UNS,

EAP. INGENIERIA CIVIL

CUESTIONARO DE PREGUNTAS PARA EL EXAMEN DE LA TERCERA
UNIDAD. SEMESTRE 2016-IICODIGO TRIBUTARIO
1. QUE TIPO DE PERSONAS ESTAN SOMETIDAS AL CODIGO
TRIBUTARIO

Las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones

indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el
Per.

2. QUE ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que

tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible
coactivamente.

3. DESDE CUANDO ES EXIGIBLE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el da siguiente al

vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a
partir del dcimo sexto da del mes siguiente al nacimiento de la obligacin.
Cuando deba ser determinada por la Administracin Tributaria, desde el da
siguiente al vencimiento del plazo para el pago que figure en la resolucin que
contenga la determinacin de la deuda tributaria. A falta de este plazo, a partir
del dcimo sexto da siguiente al de su notificacin.

4. QUIEN ES EL ACREEDOR TRIBUTARIO

Es aqul en favor del cual debe realizarse la prestacin tributaria.

5. QUIEN ES EL DEUDOR TRIBUTARIO.

Es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria como

contribuyente o responsable.

6. CUAL DEUDA DEBE PAGARSE PRIMERO LA TRIBUTARIA, O LAS

REMUNERACIONES Y CTS.

Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los bienes del
deudor tributario y tendrn prelacin sobre las dems obligaciones en cuanto
concurran con acreedores cuyos crditos no sean por el pago de
remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los trabajadores.

7. QUE ES UN AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUIEN LO

DESIGNA

Son los sujetos que, por razn de su actividad, funcin o posicin contractual
estn en posibilidad de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor
tributario.
Adicionalmente la Administracin Tributaria podr designar como agente de
retencin o percepcin a los sujetos que considere que se encuentran en
disposicin para efectuar la retencin o percepcin de tributos.

8. CUAL ES EL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL PARA

EFECTOS DE SUNAT

El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto
tributario.
El domicilio procesal deber estar ubicado dentro del radio urbano que seale
la Administracin Tributaria.

9. CON QUE DOCUMENTO SE ACREDITA LA REPRESENTACION LA

P.JURIDICA ANTE LA SUNAT

Por documento pblico o privado con firma legalizada notarialmente o por

fedatario designado por la Administracin Tributaria o, de acuerdo a lo previsto
en las normas que otorgan dichas facultades, segn corresponda.

10. QUE SE ENTIENDE POR TRANSMISION DE LA OBLIGACION

TRIBUTARIA, PONGA UN EJEMPLO CORTO.

La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes a

ttulo universal.
EJEMPLO: El heredero responde de las deudas tributarias slo hasta donde
alcancen los bienes heredados. No se puede transmitir obligaciones tributarias
entre vivos.

11. CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA

TRIBUTARIA,

Pago, compensacin, condonacin, consolidacin, resolucin de la

Administracin Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperacin
onerosa, otros que se establezcan por leyes especiales.

12. CUAL ES LA T.I.M. ACTUALMENTE.

Fjese en uno y dos dcimas por ciento (1.2%) mensual, la Tasa de Inters
Moratorio (TIM) aplicable a las deudas tributarias en moneda nacional,
correspondientes a tributos administrados y/o recaudados por la SUNAT.

13. PUEDE LA SUNAT OTORGAR FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO A

LOS CONTRIBUYENTES

Se puede conceder aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda

tributaria con carcter general, excepto en los casos de tributos retenidos o
percibidos, de la manera que establezca el Poder Ejecutivo.

