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Asc GT 01 PDF
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N T A D U R A
M A YO R D E H A C I EN D A
A SA M BLE A LE G I SLA TI V A
D E L D I STR I TO F E D E R A L
NDICE
INTRODUCCIN
1. OBJETIVO
2. ALCANCE
3. MARCO LEGAL
4. POLTICAS
5. PAPELES DE TRABAJO
12
5.1.1. CONCEPTO
12
12
14
16
17
18
19
19
19
20
21
22
ANEXOS
24
25
22 DE OCTUBRE DE 2008
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
28
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EXPEDICIN
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INTRODUCCIN
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1. OBJETIVO
2. ALCANCE
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3. MARCO LEGAL
Personales
para
el
Distrito
Federal,
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4. POLTICAS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
aplic
los
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9.
10.
11.
12.
13.
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5. PAPELES DE TRABAJO
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2. Cdula analtica
En las cdulas analticas, adems de incluirse la desagregacin o anlisis
de un saldo, concepto, cifra, operacin o movimiento del rubro (captulo,
concepto o partida) o subfuncin por revisar, mediante la aplicacin de uno
o varios procedimientos de auditora, se detallan la informacin con la que se
cont, las pruebas realizadas y las observaciones formuladas.
Es conveniente que la informacin y documentacin recabadas
se clasifiquen de tal forma que permitan detectar fcilmente desviaciones
o aspectos sobresalientes de las operaciones, y que en ellas se incluyan los
comentarios o aclaraciones que se requieran para su debida interpretacin.
Las pruebas que se consignen en las cdulas analticas se refieren
a las investigaciones que se consideren necesarias (sin perder de vista la
optimizacin del tiempo y el esfuerzo respecto de las cargas de trabajo
y dems obligaciones a cargo) para cumplir los objetivos establecidos en los
programas de trabajo, considerando las cifras y datos asentados en la cdula
sumaria.
En las cdulas analticas se incluye, adems, el razonamiento de cifras
especficas o la verificacin de algn clculo, que son tiles para reforzar el
resultado de las pruebas especficas de detalle o de anlisis. Su aplicacin
parte de razonamientos de tipo financiero o estadstico; algunas aplicaciones
se pueden referir, por ejemplo, a razones de rentabilidad, produccin
per cpita, determinacin del costo-beneficio o variaciones entre el gasto
ejercido y el presupuesto autorizado, conciliaciones, etc.
Asimismo, en las cdulas se incluyen las observaciones o irregularidades.
(Vase el Anexo nm. 2.)
3. Cdulas subanalticas
Por medio de las cdulas subanalticas, se efecta la desagregacin, detalle
o anlisis a profundidad de los datos contenidos en una cdula analtica,
mediante la aplicacin de los mismos procedimientos utilizados o de otros
complementarios. Un ejemplo del uso de estas cdulas, consiste en el
examen especfico de la cuenta de inversiones en valores, en el cual la cdula
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b) Clave de la auditora.
c)
f)
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2.
f)
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3.
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2.
Que sea de fcil lectura, por lo cual se integrar de manera lgica, clara
y sencilla.
3.
4.
5.
2.
3.
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4.
5.
6.
7.
Ordenar y anotar los datos de tal forma que el lector llegue al mismo
conocimiento de la informacin y a la misma conclusin que el auditor
que elabor la cdula.
8.
9.
10.
11.
12.
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2.
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3.
4.
