Empresas Productivas Del Estado 1

SECRETARA DE
FINANZAS
Reforma Energtica: Implicaciones para las Entidades

Federativas
Junio 18, 2014

Decidiendo
Decidiendo
Juntos
Juntos
Decidiendo
Decidiendo
Juntos
Juntos Decidiendo
DecidiendoJuntos
Juntos
Decidiendo Juntos
Decidiendo
DecidiendoJuntos
Juntos Decidiendo
Decidiendo
Juntos
Juntos
Decidiendo
Decidiendo
JuntosJuntos
Contenido
1. Reforma Energtica: Implicaciones para las

Entidades Federativas
2. Conclusiones
Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos
Decidiendo Juntos
REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
Recientemente el Ejecutivo Federal present ante el Poder Legislativo, la iniciativa por

la que se emite la propuesta de Decreto de Reforma Energtica, la cual incluye, entre
otras, modificaciones y addenda a la Constitucin, as como a diversas Leyes
Secundaras en materia Energtica.
Por tal motivo, es necesario realizar un anlisis de las implicaciones en materia de

ingresos que traera la aprobacin de dicha Reforma sobre las Haciendas Pblicas de
las Entidades Federativas.
Para tal efecto, es necesario contar con informacin que permita cuantificar el
impacto en materia de ingresos de las Entidades Federativas.
Decidiendo Juntos
De conformidad con la propuesta de Decreto por la que se expide la Ley de Ingresos

Sobre Hidrocarburos, el Estado Mexicano percibir ingresos por las actividades de
exploracin y extraccin de hidrocarburos, conforme a lo siguiente:
1. Contraprestaciones establecidas en cada
Contratos
Asignaciones
contrato a favor del Estado.
2. ISR que causen los contratistas por las

actividades que realicen en virtud del
Contrato.
1. Pago de Derechos.
2. Pago de Impuestos (ISR, IEPS, IVA, etc).
Decidiendo Juntos
Asignaciones
Contratos
Se otorgarn a Pemex y de
forma excepcional, para
permitir la presencia del
Estado
en
proyectos
estratgicos.
Pueden suscribirlos las

Empresas Productivas del
Estado,
Empresas
Productivas del Estado con
particulares o directamente
particulares.
A partir de dos aos de la publicacin del Decreto, PEMEX y CFE pasarn a ser Empresas
Productivas del Estado.
En tanto se lleve a cabo dicha transicin, PEMEX queda facultado para recibir ASIGNACIONES y
celebrar CONTRATOS.
Una vez que PEMEX, sus organismos subsidiarios y CFE, se conviertan en Empresas
Productivas del Estado, PEMEX podr solicitar y obtener la migracin a CONTRATOS de las
ASIGNACIONES otorgadas.
Para ASIGNACIONES, no hay modificaciones substanciales con respecto al esquema vigente de

derechos.
Decidiendo Juntos
Por su parte, el Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo,

recibir, administrar y distribuir los ingresos derivados de las ASIGNACIONES y los CONTRATOS,
con excepcin de los impuestos, conforme a lo siguiente:
1. Fondo de Estabilizacin
Presupuestarios (FEIP).
de
los
Ingresos
2. Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las

Entidades Federativas (FEIEF).
Recursos
derivados de
ASIGNACIONES y
CONTRATOS.
Fondo Mexicano del

Petrleo para la
Estabilizacin y el
Desarrollo.
3. Fondo de Extraccin de Hidrocarburos (FEXHI).

4. Fondo Sectorial CONACYT-Secretara de EnergaHidrocarburos.
5. Fondo Sectorial CONACYT-Secretara de EnergaSustentabilidad Energtica.
6. TESOFE, para cubrir los costos de fiscalizacin en
materia petrolera de la Auditora Superior de la
Federacin.
7. TESOFE, los recursos para que los ingresos
petroleros que se destinan a cubrir el
Presupuesto de Egresos de la Federacin se
mantengan en el 4.7% del PIB.
Decidiendo Juntos
Ahora bien, la Reforma

