y ACTIVIDADES

l.
El Organismo Supervisor de la Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico OSITRAN es una institucin creada mediante Ley No.26917, como organismo pblico
descentralizado adscrito a la Presidencia del Consejo de Ministros (Artculo 2 de la Ley
No.27332, publicada el 26 de julio de 2000) con-personera jurdica de derecho pblico interno
y autonoma administrativa, funcional, tcnica, econmica y financiera. Tiene como misin
regular el comportamiento de los mercados, en los que actan las Entidades Prestados de
Infraestructura de Transporte de Uso Pblico, as como supervisar el cumplimiento de los
contratos de concesin.

La Organizacin y Funciones del Organismo Supervisor de la Inversin en Infraestructura de

Transporte de Uso Pblico, est sealada en el Decreto Supremo No.012-2015-PCM, de fecha
28 de febrero de 2015, mediante el cual aprueba el Reglamento General de OSITRAN.
OSITRAN tene como objetivo general, regular, normar, supervisar y fiscalizar, dentro del
mbito de su competencia, el comportamiento de los marcados en los que actan las Entidades
Prestadoras, as como el cumplimiento de los contratos de concesin, cautelando en forma
imparcial y objetiva los intereses del Estado, de los inversionistas y del usuario.
Dentro del marco del objetivo general, son objetivos especficos de OSITRAN;
Promover la existencia de condiciones de competencia en la prestacin de los servicios
vinculados a la explotacin de la infraestructura.
Garantizar al acceso universal al uso de la infraestructura y a los servicios vinculados a ella.
Garantizar la calidad y la continuidad de la prestacin de los servicios pblicos relativos de
la infraestructura.
Velar por el cumplimiento de los contratos de concesin de infraestructura.
Cautelar en forma imparcial los intereses del Estados, de los inversionistas y de los usuarios
de la infraestructura.
Velar por el cumplimiento de las disposiciones y regulaciones que establezca para los
servicios vinculados a la explotacin de la infraestructura.
Facilitar el desarrollo, modernizacin y explotacin eficiente de la infraestructura.
Las dems que establezcan las leyes y los reglamentos pertinentes.

1
2

El personal del Organismo Supervisor de la Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso

Pblico - OSITRAN para desarrollar sus actividades, al final del ejercicio 2015 fue 107
empleados (111 empleados en 2014) que estn sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada; adems. Sus oficinas administrativas estn ubicadas en Av. Repblica de Panam
No.3659, Urbanizacin El Palomar, Distrito de San Isidro - Departamento de Lima-Per.

PRINCIPIOS Y/O PRCTICAS CONTABLES

e
[

2.

Los Principios y Prcticas contables, ms importantes utilizados para el registro de las

operaciones y la preparacin de los estados financieros de la Entidad se resumen a continuacin:
Los-estados-financieros se preparan-y-presentan-:cdecacuerdo=con- Principios-de-Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per, los cuales comprenden las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF) oficializadas a travs de resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad. Las NIIF's incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico (NIC-SP) y los pronunciamientos del comit de interpretaciones (SIC). Las
normas oficializadas en el Per por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) al 31 de
diciembre de 2015, son las NIC SP de la 1 a la 32 vigentes, las NIIF de la 1 a la 15, las SIC de la
7 a la 32 y todos los pronunciamientos del 1 al 21 del actual Comit de Interpretaciones de
Normas Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF).
La contabilizacin de las operaciones se ha efectuado de acuerdo a las pautas dictadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad y las Normas del Sistema de Contabilidad Gubernamental
y se han procesado bajo el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico
SIAF-SP.
a)

Bases de Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros Los estados financieros son preparados a partir de los registros de contabilidad de
OSITRAN, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per,
el estado de situacin financiera, el estado de gestin y el estado de cambios en el
patrimonio neto son preparados sobre la base contable del devengado. El estado de flujos
de efectivo es elaborado sobre la base contable de lo percibido (ingreso y salida de
efectivo)

_ _;

b)

Uso de Estimaciones La preparacin de

OSITRAN lleve a
de los activos y
ingresos y gastos.

los estados financieros requiere que la Gerencia de Administracin de

cabo estimaciones y supuestos para la determinacin de los saldos
pasivos, el monto de las contingencias y el reconocimiento de los
Si estas estimaciones o supuestos que se basan en el mejor criterio

e
[

c)

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar,

simultneamente a un activo financiero en una empresa a un perodo financiero o a un
instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la Entidad los instrumentos
financieros corresponden a instrumentos primarios como son: Efectivo y equivalente de
efectivo, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.