14. CUALES ES EL PRIMER PLAZO DE PRESCRIPCION DE LA DEUDA

TRIBUTARIA Y COMO SE COMPUTA

La accin de la Administracin Tributaria para determinar la obligacin

tributaria, as como la accin para exigir su pago y aplicar sanciones prescribe
a los cuatro (4) aos, y a los seis (6) aos para quienes no hayan presentado la
declaracin
respectiva.
Se computa de las siguientes maneras:
Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentacin de la declaracin anual respectiva.
Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que la obligacin sea
exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudor
tributario no comprendidos en el inciso anterior.
Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha de nacimiento de la
obligacin tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en los
incisos anteriores.
Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que se cometi la
infraccin o, cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que la
Administracin Tributaria detect la infraccin.
Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que se efectu el
pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratndose de la
accin a que se refiere el ltimo prrafo del artculo anterior.
Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que nace el crdito
por tributos cuya devolucin se tiene derecho a solicitar, tratndose de
las originadas por conceptos distintos a los pagos en exceso o
indebidos.
Desde el da siguiente de realizada la notificacin de las Resoluciones
de Determinacin o de Multa, tratndose de la accin de la
Administracin Tributaria para exigir el pago de la deuda contenida en
ellas.

15. DIGA SI ES VERDAD QUE EL CODIGO TRIBUTARIO SE APLICA

SOLO PARA LA SUNAT

16. DIGA SI ES VERDAD QUE LA FUNCION DE LA SUNAT ES

RECAUDAR Y FISCALIZAR

Recaudar todos los tributos internos con excepcin de los municipales.

Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias a efecto de combatir la
evasin fiscal.

17. SEALE CUALES SON LOS VALORES QUE GIRA LA SUNAT PARA
EFECTUAR LA COBRANZA DE LA DEUDA TRIBUTARIA.

18. DIGA UD. SI EL PDT. 621-IGV-RENTA DECLARADO, CONSTITUYE

UN DECLARACION TRIBUTARIA


19. DIGA UD. SI CONSTITUYE SU DERECHO, APERSONARSE CON SU
ABOGADO ASESOR ANTE SUNAT.

20. DIGA UD. SI EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO (CPC), ES EL

RESPONSABLE DE LLEVAR LA CONTABILIDAD DE SU NEGOCIO, Y
REALIZAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS MENSUALES.

21. DIGA UD. SI EL ING. CIVIL POR SU TRABAJO INDEPENDIENTE,

ESTA OBLIGADO A PRESENTAR SUS RECIBOS ELECTRONICOS, Y
ASIMISMO FISICOS.
22. DIGA UD. SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE AFIRMACIN: CUANDO
EN EL DOMICILIO FISCAL NO HUBIERA PERSONA CAPAZ ALGUNA
O ESTUVIERA CERRADO, SE FIJAR UN CEDULON EN DICHO
DOMICILIO. LOS DOCUMENTOS A NOTIFICARSE SE DEJARAN EN
SOBRE CERRADO, BAJO LA PUERTA.

LA AFIRMACION ES FALSA. Cuando se tenga la condicin de no hallado o no

habido o cuando el domicilio del representante de un no domiciliado fuera
desconocido, la SUNAT podr realizar la notificacin por cualquiera de las
formas siguientes:
Mediante acuse de recibo, entregado de manera personal al deudor
tributario, al representante legal o apoderado, o con certificacin de la
negativa a la recepcin efectuada por el encargado de la diligencia,
segn corresponda, en el lugar en que se los ubique. Tratndose de
personas jurdicas o empresas sin personera jurdica, la notificacin
podr ser efectuada con el representante legal en el lugar en que se le
ubique, con el encargado o con algn dependiente de cualquier
establecimiento del deudor tributario o con certificacin de la negativa a
la recepcin, efectuada por el encargado de la diligencia.
Mediante la publicacin en la pgina web de la SUNAT o, en el Diario
Oficial o, en el diario de la localidad encargado de los avisos judiciales o
en su defecto, en uno de mayor circulacin de dicha localidad.
La publicacin a que se refiere el presente numeral, en lo pertinente,
deber contener el nombre, denominacin o razn social de la persona
notificada, el nmero de RUC o nmero del documento de identidad
que corresponda, la numeracin del documento en el que consta el acto
administrativo, as como la mencin a su naturaleza, el tipo de tributo o
multa, el monto de stos y el perodo o el hecho gravado; as como las
menciones a otros actos a que se refiere la notificacin.
Cuando la notificacin no pueda ser realizada en el domicilio fiscal del
deudor tributario por cualquier motivo imputable a ste distinto a las
situaciones descritas en el primer prrafo de este inciso, podr
emplearse la forma de notificacin a que se refiere el numeral 1. Sin

embargo, en el caso de la publicacin a que se refiere el numeral 2,

sta deber realizarse en la pgina web de la Administracin y adems
en el Diario Oficial o en el diario de la localidad encargado de los avisos
judiciales o, en su defecto, en uno de mayor circulacin de dicha
localidad.

