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REVISORA DE CUENTAS
Al Consejo Directivo
De COAD
Presente
.
De nuestra consideracin:
Nos dirigimos a uds, en nuestra calidad de miembros de la Comisin
Revisora de Cuentas elegida por Asamblea del 22 de noviembre de 2007, en
cumplimiento de la labor fijada en nuestros estatutos, a fin de elevar nuestro
informe a ese Consejo Directivo para su lectura, anlisis y comunicacin a
nuestros asociados, en la instancia asamblearia a convocarse al efecto.
Sin otro motivo, les saludamos atte.
ARELOVICH, SERGIO
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Firma y Aclaracin
Firma y Aclaracin
ALCANCE DE LA LABOR
Nuestro plan de trabajo, consisti en abordar una serie de objetivos de
revisin, partiendo de la base que el control ejercido por esta comisin revisora
de cuentas (en adelante CRC), es de carcter interno, respecto de los
procedimientos, funciones y tareas, de existencia y/o pertinencia de controles
internos, en contraposicin al carcter externo ejercido por el auditor
certificante de los estados contables de nuestra entidad. El perodo de revisin
contenido en este informe, es el comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre de 2008. En funcin de ello, nos propusimos:
1. Verificar el estado de cumplimiento de las observaciones contenidas en
el informe de la CRC precedente.
2. Determinar si los ingresos registrados constituyen la totalidad de los
ingresos ejecutados a favor de nuestra asociacin.
3. Efectuar un control selectivo de la documentacin de respaldo de
ingresos y egresos.
4. Analizar el contenido de las cuentas patrimoniales (activos y pasivos) y
de resultado (ingresos y egresos), a fin de determinar la razonabilidad de
saldos y movimientos.
5. Establecer grados de confiabilidad de los registros utilizados y,
procedimientos administrativos aplicados.
6. Formular una serie de recomendaciones.
DOCUMENTACION REVISADA
Para desempear nuestra tarea, hemos mantenido reuniones de trabajo
con el auditor certificante y con el personal administrativo de nuestra
asociacin, quienes nos han proporcionado la informacin solicitada en cada
uno de los encuentros, sea en forma inmediata o diferida, segn sea el grado
de complejidad de preparacin.
PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
Hemos efectuado cotejo de datos con fuentes propias de nuestra
asociacin, revisado selectivamente la documentacin de ingresos y egresos,
control entre registros auxiliares y estados contables preparados por el auditor
certificante, anlisis de rubros de ingreso y egreso, revisin de comprobantes
seleccionados al azar, etc. Si bien no se trata de muestras representativas, en
cambio se trata de la revisin de la totalidad de los casos tpicos de egresos,
tales que permiten describir la modalidad de cada uno de las operatorias
efectuadas. Pusimos especial nfasis en el anlisis del comportamiento de las
finanzas gremiales en el perodo 2004-2008, a fin de evaluar tendencias,
particularidades y emergentes correctivos a practicar.
RESULTADOS OBTENIDOS
200
200
300
100
60
70
80
RECOMENDACIONES
Esta CRC recomienda lo siguiente:
1. Elevar para su tratamiento en Comisin Directiva y posterior aprobacin
por Asamblea Extraordinaria, la definicin de criterios orientadores de
asignacin de recursos, habida cuenta del supervit registrado.
2. Practicar un aumento del monto de los beneficios familiares, en funcin
de las consideraciones planteadas en este informe.
3. Aprobar el Balance Social del ejercicio cerrados el 31 de diciembre de
los aos dos mil ocho (2008).
4. Practicar un inventario fsico de Bienes de Uso al cierre del 30 de abril
de 2009, para actualizar existencias y valuaciones y proceder a practicar
los ajustes positivos o negativos que fueran pertinentes, en el ejercicio
iniciado el 1 de enero de 2009. Junto a ello, se recomienda hacer un
relevamiento de la totalidad de las facturas de compra de bienes de uso
de los ejercicios 2002-2008 inclusive, como soporte documental y de
cotejo frente a los resultados obtenidos. Si bien el informe de la
ARELOVICH, SERGIO
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ANEXO
ASOCIACION DE DOCENTES E INVESTIGADORES DE LA UNR - COAD
SITUACION PATRIMONIAL
CONCEPTO
REF
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES
CREDITOS
OTROS CREDITOS
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
DEUDAS CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
3=1-2
2003
2004
151.642,07
149.542,34
2.875,22
102.278,04
36.589,08
7.800,00
2.099,73
2.099,73
4.437,97
4.437,97
4.437,97
147.204,10
2005
212.031,07
208.919,98
1.085,63
106.267,28
79.185,92
22.381,15
3.111,09
3.111,09
67.830,20
67.830,20
67.830,20
144.200,87
2006
272.111,43
270.017,16
8.528,33
97.899,89
146.788,94
16.800,00
2.094,27
2.094,27
128.331,07
128.331,07
128.331,07
143.780,36
351.559,56
348.538,61
46.250,70
151.784,30
48.969,49
101.534,12
3.020,95
3.020,95
137.408,84
137.408,84
137.408,84
214.150,72
2007
536.573,77
294.535,24
51.504,68
144.836,38
84.577,13
13.617,05
242.038,53
242.038,53
30.929,66
30.929,66
30.929,66
505.644,11
2008
920.192,10
632.653,89
281.507,17
155.957,87
150.739,63
44.449,22
287.538,21
287.538,21
69.159,08
69.159,08
69.159,08
851.033,02
NOMBRE CUENTA
42101000
42102000
42103000
42105000
42107000
Cuota Sindical
Intereses C.A.