[
[

a la fecha de los estados financieros, variaran como resultado de cambios en las premisas
en que se sustentaron, los saldos de los estados financieros sern corregidos en la fecha en
la que el cambio en las estimaciones y supuestos se producen. Las estimaciones ms
significativas relacionadas con los estados financieros adjuntos se refieren a la estimacin
para cuentas de depreciacin de vehculos, mobiliario y equipo, la amortizacin de
intangibles y provisin de beneficios sociales ..
Instrumentos financieros -

En opinin de la Gerencia de Administracin, los valores en libros de los instrumentos

fnanceros al 31 de diciembre de 2015 indicadas en el prrafo anterior son similares a sus
valores razonables.
d)

Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar se registran al valor nominal de los
derechos de cobro.
Las otras cuentas por cobrar corresponden principalmente a intereses por depsitos a
plazo colocados en instituciones financieras privadas; Asimismo, las Otras Cuentas por
Cobrar corresponden a depsitos entregados en garanta por el alquiler del local
institucional y el almacn de OSITRAN, por el aporte por regulacin y reconocimiento de
laudos arbitrales.

u
'..J

e)

Las existencias se valorizan al costo de adquisicin o al valor neto de reposicin, el que

sea menor, sobre la base del mtodo de Primeras Entradas Primeras Salidas - PEPS con
la opinin favorable de los responsables de las reas usuarias de la informacin y con la
autorizacin de la Gerencia de Administracin, considerando el saldo de las existencias al
31 de diciembre de 2015, como valores de adquisicin de estos bienes.
f)

...J

Existencias -

Vehculos, mobiliario y otros El rubro de Vehculos, mobiliario y otros se registran al costo, menos su depreciacin
acumulada. Los gastos de mantenimiento y reparacin son cargados a los resultados del
perodo en que se incurren y las renovaciones y mejoras se capitalizan.

10

ne
r.

El costo y la depreciacin acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados

de sus respectivas cuentas y cualquier ganancia o prdida generada se incluye en el estado
de ganancias y prdidas. La depreciacin de estos bienes es calculada, consistentemente,
siguiendo el mtodo de lnea recta de acuerdo con el Instructivo No.2 de la Contadura
Pblica de la Nacin, a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo de los
activos al trmino de su vida til. Las tasas de depreciacin utilizadas son como sigue:
%
10
Maquinaria y equipo
10
Muebles y enseres
20
Unidades de transporte
25
Equipos de cmputo

[
[

e
o

e
e

g)

Activos-intangibles -
Se registran a su valor de desembolso. La amortizacin se calcula siguiendo el mtodo de
lnea recta, ser reconoce como gasto y es calculada en base a su vida til de cuatro aos, a
una tasa de 25% anual.

h)

Operaciones en moneda extranjera Transacciones de activos y pasivos en moneda extranjera, se imputan a los resultados
.cuando se producen. Los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera, son
expresados en moneda peruana el tipo de cambio vigente a la fecha de los estados
financieros, fijado por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP.

i)

Provisiones Se reconoce la obligacin presente legal como resultado de un evento pasado y es

probable que se requieran recursos para cancelarla. Las provisiones se revisan cada
perodo y se ajustan para reflejar la mejor estimacin que se tenga a la fecha del balance
general. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la
provisin es el valor presente de los pasivos que se espera incurrir para cancelarla.

j)
--'

Provisin para beneficios sociales -

La provisin para la compensacin por tiempo de servicios, se calcula de acuerdo con los
dispositivos legales vigentes; y lo dispuesto en la Ley 30057 - Ley del Servicio Civil, y su
Reglamento aprobado con Decreto Supremo No.040-2014-PCM.
La provisin se registra con cargo a los resultados del ejercicio a medida que se devengan
y presentan en el rubro de otras cuentas por pagar, de acuerdo con la legislacin vigente,
y se pagan al momento de la liquidacin de los mismos.

1
1

lJ
Contingencias -

r
e

Los pasivos contingentes se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en

menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo

k)

notas a los estados fmancieros a

econmico sea remota.

o
[

Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y slo se revelan

cuando es probable que se produzcan ingresos de recursos.
De acuerdo con la NIC-SP No.19, son registradas las contingencias reportadas por la
Contadura Pblica, encargada de la defensa jurdica del OSITRAN.