23. CUANTOS DIAS LE OTORGA EL EJECUTOR COACTIVO AL

CONTRIBUYENTE PARA QUE PAGUE LA DEUDA TRIBUTARIA.
24. SI LA SUNAT TE EMBARGA UN BIEN, QUE SE ENCUENTRA EN TU
LOCAL, QUE ES DE UN TERCERO, PUEDE RECLAMARLO STE, O
TU POR HABERSE ENCONTRADO EN TU LOCAL.

El tercero que sea propietario de bienes embargados, podr

interponer Intervencin Excluyente de Propiedad ante el Ejecutor Coactivo en
cualquier momento antes que se inicie el remate del bien, con el fin de
recuperar el bien embargado; el trmite se realiza de acuerdo a lo establecido
en el procedimiento 50 del TUPA de la SUNAT.

25. CUALES SON LOS RECURSOS TRIBUTARIOS QUE SE

INTERPONEN EN UN PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO Y
TRIBUTARIO.
26. A CUANTO ASCIENDE LA MULTA POR NO HABER PRESENTADO LA
DECLARACION TRIBUTARIA MENSUAL DEL IGV.RENTA (PDT.621).
27. CASO: LA EMPRESA CORAZON SERRANO, POR EL MES DE
OCTUBRE DEL 2016, LE CORRESPONDIA PRESENTAR SU
DECLARACION IGV-RENTA, ULTIMO DIA. 12.11.2016, SIN EMBARGO
LA PRESENT EXTEMPORANEAMENTE EL 30.11.2016, CALCULE
EL MONTO DE LA MULTA, CON EL REGIMEN DE GRADUALIDAD
(REBAJAS), ASIMISMO LOS INTERESES. TENIENDO ENCUENTA
QUE EL PAGO TOTAL LO REALIZ JUNTO CON LA PRESENTACION.
IMPUESTO A LA RENTA.
28. DIGA SI SE ENCUENTRALA GRAVADA LA RENTA OBTENIDA POR LA
SUCESION INDIVISA.
29. DIGA, QUE ES LA SUCESION INDIVISA.

Es un contribuyente de duracin determinada, pues su existencia se inicia con

el fallecimiento de la persona natural y se extingue ya sea por mandato judicial
o por inscripcin del testamento de la persona fallecida, es decir, cuando los
herederos incorporen a su propio patrimonio el dejado por el causante.

30. QUE SE ENTIENDE POR ENAJENACION.

Venta, donacin o cesin del derecho o el dominio que se tiene sobre un bien o
una propiedad.

31. QUE SEALA EL ART. 6, INCISOS, A Y B DE LA LEY DEL IMPUESTO

A LA RENTA.

32. CUANTOS TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXISTEN DEL IMPUESTO

A LA RENTA.

Las sociedades annimas, en comandita, colectivas, civiles, comerciales de

responsabilidad limitada, constituidas en el pas.
Las cooperativas, incluidas las agrarias de produccin.
Las empresas de propiedad social.
Las empresas de propiedad parcial o total del Estado.
Las asociaciones, comunidades laborales incluidas las de compensacin
minera y las fundaciones no consideradas en el Artculo 18.
Las empresas unipersonales, las sociedades y las entidades de cualquier
naturaleza, constituidas en el exterior, que en cualquier forma perciban renta de
fuente peruana.
Las empresas individuales de responsabilidad limitada, constituidas en el pas.
Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el
pas de empresas unipersonales, sociedades y entidades de cualquier
naturaleza constituidas en el exterior.
Las sociedades agrcolas de inters social.
Las sociedades irregulares previstas en el Artculo 423 de la Ley General de
Sociedades; la comunidad de bienes; joint ventures, consorcios y otros
contratos de colaboracin empresarial que lleven contabilidad independiente de
la de sus socios o partes contratantes.