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ANEXOS
22 DE OCTUBRE DE 2008
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INICIO DE VIGENCIA
ELABOR:
(9)
SUPERVIS: (10)
M AYO R D E HAC I EN D A
SALDO INICIAL
SALDO
FINAL
VARIACIN
1106-01
184,725.28
39.1
125,785.35
28.3
(58,939.93)
1106-02
87,258.32
18.5
98,275.55
22.1
11,017.23
(39.2)
1106-03
78,899.65
16.7
115,258.89
26.0
36,359.24
(129.4)
1106-04
95,458.31
20.2
78,895.33
17.8
(16,562.98)
58.9
1106-05
25,875.69
5.5
25,897.65
5.8
TOTAL
472,217.25
100
444,112.77
100
209.7
21.96
OBSERVACIONES
Referencia BC-A-12-5
0.0
(28,104.48)
100.0
MARCAS DE AUDITORA
CONCLUSIN (15)
(17)
Sumas cuadradas
Operaciones aritmticas verificadas
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INICIO DE VIGENCIA
INSTRUCTIVO DE LLENADO
2.
3.
4.
5.
6.
Clave de la auditora.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Conclusiones de la cdula.
16.
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INICIO DE VIGENCIA
17.
18.
Consecutivo de la hoja.
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INICIO DE VIGENCIA
ELABOR:
(10)
SUPERVIS: (11)
C O N T A D U R A
M AYO R D E HAC I EN D A
NMERO
DE CUENTA
SALDO
INICIAL
MOVIMIENTOS
DEBE
SALDO
OBSERVACIONES
HABER
015
14557898-2
75,879.63
628,459.35
619,959.38
84,379.60
67.0
020
1789899-1
38,982.56
425,899.75
438,879.75
26,002.56
21.0
025
4789652-0
58,896.85
226,895.00
285,791.85
0.00
0.0
026
7896852-2
10,966.24
248,843.86
244,406.91
15,403.19
12.0
184,725.28
1,530,097.9
6
1,589,037.8 BC-A-12
9
125,785.35
100.0
TOTAL
BC-A-12
Referencia BC-A-12-5-1/4
MARCAS DE AUDITORA
CONCLUSIN (15)
(17)
Sumas cuadradas
Operaciones aritmticas verificadas
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CLAVE
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INICIO DE VIGENCIA
INSTRUCTIVO DE LLENADO
2.
3.
4.
5.
6.
Clave de la auditora.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Conclusiones de la cdula.
16.
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CLAVE
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INICIO DE VIGENCIA
17.
18.
Consecutivo de la hoja.
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CLAVE
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INICIO DE VIGENCIA
3.
SALDO
INICIAL
MOVIMIENTOS
DEBE
23,785.56
25,785.69
FEB
73,879.50
31,285.23
29,659.01
MAR
75,505.72
45,789.51
48,789.23
ABR
72,506.00
49,658.56
51,235.60
MAY
70.928.96
52,356.95
50,245.50
JUN
73,040.41
54,585.10
57,988.20
JUL
69,637.31
50,635.26
49,825.65
AGO
70,446.92
51,200.35
48,758.25
SEP
72,889.02
65,789.58
58,745.25
OCT
79,933.35
63,589.45
57,896.25
NOV
85,626.55
65,258.55
56,895.62
DIC
93,989.48
74,525.25
84,135.13
628,459.35
SUPERVIS: (11)
FECHA: (13)
SALDO
BC-A-12-5
75,879.63
BC-A-12-5
OBSERVACIONES
HABER
ENE
TOTAL
ELABOR: (10)
BC-A-12-5
619,959.38
BC-A-12-5
84,379.60
MARCAS DE AUDITORA
CONCLUSIN: (15)
(17)
Sumas cuadradas
Operaciones aritmticas verificadas
(18) Hoja __ de __
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
INSTRUCTIVO DE LLENADO
2.
3.
4.
5.
6.
Clave de la auditora.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Conclusiones de la cdula.
16.
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
17.
18.
Consecutivo de la hoja.
22 DE OCTUBRE DE 2008
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CLAVE
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INICIO DE VIGENCIA
EXPEDICIN
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ASC/GT-01
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CLAVE
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INICIO DE VIGENCIA
PRIMERA ACTUALIZACIN
(Rbrica)
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22 DE OCTUBRE DE 2008
ASC/GT-01
35 DE 35
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