1)

Para elaborar el estado de flujos de efectivo, la Entidad aplica el mtodo directo. El saldo
efectivo y equivalente de efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo representa
el saldo de la cuenta contable efectivo y equivalente de efectivo del estado de situacin
financiera, el que representa los saldos de las diferentes cuentas corrientes, ahorros y a
plazos que mantiene la Entidad en las diferentes entidades financieras .

e
[

e
-,
1

m)

Ingresos Los ingresos de aportes por regulacin son reconocidos a travs de una declaracin jurada
cuyo formulario es aprobado por la Entidad, el clculo se realiza sobre la base del monto
mensual facturado por concepto infraestructura de transporte de uso pblico, colaterales,
complementarios, conexos y todo concepto que facture las entidades prestadoras de
infraestructura de transporte de uso pblico, excluyendo el Impuesto General a las Ventas
y el Impuesto de Promocin Municipal.

Los ingresos por intereses son reconocidos, cuando el aporte mensual por
regularizaciones o deudas en general no se cancelen dentro de los plazos o fechas
estipuladas, a un inters equivalente a la Tasa de Inters Moratorio (TIM), establecido por
la Superintendencia nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).
Gastos1)

-.

Los gastos se reconocen en los resultados a medida que se devengan, independientemente

del momento en que se pagan y se registran en los perodos con los cuales se relacionan .

...1.

...,1

Estado de flujos de efectivo -

n)

Comparacin de estados financieros Ciertas cifras de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, fueron reclasificadas
para hacerla comparables con las cifras de 2015 y se describen en las notas
correspondientes.
12

13

n
3.

MONEDA EXTRANJERA
Comprende:

e
e

2014
US$

2015
US$

Activo:
Bancos cuenta corriente
Depsitos a plazos
Cuentas por cobrar

11,864,537

Pasivo:
Cuentas por pagar
Otras cuentas del pasivo
Provisiones de litigios

(
(

Al 31 de diciembre de 2015, la Entidad ha registrado ganancias en cambio por S/.728,468

(Si.720,045 en 2i4) y prdidas en cambio por Si.27,i59 (Si.i i i;'729 en
presentan en el estado de gestin.

'

2,942,339 )

3,371,376 j
478,468 )

Al 31 de diciembre, los saldos de activos y pasivos financieros denominados en moneda

extranjera, estn expresados en nuevos soles al tipo de cambio de oferta al cierre, vigente a esa
fecha, el cual fue S/.3.410 venta y S/.3.410 compra (S/.2.989 venta y S/.2.981 compra en 2014)
por US$ 1.00.

r-,

429,037 )

(
7,025,098 )
227,817 ) (
7,252,915 j (

4,611,622

1,201,907
1,690,000
1,001
2,892,908

11,864,537

4.

2i4),

las cuales se

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Comprende:

Caja chica
Cuentas. corrientes bancarias ( l ):
- En instituciones financieras pblicas
- En instituciones fnanceras privadas
Depsitos a plazos (1):
- En instituciones financieras privadas
Entidad cuenta de enlace
Recursos centralizados en la cuenta nica de Tesoro CUT (2)
...J

13

2015

2014

Si.

Si.
809

3,781

1,239,147
66,276,871

861,340
26,623,537

20,534,997

47,617,890
1
5,459,889

88,051,824

80,566,439

o
o

( 1)

(2)

CUENTAS POR
COBRAR

5.

Corresponde a depsitos en cuentas corrientes y a plazo fijo en instituciones pblicas y

privadas, al 31 de diciembre de 2015 cuyo total asciende a S/.67,516,018, provenientes de
recursos directamente recaudados por los aportes por regulacin de las empresas
concesionarias y son de libre disponibilidad.
Depsitos efectuados en la Cuenta nica del Tesoro - CUT de acuerdo a la legislacin
vigente.

Comprende:
2015
SI.

2014
SI.
395,984

Renta de la propiedad financiera

395,984

Al 31 de diciembre de 2015, la Entidad no cuenta con colocaciones a plazo .

....J

_J

6.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

2015
SI.

Comprende:

Depsitos entregados en garanta (1)

Otras cuentas por cobrar diversas (2)

(1)
(2)

402,719
13,112,230

406,519
15,292,516

13,514,949

15,699,035

Corresponde a garantas por el alquiler de los locales institucionales y del almacn.

Corresponde al aporte por regulacin del ltimo mes del ao que ingresa en el mes de enero de
2016 y el saldo por cobrar al Ministerio de Transporte y Comunicaciones por reconocimiento de
laudos arbitrales interpuesto por la Concesionaria lRSA Norte e lRSA Sur.