Energtica, propone la
modificacin de la Ley
de Coordinacin Fiscal,
en particular el artculo
2
relativo
a
la
conformacin de la
Recaudacin
Federal
Participable (RFP), de
conformidad con lo
siguiente:
CONTRATOS
ASIGNACIONES
Decidiendo Juntos
Composicin de la RFP derivada de la Reforma Energtica:
1.
En este sentido, resulta oportuno identificar las siguientes definiciones de acuerdo a lo

establecido en la normatividad sealada:
Ingresos petroleros del Gobierno Federal a
que se refiere el artculo 2, fraccin XXX Bis
de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Ingresos excedentes a que se refiere el

tercer prrafo del artculo 93 de Ley
Federal
de
Presupuesto
y
Responsabilidad Hacendaria.
Decidiendo Juntos
Los Ingresos Petroleros (participables al 79.73%) de acuerdo artculo 2, fraccin XXX Bis de
la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria propuesta, se definen
conforme a lo siguiente:
Ahora bien, de acuerdo a lo anterior, la RFP se conformar del 79.73% de los ingresos
petroleros que reciba el Gobierno Federal para cubrir lo establecido en el artculo 16,
fraccin II incisos a) a g) de la Ley del Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y
el Desarrollo, as como la recaudacin por el ISR que se genere por los CONTRATOS.
Decidiendo Juntos
En este sentido el artculo 16, fraccin II incisos a) al g) de la Ley antes sealada

establece lo siguiente:
Dado que los Ingresos
Petroleros, con excepcin
de la recaudacin del ISR de
CONTRATOS, tiene un fin
especfico:
Qu es lo que ser
participable al 79.73% de
los Ingresos Petroleros,
adems del ISR por
contratos?
Decidiendo Juntos
Por su parte, en relacin a los Excedentes Petroleros (participables al 79.73 %) a que se

refiere el tercer prrafo del artculo 93 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria:
2
Cmo se conforman los
Ingresos Excedentes?
Decidiendo Juntos
El artculo anteriormente sealado establece que los recursos excedentes que durante el
ejercicio fiscal reciba el Fondo Mexicano del Petrleo debern destinarse en primer
trmino a los fines sealados en el artculo 19 fraccin I, prrafos primero y segundo de
dicha Ley:
Dado que los recursos

excedentes tienen un
orden de asignacin
prioritaria:
En caso de que existan
Ingresos Excedentes,
sobre qu monto aplicar
el 79.73% participable a las
EFs?
Decidiendo Juntos
Por lo anteriormente sealado, en el marco del Federalismo Fiscal, no es del todo clara la
participacin que obtendrn las Entidades Federativas, excepto aqulla sobre la recaudacin
del ISR por CONTRATOS.
Adicionalmente Por qu el 79.73%?
Cabe destacar que actualmente la RFP esta constituida por todos los impuestos federales
(participables al 100%), as como por los derechos sobre la extraccin de petrleo
(participables al 85.3%) y de minera, disminuidos con el total de las devoluciones por dichas
contribuciones y excluyendo algunos conceptos.
Por lo que la participacin de la recaudacin que se obtenga por concepto del ISR de los
CONTRATOS que se suscriban, podra considerarse el 100% o algn esquema gradual hasta llegar
a dicho porcentaje.
Decidiendo Juntos
Por su parte, el 79.73%, se sustenta en el hecho de que los ingresos petroleros

derivados de los CONTRATOS no son contribuciones y estn sujetos a un tratamiento
constitucional diferenciado, como se menciona en la exposicin de motivos
presentada por el Ejecutivo Federal:
(exposicin de motivos presentada por ejecutivo federal):
Por lo tanto, dado que se est hablando de un impacto sobre el monto que se
transfiere a las entidades federativas por sus participaciones en los ingresos
petroleros, De qu tamao es el impacto estimado? Por qu no plantear un
modelo donde se elimine y no se minimice el impacto?
Decidiendo Juntos
En cuanto al cobro del ISR, en virtud, de que dichas contribuciones tienen un

tratamiento diferenciado, stas se sujetarn a las deducciones establecidas en la Ley
de Ingresos Sobre Hidrocarburos, y no as a las establecidas a la Ley del ISR:
Resulta oportuno
conocer cunto se
estima recaudar por
este concepto, que
permita obtener un
aproximado del
monto participable
para las Entidades
Federativas
(79.73%).
Decidiendo Juntos
Composicin de la RFP derivada de la Reforma Energtica:
2.
En este sentido, resulta oportuno mencionar lo establecido los artculos 40, 49 y 52 de la

Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos establecen lo siguiente:
Decidiendo Juntos
DOSH
()
DESH
()
No hay
modificaciones con
respecto al esquema
vigente de
derechos, pero
DASH
()
Decidiendo Juntos
Si bien se mantiene el porcentaje participable (85.3%) de la recaudacin del

derecho ordinario sobre hidrocarburos (DOSH), del derecho especial sobre
hidrocarburos (DESH) y del derecho adicional sobre hidrocarburos (DASH).
No obstante, en virtud de que las actividades de exploracin y extraccin de

hidrocarburos se dividirn ahora en ASIGNACIONES y CONTRATOS, la RFP se ver
disminuida, ya que con la propuesta de Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos los
nicos obligados al pago de estos Derechos, son los ASIGNATARIOS quienes
sern los menos.
Decidiendo Juntos
Ahora la produccin
estar en funcin de
ASIGNACIONES
y
CONTRATOS.
Siendo los ASIGNATARIOS
los nicos obligados al
pago de Derechos.
RFP
Fuente: Subsecretario de Ingresos de la SHCP.
Decidiendo Juntos
Para el ejercicio fiscal 2013, los Derechos sobre Hidrocarburos (DOSH, DASH, DESH)
representaron alrededor del 29% de la Recaudacin Federal Participable.
Conformacin de la RFP para 2013
(porcentaje)
Con la Reforma
Energtica los ingresos
que el Gobierno Federal
recibe por Derechos
podran disminuir en el
tiempo.
0.1%
Derechos de
Minera
Derechos
sobre
hidrocarburos
Ingresos
Tributarios
29%
71%
La RFP ser MENOR.

2013
Fuente: Secretara de Finanzas con informacin de la SHCP,
archivo de participaciones ajuste definitivo 2013.
Decidiendo Juntos
Asimismo, si bien PEMEX estar obligado al pago de Derechos por las ASIGNACIONES otorgadas, el
artculo Segundo del Ttulo Quinto del Decreto de la Ley de Ingresos Sobre Hidrocarburos,
establece que a partir de 2015 dicha Dependencia Federal al pasar a ser una empresa
productiva del estado, sus ASIGNACIONES puede cambiar a CONTRATOS y por ende, no pagara
Derechos, afectando an ms la RFP.
De acuerdo con la Reforma,

eventualmente
desaparecern las
ASIGNACIONES y nicamente se
operar bajo CONTRATOS, hasta
entonces suceda:
Por qu no participar al
100% el pago de Derechos?
Decidiendo Juntos
FONDO DE ESTABILIZACIN DE LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS (FEIEF)
En relacin con la mecnica para transferir recursos al FEIEF, el artculo 87 de dicha Ley
establece un porcentaje fijo de los ingresos petroleros aprobados en la LIF:
Sobre qu monto de
Ingresos Petroleros se
calcular el FEIEF?
Cul es el estimado de
recursos que recibir
anualmente el FEIEF? Con
que periodicidad se
alimentar el FEIEF?
Decidiendo Juntos
Adicionalmente, se establece un tope de recursos a ser transferidos para el mismo, en este

sentido, de conformidad con el artculo 19 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, se estipula que:
10
Cul es el monto estimado
de la reserva del FEIEF?
Decidiendo Juntos
Adicionalmente, se establece que una vez que el FEIEF alcance su lmite los recursos que lo
alimentan cambiarn de destino en este sentido, de conformidad con el artculo 19 de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se estipula que:
11
Redaccin vigente:
Cul ser el
criterio para
realizar estas
asignaciones?
Decidiendo Juntos
DICE
DEBE DECIR
Artculo 21.-
Artculo 21.-
I.
II.
I.
II.
La disminucin en la Recaudacin
Federal Participable con respecto a lo
estimado en la Ley de Ingresos, se
podr compensar con los recursos del
Fondo de Estabilizacin de los Ingresos
de las Entidades Federativas de acuerdo
con sus respectivas reglas de operacin.
La disminucin en el monto de los