Ingresos Varios
Reintegro Telefono
Renta Boden
42601000
42602000
42603000
Descuentos Obtenidos
Otros Ingresos
Gastos Recuperados
2004
240.493,02
3.759,88
1.180,00
1.262,95
974,00
861,30
1.871,11
718,85
251.121,11
2005
259.057,23
2.957,32
324,03
340,60
554,10
883,80
2.109,88
661,21
266.888,17
2006
2007
2008
413.891,37
6.113,20
667,00
630.565,17
3.147,17
873.174,09
17.308,35
234,62
1.339,38
507,15
2.255,05
425.007,77
302,94
4.506,42
74.673,38
3.630,79
716.825,87
348,98
11.857,47
4.453,22
907.142,11
42301000
42302000
42303000
42304000
42305000
42306000
42307000
42308000
42309000
42310000
42311000
42312000
42313000
42314000
42315000
42401000
42402000
42403000
42404000
42405000
42406000
42407000
42408000
42410000
42411000
42412000
42413000
42501000
42502000
NOMBRE CUENTA
Movilidad
Subsidios
Gastos Representacion
Viaticos
Actos y Jornadas
Publicidad
Aportes CTA
Seminarios, Congresos y Plenarios
Cuotas CONADU
Varios
Gastos fotocopiadora
Telefono
Honorarios
Internet
Reintegro de Cuota Sindical
Honorarios
Sueldos Administracion
Gastos Varios de Administracion
Leyes Sociales
Alquileres
Libreria y Papeleria
Correo
Publicaciones
Gastos local sindical
Amortizaciones
Refrigerio
Honorarios y Acuerdos Juicios
Intereses y Gastos Bancarios
Int. y Recargos Fiscales
2004
2005
2006
2007
32.564,37
23.298,34
17.230,00
3.287,00
1.261,70
3.466,00
15.651,82
25.582,69
19.900,00
3.302,85
3.374,00
2.200,00
10.926,38
39.990,95
20.900,00
11.784,54
1.070,60
3.770,00
10.924,41
15.742,00
22.800,00
13.007,21
6.600,00
2.410,00
8.954,26
41.300,14
1.364,11
1.337,86
31.242,22
6.078,00
2.463,36
44,65
2.000,00
21.098,11
6.136,06
4.819,63
8.072,15
6.915,28
158,00
1.611,88
16.724,80
1.633,64
6.790,35
10.435,00
50.385,50
912,72
2.034,78
31.033,83
7.920,00
3.004,13
22,45
2.800,00
28.601,33
5.422,72
6.308,70
10.800,00
4.629,33
147,85
50,00
15.040,50
1.473,32
9.373,05
18.176,00
67.356,36
12,00
2.904,00
32.115,43
6.600,00
2.563,13
13.120,00
92.041,31
52,73
3.039,38
21.816,02
8.608,80
3.820,76
3.200,00
42.541,99
12.665,66
10.279,18
16.800,00
3.516,14
60,25
2.864,78
16.076,13
2.595,42
16.558,10
3.975,61
296,82
254.124,34
6.797,83
104,28
267.308,68
8.894,53
415,84
354.637,41
8.700,00
55.252,63
10.194,38
13.191,98
15.900,00
6.706,91
874,25
4.420,38
21.908,19
7.686,99
13.095,20
9.683,00
12.328,94
1.418,17
395.343,64
10.213,31
40.317,65
24.700,00
28.587,45
1.726,15
51.820,00
1.200,00
17.806,90
111.765,10
363,57
2.997,35
18.691,69
20.501,00
2.216,70
0,00
12.491,84
83.775,30
7.583,30
19.996,15
0,00
4.242,25
149,10
18.830,68
32.181,90
12.611,48
18.568,25
2.000,00
15.809,71
606,37
561.753,20
-3.003,23
-420,51
70.370,36
321.482,23
345.388,91
2008
505.644
600.000,00
550.000,00
500.000,00
450.000,00
400.000,00
350.000,00
214.151
300.000,00
147.204
143.780
144.201
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
2008
2007
2006
2005
2004
2003
0,00
INGRESOS
800.000,00
EGRESOS
750.000,00
700.000,00
650.000,00
600.000,00
550.000,00
500.000,00
450.000,00
400.000,00
350.000,00
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
2008
2007
2006
2005
2004
0,00
CUOTA CONADU
700,0
630,6
600,0
500,0
413,9
400,0
259,1
240,5
300,0
200,0
50,4
100,0
67,4
111,8
92,0
41,3
0,0
2004
2005
2006
2007
2008
1.800
1.700
2004
2005
2006
2007
2008
38,5%
2008
7,0%
2007
52,4%
3,1%
59,8%
2006
2,9%
7,7%
2005
Cuotas sindical
Afiliados
3,4%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
100
Asesoramiento Laboral
20,50
Agendas
Subsidios
80
41,00
60
6,60
40
7,92
6,08
20
39,99
23,30
8,61
40,32
25,58
15,74
0
2004
2005
2006
2007
2008