.J

2014
SI.

14

n
7.

EXISTENCIAS
Comprende:

e
e
[

2015

2014

SI.

SI.

Alimentos y bebidas
Vestuarios y textiles
Materiales y tiles
Repuestos y accesorios
Suministro para mantenimiento de reparacin

2,430.
272,187
21,873
528
415

3,021
745
456,538
4,528
3,399
7,983

Otros bienes

297,434

476,214

Corresponde a bienes de consumo adquiridos para el cumplimiento y funcionamiento de las

operaciones de la Entidad.

8.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Comprende:

2015

2014

SI.

SI.

Seguros pagados por adelantado

Alquileres pagados por anticipado
Viticos

112,697
820,800
1,017

72,933
1,082,919
5,518

934,514

l,161,370

_J

Corresponde a gastos financieros sujetos a liquidacin futura por servicios y otros contratados
por anticipado como seguros, alquileres pagados por anticipado y viticos del ltimo mes del
ao que se liquidan en el primer mes del ao siguiente.

_J

l
..J

9.

VEIDCULOS, MAQUINARIA Y OTROS

Comprende:
Costo

Clase de activo
SI.

_J

SI.

Valor Neto
2015

2014

SI.

SI.

Vehculos
Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
Unidades por recibir

578,431
8,424,296
38,906

428,659
3,635,238

149,772
4,789,058
38,906

211,745
3,091,348

Total

9,041,633

4,063,897

4,977,736

3,303,093

J
J
15

Depreciacin
Acumulada

e
e
e

Como parte del saneamiento de bienes patrimoniales, se han efectuado operaciones dndose
altas y bajas de acuerdo a las condiciones que presentaban los bienes. Asimismo, durante del
ejercicio 2015 se ha efectuado adquisici ones de equipos por S/.2,868,597, siendo la depreciacin
del ejercicio ascendente a S/.1,004,269.

10.

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

Comprende:

o
o

Activos intangibles (l)

(-) Amortizacin acumulada de intangibles

2015

2014

SI.

SI.

l,764,712
1,245,092
519,620

Estudios de Preinversn (2)

(!)

(2)

2,076,930
1,353,581 )
723,349

) (

230,300

16,450

749,921

739,799

Se han retirado del listado de intangibles software que ya no estn vigentes o que no se ha
dado de baja por el cambio de equipos en los que estuvieron instalados.
Se Incremento del rubro estudios de preinversin de la Consultora para la Actualizacin
del Estudio de Preinversin de Elaboracin del Estudio de Factibilidad del PIP.

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

11.

Comprende:

e
Bienes y servicios (l)
Activos no financieros
Depsitos recibidos en garanta (2)

-,
1

2015

2014

SI.

SI.

2,965,428
568,522
866,241

2,115,978
156,388
1,394,487

4,400,191

3,666,853

(1)

Corresponde a las obligaciones corrientes con proveedores pendientes al cierre del ejercicio y la
provisin de vacaciones del personal CAS.
(2) Corresponde a garantas recibidas, principalmente de las empresas Sparc Technologies 1nc.,
Consorcio Supervisor Nor Oriental, Consorcio & Cia del Norte, Atelcont, Mahatma Corporacin,
entre otros.

1
_J

J
16

o
o
o

12.

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

Comprende:

2015
SI.

Impuestos y contribuciones
Seguridad social
Otros

e
e
o

13.

o
[

10,974
362
1,612

6,081

12,948

6,081

REMUNERACIONES YBENEFICIOS SOCIALES

Comprende:

2015
SI.

Otros beneficios por pagar

2014
SI.

1,306,979

1,167,608

1,306,979

1,167,608

Comprende las vacaciones por pagar al personal CAP del mes de diciembre 2015.

2014
SI.

14.

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Comprende:
2015
SI.
Otras cuentas por pagar

2014
SI.

24,710,162

1,060,375

24,710,162

1,060,375

Comprende principalmente laudos arbitrales por Sl.23,645,388, llevados por las empresas
Consorcio CESEL Nippon Koei, Consorcio Supervisor Red Vial 4 y Consorcio Supervisor
Autopista del Sol, laudos que han sido adversos de acuerdo a lo comunicado por la Procuradura
Pblica.

-,

.J

J
17

15.

Comprende:

o
o

e
e

BENEFICIOS SOCIALES
2015

2014

SI.

SI.