Fondos
de
Participaciones
referenciados a la Recaudacin Federal
Participable con respecto al calendario
al que hace referencia el ltimo prrafo
del artculo 44 de esta Ley, se podr
compensar con los recursos del Fondo
de Estabilizacin de los Ingresos de las
Entidades Federativas de acuerdo con
sus respectivas reglas de operacin.
Decidiendo Juntos
CUOTAS A LA VENTA FINAL DE GASOLINAS Y DIESEL
En relacin a la recaudacin de la aplicacin de las cuotas a las ventas finales de gasolinas y

diesel que le corresponden a las Entidades federativas (9/11), cabe mencionar lo establecido en
la modificacin propuesta en la Reforma Energtica para el caso del artculo 4A de la Ley de
Coordinacin Fiscal:
Decidiendo Juntos
Resulta necesario que exista un mecanismo que blinde a las cuotas de

combustibles de los efectos de la inflacin, para que las mismas no pierdan su valor
en el tiempo.
Por tal motivo, es importante impulsar el mecanismo ms adecuado que evite se

afecten los ingresos de las Entidades Federativas por los efectos de la inflacin.
Decidiendo Juntos
Contenido
1. Reforma Energtica: Implicaciones para las Entidades

Federativas
2. Conclusiones
Decidiendo Juntos
CONCLUSIONES
A manera de resumen pero sin ser limitativo se plasman las siguientes conclusiones:
Se requiere conocer a detalle los fundamentos y supuesto del modelo, de tal suerte
que se tenga la certeza de que la calibracin de la reforma es la adecuada para
minimizar el impacto de la misma en los ingresos de las entidades federativas .
Se requiere que se precisen aspectos sobre la operatividad del FEIEF como por
ejemplo con que periodicidad se alimentar.
Se necesita tener un mecanismo claro y objetivo que le de certeza a las entidades

federativas del monto que les corresponder de los ingresos excedentes una vez que
el FEIEF alcance su lmite mximo.
Resulta necesario blindar a las cuotas de combustibles de los efectos de la inflacin,

para que las mismas no pierdan su valor en el tiempo sobre todo a la luz de la
entrada al mercado de combustibles de nuevos agentes.
Decidiendo Juntos
SECRETARA DE
FINANZAS
Direccin General de Enlace Interinstitucional

Decidiendo
Decidiendo
Juntos
Juntos
Decidiendo
Decidiendo
Juntos
Juntos Decidiendo
DecidiendoJuntos
Juntos
Decidiendo Juntos
finanzas.df.gob.mx
Decidiendo
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Reforma Energtica: Implicaciones para las Entidades

Junio 18, 2014

1. Reforma Energtica: Implicaciones para las

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Recientemente el Ejecutivo Federal present ante el Poder Legislativo, la iniciativa por

Por tal motivo, es necesario realizar un anlisis de las implicaciones en materia de

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

De conformidad con la propuesta de Decreto por la que se expide la Ley de Ingresos

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

contrato a favor del Estado.

2. ISR que causen los contratistas por las

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Pueden suscribirlos las

Para ASIGNACIONES, no hay modificaciones substanciales con respecto al esquema vigente de

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Por su parte, el Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo,

2. Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las

Fondo Mexicano del

3. Fondo de Extraccin de Hidrocarburos (FEXHI).

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Ahora bien, la Reforma

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Composicin de la RFP derivada de la Reforma Energtica:

En este sentido, resulta oportuno identificar las siguientes definiciones de acuerdo a lo

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

Ingresos excedentes a que se refiere el

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

En este sentido el artculo 16, fraccin II incisos a) al g) de la Ley antes sealada

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Por su parte, en relacin a los Excedentes Petroleros (participables al 79.73 %) a que se

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Dado que los recursos

Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos Decidiendo Juntos

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

Por su parte, el 79.73%, se sustenta en el hecho de que los ingresos petroleros

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REFORMA ENERGTICA: IMPLICACIONES PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

En cuanto al cobro del ISR, en virtud, de que dichas contribuciones tienen un

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