INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR

JULIO MORENO ESPINOSA

LOGSTICA EN ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIN
TEMA DE EXPOSICIN:

CONTROL INTERNO
GRUPO DE EXPOSICIN:

ASIGNATURA:
ADQUISICIONES
INTEGRANTES:
Alejandra Roldan
Javier Astudillo
Mayra Sailema
Josu Tomala
Glenda Vega
Andrea Zurita
DOCENTE: Ing. Vernica Snchez
FECHA: 17/06/2015
CURSO: 1er Semestre
PARALELO:A

SANTO DOMINGO ECUADOR

1)
DEFINICIN DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno o sistema de gestin es un conjunto de
reas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la
comunicacin y el control en el interior de la empresa. La efectividad de
una empresa se establece en la relacin entre la salida de los productos o
servicios y la entrada de los recursos necesarios para su produccin.
Entre las responsabilidades de la gerencia estn:

Controlar la efectividad de las funciones administrativas.

Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA EMPRESA

Control interno es la base donde descansan las actividades y operaciones
de una entidad; es decir, que las actividades de produccin, distribucin,
financiamiento, administracin, entre otras, son regidas por el control
interno; adems, es un instrumento de eficiencia donde el Sistema de
control interno es aquel que no daa las relaciones de empresa-clientes y
mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de dirigentes
y subordinados; su funcin es aplicable a todas las reas de operacin de
los negocios

2)
LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Ningn sistema de control interno puede garantizar sus cumplimientos de
sus objetivos ampliamente, de acuerdo a esto, el control interno brinda
una seguridad razonable en funcin de:
Costo beneficio
El control no puede superar el valor de lo que se quiere controlar.
La mayora de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias.
Debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las
extraordinarias, existe la posibilidad que el sistema no sepa responder
El factor de error humano
Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.

CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO:

El control interno administrativo: Los controles administrativos

comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y
procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en
operaciones y adhesin a las polticas de la empresa y por lo general
solamente tienen relacin indirecta con los registros financieros. Incluyen
ms que todos controles tales como anlisis estadsticos, programas de
entrenamiento personal y controles de calidad.
EJEMPLO: Que los trabajadores de la fbrica lleven siempre su placa de
identificacin.
Control administrativo seria la obligatoriedad de un examen mdico
anual para todos los trabajadores.
El control interno contable: Comprende el plan de la organizacin y los
registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen tales
como sistema de autorizacin y aprobaciones con registro y reportes
contables de los deberes de operacin y controles de activos y auditoria
interna.
EJEMPLO: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelvan el
manejo de dinero no deba manejar tambin los registros contables.
Otra caso, el requisito de que los cheques, rdenes de compra y dems
documentos estn pre numerados.

3)
TAREAS DEL AUDITOR INTERNO

La auditora interna debe efectuar el relevamiento y evaluacin del sistema de

control interno a fin de evaluar la efectividad del mismo en distintos mbitos:
a.
b.
c.
d.

Confiabilidad integridad y oportunidad de la informacin.

Cumplimiento de las disposiciones legales vigentes.
Proteccin de activos, revisando los mecanismos de control.
Uso eficiente y econmico de los recursos.

e. Logro de objetos y metas operacionales.

CATEGORAS DE CONTROLES ESPECFICOS

POBLACIN Y EXACTITUD: Son los que previenen o detectan, en la

captura y proceso de informacin los errores de poblacin y exactitud.
CONTROLES DE CAPTURA Y PROCESAMIENTO: La informacin se
de los intercambios del ente con el exterior, se vuelcan en medios
magnticos o documentales y constituyen los datos inherentes al
intercambio. Dichos datos son procesados por el sistema contable y los
resultados de dichos procesamientos se transforman en saldos
contables. Entonces Tal control asegura que no se produzcan errores de
poblacin o exactitud en cada una de las etapas.
CONTROLES DE CUSTODIA: Tienen que ver con el mantenimiento de
la custodia de los bienes recibidos como consecuencia de los
intercambios o con los fabricantes. Tales controles abarcan bienes de
cambio, dinero , valores.
CONTROLES PREVENTIVOS: Son referidos a la oportunidad en donde
se aplica mientras ocurre el control.

4)
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.
Para que la administracin pueda lograr los objetivos de control interno de la
entidad, es necesario aplicar los siguientes elementos:

Ambiente de control.
Este dado por los valores, la filosofa, la
conducta tica y la integridad dentro y fuera de la organizacin. Es

necesario que el personal de la Empresa, los clientes y las terceras

personas relacionadas con la compaa, los conozcan y se identifiquen
con ellos.

Evaluacin de riesgos. Consiste en la identificacin de los factores

que podran hacer que la entidad cumpla sus objetivos propuestos.
Cuando se identifiquen los riesgos, stos deben gestionarse, analizarse
y controlarse.