Compensacin por tiempo de servicios

1,837,130

826,505

1,837,130

826,505

De acuerdo al reglamento de la Ley No.30057 - Ley del Servicio Civil, la entidad no realiza los depsitos semestrales,
estos se van acumulando de acuerdo a tiempo de servicio del trabajador.

16.

Comprende:

2015

2014

SI.

SI.

Provisiones Sentencias judiciales, Laudos Arbitrales

o
o
e

-PROVISIONES

777,539

8,836,270

777,539

8,836,270

Corresponde al proceso seguido por Lima Airport Partners S.R.L.

17.

PATRIMONIO
Comprende:
a)

Hacienda Nacional

Capitalizacin hacienda nacional adicional

Capitalizacin resultados acumulados

2015

2014

SI.

SI.

10,581,321 ) (
35,204,959

10,581,321 )
35,204,959

24,623,638

24,623,638

Conformado por la donacin recibida por la Presidencia del Consejo de Ministros en la

creacin de OSITRAN en el afio 2000, as como por los resultados financieros
acumulados durante los aos de operacin.

J
.!

_J

.!
_J

18

e
e

b)

Supervit acwnulado
Dficit acumulado
Dficit/Supervit del ejercicio

o
o

18.

Garantas recibidas
Cheques girados
Cartas rdenes
Bienes no depreciables

SI.

54,056,486
8,098,117
11,296,812 )

54,056,486
2,251,047
5,847,070

50,857,791

62,154,603

2015

2014

SI.

SI.

145,787,296
1,220,458
10,398
254,745

83,915,051
777,250

17,536,210
164,809,107

33,941,151
118,850,599

217,147

Contingencias

Se ha incrementado considerablemente sobre todo por la ampliacin de garantas recibidas

(custodia de cartas fianzas) y las Contingencias en Cuentas de Orden generadas por procesos
judiciales y arbitrales en los que no se ha dictado Laudo, los ms significativos son los seguidos
por las empresas Lima Airport Partners SRL, Sparc Technologies Inc, Consorcio Pro
Aeropuerto, JNR Consultores y Consorcio Supervisor Nor Oriental. Es de precisar que en este
rubro tambin se est considerando el monto por demandas judiciales iniciadas que an no
tienen pronunciamiento alguno.

o
[
19.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Comprende:
'

...)

SI.

CUENTAS DE ORDEN
Comprende:

'

2014

adversos a la Entidad.

-,

2015

Corresponden a los resultados favorables o desfavorables obtenidos en cada ejercicio

fiscal. El supervit disminuyo por la provisin de los procesos arbitrales con laudos

Resultados Acumulados

2015

2014

SI.

SI.

Aportes de regulacin
Ventas de otros bienes
Otros derechos
administrativos

19

62,550,533
5,215

52,971,248
3,337

5,326

2,239

62,561,074

52,976,824

n
D

e
e
e

Comprende principalmente los aportes de regulacin, el cual se ha incrementado por mayor

captacin de ingresos por parte de las empresas concesionarias, entre los concesionarios que
generaron mayor recaudacin en el ejercicio 2015, se tiene a Lima Airport Partners S.RL.,
Metro de Lima Lnea 2, S.A., DP World, Concesionaria IIRSA Sur Tramo 3, APM Terminal y
la empresa Corpac.

20.

r,

L.

o
D
[

2015
SI.

Comprende:

1,934,687

Traspasos del tesoro pblico

GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

2015
SI.

Comprende:
Alimentos y bebidas
Vestuarios y textiles
Combustibles, carburantes, lubricantes y afines
Materiales y tiles
Repuestos y accesorios
Enseres
Suministros mdicos
Suministro para mantenimiento y reparacin
Otros bienes
es
Viaj
Servicios bsicos de comunicaciones y publicidad
Servicios de limpieza y seguridad
Servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparacin
Alquiler de muebles e inmuebles
Servicios administrativos, financieros y de seguros
Servicios profesiones y tcnicos
Contrato de administracin de servicios CAS

L..J

20

2014
SI.
1,934,687

21.

TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS

2014
SI.
69,117

58,814

188,310
45,916
494,123
74,603
2,631
53,435
244,795

304
88,585
351,907
63,856
850
1,228
15,372
279,293

847,330
1,907,030
677,949
1,066,700
5,353,980
645,365
19,224,246
11,491,616

885,090
1,226,162
364,885
544,608
2,836,158
467,543
13,582,864
7,602,135

42,387,146

28,369,654

22.

GASTOS DE PERSONAL
Comprende:

Personal administrativo
Gastos variables y ocasionales
Dietas de Directorio y de Organismos Colegiados
Contribuciones a Essalud

e
[

o
o

23.

