AUDITORIA

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Enunciado de la pregunta
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la
determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los
contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas
normas son:
Seleccione una:
a. Ejecutar y Coordinar
b. Dirigir y Organizar
c. Planeacion y Supervision
d. Controlar y Administrar.

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La respuesta correcta es: Planeacion y Supervision
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Enunciado de la pregunta

Segn la NICC Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los
ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la
firma. La promocin de una cultura interna con orientacin a la calidad depende de acciones y
mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administracin de la firma que
enfaticen las polticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a)
Desempear un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y
regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta
calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a,
seminarios de entrenamiento, reuniones, dilogos formales o informales, declaraciones de
misin, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentacin interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de
evaluacin de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista
de la firma sobre la importancia de la calidad y de cmo, de una manera prctica, ha de
lograrse.
Teniendo en cuenta la informacin precedente, el promover en la firma una cultura interna con
orientacin a la calidad:
Seleccione una:
a. Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compaas con objetos similares.
b. Pretende que todos sus niveles de administracin estn en capacidad de establecer
polticas y procedimientos.
c. Procura enfatizar las polticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
d. Depende de la informacin concisa y constante que recalque las polticas y procedimientos
de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientacin a la calidad depende de acciones y
mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administracin de la firma que
enfaticen las polticas y procedimientos de control de calidad de la firma
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La respuesta correcta es: Depende de la informacin concisa y constante que recalque las
polticas y procedimientos de control de calidad
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber establecer
polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisin de control
de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva de los juicios significativos hechos
por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas
polticas y procedimientos debern: a) Requerir una revisin de control de calidad del trabajo
para todas las auditoras de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b)
Establecer criterios contra los que debern evaluarse todas las otras auditoras y revisiones de
informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados
para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control de calidad del trabajo; y c)
Requerir que una revisin de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay,
cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subprrafo 35b). 36. La firma
deber establecer polticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensin
de una revisin de control de calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern
requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin de
control de calidad del trabajo.
Segn el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Seleccione una:
a. Determinar la extensin de una revisin de control de calidad del trabajo.
b. Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensin de una revisin de
control de calidad del trabajo.
c. Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
d. Incluir en las polticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensin de una
revisin de control de calidad
Es responsabilidad de la firma establecer polticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensin de una revisin de control de calidad del trabajo.
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La respuesta correcta es: Incluir en las polticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y
extensin de una revisin de control de calidad

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Enunciado de la pregunta
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Seleccione una:
a. Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas
tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar
productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
b. La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente,
en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de
efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
c. Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por
parte de la administracion.
d. Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las
operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
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La respuesta correcta es: La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se
presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado
de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditoras y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos ticos relevantes.
De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Seleccione una:
a. Los requisitos ticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditoras y
revisiones de estados financieros
b. Las responsabilidades y los requisitos ticos relevantes para las firmas que prestan
servicios de auditoras y revisiones de estados financieros
c. El conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad para las empresas que buscan
certificarse.
d. Las responsabilidades de las compaas acerca del sistema de control de calidad en cuanto
a auditoras y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad
para auditoras y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
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La respuesta correcta es: Las responsabilidades de las compaas acerca del sistema de
control de calidad en cuanto a auditoras y actividades similares se refiere
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Enunciado de la pregunta
Que es la independencia Mental:
Seleccione una:
a. Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a
su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposicin que limite
su imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as como en la formulacin de sus
conclusiones..
b. Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su
contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinin o de su informe.
c. Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad
razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos
estn consiguiendo los objetivos anteriores.
d. debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases
del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.
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La respuesta correcta es: Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar
con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier
predisposicin que limite su imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as
como en la formulacin de sus conclusiones..
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Enunciado de la pregunta
Que es un sistema de Control de Calidad:
Seleccione una:
a. Consiste en un conjunto de politicas diseadas para alcanzar el objetivo establecido y
procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas
polticas.
b. Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
c. Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los
articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
d. Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con
la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente
libres de errores.
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La respuesta correcta es: Consiste en un conjunto de politicas diseadas para alcanzar el
objetivo establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento
de dichas polticas.
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Enunciado de la pregunta
Los siguientes son los cinco componentes derivados de Control Interno de COSO que la
administracion puede considerar con relacion a sus responsabilidades por los programas y
controles antifraude: Realizar valoraciones del riesgo de fraude, Crear un ambiente de control,
Disear e implementar actividades de control antifraude, Compartir informacin y
comunicacin y Monitoreo de actividades.
Seleccione una:

a. VERDADERO
b. FALSO

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La respuesta correcta es: VERDADERO
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Enunciado de la pregunta
Etica es la parte de la filosofia que trata:
Seleccione una:
a. Del bien y su Pensamiento
b. De la moral y de las obligaciones del hombre
c. De la moral Y el Destino
d. El Origen de Hombre y su comportamiento.

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La respuesta correcta es: De la moral y de las obligaciones del hombre
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Enunciado de la pregunta

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion

financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se sealan
las autoridades competentes, el procedimiento para su expedicin y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:
Seleccione una:
a. Ley 2160 de 1993
b. Ley 43 de 1990
c. Ley 1314 de 2009
d. Ley 2449 de 1990

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La respuesta correcta es: Ley 1314 de 2009
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber establecer
polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisin de control
de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva de los juicios significativos hechos
por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas
polticas y procedimientos debern: a) Requerir una revisin de control de calidad del trabajo
para todas las auditoras de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b)
Establecer criterios contra los que debern evaluarse todas las otras auditoras y revisiones de
informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados
para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control de calidad del trabajo; y c)
Requerir que una revisin de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay,
cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subprrafo 35b). 36. La firma
deber establecer polticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensin

de una revisin de control de calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern
requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin de
control de calidad del trabajo.
En relacin con el texto anterior, las polticas y procedimientos deben:
Seleccione una:
a. Establecer una revisin de control de calidad del trabajo realizado, nicamente, a aquellas
empresas que cotizan en bolsa.
b. Establecer una revisin de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin
excepcin.
c. Requerir una revisin de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.
d. Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditoras, para determinar as la
necesidad de una revisin de control de calidad
Las polticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que debern evaluarse
todas las otras auditoras y revisiones de informacin financiera histrica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisin
de control de calidad del trabajo
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La respuesta correcta es: Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditoras,
para determinar as la necesidad de una revisin de control de calidad
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Enunciado de la pregunta
El concepto estndar metodolgico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad
crtica, analtica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:
Seleccione una:

a. Procedimientos de auditora
b. Auditora
c. Informe de auditora
d. Prueba sustantivas

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La respuesta correcta es: Auditora
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Enunciado de la pregunta
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 defini y clasific las normas de auditora as:
Seleccione una:
a. Normas generales y normas especficas.
b. Normas de forma y normas de contenido.
c. Normas personales, normas relativas a la ejecucin del trabajo y normas relativas a la
presentacin de un informe.
d. Normas para grandes empresas y normas para pymes.

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La respuesta correcta es: Normas personales, normas relativas a la ejecucin del trabajo y
normas relativas a la presentacin de un informe.
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Enunciado de la pregunta
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener
un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno: (1) Investigaciones
con la administracion y otros dentro de la entidad, (2) Procedimientos analiticos y (3)
Observacion e inspeccion.
Seleccione una:
a. 1 y 2
b. 1, 2 y 3
c. 1 y 3
d. 2 y 3

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La respuesta correcta es: 1, 2 y 3
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Enunciado de la pregunta

Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al

Contador Publico a actuar con sujecin a las normas de auditora generalmente
aceptadas y facultando al Consejo Tcnico de la Contadura Pblica para
complementar y actualizar las normas de auditora y de tica:

Seleccione una:
a. LEY 1429 DE 2012
b. LEY 43 DE 1990
c. LEY 1314 DE 1999
d. LEY 222 DE 1995

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La respuesta correcta es: LEY 43 DE 1990