EMPRESA LUNA LLENA S.

A
VERIFICACIN DE LA
INFORMACIN QUE REFLEJA EL
SISTEMA CONTABLE
CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS
REALIZADOS EN EFECTIVO
PERODO AUDITADO 2015

PT 1/1
Fecha de
Elaboracin:
02-SEPTIEMBRE2016

Auditor
encargado:
E.G.L.R

En la auditora realizada al componente Caja de la empresa Luna Llena S.A se

determin que existen falencias y errores en la informacin que refleja el sistema contable
correspondiente a los pagos realizados en efectivo durante el mes de diciembre 2015, ya
que los valores no coinciden con los documentos de respaldo. Adems la empresa no
cuenta con un delegado que verifique los requerimientos que necesite el sistema contable
para el ingreso adecuado de los hechos econmicos.
Por tal motivo se ha incumplido el art. #20 del manual de procedimientos contables que
establece que: El sistema contable adaptado en la entidad deber estar sujeto a
actualizaciones y mejoras en el software para asegurar que la informacin financiera y
registro de los pagos realizados en efectivo sean razonables y comparables. Puesto que el
sistema contable es considerado como una herramienta indispensable que proveer de
informacin rpida y exacta a la entidad y a los usuarios externos.
Dicho incumplimiento se ocasion debido a que el sistema contable no cuenta con la
respectiva actualizacin y no tiene un soporte tcnico; por lo tanto los datos
correspondientes a los pagos en efectivo y los valores de la cuenta caja se encuentran
errneos, proporcionando as informacin no confiable para la entidad. De manera que no
est cumpliendo con las necesidades de la empresa y est interfiriendo en la optimizacin
de los procesos administrativos y financieros, lo que dificultad incrementar la eficiencia y
eficacia de las operaciones.
A raz de esto, la informacin que genera el sistema contable no es la adecuada,
existiendo as riesgos de control, lo que ocasiona que no se estn salvaguardando los
recursos de la empresa contra fraudes o ineficiencias, ya que el activo de mayor liquidez
en la organizacin es el efectivo, y la permanencia de este inconveniente provocara a
futuro robos en la entidad y utilizacin del dinero para uso personal por parte de los
empleados.
Conclusin:
En la evaluacin realizada al componente caja de la Empresa Luna Llena S.A detect
que el sistema contable no muestra informacin real sobre los pagos realizados en
efectivo, incumplindose as el art #20 del manual de procedimientos contables, esta
inconsistencia se produjo debido a que el sistema contable no se encuentra actualizado,
provocando a largo plazo la existencia de desfalcos en el efectivo de la entidad.
Recomendacin:
Se recomienda al Gerente General actualizar el sistema contableLucas
implementado
para
Reyes Erika Gabriela
poder aplicar correctamente los controles y que en la organizacin exista la seguridad
deC
VI Nivel
que el dinero est siendo manejado por personal autorizado y capacitado,
as el gobierno
Auditora
Financiera II

corporativo tendr la tranquilidad de que las personas encargadas estn llevando a cabo
los procesos en forma correcta y no darn un mal uso al efectivo. Al mismo tiempo deber
integrar actividades de seguimiento que permitan tener un mayor control en las
tecnologas de la informacin, esto se lograr con la designacin de un responsable en
materia de sistemas.

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

Lucas Reyes Erika Gabriela

VI Nivel C
Auditora Financiera II