...J

_J

2014

SI.

SI.

13,151,537
3,928,369
162,000
1,232,420

13,701,162
4,247,619
190,500
1,288,786

18,474,326

19,428,067

GASTOS POR PENSIONES, PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

Comprende:
2015

2014

SI.

SI.

Prestaciones de salud y otros beneficios

24.

504,559

469,761

504,559

469,761

ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO

Comprende:

1 1

2015

Depreciacin de vehculos, maquinaria y otros

Amortizaciones del ejercicio
Contingencias

2015

2014

SI.

SI.

1,004,269
250,826
16,353,008

898,170
291,907
5,696,619

17,608,103

6,886,696

El incremento se presenta por la actualizacin de fluctuacin de diferencia en cambio de los

procesos judiciales y laudos arbitrales principalmente por el laudo seguido por la empresa
Consorcio Supervisor Autopista del Sol que asciende a US$.4,693, 124.

21

e
[:
[

25.

Comprende:

o
L

[
27.

_J

_J

...

3,939,855

3,133,051

3,939,855

3,133,051

2015

2014

SI.

SI.

27,159
64

111,729
9,102

27,223

120,831

Comprende los gastos originados por prdidas en la diferencia de cambio y los cargos bancarios
de las cuentas corrientes.

SI.

Diferencia en cambio
Otros gastos financieros

SI.

GASTOS FINANCIEROS
Comprende:

2014

Comprende los intereses por depsitos a plazo cancelados a diciembre 2015; tambin se
considera la fluctuacin de la diferencia de cambio surgida hasta el final del ejercicio 2015.

26.

2015

Rentas de la propiedad
financiera

INGRESOS FINANCIEROS

OTROS INGRESOS
Comprende:

Multas no tributarias ( 1)
Sanciones no tributarias
Transferencias voluntarias de capital (2)
Ingresos diversos (3)
Alta de bienes

2015

2014

SI.

SI.

1,200,569
499,667
426,596
22,045

722,882
593,681
870,591
1,544,150
42,057

2,148,877

3,773,361

(1)

(2)

e
[

(3)

28.

Comprende las multas interpuestas a las empresas concesionarias como: Terminal

Internacional del SUR, Concesionaria Valle del Zaa, Concesionaria Vial del Per y
APM Terminals, Concesionaria IIRSA Norte, DP World, GyM Ferrovias y Terminal
Portuario Euroandinos.
Comprende transferencia voluntaria de bienes a favor de OSITRAN realizada por el
Consorcio Vial CSI-PM aprobadas por Acuerdos de Consejo Directivo No.1523-432-12CD y efectivizada con Resolucin de Gerencia de Administracin y Finanzas No.0172014-GAF-OSITRAN. En este ejercicio no se tiene montos en esta cuenta.
Comprende ingresos de la Protectora Seguros y Reaseguros por devolucin de endoso a
favor y el ingreso definitivo por la garanta retenida a la empresa Corporacin Ros.

OTROS GASTOS

Comprende:

Multas, gobierno nacional

Impuestos, gobierno local
Indemnizaciones y compensaciones
Baja de bienes
Otros gastos diversos

L
-,

29.

...,1

SI.

17,150

84,323
15,230

439,660
291,398
197,053

297,118
66,935
232,237

945,261

695,843

CONTINGENCIAS
a)

_J

2014

SI.

Comprende principalmente gastos de pago de arbitrios municipales, el pago de indemnizaciones

y compensaciones, gasto de proceso de saneamiento de existencias de almacn y baja de bienes
patrimoniales.

-,

2015

Legal
Al 31 de diciembre de 2015, los procesos judiciales como demandante y como
demandado de OSITRAN son, 36 y 138 respectivamente los que se componen de la
forma siguiente: Laborales ocho (8) como demandado; Civiles como demandante siete (7)
y como demandado cuatro (4 ); Contencioso Administrativo como demandante cuatro (4)
y como demandado sesenta y tres (63); Constitucionales como demandante nueve (9) y
como demandado nueve (9); Penal como demandante siete (7); Procesos Arbitrales como
demandante dos (2) y como demandado veintiuno (21 ); Conciliaciones Extrajudiciales
como demandado siete (7); y como Procedimientos Administrativos como demandante
siete (7) y como demandado veintisis (26).

n
n

Procesos que se encuentran en diversas etapas judiciales que son llevados por la Gerencia
de Asesora Jurdica y la Procuradura Pblica del OSITRAN, que segn estimaciones de
estos y de la administracin, los que puedan ser desfavorables se afectaran en el ejercicio
correspondiente a su sentencia.