Procedimientos de control. Son emitidos por la direccin y consisten

en polticas y procedimientos que aseguran el cumplimiento de los
objetivos de la entidad y que son ejecutados por toda la organizacin.
Adems de brindar la medidas necesarias para afrontar los riesgos.

Supervisin. Mediante en monitoreo continuo efectuado por la

administracin se evala si los funcionarios realizan sus tareas de
manera adecuada o si es necesario realizar cambios. La supervisin
comprende supervisin interna (Auditoria Interna) por parte de las
personas de la empresa y evaluacin externa (Auditora Externa) que la
realizan entes externos de la Empresa.

Sistemas de informacin y comunicacin. Se utilizan para identificar,

procesar y comunicar la informacin al personal, de tal manera que le
permita a cada empleado conocer y asumir sus responsabilidades.

5)
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Proteger los recursos de la empresa o negocio evitando prdidas por

fraudes o negligencias
.
Promover la eficiencia de la explotacin de los recursos con que cuenta
la empresa o negocio.
Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la empresa o negocio y que puedan
afectar el logro de sus objetivos.
Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios
mecanismos de verificacin y evaluacin.

 Velar porque la empresa o negocio disponga de procesos de planeacin

y mecanismos adecuados para el diseo y desarrollo organizacional.

6)
ALGUNOS PROCEDIMIENTOS
EMPRESA:

DE

CONTROL

INTERNO

EN

UNA

Arqueos peridicos de caja para verificar que las transacciones hechas

sean las correctas.
Control de asistencia de los trabajadores.
Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por
personas autorizadas teniendo tambin un fundamento lgico.
Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la
entidad.
Hacer un conteo fsico de los activos que en realidad existen en la
empresa y cotejarlos con los que estn registrados en los libros de
contabilidad.
Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la
compaa es el adecuado y lo estn realizando de una manera eficaz.
Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes
departamentos de la empresa.

CONCLUSIN

El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y

procedimientos que tiene establecidos una empresa o negocio,
constituidos en un todo para la obtencin de tres objetivos principales:
La obtencin de informacin financiera correcta y segura, la salvaguarda
de los activos y la eficacia de las operaciones. Es importante que
funcione adecuadamente en las empresas puesto que permite el manejo
adecuado de los bienes, funciones e informacin de una empresa
determinada, con el fin de generar una indicacin confiable de su
situacin y sus operaciones en el mercado.

GLOSARIO
Eficacia: La eficacia es la capacidad de alcanzar el efecto que espera o se
desea tras la realizacin de una accin
Eficiencia: Se refiere al uso racional de los medios para alcanzar un objetivo
predeterminado.
Adhesin Unin y acuerdo con una idea u opinin.
Exactitud: es la puntualidad y fidelidad en la ejecucin de algo. Cuando
alguien ejecuta una accin con exactitud, el resultado obtenido es aquel que se
pretenda
Inherente
Que es esencial y permanente en un ser o en una cosa o no se puede separar
de l por formar parte de su naturalezay no depender de algo externo.
Negligencia: Falta de cuidado, aplicacin y diligencia de una persona en lo que
hace, en especial en el cumplimiento de una obligacin.
Relevamiento: Lo que se hace al relevar, en este sentido,
es registrar cierta informacin que se detecta a partir de una observacin.

PREGUNTAS
1. DEFINA EL CONTROL INTERNO
El sistema de control interno o sistema de gestin es un conjunto de reas
funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicacin y
el control en el interior de la empresa.
2. CUL ES LA CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO?
Control Interno Administrativo
Control Interno Contable
3. QU COMPRENDE EL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO?
Los controles administrativos comprenden el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en
operaciones y adhesin a las polticas de la empresa.
4. ESCRIBA 2 CATEGORAS DE CONTROLES ESPECFICOS.
Controles de custodia

 Controles preventivos
5. A QU SE REFIERE LOS CONTROLES DE CUSTODIA?
Tienen que ver con el mantenimiento de la custodia de los bienes recibidos
como consecuencia de los intercambios o con los fabricantes. Tales controles
abarcan bienes de cambio, dinero y valores.
6. ESCRIBA 1 ELEMENTO DE CONTROL INTERNO
Evolucin de riegos
7. ESCRIBA 1 OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
Proteger los recursos de la empresa o negocio evitando prdidas por fraudes o
negligencias
8. EN QU CONSISITE
CONTROL INTERNO?

LA EVALUCIN DE RIESGOS DENTRO DEL

Consiste en la identificacin de los factores que podran hacer que la entidad

cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifiquen los riesgos, stos
deben gestionarse, analizarse y controlarse.
9. ESCRIBA 1 PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO DENTRO DE UNA
EMPRESA.
Controlar el acceso de personas
departamentos de la empresa.

no

autorizadas

10. DENTRO DEL CONTROL INTERNO.

RESPONSABILIDADES DE GERENCIA?

CULES

los

diferentes

SON

Controlar la efectividad de las funciones administrativas.

Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.

LAS