33. QUE ES RENTA

Es todo ingreso que una persona fsica o jurdica percibe y que puede consumir
sin disminuir su patrimonio.

34. CUANTOS TIPOS DE RENTAS EXISTEN Y DE UN EJEMPLO SIMPLE

DE CADA UNO.

En Primera Categora: Personas y empresas que perciben ingresos / rentas

por el arrendamiento o subarrendamiento de propiedades.
En Segunda Categora: Personas y empresas que reciben dividendos por ser
accionistas de empresas.
En Tercera Categora: Personas y empresas que perciben ingresos por
empresas unipersonales o jurdicas.
En Cuarta Categora: Personas que perciben honorarios por prestar servicios
como profesionales o tcnicos independientes.
En Quinta Categora: Personas que perciben ingresos mediante sueldo o
salario por trabajar en alguna empresa como dependientes.

35. DE TODOS LOS TIPOS DE RENTA, DIGA UD. CUAL ES LA MAS

IMPORTANTE PARA EL TESORO PUBLICO.

36. QUE SIGNIFICA EL IMPUESTO DE ITF.

Impuesto a las transacciones financieras-Interbank. Es un impuesto que grava

las operaciones bancarias realizadas ya sea en moneda nacional o extranjera,
salvo las que especficamente se encuentren exoneradas.

37. EL DESGASTE O AGOTAMIENTO DE UN BIEN DE LA EMPRESA, SE

EXPRESA EN LIBROS CONTABLES MEDIANTE EL CALCULO DE LA
DEPRECIACION.

38. CUAL ES EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION DE LOS BIENES

MUEBLES.

Segn los porcentajes de depreciacin de acuerdo con el artculo 22 del

Reglamento de la Ley de Impuesto a la Renta D.S. N 122-94-EF, la
depreciacin de los bienes inmuebles es 10%

39. CUANTOS AOS DE VITA UTIL TIENE UNA COMPUTADORA.

Los porcentajes de depreciacin de acuerdo con el artculo 22 del Reglamento

de la Ley de Impuesto a la Renta D.S. N 122-94-EF: Equipos de
procesamiento de datos es 25%.

40. CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE MATERIAL

NOBLE, SEGN LEY DEL I.R.

Los edificios y construcciones tienen un porcentaje de 3% de depreciacin.

41. CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE ADOBE,

SEGN LEY DEL I.R.

Los edificios y construcciones tienen un porcentaje de 3% de depreciacin.

42. QUE ES EJERCICIO GRAVABLE

A los efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, el Ejercicio Gravable comienza

el 1 de enero de cada ao y finaliza el 31 de diciembre, debiendo coincidir en
todos los casos el ejercicio comercial con el ejercicio gravable, sin excepcin.

43. QUE ES EJERCICIO ECONOMICO.

Cada uno de los sucesivos periodos de tiempo de igual duracin en que

a efectos contables y de gestin se fracciona el desarrollo temporal de la
actividad econmica-financiera de la empresa mercantil y de las
instituciones privadas y pblicas, en general.

44. DIGA SI ES VERDAD QUE LAS PERSONAS Y ENTIDADES

OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PRIMER Y
SEGUNDO PARRAFOS DEL ART. 65 DE LA LEY DEL I.R., CUANDO
PAGUEN O ACREDITEN HONORARIOS U OTRAS
REMUNERACIONES QUE CONSTITUYAN RENTAS DE CUARTA
CATEGORIA.

45. CUANTOS Y CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

Rgimen nico Simplificado (R.U.S.)

Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (R.E.R.)
Rgimen General del Impuesto a la Renta

46. CUALES SON LAS SIGLAS CORRECTAS, DEL REGIMEN

TRIBUTARIO DENOMINADO REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA, R.E.I.R. o R.E.R.