[
[

b)

Situacin tributaria

El 31 de diciembre de 2014 se pblico en el Diario Oficial El Peruano la Ley

No.30296, la cual lleva corno ttulo ''Ley que promueve la reactivacin de la
economa" y contiene cuatro partes.

Se realizan diversas modificaciones normativas al TUO de la Ley del

Impuesto a la renta.
Se crea un rgimen especial de recuperacin anticipada del IGV para
promover la adquisicin de bienes de capital.
Se efectan modificaciones al texto del TUO del Cdigo tributario.
Se modifica la Ley General de Aduanas.

Entre los principales cambio a partir del 2015 estn los siguientes:

La tasa de impuestos a los dividendos ser el 2015 y 2016 del 6.8%, 2017 y
2018 es 8.0% y el 2019 en delante de 9.3% (hasta el 2014 la tasa fue de
4.1%).
La tasa del impuesto a la renta por el 2015 y 2016 ser del 28%, 2017 y 2018
ser del 27% y del 2019 en adelante el 26% (hasta el 2014 la tasa fue del
30%).
La tasa por la renta de 4ta Categora ser del 8%, siempre que no supere
S/.1,500 nuevos soles mensuales (hasta el 2014 fue del 10%).

o
[

Marco regulatorio - modificaciones a la Ley del Impuesto a la Renta

De acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta las Entidades del sector pblico
nacional, no son sujetos pasivos del impuesto a la renta, OSITRAN slo se
encuentra afecto a contribuciones sociales que le corresponden como empleador y
corno agente de retencin del impuesto de cuarta, quinta categora y de las
contribuciones sociales a cargo del trabajador.

OSITRAN es un organismo pblico descentralizado con autonoma administrativa

y econmica y que, al no realizar actividad empresarial, se encuentra inafecto al
impuesto que grava las ganancias, tal corno se seala en el inciso a) del artculo 18
de la Ley del Impuesto a la Renta.

_J

24
_J

n
o
Asimismo, de acuerdo al artculo 14 de la Ley No.26917, Ley de creacin de
OSITRAN, se perciben ingresos por conceptos de la Tasa de Regulacin que
aportan las Entidades Prestadoras. Dichos ingresos califican como inafectas
respecto del Impuesto General a la Ventas, por cuanto se encuentran fuera del
mbito de aplicacin de la Ley.

e
[

No se tiene informacin de tipo contingente que implique la modificacin de la

situacin econmica y financiera mostrada en los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2015.

[
L

Los ejercicios del 2011 al 2015 son susceptibles de fiscalizacin por parte de las
autoridades-tributarias; debido a que-pueden surgir-diferencias en la interpretacin
por parte de la Administracin Tributaria sobre las normas aplicables a la Entidad,
no es posible anticipar a la fecha si se producirn pasivos tributarios como
resultado de eventuales revisiones. El Consejo Directivo considera que cualquier
pasivo adicional que pudieran surgir de la referida revisin no sera significativo, y
si los hubiere seran aplicados a los resultados del ejercicio en que ste se
determine.

Para los aos 2015 y 2014 las tasas del Impuesto a las Transacciones Financieras
ha sido fijado en 0.005% y se aplica sobre cada depsito y cada retiro efectuado
desde una cuenta bancaria, salvo que la misma se encuentre exonerada.

La Unidad Impositiva Tributaria - UIT para los aos 2015 y 2014 fue fijado en
S/.3,850 y S/.3,800 respectivamente.

Las Entidades como OSITRAN estn obligadas a comprobar la situacin tributaria

de sus proveedores, debiendo comunicar a SUNAT cada vez que devengue un pago
a los mismos. Entre otros, deber exigirse nmero de RUC a los proveedores, esto
es de aplicacin automtica en el SIAF - SP .

1
---'

-,

...J

25
J

n
o
e

e
[
D

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE

TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRANINFORME DEL EXAMEN A LA INFORMACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

INFORMACIN COMPLEMENTARIA

27

Dictamen de los auditores independientes

AnexosAnexoAF-2
AnexoAF-3
AnexoAF-4
AnexoAF-5
AnexoAF-9
AnexoAF-9A
AnexoAF-98

-,

Pgina

CONTENIDO

Propiedad, Planta y Equipo

Depreciacin, Amortizacin, Agotamiento y Deterioro
Otras Cuentas del Activo
Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
Movimiento de Fondos que administra de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
Ingresos: Movimientos de Fondos que Administra la
Direccin General de Endeudamiento
Gastos: Movimientos de Fondos que Administra la
Direccin General de Endeudamiento

33
34

Los.anexos.Af 1, AF-2A, AF 6, AF 7, AF8, AF 8A, AF 88, AF-9C, AF 12 y AF-13-no.han.tenido

movimiento y no presentan saldo al 31 de diciembre de 2015.