Las siglas correctas son R.E.R. (Rgimen Especial del Impuesto a la

Renta).

47. DIGA SI EN EL REGIMEN GENERAL DEL I.R., SE ENCUENTRAN

COMPRENDIDAS LAS GRANDES EMPRESAS QUE TRIBUTAN AL
ESTADO.

48. QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE.

Registro nico de Contribuyentes, es el registro informtico a cargo de la

SUNAT donde se encuentran inscritos los contribuyentes de todo el pas, as
como otros obligados a inscribirse en el por mandato legal.
Contiene informacin como el nombre, denominacin o razn social, el
domicilio fiscal, la actividad econmica principal y las secundarias de cada
contribuyente. Asimismo, recoge la relacin de tributos afectos, telfonos,
correo electrnico, la fecha de inicio de actividades y los responsables del
cumplimiento de obligaciones tributarias.

49. DIGA UD. CUANTO ES EL PAGO DEL IMPUESTO, POR EL RUS. EN

LA PRIMERA CATEGORIA DEL MISMO.

Pago mensual de entre 20 y 50 nuevos soles.

50. DIGA UD. PARA QUE FINALIDAD CUMPLE EL BALANCE TRIBUTARIO

ANUAL Y PARA QUIENES ES IMPORTANTE Y PORQUE.

Constituye un detalle de las operaciones de acuerdo con el Plan Contable.

La obligacin de presentar el Balance de Comprobacin Anual para aquellos
contribuyentes que se encuentren en el rgimen general y que hubieran
generado rentas o prdidas de tercera categora como contribuyentes del
Rgimen General del Impuesto, que al 31 de diciembre hubieran generado
ingresos en el ejercicio 2012 ingresos iguales o superiores a las 500 UIT.
Tomando en cuenta que la UIT del 2012 era de S/. 3,650 las 500 UIT
significara un monto igual o superior de S/. 1825,000 Nuevos Soles de
ingresos anuales por el ejercicio 2012.

51. CUALES SON LOS PASOS PARA CONSTITUIR UNA SAC. (SOLO
SEALE)

El nombre de la sociedad.
Capital social.
Tener mnimo 2 socios y no ms de 20 socios.
Designar un gerente general y establecer sus facultades.
Establecer si va a tener o no directorio.
Domicilio y duracin

52. CUANTOS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES EXISTEN EN EL

PERU.

Empresa Individual de responsabilidad limitada (E.I.R.L.)

Sociedad Comercial de responsabilidad limitada (S.R.L.)
Sociedad Annima Ordinaria (S.A.)
Sociedad Annima Cerrada (S.A.C.)
Sociedad Annima Abierta (S.A.A.)
Sociedad en Comandita Simple (S.C.)
Sociedad en Comandita por acciones
Sociedad Civil
Sociedad Civil Ordinaria
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
Sociedad Colectiva

53. PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE USO,

MUNICIPAL.

54. SI LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON PLANO CATASTRAL DE LA

ZONA, ESTA OBLIGADA A ENTREGAR EL CERTIFICADO DE
COMPATIBILIDAD DE USO, AL AMINISTRADO, QUE QUIERE HACER
EMPRESA EN EL PERU, ACOGIENDOSE A LA LEY DE PROMOCION.,
O CUAL ES LA ALTERNATIVA TODA VEZ QUE ES UNA SITUACION
NO IMPUTABLE AL ADMINISTRADO.


55. QUE ENTIENDE POR DOCUMENTO DE FECHA CIERTA.

56. RESPONDA UD. CUANTOS ANTE PROYECTOS DE LEY EN LA

MATERIA DE SU EAP. DE ING. CIVIL, HAN PRESENTADO ANTE LA
COMISION DEL CONGRESO. ACOGIENDOSE A LA INICIATIVA
LEGISLATIVA QUE LE OTORGA LA CONSTITUCION A TODAS LA
UNIVERSIDADES EN GENERAL.