.J

J
j

28
29
30
31
32

26

n
e
D

CACERES Y ASOCIADOS S. Civil

o
o

e-mail: cacerescya@hotmail.com
Telf./Fax 470-7587
Lima 14 - Peni

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LA INFORMACIN COMPLEMENTARIA
Al Consejo Directivo del
Organismo Supervisor de la Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico
-OSITRAN-

l.

Jr. Capac Yupanqui No.1988 Of. 702

AUDITORES INDEPENDIENTES CONSULTORES DE EMPRESAS

2.

En relacin con la auditora de los estados financieros del Organismo Supervisor de la

Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico - OSITRAN al 31 de diciembre
de 2015 y 2014, sobre los cuales emitimos con fecha 13 de mayo de 2016 nuestro dictamen sin
calificaciones, presentado-en.la prmera.parte.de.este.informe; hemos examinado tambin la
informacin complementaria por el ao terminado en esa fecha, que se detalla en los Anexos,
AF-2, AF-3, AF-4, AF-5, AF-9, AF-9A y AF-9B. Esta informacin complementaria no es
esencial para. una adecuada interpretacin de los referidos estados financieros y ha sido
preparada como complemento a los mismos por el Consejo Directivo de la OSITRAN.
uestra auditora, fue efectuada con el objeto principal de dictaminar sobre los estados
N
conforme a los
financieros tomados en su conjunto. Los anexos indicados se presentan
lineamientos establecidos por Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, y han estado sujetos
a los procedimientos de auditoria aplicados a los estados financieros. En nuestra opinin, esta
informacin complementaria presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, los
datos contenidos en ella en relacin con los estados financieros del Organismo Supervisor de
la Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico - OSITRAN tomados en su
onjunto.
c

Lima, Per
13 de mayo de 2016

o
e
o
27

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ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE

TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRAN-

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AF-9

MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCIN GENERAL

DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO
AL 31 DE DICIBMBRE DE 2015

Conceptos

Monto Neto
GiradoSI.

Reversin
SI.

Pagados
SI.

Pagados
SI.

Anular

Giro

SI.

Reversin
SI.

Recursos
Ordinarios

Recursos

Directa
Recaudado

63,401,920

61,295,716

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1
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J
32
J

Del Ejercicio Anterior

Del Ejercicio

401,960

1,201,319

24,416

4,891

o
e
D

ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE

TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRANAF-9A

GASTOS - MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA

LA DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PBLICO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

[
[
[

Fuente de
Financiamiento I
Rubro

Girados

Anulaciones
de Giro

Pagados
SI.

SI.

SI.

Extornos
SI.

Recursos Ordinarios
Total

Recursos Directamente Recaudados CUT

Enero

Marzo
Abril
Mayo

Julio
Agosto

Febrero

Junio

Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total

3,469,377
3,279,438
5,014,570
3,654,674
8,581,380
5,417,196
5,150,417
4,266,325
5,978,176
3,716,862
6,216,638
10,264,994
65,010,046

1,253
1,844
23,218
26,043
758,858
24,696
20,335
1,691
3,315
1,976
31,536
737,778
1,632,543

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J
33
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4,546,309
2,708,205
4,776,973
3,268,547
8,273,966
6,144,402
5,160,205
4,241,549
5,371,594
3,872,044
5,749,516
8,397,668
62,510,977

Reversin
SI.

1,198

9,900

2,844
13,942

o
ORGANISMO SUPERVISOR DE LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE
TRANSPORTE DE USO PBLICO
-OSITRANAF-9B
INGRESOS - MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCION
GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

FONDOS EN LA CUT

Asignacin

[
[

o
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il

J
_,

-,

'
J

..J

Conceptos

1'

Acreditacin

SI.

Financiera

SI.

Recursos Directa
Recaudados

Remuneracin
de Saldos-

SI.

Total
Recursos

SI.

Total

Asignado

SI.
34

77,796,746
84,482,370

249,01
5

Otros
Depsitos -

84,731,384
78,045,761